村級財務(wù)管理制度（定稿）

村級財務(wù)管理制度（定稿）第一篇：村級財務(wù)管理制度（定稿）村級財務(wù)“雙代管”制度為規(guī)范村級財務(wù)管理，強(qiáng)化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，管好用活集體資金，提高集體“三資”使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，按照濟(jì)陽縣委、縣政府“四議五管理一監(jiān)督”村級工作法的實施意見，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，特制定本制度。（一）本制度所稱“雙代管”，是指村級賬務(wù)鎮(zhèn)代記，村級資金鎮(zhèn)代管，各村民小組賬務(wù)統(tǒng)一納入村集體財務(wù)管理。（二）農(nóng)村財務(wù)實行鎮(zhèn)代管，村集體的貨幣資金和財產(chǎn)物資的所有權(quán)、使用權(quán)、受益權(quán)和開支審批權(quán)不變。（三）農(nóng)村財務(wù)實行鎮(zhèn)代管，執(zhí)行財政部、農(nóng)業(yè)部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》。（四）鎮(zhèn)成立農(nóng)村財務(wù)管理辦公室（以下簡稱“農(nóng)財辦”），負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)“雙代管”業(yè)務(wù)工作的具體落實。村級設(shè)立報賬員，現(xiàn)任村文書兼任報賬員。（五）鎮(zhèn)農(nóng)財辦人員和村報賬員需經(jīng)上級財政部門、農(nóng)業(yè)部門進(jìn)行崗前培訓(xùn)。（六）鎮(zhèn)農(nóng)財辦工作職責(zé)1.按照上級有關(guān)規(guī)定，研究制定落實農(nóng)村財務(wù)管理的各項制度。2.對各村的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)搞好民主理財，負(fù)責(zé)各村的財務(wù)公開工作。3.建立健全各村的會計賬簿，進(jìn)行會計核算，及時提供1合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息資料。4.監(jiān)督村級企業(yè)、經(jīng)濟(jì)實體的財務(wù)工作，指導(dǎo)個體私營業(yè)戶、承包經(jīng)營業(yè)戶進(jìn)行會計核算。5.負(fù)責(zé)對報賬員的監(jiān)督與考核。（七）賬簿設(shè)置與檔案資料管理1.鎮(zhèn)農(nóng)財辦逐村分別設(shè)置總賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、收入支出等明細(xì)賬。2.各村設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿、承包經(jīng)營登記簿、應(yīng)收應(yīng)付登記簿、農(nóng)戶往來登記簿。3.20XX年度以前所有會計資料，由鎮(zhèn)農(nóng)財辦和村清點整理歸檔，就地封存，未經(jīng)農(nóng)財辦許可，任何人不準(zhǔn)私自查閱。4.20XX年1月1日起各村集體“三資”發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動按照村財村賬“雙代管”的制度由鎮(zhèn)農(nóng)財辦統(tǒng)一設(shè)置賬簿進(jìn)行代管代記；各村新設(shè)登記簿，由村報賬員記錄管理，各登記簿登記事項與賬簿相一致。（八）資金管理1.各村貨幣資金和有價證券應(yīng)全部上交鎮(zhèn)農(nóng)財辦，由鎮(zhèn)農(nóng)財辦在銀行設(shè)立對公總賬戶，同時在總賬戶下分別設(shè)置各村集體資金管理的虛擬賬戶。2.嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度。任何單位或個人不準(zhǔn)借支挪用村集體資金，嚴(yán)禁各村私設(shè)“小金庫”、賬外賬。3.借貸款管理。村集體借貸款實行借貸款申請審批制度，過去已經(jīng)借出的款項要落實收回責(zé)任人，實行有償使用、定期回收制度。對已貸入款項，要加強(qiáng)管理，?？顚Ｓ茫⒎e2極籌集資金，盡快歸還貸款。新增貸款實行貸款申請審批制度，按“451”村級工作法規(guī)定程序召開村“四會”，研究填寫“村集體貸款申請”（附會議記錄）報管區(qū)審批，審批后方可實施貸款，貸款利率最高不能高于銀行同期利率的1.5倍。貸款入賬時，必須附有“村集體貸款申請審批單”，否則不予入賬。（九）票據(jù)管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入、支出除必須使用發(fā)票、稅票外，一律使用上級財政部門、農(nóng)業(yè)部門監(jiān)制的票據(jù)。專用票據(jù)實行領(lǐng)用登記、回收銷號制度，鎮(zhèn)農(nóng)財辦負(fù)責(zé)票據(jù)的發(fā)放和回收，各村領(lǐng)用新票據(jù)時，須將用完的票據(jù)存根交回，經(jīng)審核無誤后方可領(lǐng)用新票據(jù)。（十）收入管理1.經(jīng)營收入、發(fā)包收入、籌資籌勞、投資收益及其它收入由各村報賬員開具專用票據(jù)。2.一次收入超過1000元的次日前交鎮(zhèn)農(nóng)財辦并轉(zhuǎn)入相關(guān)村的集體資金管理虛擬賬戶；零星收入低于1000元的5天內(nèi)報送一次，同時將報送的收入登記入賬。3.每村核定1000元備用金，領(lǐng)取備用金時由報賬員開具備用金領(lǐng)用單，用完后隨時報賬，嚴(yán)禁坐收坐支。4.上級撥付給各村的轉(zhuǎn)移支付資金由鎮(zhèn)財政部門直接轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)農(nóng)財辦賬戶，鎮(zhèn)農(nóng)財辦負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入相關(guān)村的集體資金管理虛擬賬戶上，并監(jiān)督各村規(guī)范使用或足額發(fā)放到戶。（十一）開支管理1．堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部工資報酬按村的大小和組織部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，由鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，財政所年終統(tǒng)一撥付到鎮(zhèn)農(nóng)財辦在管區(qū)書記的監(jiān)督下統(tǒng)一發(fā)放。