內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（四篇）

第28頁共28頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?常用版?第一章總?則第一?條為切實(shí)?加強(qiáng)交通?運(yùn)輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?遵守國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?改善行業(yè)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。根據(jù)?《中華人?民共和國?審計(jì)法》?、國家審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)的規(guī)?定》、交?通運(yùn)輸部?《交通行?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?定》和《?____?加強(qiáng)交通?建設(shè)項(xiàng)目?審計(jì)監(jiān)督?____?》，結(jié)合?本單位實(shí)?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱的?內(nèi)部審計(jì)?，是交通?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?工作的重?要組成部?分，是局?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)依法?獨(dú)立監(jiān)督?和評價(jià)本?單位及所?屬企事單?位財(cái)政收?支、財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)、合?法和效益?，以及為?加強(qiáng)內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理、?實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)提供?保證和咨?詢服務(wù)的?行為。?第三條內(nèi)?部審計(jì)制?度和審計(jì)?人員的職?責(zé)，經(jīng)局?黨委會或?局長辦公?會議審議?批準(zhǔn)后實(shí)?施。內(nèi)部?審計(jì)人員?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?以及本局?的規(guī)章制?度，對本?局及所屬?企事業(yè)單?位的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)獨(dú)立?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督。?第四條內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)堅(jiān)持依?法審計(jì)、?服務(wù)大局?、突出重?點(diǎn)的工作?方針，堅(jiān)?持審計(jì)、?指導(dǎo)、促?進(jìn)相結(jié)合?的原則，?執(zhí)行內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則?，規(guī)范內(nèi)?部審計(jì)行?為，防范?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?，提升審?計(jì)價(jià)值。?第二章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?與人員?第五條內(nèi)?部審計(jì)工?作由財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股負(fù)?責(zé)。第?六條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作需?要，配備?具有審計(jì)?或會計(jì)專?業(yè)知識的?專（兼）?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?并保持人?員的相對?穩(wěn)定。?第七條內(nèi)?部審計(jì)人?員依法開?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?被審計(jì)的?單位和人?員應(yīng)予以?積極配合?，依法保?護(hù)審計(jì)人?員的合法?權(quán)益，任?何單位和?個(gè)人不得?打擊報(bào)復(fù)?。第八?條內(nèi)部審?計(jì)人員開?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和準(zhǔn)則，?忠于職守?，依法審?計(jì)，客觀?公正，廉?潔自律，?保守秘密?，不得濫?用職權(quán)，?徇私舞弊?、玩忽職?守;內(nèi)部?審計(jì)人員?與被審計(jì)?單位或?qū)?計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系?的，應(yīng)當(dāng)?主動(dòng)申請?回避。?第九條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)不?斷接受業(yè)?務(wù)后續(xù)培?訓(xùn)，不斷?提高業(yè)務(wù)?能力，確?保審計(jì)質(zhì)?量。第?十條內(nèi)部?審計(jì)人員?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?的取得和?聘任，按?照國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十一條內(nèi)?部審計(jì)工?作所需的?經(jīng)費(fèi)，列?入局財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?人員享受?適當(dāng)崗位?補(bǔ)貼，具?體標(biāo)準(zhǔn)按?照財(cái)政部?門或參照?當(dāng)?shù)貙徲?jì)?機(jī)關(guān)的有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十三條在?審計(jì)力量?不足時(shí)，?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股經(jīng)局主?管領(lǐng)導(dǎo)和?主要負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?可從其他?部門抽調(diào)?相關(guān)專業(yè)?人員協(xié)助?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?。第三?章審計(jì)職?責(zé)第十?四條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股在?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人的?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，以及本?局的規(guī)章?制度，對?所屬各企?事業(yè)單位?和工程建?設(shè)項(xiàng)目的?財(cái)政、財(cái)?務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)。第?十五條內(nèi)?部審計(jì)工?作接受縣?審計(jì)局和?上級內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督?，及時(shí)辦?理其交辦?的內(nèi)部審?計(jì)事項(xiàng)，?并報(bào)告工?作。第?十六條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?根據(jù)工作?需要，可?授權(quán)所屬?單位內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?辦理審計(jì)?事項(xiàng)，并?指導(dǎo)檢查?