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精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法II》高頻考點22022年稅務(wù)師考試《稅法II》高頻考點2
單選題(共58題,共58分)
1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列所得中,按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。
A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費所得
2.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于征稅對象的表述中,正確的是()。
A.依英國法律成立.實際管理機構(gòu)在中國的甲企業(yè),僅就境內(nèi)所得在我國繳納企業(yè)所得稅
B.依中國法律成立.實際管理機構(gòu)在英國的乙企業(yè),僅就境內(nèi)所得在我國繳納企業(yè)所得稅
C.依英國法律成立.實際管理機構(gòu)在英國但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的丙企業(yè),就來源于境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的所得在我國繳納企業(yè)所得稅
D.僅從中國取得股息的英國丁企業(yè),不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
3.甲居民企業(yè)2022年年初將閑置辦公樓出租,合同約定租期兩年、租金按年支付,當(dāng)年應(yīng)收取不含稅租金100萬元,承租方當(dāng)年實際支付租金80萬元;當(dāng)年12月與乙企業(yè)簽訂捐贈合同,合同約定乙企業(yè)將于2022年1月12日捐贈給甲企業(yè)一臺機器設(shè)備,該設(shè)備市場含稅價為113萬元。甲企業(yè)2022年就上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。
A.80
B.100
C.180
D.213
4.甲居民企業(yè)為實木地板生產(chǎn)企業(yè),2022年銷售實木地板取得收入6000萬元,將自產(chǎn)市場價格10萬元(不含稅,下同)的實木地板用于裝修新建辦公樓、將自產(chǎn)市場價格20萬元的新型實木地板用于市場推廣、將自產(chǎn)市場價格30萬元的實木地板用于股息分配。在計算2022年度應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)確認(rèn)收入總額()萬元。
A.6010
B.6030
C.6040
D.6050
5.甲服裝零售企業(yè)2022年12月采用“買一贈一”方式銷售一批服裝,服裝不含稅市場售價20000元、贈送的襪子不含稅市場售價2000元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,就上述銷售行為應(yīng)確認(rèn)收入()元。
A.18000
B.18181.82
C.20000
D.22000
6.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得的下列資金中,屬于應(yīng)稅收入的是()。
A.即征即退的增值稅
B.確實無法償付的應(yīng)付款項
C.國債利息收入
D.對社保基金取得的直接股權(quán)投資收益
7.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的,該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的,企業(yè)應(yīng)按()計算不征稅收入。
A.該資產(chǎn)的市場價格
B.該資產(chǎn)的賬面價格
C.雙方協(xié)商的價格
D.政府確定的接收價值
8.某工業(yè)企業(yè)2022年10月開始籌建,籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元;2022年年初正式開始生產(chǎn)經(jīng)營,當(dāng)年取得銷售收入9000萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費70萬元。則當(dāng)年共計可以扣除業(yè)務(wù)招待費()萬元。(該企業(yè)籌辦費選擇在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除)
A.45
B.66
C.69
D.82
9.某核力發(fā)電企業(yè)2022年度實發(fā)合理工資2000萬元,當(dāng)年發(fā)生職工教育經(jīng)費220萬元,其中包括操縱員培養(yǎng)費50萬元,則當(dāng)年該企業(yè)可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。
A.160
B.170
C.210
D.220
10.某保險企業(yè)2022年度共計取得保費收入10000萬元,發(fā)生退保金1000萬元。當(dāng)年共支付中介個人手續(xù)費及傭金1500萬元、支付中介機構(gòu)手續(xù)費及傭金200萬元,上述款項均以現(xiàn)金方式支付。該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的手續(xù)費及傭金共計()萬元。
A.200
B.1500
C.1620
D.1700
11.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以按照規(guī)定,向稅務(wù)機關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除。屬于實際資產(chǎn)損失的,()。
A.準(zhǔn)予無限期追補至該項損失發(fā)生年度扣除
B.準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,其追補確認(rèn)期限一般不得超過5年
C.在以后納稅年度中扣除
D.在申報年度扣除
12.甲企業(yè)持有乙企業(yè)85%的股權(quán),共計2000萬股,每股計稅基礎(chǔ)8元。2022年12月甲企業(yè)將這部分股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè),丙企業(yè)支付的對價中包括價值18000萬元的股權(quán)和2000萬元的銀行存款。該行為滿足且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,丙企業(yè)取得乙企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
A.16000
B.16400
C.18000
D.20000
13.甲公司為增值稅一般納稅人,由于無法償還所欠乙公司到期債務(wù)100萬元,經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司用自產(chǎn)不含稅市場價格80萬元的貨物償還所欠乙公司債務(wù),該批貨物的成本為60萬元。甲公司應(yīng)確認(rèn)所得()萬元。
A.9.6
B.20
C.29.6
D.40
14.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年8月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品,截至12月底,甲企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價格為8000萬元,已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價格為7500萬元,甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。
A.8000
B.7500
C.15500
D.500
15.某符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)2022年度的會計利潤為800萬元,通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票(H股)取得股息50萬元(持股16個月)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.187.5
B.112.5
C.200
D.120
16.甲居民企業(yè)在A國設(shè)立分支機構(gòu),2022年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元、來自A國的應(yīng)納稅所得額為200萬元,當(dāng)年在A國實際繳納企業(yè)所得稅40萬元。甲企業(yè)當(dāng)年在境內(nèi)實際繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.210