(2)村級辦公經(jīng)費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法，500口人以下的村年非生產(chǎn)性費用原則上不超過本村人均10元、500口人以上的村不超過本村人均8元（低于5000元的按5000元核定），由村黨支部書記、村委會主任掌握安排。(3)村級報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以下的村限額500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額800元。2.實行大額開支審批制度。對一次介于1500—5000元的開支項目，村“兩委”寫出申請，填寫大額開支審批表，經(jīng)村“兩委”會和村務(wù)監(jiān)督委員會議定，報管區(qū)審批后，方可實施；對一次超過5000元的開支項目，嚴(yán)格按照“451”村級工作法規(guī)定的程序進(jìn)行，報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施。5萬元以上的工程項目，嚴(yán)格按照“451”村級工作法規(guī)定的程序搞好預(yù)決算，形成書面報告，報鎮(zhèn)黨委政府審批后，方可實施；工程發(fā)包采取公開招標(biāo)、競標(biāo)的方式，真正做到公平、公正、合理。3.日常業(yè)務(wù)及零星開支（1500元以下的），需經(jīng)辦人簽名并注明事由，由村黨支部書記和村委會主任簽字，村務(wù)監(jiān)督委員會審查蓋章后，報鎮(zhèn)農(nóng)財辦審核記賬。鎮(zhèn)農(nóng)財辦財務(wù)人員對手續(xù)不完備的原始憑證，有權(quán)要求補(bǔ)充或退回，對跨月無正當(dāng)理由以及內(nèi)容不真實、不合理、不合法的單據(jù)，一律不予賬務(wù)處理。4.各項到戶的補(bǔ)貼資金或補(bǔ)償款統(tǒng)一使用惠農(nóng)一卡通發(fā)放。（十二）固定資產(chǎn)管理1.凡屬村集體的固定資產(chǎn)，由專人管理，并按名稱、數(shù)量、價值、使用年限以及存放地點分別登記固定資產(chǎn)登記簿。2.固定資產(chǎn)折舊由鎮(zhèn)農(nóng)財辦于每年年終按標(biāo)準(zhǔn)計提，設(shè)立專門賬戶核算。3.固定資產(chǎn)每半年清查一次，由鎮(zhèn)農(nóng)財辦負(fù)責(zé)組織各村有關(guān)人員進(jìn)行，達(dá)到賬賬、賬簿、賬實相符，并將盤點結(jié)果張榜公布，接受群眾監(jiān)督。（十三）資源性資產(chǎn)管理。集體土地、水面、四荒發(fā)包、拍賣、處置，必須嚴(yán)格按照“451”村級工作法規(guī)定的程序進(jìn)行，召開村“四會”研究擬定具體方案，村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)督，報管區(qū)審批后，方可實施。實施結(jié)果在村務(wù)公開欄公開，承包合同在鎮(zhèn)農(nóng)財辦財務(wù)人員的監(jiān)督下進(jìn)行并存檔。（十四）應(yīng)收應(yīng)付、農(nóng)戶往來管理。各村應(yīng)收應(yīng)付和農(nóng)戶內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來，除鎮(zhèn)農(nóng)財辦統(tǒng)一記錄明細(xì)賬外，村報賬員負(fù)責(zé)同時記錄，做到平行登記，雙向管理；鎮(zhèn)農(nóng)財辦財務(wù)人員每季度對村級發(fā)生的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次核對（如零工、賒欠物料款等），過期一律不予報賬，因此出現(xiàn)的問題由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。（十五）農(nóng)村一事一議籌資籌勞事項一并納入鎮(zhèn)農(nóng)財辦管理，具體管理辦法按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（十六）每月1—5日為村集中報賬日。（十七）農(nóng)財辦每月按時結(jié)賬，達(dá)到賬證、賬實、賬賬、賬表“四相符”，結(jié)轉(zhuǎn)后編制資產(chǎn)負(fù)債表、收益及收益分配表，填寫收支明細(xì)公開榜并加蓋印章。（十八）財務(wù)公開。各村設(shè)立固定公開欄、定期張榜上5墻公開，同時依托農(nóng)廉網(wǎng)在網(wǎng)上進(jìn)行公示。每季度首月25日為全鎮(zhèn)村級財務(wù)季度公開日，在村固定公開欄里公開公布的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保留7日以上。各村財務(wù)公開的內(nèi)容由鎮(zhèn)農(nóng)財辦和村務(wù)監(jiān)督委員會對賬目、憑證和實物、存款進(jìn)行全面核實，核實無誤后，由鎮(zhèn)農(nóng)財辦統(tǒng)一打印公開榜，同時各村的財務(wù)公開榜要有村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人和村報賬員共同簽字，加蓋村務(wù)監(jiān)督委員及鎮(zhèn)農(nóng)財辦公章后方可進(jìn)行公開。村集體組織成員對所公布財務(wù)賬目的真實性、合法性、合理性有懷疑的，可由10人以上（含10人）的村集體經(jīng)濟(jì)組織成員聯(lián)名提出書面申請，并提供聯(lián)名委托書委托村務(wù)監(jiān)督委員會或鎮(zhèn)農(nóng)財辦查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目；村務(wù)監(jiān)督委員會或鎮(zhèn)農(nóng)財辦負(fù)責(zé)將查閱審核的情況和結(jié)果向當(dāng)事人通報或張榜公布。（十九）定期審計。每年3月份村務(wù)監(jiān)督委員會要對本村上個年度的財務(wù)收支核算情況進(jìn)行一次審計活動，同時鎮(zhèn)審計部門根據(jù)工作安排制定審計計劃對各村開展不定期的重點審計和專項審計。（二十）責(zé)任追究。如違反本制度規(guī)定，由鎮(zhèn)財政、農(nóng)財部門協(xié)同審計部門責(zé)令其限期改正，構(gòu)成違紀(jì)的，報紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法移交有關(guān)部門追究法律責(zé)任。（二十一）本制度自公布之日起實施。由鎮(zhèn)農(nóng)財辦負(fù)責(zé)解釋。20XX年1月1日第二篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度一、總則1、2、二、財務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會計自1月1日至12月31日。