審計(jì)工作?開展情況?。所屬單?位內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?按要求辦?理并接受?指導(dǎo)、及?時(shí)報(bào)告工?作。第?十七條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?要按照規(guī)?定或局黨?委的要求?以及財(cái)務(wù)?隸屬關(guān)系?、國有資?產(chǎn)監(jiān)督管?理關(guān)系，?履行下列?職責(zé)：?（一）對?所屬企事?業(yè)單位的?財(cái)政收支?、財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì);?（二）對?所屬事業(yè)?單位預(yù)算?內(nèi)、預(yù)算?外資金的?管理和使?用情況進(jìn)?行審計(jì);?（三）?按照干部?管理權(quán)限?，對本局?內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)?及所屬單?位領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?進(jìn)行審計(jì)?;（四?）對所屬?企事業(yè)單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì);（?五）對所?屬企事業(yè)?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計(jì);?（六）?對所屬企?事業(yè)單位?內(nèi)部控制?制度的健?全性和有?效性以及?風(fēng)險(xiǎn)管理?進(jìn)行評審?;（七?）對所屬?企事業(yè)單?位有關(guān)工?程建設(shè)項(xiàng)?目、經(jīng)濟(jì)?合同簽訂?、對外投?資決策、?國有資產(chǎn)?處置、設(shè)?備更新和?技術(shù)改造?等重要經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行監(jiān)督;?（八）?對所屬企?事業(yè)單位?經(jīng)濟(jì)管理?中的重要?問題開展?審計(jì)調(diào)查?，對國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?;（九?）配合國?家審計(jì)機(jī)?關(guān)、上級?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和會?計(jì)師事務(wù)?所對本局?的審計(jì)工?作;（?十）法律?、法規(guī)規(guī)?定和局黨?委要求辦?理的其他?審計(jì)事項(xiàng)?。第十?八條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股管?理和指導(dǎo)?所屬單位?內(nèi)部審計(jì)?工作的主?要職責(zé)是?：（一?）研究制?定內(nèi)部審?計(jì)工作發(fā)?展規(guī)劃和?規(guī)章、制?度、辦法?;（二?）檢查、?督促指導(dǎo)?所屬單位?按照國家?有關(guān)規(guī)定?建立健全?內(nèi)部審計(jì)?制度，開?展內(nèi)部審?計(jì)工作;?（三）?明確工作?重點(diǎn)，下?達(dá)年度審?計(jì)工作計(jì)?劃，提出?具體工作?要求;?（四）組?織開展專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查;（?五）組織?內(nèi)部審計(jì)?理論研究?，培訓(xùn)內(nèi)?部審計(jì)人?員;（?六）總結(jié)?、交流內(nèi)?部審計(jì)工?作經(jīng)驗(yàn)，?表彰、宣?傳內(nèi)部審?計(jì)工作先?進(jìn)單位（?集體）和?個(gè)人;?（七）配?合有關(guān)部?門對打擊?報(bào)復(fù)內(nèi)部?審計(jì)人員?依法履行?審計(jì)職責(zé)?的行為進(jìn)?行調(diào)查。?第十九?條財(cái)務(wù)統(tǒng)?計(jì)股應(yīng)當(dāng)?向縣審計(jì)?機(jī)關(guān)和上?級內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)?送下列資?料：（?一）內(nèi)部?審計(jì)工作?發(fā)展規(guī)劃?、年度審?計(jì)工作計(jì)?劃及工作?總結(jié);?（二）內(nèi)?部審計(jì)統(tǒng)?計(jì)報(bào)表;?（三）?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)調(diào)?查報(bào)告和?審計(jì)決定?;（四?）嚴(yán)重違?法、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?、貪污賄?賂案件的?專案審計(jì)?報(bào)告;?（五）內(nèi)?部審計(jì)工?作制度;?（六）?內(nèi)部審計(jì)?工作信息?、經(jīng)驗(yàn)材?料;（?七）其他?有關(guān)資料?。第二?十條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股在?年度結(jié)束?后，應(yīng)將?審計(jì)計(jì)劃?執(zhí)行情況?及時(shí)向局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負(fù)?責(zé)人提交?總結(jié)報(bào)告?。第四?章審計(jì)權(quán)?限第二?十一條內(nèi)?部審計(jì)的?主要權(quán)限?是：（?一）要求?局有關(guān)部?門及所屬?企事業(yè)單?位及時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算?及其執(zhí)行?情況、決?算、會計(jì)?報(bào)表和其?他有關(guān)文?件、資料?;（二?）參加生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財(cái)務(wù)和?經(jīng)濟(jì)管理?等方面的?有關(guān)會議?，召開與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會?議;（?三）參與?研究和制?定有關(guān)審?計(jì)工作的?規(guī)章制度?，并由局?黨委會或?局長辦公?會議審議?通過后公?布實(shí)施;?（四）?檢查有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?活動(dòng)的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實(shí)物;?（五）?檢查有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料;?（六）?對與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個(gè)人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料;?（七）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法和嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，作出臨?時(shí)制止決?定;（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計(jì)憑?證、會計(jì)?賬簿、會?計(jì)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的資料，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時(shí)?封存;?（九）對?阻撓、妨?礙審計(jì)工?作及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（十?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見以及改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議;?