B.250
C.260
D.300
17.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定,表述正確的是()。
A.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定
B.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),均按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅
C.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)不能享受免稅收入優(yōu)惠政策
D.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)準(zhǔn)確核算成本費用支出額
18.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于納稅期限的表述中,正確的是()。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月后向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.小型微利企業(yè)一律實行按季預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終了之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)依法清算時,清算期間與清算當(dāng)年的實際經(jīng)營期合并作為一個納稅年度
19.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于“累計居住天數(shù)”的確定及用途的表述中,正確的是()。
A.在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的,按照“半天”計算境內(nèi)居住天數(shù)
B.在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的,按照“一天”計算境內(nèi)居住天數(shù)
C.計算無住所個人當(dāng)月工資薪金收入額時需用到累計居住天數(shù)
D.判斷無住所個人身份時需用到累計居住天數(shù)
20.居民個人的下列所得中,不享受(暫)免征個人所得稅的是()。
A.按照規(guī)定發(fā)給職工的安家費
B.烈屬的所得
C.通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得
D.符合規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼
21.李某因持有甲企業(yè)(非上市企業(yè))股權(quán),于2022年4月取得股息收入50000元。李某拿出20000元通過當(dāng)?shù)丶t十字會捐贈給某醫(yī)院用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情。李某選擇在本次股息所得中扣除捐贈支出,則李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.6000
B.7000
C.8000
D.10000
22.甲工業(yè)企業(yè)2022年度為生產(chǎn)經(jīng)營共發(fā)生利息支出310萬元,其中包括年初經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出120萬元(債券票面金額2000萬元、票面年利率6%)、年初向銀行借款利息支出50萬元(借款本金1000萬元、年利率5%)、年初向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出140萬元(借款本金2000萬元、年利率7%,該關(guān)聯(lián)企業(yè)對甲企業(yè)的權(quán)益性投資額為800萬元)。當(dāng)年甲企業(yè)稅前可以扣除的利息支出為()萬元。
A.250
B.230
C.270
D.290
23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不可以稅前扣除的是()。
A.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
B.企業(yè)參加公眾責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費
C.傾倒污水繳納的罰款
D.存貨盤虧發(fā)生的損失
24.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述正確的是()。
A.外購商譽的支出,在10年內(nèi)攤銷扣除
B.作為投資的無形資產(chǎn),在投資收回時,準(zhǔn)予扣除
C.無形資產(chǎn)按照雙倍余額遞減法計算的攤銷費用,準(zhǔn)予扣除
D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除
25.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于生物資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中,錯誤的是()。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
C.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為10年
D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為3年
26.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年年初將某開發(fā)項目的部分工程出包給乙建筑公司,合同約定總工程款2000萬元、甲企業(yè)分三次共預(yù)付工程款1200萬元。2022年年底該項目竣工但甲企業(yè)尚未與乙公司辦理結(jié)算,乙公司只就實際收到的工程款向甲企業(yè)開具了發(fā)票。在證明資料充分的前提下,甲企業(yè)計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時最多可以扣除工程款()萬元。
A.1200
B.1280
C.1400
D.2000
27.甲公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于2022年12月采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè),投資額為500萬元。甲企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元,其中國債利息收入40萬元。2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.240
B.115
C.162.5
D.152.5
28.某企業(yè)2022年12月轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù),取得收入1200萬元,該技術(shù)的成本為300萬元。后因向購買方提供其他項目的技術(shù)培訓(xùn)另收取不含稅培訓(xùn)費10萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.52.50
B.51.25
C.113.75
D.115
29.某小型微利企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額為280萬元,當(dāng)年該企業(yè)購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元、稅額1.3萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.13
B.27
C.22
D.23
30.某商業(yè)零售企業(yè),2022年度自行核算的收入總額為320萬元、成本費用支出為350萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)收入總額核算不準(zhǔn)確、成本費用支出核算準(zhǔn)確,稅務(wù)機關(guān)對其核定征收企業(yè)所得稅,核定的應(yīng)稅所得率為10%。該企業(yè)當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.8.75
B.8.89
C.9.72
D.8
31.企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》送達(dá)前繳納或者送達(dá)后補繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自()起至繳納或者補繳稅款之日止計算加收利息。
A.稅款納稅義務(wù)發(fā)生之日
B.稅款所屬納稅年度的次年1月1日
C.稅款所屬納稅年度的次年5月1日
D.稅款所屬納稅年度的次年6月1日
