稅務師-稅法二-專題練習題-專題二個人所得稅

稅務師-稅法二-專題練習題-專題二個人所得稅共享題干題張某于2020年底承包甲公司（居民企業(yè)），不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定張某每年向甲公司繳納100萬元承包費后，經(jīng)營成果歸張某所有（張某無其他的（江南博哥）所得）。假設2021年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下：（1）甲公司會計利潤600萬元，其中含國債利息收入20萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益30萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出60萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損40萬元可以彌補。（4）王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。（5）王某2021年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育。（6）王某取得境內(nèi)一次性稿酬收入3000元。已知：王某的綜合所得已按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]1.2021年甲公司納稅調(diào)整金額合計是()萬元。A.10B.20C.30D.50正確答案：A參考解析：（1）國債利息收入，免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減20萬元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減30萬元。（3）非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應調(diào)增60萬元。合計應調(diào)增金額＝-20－30＋60＝10（萬元）。張某于2020年底承包甲公司（居民企業(yè)），不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定張某每年向甲公司繳納100萬元承包費后，經(jīng)營成果歸張某所有（張某無其他的所得）。假設2021年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下：（1）甲公司會計利潤600萬元，其中含國債利息收入20萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益30萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出60萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損40萬元可以彌補。（4）王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。（5）王某2021年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育。（6）王某取得境內(nèi)一次性稿酬收入3000元。已知：王某的綜合所得已按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]2.2021年甲公司應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.142.5B.152.5C.145D.150正確答案：A參考解析：2021年甲公司應繳納企業(yè)所得稅＝（600＋10－40）×25%＝142.5（萬元）。（1）甲公司會計利潤600萬元，其中含國債利息收入20萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益30萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出60萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損40萬元可以彌補。（4）王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。（5）王某2021年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育。（6）王某取得境內(nèi)一次性稿酬收入3000元。已知：王某的綜合所得已按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]3.2021年張某承包甲公司的經(jīng)營所得應繳納個人所得稅()元。A.1164750B.1185750C.1535750D.2034500正確答案：A參考解析：（1）張某承包甲公司當年取得的經(jīng)營所得＝（600－142.5－100）×10000＝3575000（元）。（2）張某經(jīng)營所得的應納稅所得額＝3575000－60000＝3515000（元），適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元，2021年張某承包甲公司的經(jīng)營所得應繳納個人所得稅＝3515000×35%－65500＝1164750（元）。（1）甲公司會計利潤600萬元，其中含國債利息收入20萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益30萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出60萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損40萬元可以彌補。（4）王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。（5）王某2021年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育。（6）王某取得境內(nèi)一次性稿酬收入3000元。已知：王某的綜合所得已按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]5.王某的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅是()元。A.4680B.5600C.6400D.8400正確答案：C參考解析：居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。勞務報酬所得應預扣預繳稅款＝35000×（1－20%）×30%－2000＝6400（元）。（1）甲公司會計利潤600萬元，其中含國債利息收入20萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益30萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出60萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損40萬元可以彌補。（4）王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。（5）王某2021年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育。（6）王某取得境內(nèi)一次性稿酬收入3000元。