內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度常用版（2篇）

第12頁共12頁內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?常用版?摘要。企?業(yè)的內(nèi)部?控制制度?是企業(yè)管?理現(xiàn)代化?的必然產(chǎn)?物，加強(qiáng)?內(nèi)部控制?制度建設(shè)?是建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的內(nèi)在?要求。有?效的內(nèi)部?控制不僅?能使企業(yè)?的資源合?理配置，?提高勞動(dòng)?生產(chǎn)率，?而且更能?防范和發(fā)?現(xiàn)企業(yè)內(nèi)?部和外部?的欺詐行?為。但是?目前有相?當(dāng)一部分?企業(yè)對建?立內(nèi)部會?計(jì)控制制?度不夠重?視，導(dǎo)致?會計(jì)信息?失真，會?計(jì)秩序混?亂，違法?違紀(jì)現(xiàn)象?時(shí)常發(fā)生?，以致管?理失控，?資產(chǎn)流失?、經(jīng)營失?敗。因此?，建立和?完善企業(yè)?內(nèi)部會計(jì)?控制策略?是當(dāng)前企?業(yè)管理面?臨的一個(gè)?重要問題?。內(nèi)部控?制的目標(biāo)?就是防范?和控制風(fēng)?險(xiǎn)，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，風(fēng)險(xiǎn)管?理的目標(biāo)?也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，風(fēng)險(xiǎn)管?理的目標(biāo)?也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，二者都?要求將風(fēng)?險(xiǎn)控制在?可承受的?范圍之內(nèi)?。因此，?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理二者不?是對立的?二者是協(xié)?調(diào)統(tǒng)一的?。而實(shí)際?工作中，?一些企業(yè)?的內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?有不同機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)。?對此企業(yè)?可以對有?關(guān)機(jī)構(gòu)和?業(yè)務(wù)進(jìn)行?整合，從?工作內(nèi)容?、目標(biāo)、?要求以及?具體工作?執(zhí)行的方?法、程序?等方面，?將內(nèi)部控?制建設(shè)和?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作有機(jī)?結(jié)合起來?，避免職?能交叉、?資源浪費(fèi)?、重復(fù)勞?動(dòng)，降低?企業(yè)管理?成本，提?高工作效?率和效果?。關(guān)鍵?詞：企業(yè)?內(nèi)部控制?風(fēng)險(xiǎn)管理?一、企?業(yè)內(nèi)部控?制內(nèi)涵概?述所謂內(nèi)?部控制，?是指一個(gè)?單位為了?實(shí)現(xiàn)其經(jīng)?營目標(biāo)，?保護(hù)資產(chǎn)?的安全完?整，保證?會計(jì)信息?資料的正?確可靠，?確保經(jīng)營?方針的貫?徹執(zhí)行，?保證經(jīng)營?活動(dòng)的經(jīng)?濟(jì)性、效?率性和效?果性而在?單位內(nèi)部?采取的自?我調(diào)整、?約束、規(guī)?劃、評價(jià)?和控制的?一系列方?法、手續(xù)?與措施的?總稱。那?準(zhǔn)確的說?什么是企?業(yè)的內(nèi)部?控制呢。?內(nèi)部控制?作為企業(yè)?管理活動(dòng)?中的一種?自我調(diào)整?和制約的?手段，從?其形成至?完善，大?體經(jīng)歷了?內(nèi)部牽制?的采用—?制約機(jī)制?的建立—?控制體系?的形成三?個(gè)階段。?企業(yè)內(nèi)部?會計(jì)控制?是企業(yè)為?保證經(jīng)營?業(yè)務(wù)活動(dòng)?的有序進(jìn)?行而制定?和實(shí)施的?會計(jì)政策?和程序，?它的主要?作用是確?保資產(chǎn)的?安全完整?和會計(jì)信?息的真實(shí)?準(zhǔn)確，以?及確保國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?企業(yè)內(nèi)部?各項(xiàng)規(guī)章?制度的貫?徹執(zhí)行，?約束企業(yè)?內(nèi)部涉及?會計(jì)工作?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)活?