32.主管稅務(wù)機關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時,應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于規(guī)定的避稅安排的,應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起()內(nèi)提供相關(guān)資料。
A.30日
B.60日
C.90日
D.2個月
33.下列虧損中,可以在甲居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A.境內(nèi)子公司的虧損
B.境外子公司的虧損
C.境內(nèi)分公司的虧損
D.境外分公司的虧損
34.下列收入中,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是()。
A.任職于雜志社的財務(wù)人員張某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得
B.任職于雜志社的編輯李某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得
C.雜志社的簽約王某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.攝影愛好者趙某將其攝影作品在某雜志社出版取得的所得
35.下列收入中,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是()。
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
C.個人獨資企業(yè)投資者專營種植業(yè)取得的所得
D.有限責(zé)任公司的個人投資者用企業(yè)資金為其家庭成員購買汽車
36.居民個人張某取得的下列所得中,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅的是()。
A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)甲上市公司股票的所得
B.轉(zhuǎn)讓通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票的所得
C.轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的量化資產(chǎn)
D.將房屋無償贈送給其子女
37.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議,以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人,購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。對購買者個人少支出的購房價款,()。
A.無須繳納個人所得稅
B.按照“偶然所得”繳納個人所得稅
C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅
D.按照“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅
38.下列所得中,適用20%比例稅率繳納個人所得稅的是()。
A.居民個人取得的經(jīng)營所得
B.居民個人取得的勞務(wù)報酬所得
C.非居民個人取得的稿酬所得
D.非居民個人取得的偶然所得
39.下列關(guān)于專項附加扣除的表述中,正確的是()。
A.居民個人的專項附加扣除在一個納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
B.居民個人取得勞務(wù)報酬所得,可以在扣繳義務(wù)人扣繳其稅款時扣除專項附加扣除
C.非居民個人取得工資.薪金所得,可以在扣繳義務(wù)人扣繳其稅款時扣除專項附加扣除
D.以前月份未享受專項附加扣除的,可按規(guī)定追補扣除
40.下列關(guān)于專項附加扣除金額的表述中,錯誤的是()。
A.子女教育按照每個子女“每月”1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
B.贍養(yǎng)老人按照每位老人“每月”2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C.住房貸款利息按照“每月”1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
D.學(xué)歷繼續(xù)教育按照“每月”400元定額扣除
41.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2022年度占地面積50000平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米,幼兒園占地500平方米,辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批,簽訂加工承攬合同,合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬元,并向乙企業(yè)收取加工費30萬元。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地(非基本農(nóng)田)20000平方米,其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路。
(3)為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購進(jìn)新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質(zhì)量40噸;貨車10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸,乘用車車船稅稅額為480元/輛)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。
A.5.4
B.18
C.17.4
D.60
42.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2022年度占地面積50000平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米,幼兒園占地500平方米,辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批,簽訂加工承攬合同,合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬元,并向乙企業(yè)收取加工費30萬元。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地(非基本農(nóng)田)20000平方米,其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路。
(3)為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購進(jìn)新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質(zhì)量40噸;貨車10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸,乘用車車船稅稅額為480元/輛)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的印花稅為()元。
A.150
B.690
C.1150
D.750
43.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2022年度占地面積50000平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米,幼兒園占地500平方米,辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批,簽訂加工承攬合同,合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬元,并向乙企業(yè)收取加工費30萬元。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地(非基本農(nóng)田)20000平方米,其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路。
(3)為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購進(jìn)新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質(zhì)量40噸;貨車10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸,乘用車車船稅稅額為480元/輛)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為()萬元。
A.20
B.1