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計法的規(guī)定。財務(wù)工作人員在辦理會計事務(wù)時必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；會計、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，經(jīng)會計簽字蓋章后及時上報總經(jīng)理和有關(guān)單位。財務(wù)工作人員對本企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回更正。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并請求查明原因及時做出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。10、財務(wù)工作人員工作調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由總經(jīng)理派人進(jìn)行監(jiān)交。三、支票管理1、2、3、為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門和員工在辦理財務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專門保管，領(lǐng)用支票時須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納人員應(yīng)按銀行規(guī)定開據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進(jìn)行會計核對無誤，審批手續(xù)完善，及時編號，按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財務(wù)人員支付每一筆款項（包括公私借款），無論金額大小，均須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。四、現(xiàn)金管理1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：出差人員必須攜帶的差旅費；零星支出的報銷款；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍，財務(wù)人員支付個人賬款，金額超過使用現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購原材料及固定資產(chǎn)時必須采取銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額貳仟元，超過部分應(yīng)存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并按銀行規(guī)定填寫無誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫“備用金申請單”，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，超過還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費報銷單及企業(yè)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。差旅費報銷由會計審核（時間、天數(shù)、金額）無誤，由總經(jīng)理簽字后辦理會計結(jié)算手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。10、各類費用報銷每月報銷一次,每月月底提交報銷單據(jù)至財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后于次月月初支付報銷款。11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報銷。五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料均應(yīng)歸檔保管。會計憑證應(yīng)按月，按序號每月裝訂成冊，表明起止日期、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會計報表應(yīng)按年裝訂成冊，會計文件和其他有保存價值的會計資料均應(yīng)裝訂成冊后歸檔。所有會計資料均應(yīng)按《會計法》規(guī)定的保管期限嚴(yán)格歸檔保管，超過保管期限的會計資料也應(yīng)妥善保管。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料均須總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、專項資金管理制度為加強(qiáng)和規(guī)范專項資金的使用和管理，確保專項資金的專款專用，提高專項資金的使用效益，促進(jìn)本公司規(guī)范健康科學(xué)地發(fā)展，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下：1、專項資金實行專帳管理，并有專人負(fù)責(zé)。2、堅持專項資金的?？顚Ｓ?，決不挪為他用。3、嚴(yán)格把關(guān)專項資金使用的審批手續(xù)。4、加強(qiáng)專項資金的財務(wù)管理，實行會計監(jiān)督。5、建立專項資金的帳目，實行定時分析定時匯報資金使用情況。6、建立健全專項資金的臺帳。7、堅決杜絕對轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專項資金的一切違法違紀(jì)行為。七、財務(wù)印鑒管理（一）公司財務(wù)專用章財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人管理，不使用時，應(yīng)保管在保險柜里。財務(wù)專用章用于辦理單位會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，主要為：1、作為銀行印鑒在開戶銀行備案使用，不得混用。2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)蓋章；債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。（二）公司法人簽名章公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管，授權(quán)人應(yīng)做好每次用印登記及審核，并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理（涉及金額500元以上的法人章用印，必須告知總經(jīng)理）。（三）、發(fā)票專用章發(fā)票專用章由財務(wù)部會計人員負(fù)責(zé)保管并掌握使用。