動(dòng)及相關(guān)?崗位，它?由于管理?目的與企?業(yè)價(jià)值最?大化目標(biāo)?____?保持一致?而成為企?業(yè)內(nèi)控體?系的核心?組成部分?。二、?如何理解?企業(yè)的風(fēng)?險(xiǎn)管理企?業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管?理是對企?業(yè)內(nèi)可能?產(chǎn)生的各?種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行識別、?衡量、分?析、評價(jià)?，并適時(shí)?采取及時(shí)?有效的方?法進(jìn)行防?范和控制?，用最經(jīng)?濟(jì)合理的?方法來綜?合處理風(fēng)?險(xiǎn)，以實(shí)?現(xiàn)最大安?全保障的?一種科學(xué)?管理方法?。企業(yè)風(fēng)?險(xiǎn)是指由?于企業(yè)內(nèi)?外環(huán)境的?不確定性?、生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)的?復(fù)雜性和?企業(yè)能力?的有限性?而導(dǎo)致企?業(yè)的實(shí)際?收益達(dá)不?到預(yù)期收?益，甚至?導(dǎo)致企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營?活動(dòng)失敗?的可能性?。有效地?對各種風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行管?理有利于?企業(yè)作出?正確的決?策、有利?于保護(hù)企?業(yè)資產(chǎn)的?安全和完?整、有利?于實(shí)現(xiàn)企?業(yè)的經(jīng)營?活動(dòng)目標(biāo)?，對企業(yè)?來說具有?重要的意?義。三?、關(guān)系概?述：1?、內(nèi)部控?制包含風(fēng)?險(xiǎn)管理?企業(yè)內(nèi)部?控制是以?專業(yè)管理?制度為基?礎(chǔ)，以防?范風(fēng)險(xiǎn)、?有效監(jiān)管?為目的，?通過全方?位建立過?程控制體?系、描述?關(guān)鍵控制?點(diǎn)和以流?程形式直?觀表達(dá)生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務(wù)過程而?形成的管?理規(guī)范。?內(nèi)部控制?包括控制?環(huán)境、風(fēng)?險(xiǎn)評估、?控制活動(dòng)?、信息與?溝通、監(jiān)?控等五個(gè)?相互聯(lián)系?的要素。?風(fēng)險(xiǎn)管?理又名危?機(jī)管理，?是指生產(chǎn)?過程中，?風(fēng)險(xiǎn)管理?部門對可?能遇到的?各種風(fēng)險(xiǎn)?因素進(jìn)行?識別、分?析、評估?，以最低?成本實(shí)現(xiàn)?最大的安?全保障的?過程（風(fēng)?險(xiǎn)管理是?一個(gè)過程?，由風(fēng)險(xiǎn)?的識別、?量化、評?價(jià)、控制?、監(jiān)督等?過程組成?）。內(nèi)?部控制主?要是在企?業(yè)內(nèi)部實(shí)?施的一種?管理，風(fēng)?險(xiǎn)管理有?些可以通?過內(nèi)部控?制來規(guī)避?，有些則?是客觀不?可控的。?目前在我?國，風(fēng)險(xiǎn)?管理還是?一個(gè)很寬?泛的概念?，內(nèi)部控?制則是從?外部控制?的角度去?考慮的，?相比風(fēng)險(xiǎn)?管理更加?精確。如?果企業(yè)在?不考慮內(nèi)?部控制的?情況下談?論風(fēng)險(xiǎn)?管理，那?么風(fēng)險(xiǎn)管?理就失去?了意義，?也很難找?到有效避?免風(fēng)險(xiǎn)的?著力點(diǎn)和?切入點(diǎn)。?因此，在?內(nèi)部控制?的框架下?去談風(fēng)險(xiǎn)?管理、進(jìn)?而增強(qiáng)企?業(yè)識別、?防范風(fēng)險(xiǎn)?的能力，?能促使企?業(yè)更好地?發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)?管理的能?動(dòng)性。?2、內(nèi)部?控制是實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理的基礎(chǔ)?企業(yè)內(nèi)?部控制實(shí)?際上就是?實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)?管理前的?環(huán)境凈化?器。實(shí)施?內(nèi)部控制?時(shí)，一定?要將“控?”做到極?致，左右?搖擺，兼?顧太多的?內(nèi)部控制?很難達(dá)到?