已知：王某的綜合所得已按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]6.下列有關王某綜合所得計算納稅的說法，正確的有()。A.王某全年工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅7920元B.王某取得稿酬所得應預扣預繳個人所得稅308元C.王某計入綜合所得的納稅年度收入額為245540元D.王某全年綜合所得的應納稅所得額為126080元E.王某2021年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅4540元正確答案：ABDE參考解析：選項A：王某全年工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10%－2520＝7920（元）。選項B：稿酬所得應預扣預繳個人所得稅＝（3000－800）×70%×20%＝308（元）。選項C：納稅年度收入額＝18000×12＋35000×（1－20%）＋3000×（1－20%）×70%＝245680（元）。選項D：王某全年綜合所得的應納稅所得額＝245680－5000×12－2800×12－1500×12－8000＝126080（元），全年應繳納個人所得稅＝126080×10%－2520＝10088（元）。選項E：王某2021年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅＝7920＋6400＋308－10088＝4540（元）。我國公民張某是境內(nèi)甲上市公司的員工，2021年取得以下收入：（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]7.張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅為()元。A.270B.420C.450D.600正確答案：A參考解析：差旅費津貼、誤餐補助，不征收個人所得稅。張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅＝（20000－5000－4000－2000）×3%＝270（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]8.張某勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅為()元。A.2800B.3200C.4000D.3840正確答案：B參考解析：張某勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]9.張某取得的稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為()元。A.868B.784C.392D.1120正確答案：B參考解析：張某取得的稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅＝7000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]10.張某股票期權行權所得及股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅()元。A.55580B.82440C.103995D.92940正確答案：A參考解析：居民個人取得股票期權，在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。個人將行權后的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫免征收個人所得稅。張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅＝（36－1）×10000×25%－31920＝55580（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]11.張某取得股息收入應繳納個人所得稅()元。A.0B.120C.300D.150正確答案：D參考解析：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。張某取得股息收入應繳納個人所得稅＝1500×50%×20%＝150（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，1月取得甲公司支付的差旅費津貼500元、誤餐補助800元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）利用業(yè)余時間為乙公司設計圖紙取得勞務報酬20000元；（3）出版一部作品，取得出版方在同一個月分兩次向其支付的稿酬共計7000元；（4）2019年5月被授予不可公開交易的公司股票期權10000股，授予價1元/股；2021年6月全部行權，行權日的收盤價36元/股；2021年11月取得甲公司股息收入1500元；12月將該股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關的稅費合計1000元。已知：張某為獨生子，父母均年滿60周歲。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]12.關于張某2021年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有()。A.張某只能自行辦理年度匯算申報B.張某應在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳C.張某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年D.張某委托任職受雇單位代理年度匯算的，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務機關E.張某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報信息存在錯誤的，可以要求任職受雇單位辦理更正申報正確答案：BCDE參考解析：選項A：納稅人可以通過任職受雇單位代為辦理或委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位和個人辦理匯算清繳。中國公民孫某2021年度取得下列所得：（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]13.孫某2021年取得兼職收入被預扣預繳個人所得稅()元。A.560B.540C.378D.700正確答案：B參考解析：（1）勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為收入額。（2）孫某2021年取得兼職收入被預扣預繳個人所得稅＝（3500－800）×20%＝540（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]14.關于孫某拍賣其收藏品所得的個人所得稅政策，表述不正確的有()。A.按轉(zhuǎn)讓收入額的15%確認為該收藏品的原值及合理費用B.按轉(zhuǎn)讓收入額的85%確認為該收藏品的應納稅所得額C.按轉(zhuǎn)讓收入額的3%確認為該收藏品的原值及合理費用D.按轉(zhuǎn)讓收入額的3%確認為該收藏品的應納稅所得額E.應納個人所得稅1200元正確答案：ABCD參考解析：（1）納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。（2）應納個人所得稅＝40000×3%＝1200（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]15.