國稅發(fā)票專用章用于加蓋增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門在收到貨款，驗證購貨方“一般納稅人資格證書”后給其開具增值稅專用發(fā)票并蓋發(fā)票專用章。地稅發(fā)票專用章用于開具營業(yè)稅發(fā)票。八、處罰辦法（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告處分，并扣發(fā)當(dāng)事人的當(dāng)月獎金或工資。1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，或超出規(guī)定庫存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項或?qū)⑵髽I(yè)的款項以財務(wù)人員個人名義存入銀行的違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假會計憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報、毀滅或隱匿會計憑證、會計賬簿的。利用職務(wù)之便，非法占用、虛報冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項的在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（二）出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)解聘財務(wù)人員。七、附則以上財務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對于違反本管理制度的，依照《員工手冊》對應(yīng)條款實施獎懲。東莞潤風(fēng)科技有限公司20XX年4月1日第三篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度第一節(jié)總則為加強(qiáng)財務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營活動的有序運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護(hù)資金和財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費用降低消耗，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)會計機(jī)構(gòu)及職能第一條：公司設(shè)置財務(wù)管理部。財務(wù)管理部根據(jù)財務(wù)管理工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會任免。第二條：財務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財務(wù)會計工作，資金、稅務(wù)融通工作并對財務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。第三條：財務(wù)管理部工作職責(zé)：1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進(jìn)行預(yù)算管理。2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。3、監(jiān)督控制費用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、建立健全核算體系，開展項目經(jīng)濟(jì)活動分析，參與評估擬承接工程項目的效益。5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤查工作。6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財務(wù)收支的各種方案。7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬元以上的分包工程、材料采購合同、協(xié)議的會審，并監(jiān)督其履行情況。8、做好公司董事會及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項。第四條：財務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機(jī)關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。第五條：會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時報帳。第六條：財務(wù)管理部在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，杜絕情面、照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時可以直接向公司董事會、監(jiān)事會報告，并按董事會、監(jiān)事會的書面會商決定辦理。第七條：會計憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊的登記、保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第三節(jié)資金管理實施辦法第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，并規(guī)定庫存現(xiàn)金不得超過人民幣3000元整，超過部分及時解繳銀行。第十條：按公司董事會指定的銀行開立銀行帳戶，不準(zhǔn)出借帳戶，嚴(yán)禁為單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。第十一條：銀行帳戶印鑒，實行分管并用制，嚴(yán)禁一人同時保管支票及印鑒，嚴(yán)禁由一名財會人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財務(wù)人員攜章前往。第十二條：支票的管理，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用申請審批表”。2、財務(wù)部門支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫收款人名稱、出票日期、金額（限額）、用途。3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會計憑證裝訂成冊。4、支票遺失，領(lǐng)用人應(yīng)即時報告財務(wù)部門，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。5、支票領(lǐng)用后，當(dāng)事人必須在事項完成后二天內(nèi)向財務(wù)部門辦妥結(jié)帳手續(xù)。