（十一?）根據(jù)審?計(jì)工作需?要，可聘?請外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?其進(jìn)行審?計(jì);（?十二）對?違法和造?成損失浪?費(fèi)的單位?和個(gè)人，?給予通報(bào)?批評或提?出追究責(zé)?任的建議?;（十?三）對局?有關(guān)部門?及所屬單?位嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)法?規(guī)、經(jīng)濟(jì)?效益顯著?、貢獻(xiàn)突?出的集體?和個(gè)人，?可以向局?主要負(fù)責(zé)?人或局黨?委提出表?揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)?的建議。?第五章?審計(jì)程序?第二十?二條根據(jù)?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)或局長?辦公會議?審議通過?的年度審?計(jì)計(jì)劃與?階段工作?計(jì)劃安排?開展審計(jì)?工作，其?他審計(jì)工?作依據(jù)縣?審計(jì)局和?上級內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?等授權(quán)部?門委托開?展審計(jì)工?作。第?二十三條?審計(jì)一般?采取預(yù)先?通知方式?，審計(jì)通?知書以書?面形式在?審計(jì)前_?___日?送達(dá)。被?審計(jì)單位?在接到審?計(jì)通知書?后，應(yīng)認(rèn)?真按照審?計(jì)通知書?的要求做?好準(zhǔn)備工?作;如遇?特殊情況?應(yīng)及時(shí)說?明。第?二十四條?審計(jì)工作?按如下程?序進(jìn)行：?（一）?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)成?立審計(jì)小?組，指定?小組負(fù)責(zé)?人，同時(shí)?制定項(xiàng)目?審計(jì)方案?，明確審?計(jì)范圍、?審計(jì)內(nèi)容?和審計(jì)方?式。（?二）實(shí)施?審計(jì)時(shí)，?審計(jì)人員?應(yīng)認(rèn)真聽?取被審計(jì)?單位有關(guān)?情況介紹?，調(diào)查內(nèi)?部控制制?度建立健?全和執(zhí)行?情況，查?證會計(jì)憑?證、帳薄?、報(bào)表和?反映經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的有?關(guān)資料;?對審計(jì)事?項(xiàng)，應(yīng)取?得證明材?料，填寫?審計(jì)工作?記錄單，?編制審計(jì)?工作底稿?;審計(jì)工?作記錄單?由相關(guān)人?員簽章確?認(rèn)。（?三）審計(jì)?現(xiàn)場工作?結(jié)束后，?審計(jì)組應(yīng)?就被審計(jì)?內(nèi)容發(fā)表?審計(jì)意見?，形成審?計(jì)報(bào)告（?征求意見?稿）。?（四）審?計(jì)組將審?計(jì)報(bào)告（?征求意見?稿），征?求被審計(jì)?單位或有?關(guān)人員的?意見。被?審計(jì)單位?或有關(guān)人?員應(yīng)在收?到審計(jì)報(bào)?告（征求?意見稿）?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?提交書面?意見。在?規(guī)定時(shí)間?內(nèi)未提交?書面意見?的，視同?無異議。?（五）?審計(jì)組將?審計(jì)報(bào)告?（征求意?見稿）、?審計(jì)工作?底稿、審?計(jì)工作記?錄以及被?審計(jì)單位?的書面意?見，送財(cái)?務(wù)會計(jì)科?負(fù)責(zé)人或?其授權(quán)人?員進(jìn)行復(fù)?核。復(fù)核?完畢，擬?出審計(jì)報(bào)?告，連同?審計(jì)報(bào)告?（征求意?見稿）和?被審計(jì)單?位的書面?意見，一?并報(bào)送主?管領(lǐng)導(dǎo)和?局主要負(fù)?責(zé)人或局?長辦公會?議審批。?（六）?將經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)報(bào)?告（必要?時(shí)出具的?審計(jì)決定?），送達(dá)?被審計(jì)單?位或有關(guān)?人員;被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)報(bào)告?及審計(jì)決?定，并在?規(guī)定的期?限內(nèi)以書?面形式反?饋執(zhí)行結(jié)?果。（?七）被審?計(jì)單位或?有關(guān)人員?對審計(jì)報(bào)?告和審計(jì)?決定如有?異議，可?向主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負(fù)責(zé)人?或局黨委?提出，局?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時(shí)處理;?在未作出?新的決定?之前，原?審計(jì)報(bào)告?和審計(jì)決?定仍然有?效。第?六章獎(jiǎng)懲?第二十?五條對審?計(jì)工作成?績顯著的?財(cái)務(wù)會計(jì)?和忠于職?守、堅(jiān)持?原則、有?突出貢獻(xiàn)?的內(nèi)部審?計(jì)人員，?以及揭發(fā)?檢舉違法?行為、保?護(hù)國有財(cái)?產(chǎn)的有功?人員，局?應(yīng)當(dāng)給予?精神或物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，?并報(bào)請上?級有關(guān)部?門予以表?彰獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十?六條對濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內(nèi)?部審計(jì)人?員，由局?依照有關(guān)?規(guī)定予以?處理;構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)?任。第?二十七條?被審計(jì)單?位不配合?內(nèi)部審計(jì)?工作、拒?絕審計(jì)或?提供資料?、提供虛?假資料、?拒不執(zhí)行?審計(jì)結(jié)論?或報(bào)復(fù)陷?害內(nèi)部審?計(jì)人員的?，局應(yīng)當(dāng)?依照有關(guān)?規(guī)定及時(shí)?予以處理?;構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十八條?本制度由?衡南縣交?通運(yùn)輸局?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股負(fù)責(zé)解?釋。第?二十九條?本制度自?局黨委會?或局長辦?公會議審?議通過之?日起施行?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度常用?版（二）?為加強(qiáng)?醫(yī)院內(nèi)部?的審計(jì)工?作，根據(jù)?審計(jì)部門?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》的要?求，制定?本制度。?一、醫(yī)?院實(shí)行內(nèi)?部審計(jì)制?度，以加?強(qiáng)內(nèi)部管?理和監(jiān)督?，維護(hù)財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?改善經(jīng)營?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益和社會?效益。?二、審計(jì)?工作由醫(yī)?院經(jīng)濟(jì)管?理小組負(fù)?責(zé)，在院?長領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，負(fù)責(zé)?本院經(jīng)濟(jì)?部門業(yè)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟(jì)效益?