C.5
D.4
44.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2022年度占地面積50000平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米,幼兒園占地500平方米,辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批,簽訂加工承攬合同,合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬元,并向乙企業(yè)收取加工費30萬元。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地(非基本農(nóng)田)20000平方米,其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路。
(3)為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購進(jìn)新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質(zhì)量40噸;貨車10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸,乘用車車船稅稅額為480元/輛)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的車船稅為()元。
A.13200
B.8800
C.9120
D.24600
45.居民個人李某在甲公司任職,同時擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2022年度取得的相關(guān)收入情況如下:
(1)工資收入18000元/月,每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元。
(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場價格為130萬元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,但無法提供限售股原值憑證。
(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報酬2萬元。
(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元。
(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育,于12月取得專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個人所得稅15160元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
李某低價購房,應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.2480
B.145590
C.79080
D.97080
46.居民個人李某在甲公司任職,同時擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2022年度取得的相關(guān)收入情況如下:
(1)工資收入18000元/月,每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元。
(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場價格為130萬元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,但無法提供限售股原值憑證。
(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報酬2萬元。
(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元。
(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育,于12月取得專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個人所得稅15160元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
李某獲得股息以及轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.36000
B.38000
C.34000
D.8000
47.居民個人李某在甲公司任職,同時擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2022年度取得的相關(guān)收入情況如下:
(1)工資收入18000元/月,每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元。
(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場價格為130萬元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,但無法提供限售股原值憑證。
(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報酬2萬元。
(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元。
(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育,于12月取得專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個人所得稅15160元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅()元。
A.4000
B.3840
C.3200
D.2240
48.居民個人李某在甲公司任職,同時擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2022年度取得的相關(guān)收入情況如下:
(1)工資收入18000元/月,每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元。
(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場價格為130萬元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,但無法提供限售股原值憑證。
(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報酬2萬元。
(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元。
(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育,于12月取得專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個人所得稅15160元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
針對李某取得的監(jiān)事費,下列表述正確的是()。
A.應(yīng)按工資.薪金所得繳納個人所得稅
B.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C.應(yīng)單獨計算個人所得稅
D.適用月度稅率表計稅
49.居民個人李某在甲公司任職,同時擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2022年度取得的相關(guān)收入情況如下:
(1)工資收入18000元/月,每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元。
(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場價格為130萬元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,但無法提供限售股原值憑證。
(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報酬2萬元。
(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元。
(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育,于12月取得專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個人所得稅15160元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
李某2022年度綜合所得匯算清繳時,應(yīng)補繳個人所得稅()元。
A.720
B.2400
C.800
D.0