第十三條：銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，不準(zhǔn)以收抵支，應(yīng)按時與銀行對帳單核對，未達(dá)款項應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。第十四條：認(rèn)真審核款項原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門經(jīng)理簽名或蓋章，購買實物的原始憑證，須有驗收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價值的低值易耗品有專門部門登記備查，員工工資單和任何費用報銷票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。第十五條：對審批手續(xù)不全的財務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補(bǔ)充，對違反國家財政、會計制度規(guī)定的收支不予辦理。第十六條：應(yīng)收、預(yù)付款項的規(guī)定1、施工項目的應(yīng)收工程款項要嚴(yán)格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進(jìn)度向甲方催收，加強(qiáng)財務(wù)和預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向總經(jīng)理報告。（1）在項目預(yù)算計劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項目管理部、工程管理部在每月25日向財務(wù)管理部報送次月或施工項目用款計劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財務(wù)管理部要及時安排資金，并憑有效憑證報銷和撥資金。（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項目部上報的申請撥付的施工班組施工款，財務(wù)管理部要核對施工分包合同和用款計劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時簽署審核意見后，報主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進(jìn)度款（含決算款）時財務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊。2、其他各項預(yù)付性質(zhì)款項支付，財務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見等有效資料、憑證后方能付款。3、各項墊付款項（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財務(wù)部門提供應(yīng)收單位、金額和收回時間等資料，并負(fù)責(zé)收回。第十七條：嚴(yán)禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的會計人員和決定者均應(yīng)對造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。第十八條：嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項，非經(jīng)收款單位書面有效委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫、記錄并由領(lǐng)用人簽字。第十九條：未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊范圍以外經(jīng)營。不得進(jìn)行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買賣。第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時主管領(lǐng)導(dǎo)和會計人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會計人員事先有拒絕并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告的，可免予責(zé)任。第四節(jié)會計核算第二十一條：公司會計核算按財政部《建筑裝飾企業(yè)會計制度》執(zhí)行，遵守會計準(zhǔn)則和會計原則。第二十二條：各種存貨（成本）應(yīng)按取得的實際成本核算。第二十三條：利潤為企業(yè)在一個會計期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，其計算公式如下：利潤總額=工程施工利潤（或營業(yè)利潤）+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第二十五條：公司稅后利潤，在結(jié)算后，按股東會決議進(jìn)行分配，但必須提取法定盈余公積。第二十六條：股東應(yīng)分利潤，未直接支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤帳戶反映。第五節(jié)成本核算及費用管理第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項施工項目作為核算對象，公司在工程施工實施之前，要根據(jù)各部門提供的支出和費用以及收入計劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測算和評估，并對收支狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級科目，并以施工項目為單位設(shè)立“設(shè)計費”、“材料費”、“施工費”、“項目部管理費”、“公司綜合管理費”、“項目財務(wù)成本費”等成本項目并結(jié)合項目實際細(xì)化后進(jìn)行核算。第二十八條：開發(fā)產(chǎn)品過程所發(fā)生的成本費用，凡能分清受益對象的，可直接記入受益的成本對象，一時分不清的，可先按單項工程總的施工項目進(jìn)行歸集，待竣工驗收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對象。第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責(zé)任清楚，如實反映工程施工過程的各種耗費。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊、預(yù)提待攤和費用分配資料等內(nèi)容必須真實齊全，編制和記錄必須及時。第三十條：暫支款及費用管理：1、各部門及個人因工作需要暫支款時，必須填寫“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”，寫明暫支金額、用途和還款時間，由部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報總經(jīng)理審批（伍仟元以上報董事長審批）。