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)，?對院長負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)或?qū)?計(jì)人員，?接受上級?審計(jì)機(jī)關(guān)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)并協(xié)助?上級審計(jì)?機(jī)關(guān)對醫(yī)?院審計(jì)。?四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?審計(jì)范圍?內(nèi)的下列?專項(xiàng)進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督：?（一）醫(yī)?院財(cái)務(wù)計(jì)?劃或者預(yù)?算的執(zhí)行?和決算。?（二）?與醫(yī)院財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)及其?經(jīng)濟(jì)效益?。（三?）內(nèi)部控?制制度的?健全、有?效。（?四）醫(yī)院?財(cái)產(chǎn)、物?資的管理?情況。?（五）專?項(xiàng)資金的?提取、使?用。（?六）國家?財(cái)經(jīng)政策?、計(jì)劃、?規(guī)章制度?、法令的?執(zhí)行情況?。（七?）醫(yī)院院?長交辦或?審計(jì)機(jī)關(guān)?委托的其?他審計(jì)事?項(xiàng)。五?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)對本院?與外單位?合作項(xiàng)目?的投入資?金、財(cái)產(chǎn)?的使用及?其效益，?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。六、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?根據(jù)醫(yī)院?的規(guī)定，?對有關(guān)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)實(shí)?行審簽制?度。七?、根據(jù)醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，被?審計(jì)部門?應(yīng)按時(shí)向?審計(jì)機(jī)構(gòu)?報(bào)送有關(guān)?的計(jì)劃、?預(yù)決算、?報(bào)表和文?件資料等?。八、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)的主?要職權(quán)是?：（一?）檢查憑?證、賬表?、決算、?資金和財(cái)?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?資料。?（二）參?加有關(guān)的?會議。?（三）對?審計(jì)的有?關(guān)事項(xiàng)，?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料。?（四）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為，?做出臨時(shí)?的制止決?定。（?五）對阻?撓、破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)院長批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?。（六?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議，?以及糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?紀(jì)行為的?意見。?（七）對?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的人員?，提出追?究責(zé)任的?建議。?（八）對?審計(jì)工作?中的重大?事項(xiàng)，向?上級內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和審計(jì)機(jī)?關(guān)反映。?九、院?長可以在?管理權(quán)限?范圍內(nèi)授?予院內(nèi)審?計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)?濟(jì)處理、?處罰的權(quán)?限。十?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)工?作的主要?程序是：?（一）?根據(jù)上級?部署和醫(yī)?院的具體?情況擬訂?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，報(bào)?經(jīng)院長批?準(zhǔn)后實(shí)施?。（二?）實(shí)施審?計(jì)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)事前通?知被審計(jì)?部門。?（三）對?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時(shí)?向有關(guān)部?門和人員?提出改進(jìn)?意見。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審計(jì)?部門的意?見后，報(bào)?送院長，?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)結(jié)論?和決定，?被審計(jì)部?門必須執(zhí)?行。（?四）被審?計(jì)部門對?審計(jì)結(jié)論?和決定如?有異議，?可以向院?長提出申?訴。十?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)對辦?理的審計(jì)?事項(xiàng)，必?須建立審?計(jì)檔案，?按照規(guī)定?管理。?十二、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較高?的政治素?質(zhì)和業(yè)務(wù)?素質(zhì)，有?較豐富的?財(cái)務(wù)工作?經(jīng)驗(yàn)和審?計(jì)工作經(jīng)?驗(yàn)，有較?高的會計(jì)?理論水平?，熟悉有?關(guān)政策、?法令和制?度。十?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的負(fù)?責(zé)人員，?按照干部?管理權(quán)限?的規(guī)定任?免，并應(yīng)?事前征求?上級主管?部門的意?見。按?照國家規(guī)?定，評定?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?人員的專?業(yè)技術(shù)任?職資格，?聘任內(nèi)部?審計(jì)人員?。十四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)要依法?審計(jì)，忠?于職守，?堅(jiān)持原則?，客觀公?正，廉潔?奉公，保?守秘密。?不得濫用?職權(quán)，徇?私舞弊，?泄露秘密?，玩忽職?守。十?五、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)人員?行使職權(quán)?，受國家?法律保護(hù)?，醫(yī)院任?何部門及?個(gè)人不得?打擊報(bào)復(fù)?。十六?、對違反?本規(guī)定的?部門和個(gè)?人，根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?或者提請?有關(guān)部門?處理。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?常用版（?三）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)和?規(guī)范南方?泵業(yè)股份?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）的內(nèi)?