50.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年相關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房原值共計6500萬元,2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用,簽訂合同約定,租期3年,每年不含增值稅租金110萬元。
(2)以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,拆遷補償費2000萬元,安置補助費1000萬元,土地補償費800萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%,契稅稅率為4%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)出租房產(chǎn)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。
A.39.6
B.12.1
C.11
D.13.2
51.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年相關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房原值共計6500萬元,2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用,簽訂合同約定,租期3年,每年不含增值稅租金110萬元。
(2)以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,拆遷補償費2000萬元,安置補助費1000萬元,土地補償費800萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%,契稅稅率為4%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)自用房產(chǎn)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。
A.43.68
B.45.24
C.60.84
D.42.12
52.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年相關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房原值共計6500萬元,2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用,簽訂合同約定,租期3年,每年不含增值稅租金110萬元。
(2)以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,拆遷補償費2000萬元,安置補助費1000萬元,土地補償費800萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%,契稅稅率為4%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。
A.200
B.280
C.320
D.352
53.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年相關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房原值共計6500萬元,2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用,簽訂合同約定,租期3年,每年不含增值稅租金110萬元。
(2)以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,拆遷補償費2000萬元,安置補助費1000萬元,土地補償費800萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%,契稅稅率為4%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
甲企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。
A.1650
B.916.67
C.3300
D.1100
54.我國境內(nèi)居民企業(yè)甲,為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè),2022年開始獲利。2022年取得電路設(shè)計及測試服務(wù)收入56000萬元,房屋出租收入4000萬元,國債利息收入100萬元,企業(yè)自行核算的會計利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù):
(1)5月簽訂合同購入一棟辦公樓,支付不含增值稅價款12000萬元,當(dāng)月投入使用,未繳納契稅,會計按照20年計提折舊。
(2)在成本、費用中核算全年工資薪金支出6000萬元,實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費140萬元,職工福利費870萬元,職工教育經(jīng)費760萬元、其中含職工培訓(xùn)費150萬元。
(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費580萬元,研究開發(fā)經(jīng)費4000萬元(含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用800萬元)。
(4)營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元,支付的合同違約金800萬元,罰款350萬元,訴訟費460萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,除上述業(yè)務(wù)外,無其他納稅調(diào)整事項)
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
甲企業(yè)2022年的利潤總額為()萬元。
A.12120
B.12080
C.12386
D.12384
55.我國境內(nèi)居民企業(yè)甲,為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè),2022年開始獲利。2022年取得電路設(shè)計及測試服務(wù)收入56000萬元,房屋出租收入4000萬元,國債利息收入100萬元,企業(yè)自行核算的會計利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù):
(1)5月簽訂合同購入一棟辦公樓,支付不含增值稅價款12000萬元,當(dāng)月投入使用,未繳納契稅,會計按照20年計提折舊。
(2)在成本、費用中核算全年工資薪金支出6000萬元,實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費140萬元,職工福利費870萬元,職工教育經(jīng)費760萬元、其中含職工培訓(xùn)費150萬元。
(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費580萬元,研究開發(fā)經(jīng)費4000萬元(含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用800萬元)。
(4)營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元,支付的合同違約金800萬元,罰款350萬元,訴訟費460萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,除上述業(yè)務(wù)外,無其他納稅調(diào)整事項)
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
甲企業(yè)2022年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.232
B.300
C.280
D.348
56.我國境內(nèi)居民企業(yè)甲,為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè),2022年開始獲利。2022年取得電路設(shè)計及測試服務(wù)收入56000萬元,房屋出租收入4000萬元,國債利息收入100萬元,企業(yè)自行核算的會計利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù):
(1)5月簽訂合同購入一棟辦公樓,支付不含增值稅價款12000萬元,當(dāng)月投入使用,未繳納契稅,會計按照20年計提折舊。
(2)在成本、費用中核算全年工資薪金支出6000萬元,實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費140萬元,職工福利費870萬元,職工教育經(jīng)費760萬元、其中含職工培訓(xùn)費150萬元。
(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費580萬元,研究開發(fā)經(jīng)費4000萬元(含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用800萬元)。