環(huán)境凈化?器的作用?。從某種?意義上，?內(nèi)部控制?建設(shè)就像?是企業(yè)實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理的一座?橋梁，如?果沒有這?座橋，盲?目開展風(fēng)?險(xiǎn)管理，?會使企業(yè)?慢慢迷失?前進(jìn)的方?向。目?前，內(nèi)部?控制在中?國實(shí)施的?時(shí)間還不?長，很多?企業(yè)都是?“依葫蘆?畫瓢”，?還沒有真?正領(lǐng)悟到?內(nèi)部控制?和風(fēng)險(xiǎn)管?理的真諦?。如果企?業(yè)在內(nèi)部?控制上認(rèn)?識不深的?話，對實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理將造成?一定的阻?礙。無?論是內(nèi)部?控制還是?風(fēng)險(xiǎn)管理?都需要?dú)v?史的積淀?，需要時(shí)?間的累積?，需要形?成一種傳?統(tǒng)。或許?這個(gè)過程?將是糾結(jié)?和痛苦的?，但卻是?必不可缺?的。企業(yè)?在經(jīng)歷了?這樣的累?積，再感?受內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理就將?不一樣了?。3、?技術(shù)及市?場條件的?新進(jìn)展，?推動(dòng)了內(nèi)?部控制走?向風(fēng)險(xiǎn)管?理。在先?進(jìn)的信息?技術(shù)條件?下，會計(jì)?記錄實(shí)現(xiàn)?了電子控?制、實(shí)時(shí)?更新，使?傳統(tǒng)的查?錯(cuò)與防弊?的會計(jì)控?制顯得過?時(shí)。然而?，風(fēng)險(xiǎn)往?往是由交?易或組織?創(chuàng)新造成?的，這些?創(chuàng)新來源?于新興的?市場實(shí)踐?，如安然?公司將能?源交易大?量發(fā)展成?類似金融?衍生品的?交易。另?一方面，?環(huán)境保護(hù)?及消費(fèi)者?權(quán)益保護(hù)?的加強(qiáng)，?都強(qiáng)化了?企業(yè)的社?會責(zé)任，?若一有不?慎，企業(yè)?就可能遭?受來自商?品市場或?資本市場?的懲罰，?表現(xiàn)為企?業(yè)的品牌?價(jià)值或資?本市場上?的市值貶?損。因此?，企業(yè)需?要一種日?常運(yùn)行的?功能與結(jié)?構(gòu)來防范?風(fēng)險(xiǎn)，包?括遵守法?律與法規(guī)?，確保投?資者對財(cái)?務(wù)信息的?信任以及?保證經(jīng)營?效率等。?因此，從?維護(hù)與促?進(jìn)價(jià)值創(chuàng)?造這一根?本功能來?看，風(fēng)險(xiǎn)?管理與企?業(yè)內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是一致的?，只是在?新的技術(shù)?與市場條?件下，為?了更有效?地保護(hù)投?資者利益?，需要在?內(nèi)部控制?的基礎(chǔ)上?發(fā)展更主?動(dòng)、更全?面的風(fēng)險(xiǎn)?管理。?四、主要?區(qū)別第?一，它們?都是由“?企業(yè)董事?會、管理?層以及其?他人員共?同實(shí)施的?”，強(qiáng)調(diào)?了全員參?與的觀?點(diǎn)，指出?各方在內(nèi)?部控制或?風(fēng)險(xiǎn)管理?中都有相?應(yīng)的角色?與職責(zé)。?第二，?它們都明?確是一個(gè)?“過程”?，不能當(dāng)?作某種靜?態(tài)的東西?，如制度?文件、技?術(shù)模型等?，也不?是單獨(dú)或?額外的活?動(dòng)，如檢?查評估等?，最好是?內(nèi)置于企?業(yè)日常管?理過程中?，作為一?種常規(guī)運(yùn)?行的機(jī)制?來建設(shè)。?第三，?它們都是?為企業(yè)目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?提供合理?的保證。?風(fēng)險(xiǎn)管理?的目標(biāo)有?四類，其?中三類與?內(nèi)部控?制相重合?，即報(bào)告?類目標(biāo)、?經(jīng)營類目?標(biāo)和遵循?類目標(biāo)。?但報(bào)告類?目標(biāo)有所?擴(kuò)展，它?不僅包括?財(cái)務(wù)報(bào)告?的準(zhǔn)確性?，還要求?所有對內(nèi)?對外發(fā)布?的非財(cái)務(wù)?類報(bào)告準(zhǔn)?確可靠。?另外，風(fēng)?險(xiǎn)管理增?加了戰(zhàn)略?目標(biāo)，即?與企業(yè)的?遠(yuǎn)景或使?命相關(guān)的?高層次目?標(biāo)。這意?味著風(fēng)險(xiǎn)?管理不僅?僅是確保?經(jīng)營的效?率與效果?，而且介?入了企業(yè)?