部審計(jì)工?作，提高?內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?保護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，依?據(jù)《公司?法》、《?審計(jì)法》?、審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板股?票上市規(guī)?則》等有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，結(jié)?合公司具?體情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)以?及控股子?公司的內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性?、財(cái)務(wù)信?息的真實(shí)?性、完整?性以及經(jīng)?營活動(dòng)的?效率和效?果等開展?的一種評?價(jià)活動(dòng)。?第三條?公司所屬?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、全資?、控股子?公司、分?公司均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?四條公司?董事會下?設(shè)審計(jì)委?員會，制?定審計(jì)委?員會議事?規(guī)則并予?以披露。?審計(jì)委員?會由三名?董事組成?，其中兩?名為獨(dú)立?董事，審?計(jì)委員會?主任由會?計(jì)專業(yè)人?士的獨(dú)立?董事?lián)?。第五?條公司在?審計(jì)委員?會下設(shè)內(nèi)?審部，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部審計(jì)工?作，依據(jù)?國家法律?、法規(guī)?、政策和?公司章程?、規(guī)章、?制度，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)。?第六條內(nèi)?審部是董?事會審計(jì)?委員會領(lǐng)?導(dǎo)下獨(dú)立?開展工作?的內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?是審計(jì)人?員的日常?辦事機(jī)構(gòu)?，依照國?家法規(guī)、?政策和企?業(yè)規(guī)章制?度，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)職權(quán)?，對公司?所屬各部?門、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)實(shí)?行審計(jì)監(jiān)?督，不受?其他部門?或個(gè)人的?干涉。?第七條內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人，由審?計(jì)委員會?提名、董?事會任免?。第八?條內(nèi)審部?配置的專?職人員從?事內(nèi)部審?計(jì)工作，?也可根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?，從公司?其他部門?臨時(shí)抽調(diào)?人員組成?審計(jì)組開?展工作。?第九條?公司所屬?各單位、?控股子公?司及具有?重大影響?的參股公?司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)審部?依法履行?職責(zé)，不?得妨礙審?計(jì)工作，?更不得拒?絕、阻礙?審計(jì)人員?執(zhí)行任務(wù)?、打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人?員。第?三章內(nèi)部?審計(jì)基本?原則第?十條內(nèi)審?部要保證?其部門的?獨(dú)立性，?不置于財(cái)?務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)?之下，不?與財(cái)務(wù)部?門合署辦?公。第?十一條審?計(jì)人員在?執(zhí)行審計(jì)?時(shí)與審計(jì)?對象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，且不得?參與該項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?工作。?第十二條?審計(jì)人員?必須遵守?職業(yè)道德?規(guī)范和公?司規(guī)章制?度，恪守?“獨(dú)立、?客觀、公?正”原則?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?，并應(yīng)有?職業(yè)謹(jǐn)慎?態(tài)度執(zhí)行?審計(jì)工作?，發(fā)表審?計(jì)意見，?保守其在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?過程中知?悉的商業(yè)?秘密。在?內(nèi)部審計(jì)?工作中取?得的資料?不得用于?與審計(jì)無?關(guān)的目的?。第十?三條審計(jì)?人員應(yīng)不?斷加強(qiáng)學(xué)?習(xí)，努力?提高自身?的素質(zhì)和?專業(yè)勝任?能力，提?高審計(jì)質(zhì)?量。第?四章審計(jì)?范圍及審?計(jì)時(shí)限?第十四條?內(nèi)審部開?展內(nèi)部審?計(jì)工作的?范圍及時(shí)?限。（?一）公司?本部（包?括各職能?部門）;?（二）?公司下屬?分公司、?生產(chǎn)車間?及其它所?屬機(jī)構(gòu);?（三）?各全資子?公司及控?股子公司?。（四?）內(nèi)審部?可根據(jù)實(shí)?際情況，?對被審計(jì)?單位實(shí)施?定期或不?定期、全?面或局部?審計(jì)。?（五）當(dāng)?發(fā)生重大?投資事項(xiàng)?、簽署重?大經(jīng)濟(jì)合?同或有重?大經(jīng)濟(jì)問?題時(shí)，經(jīng)?審計(jì)委員?會決定，?內(nèi)審部可?隨時(shí)審計(jì)?。（六?）當(dāng)發(fā)生?管理人員?離任、調(diào)?任及需要?專項(xiàng)審計(jì)?時(shí)，內(nèi)審?部可隨時(shí)?審計(jì)。?第五章內(nèi)?審部職責(zé)?第十五?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)履行?以下主要?職責(zé)：?（一）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?參股公司?的內(nèi)部控?制制度的?完整性、?合理性及?其實(shí)施的?有效性進(jìn)?行檢查和?評價(jià);?（二）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的會計(jì)?資料及其?他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，?以及所反?映的財(cái)務(wù)?收支及有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性和完?整性進(jìn)行?審計(jì)，包?括但不限?于財(cái)務(wù)報(bào)?告、業(yè)績?報(bào)告、自?愿披露的?預(yù)測性財(cái)?務(wù)信息等?;（三?）協(xié)助建?立健全反?舞弊機(jī)制?，確定反?舞弊的重?點(diǎn)領(lǐng)域，?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和主要內(nèi)?容，并在?內(nèi)部審計(jì)?過程中合?理關(guān)注和?檢查可能?存在的舞?弊行為;?（四）?對公司和?控股子公?司的工程?項(xiàng)目管理?進(jìn)行檢查?監(jiān)督，對?工程項(xiàng)目?的預(yù)決算?內(nèi)容和工?程進(jìn)度款?的支付進(jìn)?行審計(jì);?（五）?內(nèi)審部應(yīng)?將審計(jì)重?要的對外?投資、購?買和出售?資產(chǎn)，對?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用及?