(4)營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元,支付的合同違約金800萬元,罰款350萬元,訴訟費460萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,除上述業(yè)務(wù)外,無其他納稅調(diào)整事項)
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
甲企業(yè)2022年三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.180
B.330
C.1440
D.1590
57.我國境內(nèi)居民企業(yè)甲,為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè),2022年開始獲利。2022年取得電路設(shè)計及測試服務(wù)收入56000萬元,房屋出租收入4000萬元,國債利息收入100萬元,企業(yè)自行核算的會計利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù):
(1)5月簽訂合同購入一棟辦公樓,支付不含增值稅價款12000萬元,當(dāng)月投入使用,未繳納契稅,會計按照20年計提折舊。
(2)在成本、費用中核算全年工資薪金支出6000萬元,實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費140萬元,職工福利費870萬元,職工教育經(jīng)費760萬元、其中含職工培訓(xùn)費150萬元。
(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費580萬元,研究開發(fā)經(jīng)費4000萬元(含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用800萬元)。
(4)營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元,支付的合同違約金800萬元,罰款350萬元,訴訟費460萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,除上述業(yè)務(wù)外,無其他納稅調(diào)整事項)
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
甲企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A.10446
B.10756
C.10310
D.10296
58.我國境內(nèi)居民企業(yè)甲,為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè),2022年開始獲利。2022年取得電路設(shè)計及測試服務(wù)收入56000萬元,房屋出租收入4000萬元,國債利息收入100萬元,企業(yè)自行核算的會計利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù):
(1)5月簽訂合同購入一棟辦公樓,支付不含增值稅價款12000萬元,當(dāng)月投入使用,未繳納契稅,會計按照20年計提折舊。
(2)在成本、費用中核算全年工資薪金支出6000萬元,實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費140萬元,職工福利費870萬元,職工教育經(jīng)費760萬元、其中含職工培訓(xùn)費150萬元。
(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費580萬元,研究開發(fā)經(jīng)費4000萬元(含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用800萬元)。
(4)營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元,支付的合同違約金800萬元,罰款350萬元,訴訟費460萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,除上述業(yè)務(wù)外,無其他納稅調(diào)整事項)
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
A.2611.5
B.1287
C.2574
D.1288.75
多選題(共22題,共22分)
59.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入,屬于貨幣形式的有()。
A.應(yīng)收賬款
B.股權(quán)投資
C.應(yīng)收票據(jù)
D.固定資產(chǎn)
E.現(xiàn)金
60.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于虧損彌補的說法,正確的有()。
A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損,可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,不得繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
B.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度
C.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2022年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年
D.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
E.企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并事項的,合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定
61.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于不征稅收入的說法正確的有()。
A.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)將符合規(guī)定條件的財政性資金作為不征稅收入處理后,在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回資金撥付部門的部分,應(yīng)計入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額
C.企業(yè)按照規(guī)定取得的出口退稅款,應(yīng)作為不征稅收入
D.企業(yè)依照法律.法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費,準(zhǔn)予作為不征稅收入
E.社保基金取得的直接股權(quán)投資收益.股權(quán)投資基金收益,應(yīng)作為不征稅收入
62.下列關(guān)于永續(xù)債的稅務(wù)處理,說法正確的有()。
A.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債,適用股息.紅利企業(yè)所得稅政策的,支付的永續(xù)債利息支出,可以在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)投資永續(xù)債,適用股息.紅利企業(yè)所得稅政策的,取得的永續(xù)債利息收入,符合條件的,可以享受免稅優(yōu)惠
C.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對各永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法應(yīng)保持一致,不得選擇不同的處理方法
D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債,按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,支付的永續(xù)債利息支出,可以在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)投資永續(xù)債,按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,取得的永續(xù)債利息收入,應(yīng)當(dāng)依法納稅
63.除稅法另有規(guī)定外,企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有()。
A.實質(zhì)重于形式原則
B.配比原則
C.合理性原則
D.可比性原則
E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