戰(zhàn)略（包?括經(jīng)營目?標(biāo)）制定?過程。?第四，風(fēng)?險(xiǎn)管理與?內(nèi)部控制?的組成要?素有五個(gè)?方面是重?合的，即?（控制或?內(nèi)部）環(huán)?境、風(fēng)?險(xiǎn)評估、?控制活動(dòng)?、信息與?溝通、監(jiān)?督。這些?重合是由?它們目標(biāo)?的多數(shù)重?合及實(shí)現(xiàn)?機(jī)制相似?決定的。?風(fēng)險(xiǎn)管理?增加了目?標(biāo)設(shè)定、?事件識別?和風(fēng)險(xiǎn)對?策三個(gè)要?素。重合?的要素中?，內(nèi)涵也?有所擴(kuò)展?，例如，?內(nèi)部控制?環(huán)境包括?誠實(shí)正直?品格及道?德價(jià)值觀?、員工素?質(zhì)與能力?、董事會?與審計(jì)委?員會、管?理哲學(xué)與?經(jīng)營風(fēng)格?、組織結(jié)?構(gòu)、權(quán)力?與責(zé)任的?分配、人?力資源政?策和實(shí)踐?等七個(gè)方?面。風(fēng)險(xiǎn)?管理的“?內(nèi)部環(huán)境?”除包括?上述七個(gè)?方面外，?還包括風(fēng)?險(xiǎn)管理哲?學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)?偏好（r?iska?ppet?ite）?和風(fēng)險(xiǎn)文?化三個(gè)新?內(nèi)容。在?風(fēng)險(xiǎn)評估?要素中，?風(fēng)險(xiǎn)管理?要求考慮?內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)?與剩余風(fēng)?險(xiǎn)，以期?望值、最?壞情形?值或概率?分布度量?風(fēng)險(xiǎn)，考?慮時(shí)間偏?好以及風(fēng)?險(xiǎn)之間的?關(guān)聯(lián)作用?。在信息?與溝通方?面，風(fēng)險(xiǎn)?管理強(qiáng)調(diào)?了過去、?現(xiàn)在以及?關(guān)于未來?的相關(guān)數(shù)?據(jù)的獲取?與分析處?理，規(guī)定?了信息的?深度與及?時(shí)性等。?第五，?風(fēng)險(xiǎn)管理?提出了風(fēng)?險(xiǎn)組合與?整體風(fēng)險(xiǎn)?管理（i?nteg?rate?dris?kman?agem?ent）?的新觀念?。《企?業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管?理框架》?借用現(xiàn)代?金融理論?中的資產(chǎn)?組合理論?，提出了?風(fēng)險(xiǎn)組合?與整體管?理的觀念?，要求從?企業(yè)層面?上總體把?握分散于?企業(yè)各層?次及各部?門的風(fēng)險(xiǎn)?暴露，以?統(tǒng)籌考慮?風(fēng)險(xiǎn)對策?，防止分?部門分散?考慮與應(yīng)?對風(fēng)險(xiǎn)，?如將風(fēng)險(xiǎn)?割裂在技?術(shù)、財(cái)務(wù)?、信息科?技、環(huán)境?、安全、?質(zhì)量、審?計(jì)等部門?，并考慮?到風(fēng)險(xiǎn)事?件之間的?交互影響?，防止兩?種傾向：?一是部門?的風(fēng)險(xiǎn)處?于風(fēng)險(xiǎn)偏?好可承受?能力之內(nèi)?，但總體?效果可能?超出企業(yè)?的承受限?度，因?yàn)?個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)?的影響并?不總是相?加的，有?可能是相?乘的；二?是個(gè)別部?門的風(fēng)險(xiǎn)?暴露超過?其限度，?但總體風(fēng)?險(xiǎn)水平還?沒超出企?業(yè)的承受?范圍，因?為事件的?影響有時(shí)?有抵消的?效果。此?時(shí)，還有?進(jìn)一步承?受風(fēng)險(xiǎn)，?爭取更高?回報(bào)與成?長的空間?。按照風(fēng)?險(xiǎn)組合與?整體管理?的觀點(diǎn)，?需要統(tǒng)一?考慮風(fēng)險(xiǎn)?事件之間?以及風(fēng)險(xiǎn)?對策之間?的交互影?響，統(tǒng)籌?制定風(fēng)險(xiǎn)?管理方案?。五、?如何正確?處理企業(yè)?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理之間的?關(guān)系盡?管風(fēng)險(xiǎn)管?理與內(nèi)部?控制有內(nèi)?在的聯(lián)系?，但現(xiàn)實(shí)?中的或代?表目前應(yīng)?用水平的?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理還有不?少的差距?。典型的?風(fēng)險(xiǎn)管理?關(guān)注特定?