信息披露?事務(wù)等事?項(xiàng)作為年?度工作計(jì)?劃的必備?內(nèi)容。?（六）內(nèi)?部審計(jì)應(yīng)?涵蓋公司?和控股子?公司經(jīng)營?活動(dòng)中與?財(cái)務(wù)報(bào)告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的所有?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷售?與收款、?采購與付?款、存貨?、固定資?產(chǎn)、資金?、投資與?中小企業(yè)?融資、人?力資源、?信息系統(tǒng)?和信息披?露等的管?理。（?七）內(nèi)審?部應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展?審計(jì)工作?，并根據(jù)?實(shí)際情況?，對與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)控設(shè)?計(jì)的合理?性和實(shí)施?的有效性?進(jìn)行評價(jià)?。（八?）至少每?季度向?qū)?計(jì)委員會?報(bào)告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃及?其執(zhí)行情?況，審計(jì)?工作小結(jié)?、內(nèi)審工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題等?;（九?）內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)會計(jì)年?度結(jié)束前?兩個(gè)月內(nèi)?向?qū)徲?jì)委?員會提交?下一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?并在每個(gè)?會計(jì)年度?結(jié)束后兩?個(gè)月內(nèi)向?審計(jì)委員?會提交年?度內(nèi)部審?計(jì)工作報(bào)?告。（?十）董事?會和審計(jì)?委員會授?予的其他?職責(zé)。?第六章內(nèi)?審部的權(quán)?限第十?六條內(nèi)審?部的主要?審計(jì)權(quán)限?：（一?）有權(quán)要?求公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、控股子?公司按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?;（二?）有權(quán)列?席公司重?要經(jīng)營、?管理會議?，有對重?大的投資?、中小企?業(yè)融資、?對外擔(dān)保?和企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略活?動(dòng)的參與?權(quán)。（?三）有權(quán)?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改公?司有關(guān)的?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)。（?四）有權(quán)?審查被審?單位的會?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表、合同?及其他有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)的?資料，對?有關(guān)的計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?、電子數(shù)?據(jù)與資料?具有檢查?權(quán)。（?五）有權(quán)?了解被審?單位就法?律法規(guī)、?內(nèi)部管理?制度和業(yè)?務(wù)規(guī)范的?執(zhí)行情況?，對其經(jīng)?濟(jì)、業(yè)務(wù)?活動(dòng)執(zhí)行?穿行測試?并具有評?價(jià)權(quán)。?（六）對?被審計(jì)單?位就審計(jì)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查時(shí)，?有權(quán)要求?被審單位?及相關(guān)人?員進(jìn)行配?合和提供?證明材料?。（七?）在審計(jì)?委員會批?準(zhǔn)的條件?下，對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計(jì)?資料和相?關(guān)資料具?有暫時(shí)封?存權(quán)。?（八）對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?法違規(guī)行?為，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為具有?臨時(shí)制止?權(quán)。對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的單?位和相關(guān)?人員，具?有提請相?關(guān)上級部?門給予通?報(bào)批評或?追究相應(yīng)?責(zé)任的建?議權(quán)。?（九）對?公司和被?審單位的?經(jīng)營管理?，制度建?設(shè)和內(nèi)控?管理的建?立健全具?有建議權(quán)?。（十?）對公司?及所屬控?股子公司?嚴(yán)格遵守?財(cái)政法規(guī)?和公司規(guī)?章制度，?經(jīng)濟(jì)效益?顯著貢獻(xiàn)?突出的單?位和個(gè)人?，有向公?司提出表?揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)?的建議權(quán)?。第十?七條董事?會授予的?履行審計(jì)?職責(zé)所需?的其他權(quán)?限。第?七章審計(jì)?工作程序?第十八?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)會計(jì)年?度結(jié)束前?兩個(gè)月內(nèi)?制定次一?年度的內(nèi)?審工作計(jì)?劃，報(bào)審?計(jì)委員會?批準(zhǔn)后執(zhí)?行;按批?準(zhǔn)的年度?計(jì)劃制定?下具體項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃。第?十九條內(nèi)?部審計(jì)工?作應(yīng)當(dāng)遵?循獨(dú)立、?客觀、公?正的基本?原則。其?日常工作?程序?yàn)椋?（一）?審計(jì)立項(xiàng)?：內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)會計(jì)年?度結(jié)束前?兩個(gè)月內(nèi)?制定次一?年度的內(nèi)?審工作計(jì)?劃，報(bào)審?計(jì)委員會?批準(zhǔn)后實(shí)?施。（?二）審計(jì)?準(zhǔn)備：內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?充分考慮?具體項(xiàng)目?情況和內(nèi)?部管理需?要，制定?具體項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?方案，做?好審計(jì)準(zhǔn)?備。內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?實(shí)施審計(jì)?前___?_個(gè)工作?日，通知?各部門準(zhǔn)?備相關(guān)資?料。各部?門接到審?計(jì)部門通?知后，應(yīng)?當(dāng)做好接?受審計(jì)的?各項(xiàng)準(zhǔn)備?工作，并?及時(shí)提供?所需資料?。由于客?觀原因，?無法及時(shí)?提交的資?料，由各?部門相關(guān)?負(fù)責(zé)人提?出申請，?經(jīng)內(nèi)審部?經(jīng)理同意?，可于原?約定日后?三日內(nèi)提?供，逾期?視為無效?資料。?（三）實(shí)?施審計(jì)：?1、內(nèi)?部審計(jì)人?員在實(shí)施?審計(jì)工作?時(shí)，首先?應(yīng)與各部?門的主要?負(fù)責(zé)人及?主要事項(xiàng)?相關(guān)人員?