2、領(lǐng)用備用金以誰領(lǐng)誰用為原則，主要用于差旅、購買辦公用品。3、借款購物須三天內(nèi)結(jié)清；借款出差，一星期內(nèi)結(jié)清；借款接待事后結(jié)清。4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支，愈期未清，扣減工資，所有以個人或部門公司名義暫支的款項必須在年末全額還清。5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù)，公司實行分類別給付傭金制（傭金給付標(biāo)準(zhǔn)屆時根據(jù)國資項目、房產(chǎn)項目和其他項目三種類別由公司總經(jīng)理室、董事會另行會商后明確），即接洽的工程未簽約前不予報銷業(yè)務(wù)費用（簽約后可在公司給付傭金限額，內(nèi)補(bǔ)報發(fā)票）。凡介紹的工程投標(biāo)前，要先行裝修樣板房、編制標(biāo)書的，必須由公司總經(jīng)理室及時召開分析會，進(jìn)行風(fēng)險評估。如決定參與投標(biāo)并裝修樣板房、編制標(biāo)書，則由合約成本部填報成本投入測算表（并附加計算說明，如不中標(biāo)，可能造成的損失金額），經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會簽，并報公司董事長審批后，才能進(jìn)行樣板房裝修、委托編制標(biāo)書并支付相關(guān)費用。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費用另見相應(yīng)管理辦法。第三十一條：公司季末、年末財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明組成，并應(yīng)在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報送公司各股東。第三十二條：公司的利潤分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，由公司股東會制訂分配辦法。第三十三條：會計檔案須專人保管，并參照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條：本制度的解釋權(quán)為公司董事會。第四篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)行為，制止損失浪費，增加單位積累，提高資金使用效果，確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)。現(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本系統(tǒng)財務(wù)制度，特制定本單位財務(wù)管理制度：一、收入管理1、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)部門核算，當(dāng)日繳止財務(wù)部門入賬，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。2、罰沒收入、行政事業(yè)性收費，應(yīng)及時、足額上繳銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和罰繳分離制度。3、罰沒物資必須落實專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時，應(yīng)由稽查、財務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會同物價部門，對其進(jìn)行評估、計價、拍賣。拍賣所得應(yīng)及時上繳專戶。二、支出管理1、各項支出必須堅持事前預(yù)算審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)同意的支出，不予報支。支出審批要堅持以下原則：（1）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項支出標(biāo)準(zhǔn)。（2）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算審批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性。（3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。（4）嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。（5）各單位日常公務(wù)性支出，要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。2、工資福利支出。工資支出嚴(yán)格按所屬編制及崗位發(fā)放，局機(jī)關(guān)公務(wù)員、工勤人員實行公務(wù)員工資；參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實行事業(yè)績效工資；兩類工資不得混發(fā)。福利支出要按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，沒有文件規(guī)定的一律不準(zhǔn)支出。3、預(yù)算單位資金的支出實行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制（1）局機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)科室支出簽報規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開支，由各科室主要負(fù)責(zé)人簽字報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交局財務(wù)科作票據(jù)和預(yù)算指標(biāo)把關(guān)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷；凡非生產(chǎn)性開支和3000元以上的業(yè)務(wù)開支，包括項目支出，設(shè)備購置，會務(wù)費開支等必須經(jīng)一把手局長批簽后按正常審核程序簽字報銷。（2）各二級單位財務(wù)開支嚴(yán)格按照預(yù)算及財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財務(wù)審核開支的合理性和合法性，單位法定代表人對開支確認(rèn)簽字審批后按正常審核程序簽字報銷。單筆支出超過10000元以上的開支，開支前均需以書面形式報局長辦公會研究。