業(yè)務(wù)中與?戰(zhàn)略選擇?或經(jīng)營決?策相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)與收?益比較，?例如，銀?行業(yè)的授?信管理或?市場（價(jià)?格）風(fēng)險(xiǎn)?管理如匯?率、利率?風(fēng)險(xiǎn)等。?典型的內(nèi)?部控制是?指會計(jì)控?制、審計(jì)?活動(dòng)等，?一般局限?于財(cái)務(wù)相?關(guān)部門。?它們的共?同點(diǎn)都是?低水平、?小范圍，?只局限于?少數(shù)職能?部門，并?沒有滲透?或應(yīng)用于?企業(yè)管理?過程和整?個(gè)經(jīng)營系?統(tǒng)，因此?，有時(shí)看?上去風(fēng)險(xiǎn)?管理與內(nèi)?部控制還?是相互獨(dú)?立的兩件?事。隨著?內(nèi)部控制?或風(fēng)險(xiǎn)管?理的不斷?完善和變?得更加全?面，它們?之間必然?相互交叉?、融合，?直至統(tǒng)一?。總之?，企業(yè)單?位制定內(nèi)?部控制制?度的目的?，在于保?證組織機(jī)?構(gòu)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的正常?運(yùn)轉(zhuǎn)，保?護(hù)企業(yè)資?產(chǎn)的安全?、完整與?有效運(yùn)用?，提高經(jīng)?濟(jì)核算的?正確性與?可靠性，?推動(dòng)與考?核企業(yè)單?位各項(xiàng)方?針、政策?的貫徹執(zhí)?行，評價(jià)?企業(yè)的經(jīng)?濟(jì)效益，?提高企業(yè)?經(jīng)營管理?水平。企?業(yè)的內(nèi)部?控制制度?是企業(yè)管?理現(xiàn)代化?的必然產(chǎn)?物，加強(qiáng)?內(nèi)部控制?制度建設(shè)?是建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的內(nèi)在?要求。有?效的內(nèi)部?控制不僅?能使企業(yè)?的資源合?理配置，?提高勞動(dòng)?生產(chǎn)率，?而且更能?防范和發(fā)?現(xiàn)企業(yè)內(nèi)?部和外部?的欺詐行?為。但是?目前有相?當(dāng)一部分?企業(yè)對建?立內(nèi)部會?計(jì)控制制?度不夠重?視，導(dǎo)致?會計(jì)信息?失真，會?計(jì)秩序混?亂，違法?違紀(jì)現(xiàn)象?時(shí)常發(fā)生?，以致管?理失控，?資產(chǎn)流失?、經(jīng)營失?敗。因此?。建立和?完善企業(yè)?內(nèi)部會計(jì)?控制策略?是當(dāng)前企?業(yè)管理面?臨的一個(gè)?重要問題?。加強(qiáng)?實(shí)施內(nèi)部?控制能夠?規(guī)范社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)秩序?，確保國?民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)?定、持續(xù)?、健康地?向前發(fā)展?。內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度常用?版（二）?為了提?高公司資?金的質(zhì)量?、防范和?降低資金?的管理風(fēng)?險(xiǎn)，切實(shí)?保障投資?者的利益?，我公司?建立了一?套完整的?風(fēng)險(xiǎn)控制?機(jī)制以及?風(fēng)險(xiǎn)管理?制度。?1、公司?設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會?，負(fù)責(zé)從?整體上控?制資金運(yùn)?作中的風(fēng)?險(xiǎn)。2?、制定內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度。?主要包括?：嚴(yán)格按?照法律法?規(guī)貸款發(fā)?放比例進(jìn)?行貸款發(fā)?放，加強(qiáng)?內(nèi)部信息?控制，實(shí)?行空間隔?離和門禁?制度，嚴(yán)?防重要內(nèi)?部信息泄?露；前臺?和后臺部?門應(yīng)獨(dú)立?運(yùn)作等。?1.內(nèi)?部控制原?則（1?）有效性?原則。通?過科學(xué)的?內(nèi)控手段?和方法建?立合理的?內(nèi)控程序?，維護(hù)內(nèi)?控制度的?有效執(zhí)行?。（1?）獨(dú)立性?原則。公?司各部門?和崗位職?責(zé)保持相?對獨(dú)立。?（3）?相互制約?原則。公?司內(nèi)部部?門和崗位?設(shè)置權(quán)責(zé)?分明、相?互制衡。?2.