進(jìn)行交流?，介紹審?計(jì)目的及?主要審計(jì)?內(nèi)容，并?了解各部?門的基本?情況;?2、在對?各部門基?本情況了?解后，審?計(jì)人員應(yīng)?根據(jù)國家?有關(guān)法律?法規(guī)及公?司相關(guān)制?度，嚴(yán)格?實(shí)施具體?審計(jì);?3、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)通過初?步調(diào)查和?內(nèi)部控制?檢查及進(jìn)?一步測試?，運(yùn)用審?核、觀察?、詢問、?函證、檢?查和分析?性審計(jì)程?序等方法?，收集充?分、可靠?、相關(guān)有?用的信息?，以實(shí)現(xiàn)?審計(jì)目標(biāo)?;4、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)將?審計(jì)程序?的執(zhí)行過?程及收集?和評價(jià)的?審計(jì)結(jié)果?，記錄于?審計(jì)工作?底稿，以?支持審計(jì)?意見和審?計(jì)結(jié)果。?如有詢問?程序，應(yīng)?視詢問適?宜的重要?程度決定?是否需要?被詢問人?簽章。?（四）審?計(jì)結(jié)果?1、審計(jì)?小組在實(shí)?施審計(jì)過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員詢問?并提出改?進(jìn)的建議?，審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作?底稿，做?出審計(jì)報(bào)?告，提出?審計(jì)意見?，征求被?審計(jì)單位?意見后，?報(bào)送分管?領(lǐng)導(dǎo)，同?時(shí)送達(dá)被?審計(jì)單位?。2、?審計(jì)報(bào)告?經(jīng)審定后?，內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?審計(jì)結(jié)論?和審定意?見，向各?部門下達(dá)?審計(jì)意見?。3、?被審單位?應(yīng)按照審?計(jì)處理意?見書的要?求提出整?改計(jì)劃，?明確整改?的完成時(shí)?間、措施?和責(zé)任人?，并報(bào)內(nèi)?審部備查?。4、?內(nèi)審部應(yīng)?對審計(jì)處?理意見書?中提出的?整改項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，監(jiān)?督檢查被?審單位的?整改落實(shí)?情況和整?改效果。?第二十?條如為避?免股東利?益和公司?財(cái)產(chǎn)損失?等特殊原?因而采取?突擊審計(jì)?，則可不?按上述審?計(jì)程序執(zhí)?行。第?二十一條?審計(jì)項(xiàng)目?完成后應(yīng)?建立審計(jì)?檔案，按?審計(jì)檔案?管理和公?司保密管?理的要求?，做好審?計(jì)檔案的?整理、歸?檔、保管?的管理工?作。第?八章監(jiān)督?管理第?二十二條?內(nèi)審人員?在工作中?忠于職守?，客觀公?正，認(rèn)真?履行職責(zé)?，發(fā)現(xiàn)重?大風(fēng)險(xiǎn)隱?患及時(shí)制?止或挽回?經(jīng)濟(jì)損失?成績顯著?的，提出?的管理建?議被公司?采納并取?得顯著經(jīng)?濟(jì)效益的?，公司審?計(jì)委員會?應(yīng)當(dāng)給予?表彰或獎(jiǎng)?勵(lì)。第?二十三條?內(nèi)審人員?違反本制?度濫用職?權(quán)、玩忽?職守、徇?私舞弊、?弄虛作假?、泄露秘?密、造成?損失或不?良影響的?，視其情?節(jié)輕重和?損失大小?，公司審?計(jì)委員會?應(yīng)當(dāng)給予?批評、行?政處分和?經(jīng)濟(jì)處罰?。構(gòu)成犯?罪的，依?法追究刑?事責(zé)任。?第二十?四條內(nèi)審?部對有下?列行為之?一的單位?或個(gè)人，?視情節(jié)輕?重給予批?評教育、?責(zé)令其改?正等;拒?不改正的?，向公司?董事會提?出追究行?政責(zé)任、?給予行政?處分和經(jīng)?濟(jì)處罰的?建議。情?節(jié)嚴(yán)重構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任：?（一）?拒絕或者?拖延提供?有關(guān)資料?或者提供?虛假資料?的行為;?（二）?不配合內(nèi)?部審計(jì)工?作，拒絕?、阻礙監(jiān)?督檢查的?行為;?（三）阻?撓內(nèi)審人?員行使職?權(quán)，拒不?執(zhí)行審計(jì)?決定的行?為;（?四）打擊?報(bào)復(fù)內(nèi)審?人員或者?提供審計(jì)?線索人員?的行為;?（五）?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表以及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的資料?的行為;?（六）?截留、挪?用公司資?金的行為?;（七?）轉(zhuǎn)移、?隱藏、侵?占公司財(cái)?產(chǎn)的行為?;（八?）其他違?反公司規(guī)?章制度，?侵害公司?經(jīng)濟(jì)利益?的行為。?第九章?附則第?二十五條?本制度未?盡事宜，?按國家有?關(guān)的法律?法規(guī)、中?國證監(jiān)會?的規(guī)范性?文件、深?交所的相?關(guān)規(guī)則的?規(guī)定執(zhí)行?。第二?十六條本?制度由公?司董事會?負(fù)責(zé)解釋?。第二?十七條本?制度自公?司董事會?審議通過?之日起施?行。內(nèi)?部審計(jì)管?理制度常?用版（四?）1總?則1.?1目的?為改進(jìn)公?司質(zhì)量管?理、加強(qiáng)?風(fēng)險(xiǎn)管控?、提高內(nèi)?部運(yùn)營管?理水平，?實(shí)現(xiàn)公司?內(nèi)部審計(jì)?管理工作?的標(biāo)準(zhǔn)化?，依據(jù)國?家相關(guān)法?律法規(guī)、?客戶要求?、公司流?程制度，?制定本管?理制度。?1.2?審計(jì)宗旨?1）公?正、客觀?、實(shí)事求?是地開展?審計(jì)評估?工作2）?預(yù)防潛在?風(fēng)險(xiǎn)、分?析問題、?提供解決?方案1?.3內(nèi)部?審計(jì)定義?本制度?所稱內(nèi)部?審計(jì)，是?指由公司?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?或人員對?公司內(nèi)部?控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理的?有效性、?財(cái)務(wù)制度?與公司內(nèi)?部管理規(guī)?定的規(guī)范?性、信息?的真實(shí)性?與完整性?以及經(jīng)營?活動(dòng)的效?率與效果?等開展的?一種評價(jià)?活動(dòng)。?1.4內(nèi)?部審計(jì)原?則1.?閉環(huán)管理?：審計(jì)、?披露、查?處、整改?、后續(xù)審?計(jì)2.?獨(dú)立性原?則。獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)職權(quán)?，審計(jì)標(biāo)?準(zhǔn)、過程?、評估結(jié)?論不受其?他部門或?個(gè)人的干?涉，對總?裁辦及董?事長負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。3?.回避性?原則：審?計(jì)人員與?審計(jì)對象?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明不得?參與該項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，應(yīng)?當(dāng)回避?4.保密?性原則：?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)保守?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知道?的商業(yè)_?___，?在內(nèi)部審?計(jì)工作中?取得的資?料不得用?于與審計(jì)?無關(guān)的目?的5.?實(shí)事求是?原則：審?計(jì)室及審?