64.下列方法中,企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可以采用的方法有()。
A.已完工作的測量
B.已實現(xiàn)收入占總收入的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.發(fā)生成本占總成本的比例
E.已工作時間占總約定時間的比例
65.除國務(wù)院財政部、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)計提折舊、攤銷的說法,正確的有()。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷
B.企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在稅前扣除
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為10年
D.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其折舊按會計年限計算扣除
E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的次月起計算折舊在稅前扣除
66.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出屬于職工福利費的有()。
A.職工防暑降溫費
B.職工異地安家費
C.臨時銷售人員的工資
D.職工食堂人員的工資
E.管理部門人員社會保險費
67.企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一,減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在稅前扣除的有()。
A.債務(wù)人死亡,其遺產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
B.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn),其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議后,無法追償?shù)?/p>
D.債務(wù)人逾期1年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的
E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的
68.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)的下列支出,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。
A.以現(xiàn)金方式支付給中介機構(gòu)的手續(xù)費支出
B.勞動保護(hù)支出
C.合理的會議費支出
D.企業(yè)之間支付的管理費
E.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈現(xiàn)金用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情
69.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,稅前扣除憑證在管理中應(yīng)遵循的原則有()。
A.真實性原則
B.準(zhǔn)確性原則
C.及時性原則
D.合法性原則
E.關(guān)聯(lián)性原則
70.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)征收管理說法正確的有()。
A.采用核定征收方式的企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠
B.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳
C.符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),在預(yù)繳稅款時可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠
D.僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè),可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
E.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合小型微利企業(yè)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款
71.下列各項,關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法,不正確的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整,涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息.租金.特許權(quán)使用費的,除另有規(guī)定外,需要調(diào)整已扣繳的稅款
B.實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少,原則上不作特別納稅調(diào)整
C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間隱匿關(guān)聯(lián)交易直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入減少的,稅務(wù)機關(guān)可以通過還原隱匿交易實施特別納稅調(diào)整
D.經(jīng)調(diào)查,稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題的,應(yīng)當(dāng)作出特別納稅調(diào)查結(jié)論,并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》
E.被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請變更經(jīng)營地址或者注銷稅務(wù)登記的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理
72.下列各項,屬于經(jīng)營所得的有()。
A.律師個人出資興辦的獨資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得,作為出資律師的個人經(jīng)營所得
B.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入
C.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
D.有限責(zé)任公司為雇員購買汽車
E.出租車屬于出租汽車經(jīng)營單位,出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
73.下列企業(yè),屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有()。
A.依照外國地區(qū)法律成立,實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.依照中國境內(nèi)法律成立,實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C.依照外國地區(qū)法律成立,實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.依照外國地區(qū)法律成立,實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的企業(yè)
E.依照中國境內(nèi)法律成立,實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)
74.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項所得,以負(fù)擔(dān)、支付所得的一方所在地確定所得來源地的有()。
A.提供勞務(wù)所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特許權(quán)使用費所得
E.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
75.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,某服裝生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,發(fā)生的下列利息費用,可據(jù)實在稅前扣除的有()。
A.向金融企業(yè)借款的利息支出
B.向非金融企業(yè)借款的利息支出
C.因投資
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