孫某2021年1月轉(zhuǎn)讓限售股應繳納個人所得稅()元。A.20000B.19445C.17000D.12000正確答案：C參考解析：（1）限售股原值無法確認，應按轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股原值及合理稅費。（2）轉(zhuǎn)讓限售股應繳納的個人所得稅＝100000×（1－15%）×20%＝17000（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]16.孫某賣出債券及取得的債券利息收入應繳納個人所得稅()元。A.200B.500C.300D.700正確答案：D參考解析：（1）一次賣出債券應扣除的買價及相關費用＝（1000×10＋150）÷1000×600＋110＝6200（元），賣出債券應繳納的個人所得稅＝（600×12－6200）×20%＝200（元）；（2）債券利息收入應繳納的個人所得稅＝2500×20%＝500（元）；（3）孫某賣出債券及取得的債券利息收入應繳納個人所得稅＝200＋500＝700（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]17.孫某對2021年綜合所得匯算清繳時，應確認年度收入額為()元。A.259900B.255600C.255100D.260400正確答案：B參考解析：納稅年度收入額＝20000×12＋3500×（1－20%）＋20000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝255600（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元。（2）取得兼職收入3500元。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4）取得特許權使用費收入2000元。（5）拍賣其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。（6）1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準確計算全部限售股原值。（7）11月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關稅費共計150元。當月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關稅費共計110元。12月末債券到期，孫某取得債券利息收入2500元。已知：孫某有一兒一女，兒子就讀于某幼兒園大班；女兒1歲。專項附加扣除由孫某100%扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]18.孫某全年綜合所得的應納稅所得額為()元。A.123600B.135600C.131600D.147600正確答案：B參考解析：孫某全年綜合所得的應納稅所得額＝255600－5000×12－4000×12－1000×12＝135600（元）。中國居民章某為某公司高層管理人員，2021年有關涉稅信息和收支情況如下：（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]19.章某2021年出租住房應繳納房產(chǎn)稅()元。A.976B.780.8C.2342.4D.585.6正確答案：B參考解析：對個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。章某2021年出租住房應繳納房產(chǎn)稅＝4880×4%×4＝780.8（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]20.章某2021年出租住房應繳納個人所得稅()元。A.1124.35B.2998.27C.1499.14D.1374.21正確答案：C參考解析：對個人按市場價格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。章某2021年出租住房應繳納個人所得稅＝（4880－4880×4%）×（1－20%）×10%×4＝1499.14（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]21.章某2021年綜合所得的計稅收入額是()元。A.189649.6B.233861.6C.223200D.234289.6正確答案：D參考解析：章某2021年綜合所得的計稅收入額＝18600×12＋8600×（1－20%）＋4860×（1－20％）×70%＋1860×（1－20％）＝234289.6（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]22.章某2021年綜合所得應預扣預繳個人所得稅()元。A.5152.32B.5984C.6585.92D.6500.32正確答案：D參考解析：工資、薪金所得預扣預繳應納稅所得額＝18600×12－60000－3860×12－4000×12＝68880（元）工資、薪金所得應預扣預繳稅款＝68880×10%－2520＝4368（元）居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。勞務報酬所得應預扣預繳稅款＝8600×（1－20%）×20%＝1376（元）稿酬所得應預扣預繳稅款＝4860×（1－20%）×70%×20%＝544.32（元）特許權使用費所得應預扣預繳稅款＝（1860－800）×20%＝212（元）章某2021年綜合所得應預扣預繳稅款＝4368＋1376＋544.32＋212＝6500.32（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]23.章某2021年綜合所得應繳納個人所得稅()元。A.4816.96B.10816.96C.14248.96D.5476.96正確答案：A參考解析：通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育的捐贈支出可以稅前全額扣除。章某2021年綜合所得應繳納個人所得稅＝（234289.6－60000－3860×12－4000×12－6600）×10%－2520＝4816.96（元）。（1）每月應發(fā)工資薪金18600元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計3860元；（2）3月取得勞務報酬收入8600元，將其中6600元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；（3）4月取得稿酬收入4860元；（4）5月取得特許權使用費收入1860元；（5）8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值260萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定8月31日交付使用，9月1日起租，每月租金4880元。（其他相關資料：章某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費，發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]24.關于章某2021年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有()。A.假設章某已預繳稅額大于年度匯算應納稅額，可申請退稅B.章某應在2022年3月1日至4月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳C.