計(jì)人員辦?理審計(jì)事?項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)?依據(jù)事實(shí)?、客觀公?正進(jìn)行審?計(jì)活動(dòng)?1.5適?用范圍及?時(shí)限1?.依據(jù)標(biāo)?準(zhǔn)法規(guī)要?求進(jìn)行的?主營業(yè)務(wù)?活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計(jì)。?2.對外?盡職審計(jì)?和第三方?投融資審?計(jì)。3?.可根據(jù)?實(shí)際情況?，對被審?計(jì)單位實(shí)?施定期、?不定期、?隨時(shí)審計(jì)?。2內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)2.?1內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)組?成及素質(zhì)?要求內(nèi)?部審計(jì)組?由總裁辦?、總經(jīng)辦?、財(cái)務(wù)部?組成審計(jì)?組長：財(cái)?務(wù)內(nèi)控組?長：流程?質(zhì)量組長?：重大事?件/事故?組長：審?計(jì)成員：?臨時(shí)成?員。審計(jì)?組可根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?，從公司?其他部門?臨時(shí)抽調(diào)?人員組成?審計(jì)組公?司內(nèi)部審?計(jì)設(shè)內(nèi)部?審計(jì)組，?接受總裁?辦與董事?長的監(jiān)督?與指導(dǎo)，?向總裁辦?與董事長?負(fù)責(zé)。?2.2審?計(jì)人員素?質(zhì)要求?1.內(nèi)部?審計(jì)人員?素質(zhì)要求?。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)?、勝任工?作，應(yīng)具?有與審計(jì)?工作相適?應(yīng)的審計(jì)?、會計(jì)、?經(jīng)濟(jì)管理?等相關(guān)專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?。2.?審計(jì)人員?要求。依?法審計(jì)、?實(shí)事求是?、客觀公?正、保守?____?、不徇私?舞弊。?3.內(nèi)部?審計(jì)執(zhí)行?標(biāo)準(zhǔn)。事?實(shí)清楚，?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?，評價(jià)恰?當(dāng)，處理?有據(jù)，反?饋落實(shí)。?2.3?內(nèi)部審計(jì)?組職責(zé)?1.內(nèi)部?審計(jì)組制?定公司內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?編制公司?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃并依?據(jù)審計(jì)計(jì)?劃開展年?度審計(jì)工?作；2?.依照國?家法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度的有關(guān)?規(guī)定，獨(dú)?立行使審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，在公司?范圍內(nèi)開?展內(nèi)部審?計(jì)工作。?3審計(jì)?的主要內(nèi)?容3.?1流程審?計(jì)根據(jù)?年度流程?審計(jì)計(jì)劃?開展關(guān)鍵?流程審計(jì)?。3.?2財(cái)務(wù)審?計(jì)1.?對各項(xiàng)資?產(chǎn)審計(jì)、?投資效益?審計(jì)、財(cái)?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性和完?整性等?進(jìn)行審計(jì)?；2.?對公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃、?財(cái)務(wù)預(yù)決?算執(zhí)行情?況、財(cái)務(wù)?管理內(nèi)控?制度執(zhí)行?情況等進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督；?3.對?發(fā)生質(zhì)量?損失、重?大財(cái)務(wù)異?常情況進(jìn)?行專項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)；4?.對公司?年度財(cái)務(wù)?決算的審?計(jì)質(zhì)量進(jìn)?行監(jiān)督。?3.3?離任審計(jì)?在高管?人員、關(guān)?鍵崗位人?員離任、?調(diào)任時(shí)，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?，經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)情況進(jìn)?行審計(jì)。?3.4?管理審計(jì)?重大緊?急問題調(diào)?查、重大?管理問題?調(diào)查3?.5合同?審計(jì)對?大宗物品?采購合同?、擔(dān)保合?同、借款?合同、工?程招標(biāo)合?同、產(chǎn)品?合同、對?外投資、?重要的經(jīng)?濟(jì)合同等?實(shí)行備案?制，并不?定期檢查?，對存在?問題和違?規(guī)違章情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。3?.6固定?資產(chǎn)審計(jì)?對公司?內(nèi)部的固?定資產(chǎn)以?及投資項(xiàng)?目進(jìn)審計(jì)?監(jiān)督。?3.7專?項(xiàng)審計(jì)?對與公司?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的特?定事項(xiàng)，?向公司有?關(guān)單位、?部門或個(gè)?人進(jìn)行專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查。4?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的權(quán)?限1.?召開與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會議?；2.?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，參加被?審方的相?關(guān)會議；?3.對?審計(jì)涉及?事項(xiàng)，向?相關(guān)部門?和人員進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料；?4.根據(jù)?專項(xiàng)經(jīng)營?審計(jì)結(jié)果?，經(jīng)總經(jīng)?辦、董事?長核準(zhǔn)，?有權(quán)提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?并檢查被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?采納審計(jì)?意見和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。5.?對內(nèi)部控?制管理做?出突出成?績的被審?方，向總?經(jīng)辦及董?事長提出?表揚(yáng)和獎(jiǎng)?勵(lì)的建議?；6.?內(nèi)部審計(jì)?組出具的?審計(jì)報(bào)告?作為公司?考核體系?的組成部?分；7?.有權(quán)對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴(yán)重失?職造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失浪費(fèi)的?行為，做?出制止決?定，并及?時(shí)向總裁?辦、董事?長報(bào)告，?對已經(jīng)造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失和?影