局以書面形式答復(fù)后方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會計有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。4、差旅費支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要計劃安排并實行“審批單”簽批制度。局科室、二級單位負(fù)責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長同意，科室、二級單位其他人員出差，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意。除上級單位統(tǒng)一安排食宿地點外其他情況不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿，無特殊情況個人不得住包間。城市間的差旅費標(biāo)準(zhǔn)按財政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的，按石首市財政局“石財行〔20XX〕191號文”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取食宿補(bǔ)助。各類出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必須按照管理權(quán)限及審批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行，絕對不允許先行后補(bǔ)批以及虛報冒領(lǐng)的行為，否則將追究相關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。5、招待費支出。公務(wù)接待主要指上級部門和業(yè)務(wù)往來單位來客，需要留下進(jìn)餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理，實行報餐招待制度，由相關(guān)科室填寫《接待審批單》，經(jīng)辦公室審核報局長同意后由辦公室安排，特殊情況報局長后可由接待科室經(jīng)辦，同城來客不安排就餐。招待費用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門負(fù)責(zé)人簽字證明，方可報銷。招待費支出實行公務(wù)卡結(jié)算，不得簽單結(jié)賬。各二級單位的接待費支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有接待預(yù)算的一律不準(zhǔn)報銷接待費。6、會議及辦培訓(xùn)班費用。會議和辦培訓(xùn)班前，由相關(guān)科室提出費用預(yù)算，經(jīng)審核后，由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓(xùn)班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費、閱卷費等，活動結(jié)束后，憑會議和培訓(xùn)通知、與會人員簽到花名冊、發(fā)票及支出明細(xì)清單按報批程序報賬。7、車輛費用。由辦公室派車并建立出車臺賬，定期公布出車?yán)锍?、燃料費、維修費等費用。車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認(rèn)定、提出建議預(yù)算，報辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，到指定修理廠修理，費用一月一結(jié)。實行公車改革了的單位不能報銷車輛費用。8、大型活動費用。在舉辦活動前，由相關(guān)科室提出預(yù)算，經(jīng)局長辦公會審核后組織實施?；顒咏Y(jié)束后，由牽頭科室將各專項活動的支出按預(yù)算分類填寫，一次性報賬。9、文印費支出。所有打(復(fù))印材料，一律交由辦公室審核、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復(fù))印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理，否則相關(guān)費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報局長同意后，統(tǒng)一由辦公室、財務(wù)科和監(jiān)察室采取競價方式定點印刷，統(tǒng)一結(jié)算。10、報刊、資料費。性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長核定后，納入財務(wù)預(yù)算。年中因客觀情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續(xù)后訂閱。11、財務(wù)預(yù)算管理制度（1）全局實行收支財務(wù)預(yù)算。上年年末由各單位按照各自的目標(biāo)責(zé)任制和各項開支的具體情況，制訂本單位下全年預(yù)算計劃，經(jīng)局財務(wù)科審定，報局長辦公會審議批準(zhǔn)執(zhí)行。（2）各單位要嚴(yán)格按照局下達(dá)的預(yù)算計劃執(zhí)行，執(zhí)行情況納入目標(biāo)管理范疇進(jìn)行考核，與目標(biāo)責(zé)任制獎掛鉤。（3）對超出預(yù)算支出計劃的開支，局財務(wù)科有權(quán)拒絕審定。局財務(wù)科要對各單位科室各項開支對照預(yù)算計劃嚴(yán)格把關(guān)。（4）各單位在執(zhí)行預(yù)算過程中，出現(xiàn)不可預(yù)見的開支，可申請增補(bǔ)計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。三、資產(chǎn)管理1、全局固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)的原則。由局辦公室統(tǒng)一管理，局財務(wù)室登記造冊，各使用單位分級負(fù)責(zé)。2、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單價1000元以上，專用設(shè)備單價800元以上）以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建設(shè)物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。各單位要建立固定資產(chǎn)臺帳，固定專人管理。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查，做到帳帳相符，帳物相符。對不在固定資產(chǎn)管理范圍的財產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記造冊。固定資產(chǎn)確定需報換、維修及處置的，由各單位寫出書面報告，經(jīng)局長辦公會審定后按規(guī)定程序報批。3、一般辦公用品及低值易耗品的購