內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制架內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制架構(gòu)是?公司為實(shí)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控?制的目標(biāo)?，建立的?涵蓋公司?經(jīng)營管理?各個(gè)環(huán)節(jié)?，順序遞?進(jìn)、權(quán)責(zé)?明確、嚴(yán)?密有效的?三道監(jiān)控?防線。?第一道監(jiān)?控防線：?由各部門?經(jīng)理負(fù)責(zé)?，部門全?員參與，?根1據(jù)?公司經(jīng)營?計(jì)劃、業(yè)?務(wù)規(guī)則及?自身具體?情況制定?本部門的?作業(yè)流程?及風(fēng)險(xiǎn)控?制措施，?同時(shí)分別?在自己的?授權(quán)范圍?內(nèi)對關(guān)聯(lián)?部門及崗?位進(jìn)行監(jiān)?督并承擔(dān)?相應(yīng)職責(zé)?。各部門?指定專人?作為本部?門的兼職?風(fēng)險(xiǎn)控制?管理員，?配合部門?經(jīng)理和公?司監(jiān)察稽?核部開展?本部門的?內(nèi)控和監(jiān)?察工作。?直接參與?貸款發(fā)放?、電腦系?統(tǒng)、財(cái)務(wù)?會計(jì)等業(yè)?務(wù)的重要?崗位，要?盡可能設(shè)?置雙崗，?屬于單人?單崗處理?的業(yè)務(wù)，?要強(qiáng)化后?續(xù)的監(jiān)督?機(jī)制。在?關(guān)鍵部門?和重要業(yè)?務(wù)之間要?有書面憑?據(jù)的傳遞?制度，相?關(guān)人員要?在書面憑?據(jù)上簽字?。實(shí)行雙?人負(fù)責(zé)的?制度，出?現(xiàn)問題，?部門經(jīng)理?和具體經(jīng)?辦人均要?承擔(dān)責(zé)任?。第二?道監(jiān)控防?線。公司?總經(jīng)理負(fù)?責(zé)，對公?司各部門?、各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)?狀況進(jìn)行?全面監(jiān)督?并及時(shí)制?定相應(yīng)對?策和實(shí)施?控制措施?。第三?道監(jiān)控防?線：在董?事會領(lǐng)導(dǎo)?下，公司?風(fēng)險(xiǎn)控制?委員會掌?握公司整?體風(fēng)險(xiǎn)狀?況。風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會定期審?閱公司內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度及?相關(guān)文件?，并根據(jù)?需要隨時(shí)?修改、完?善，確保?風(fēng)險(xiǎn)控制?與業(yè)務(wù)發(fā)?展同步進(jìn)?行；在特?殊情況下?，在上報(bào)?董事會同?時(shí)，可以?對公司業(yè)?務(wù)進(jìn)行一?定的干預(yù)?。3.?內(nèi)部控制?規(guī)則內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制規(guī)則是?公司為實(shí)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控?制的目標(biāo)?，建立的?一整套完?善的制度?體系，主?要由兩部?分組成，?分別是管?理制度和?內(nèi)控制度?。兩部分?制度是相?互對應(yīng)、?相互鉤稽?、相互制?約，各自?負(fù)責(zé)的關(guān)?系。內(nèi)控?制度是匯?集各項(xiàng)管?理制度中?的風(fēng)險(xiǎn)控?制2措?施，并對?管理制度?的制定提?出風(fēng)險(xiǎn)控?制方面的?要求，管?理制度要?符合內(nèi)控?制度的要?求。不同?的管理階?層和部門?負(fù)責(zé)，避?免了內(nèi)部?人控制和?流于形式?。管理?制度由公?司綜合管?理制度和?各部門業(yè)?務(wù)規(guī)章制?度組成，?是各部門?在具體業(yè)?務(wù)工作中?所要遵循?的業(yè)務(wù)流?程和規(guī)則?。它由各?職能部門?制定，公?司總經(jīng)理?審閱和批?準(zhǔn)修改。?內(nèi)部控制?制度是各?個(gè)部門所?要滿足的?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制?要求及其?具體解決?措施的匯?集。主要?包括：風(fēng)?險(xiǎn)控制、?崗位分離?、空間分?離、作業(yè)?流程、信?息披露、?資料保全?、內(nèi)部會?計(jì)控制、?保密、授?權(quán)制度等?一系列具?體制度，?由公司風(fēng)?險(xiǎn)控制委?員會負(fù)責(zé)?審閱和批?準(zhǔn)修改。?以上所?有制度根?據(jù)