章某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年D.章某委托任職受雇單位代理年度匯算的，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務機關E.章某可優(yōu)先通過自然人電子稅務局辦理年度匯算正確答案：ACDE參考解析：選項B：章某應在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳。中國居民張先生與另一居民個人共同設立甲合伙企業(yè)，出資比例為1：1，約定按出資比例確定各自應納稅所得額。2021年甲企業(yè)的會計報表顯示：全年營業(yè)收入90萬元，投資收益20萬元，營業(yè)成本30萬元，稅金及附加4萬元，銷售費用20萬元，管理費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元，會計利潤總額43萬元。經(jīng)某稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)名義對境內(nèi)居民企業(yè)投資所得的分紅，兩位合伙人對外投資的出資比例與對合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）主營業(yè)務成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資12萬元；（3）銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元；（4）管理費用賬戶中列支業(yè)務招待費3.5萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支稅收滯納金1.2萬元；（6）張先生2021年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為8萬元。已知：除上述收入外，兩位合伙人當年沒有其他應稅收入，均選擇從甲企業(yè)分得的所得中扣除基本費用，不考慮專項扣除和專項附加扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]25.甲企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整額為()元。A.0B.12000C.15000D.18000正確答案：C參考解析：廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝900000×15%＝135000（元）＜實際發(fā)生額150000元，應調(diào)增應納稅所得額15000元。（1）投資收益是以合伙企業(yè)名義對境內(nèi)居民企業(yè)投資所得的分紅，兩位合伙人對外投資的出資比例與對合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）主營業(yè)務成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資12萬元；（3）銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元；（4）管理費用賬戶中列支業(yè)務招待費3.5萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支稅收滯納金1.2萬元；（6）張先生2021年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為8萬元。已知：除上述收入外，兩位合伙人當年沒有其他應稅收入，均選擇從甲企業(yè)分得的所得中扣除基本費用，不考慮專項扣除和專項附加扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]26.甲企業(yè)準予扣除的業(yè)務招待費為()元。A.4500B.21000C.30500D.35000正確答案：A參考解析：業(yè)務招待費扣除限額1＝900000×0.5%＝4500（元），扣除限額2＝實際發(fā)生額的60%＝35000×60%＝21000（元），準予稅前扣除的業(yè)務招待費為4500元。（1）投資收益是以合伙企業(yè)名義對境內(nèi)居民企業(yè)投資所得的分紅，兩位合伙人對外投資的出資比例與對合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）主營業(yè)務成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資12萬元；（3）銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元；（4）管理費用賬戶中列支業(yè)務招待費3.5萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支稅收滯納金1.2萬元；（6）張先生2021年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為8萬元。已知：除上述收入外，兩位合伙人當年沒有其他應稅收入，均選擇從甲企業(yè)分得的所得中扣除基本費用，不考慮專項扣除和專項附加扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]27.甲企業(yè)的應納稅所得額為()元。A.727500B.487500C.287500D.527500正確答案：D參考解析：對外投資分紅200000元應單獨按照“利息、股息、紅利所得”計算個人所得稅；甲企業(yè)應納稅所得額＝430000－200000＋120000×2＋12000＋15000（調(diào)增的廣告費和業(yè)務宣傳費）＋（35000－4500）（調(diào)增的業(yè)務招待費）＝527500（元）。（1）投資收益是以合伙企業(yè)名義對境內(nèi)居民企業(yè)投資所得的分紅，兩位合伙人對外投資的出資比例與對合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）主營業(yè)務成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資12萬元；（3）銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元；（4）管理費用賬戶中列支業(yè)務招待費3.5萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支稅收滯納金1.2萬元；（6）張先生2021年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為8萬元。已知：除上述收入外，兩位合伙人當年沒有其他應稅收入，均選擇從甲企業(yè)分得的所得中扣除基本費用，不考慮專項扣除和專項附加扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]28.2021年張先生全部生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅稅額為()元。A.42250B.74625C.22250D.46250正確答案：D參考解析：張先生2021年全部生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅稅額＝（527500÷2－60000＋80000）×20%－10500＝46250（元）。章某為中國居民，2021年取得下列收入：（1）全年取得單位支付工資、薪金收入240000元，全年