關(guān)于規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶管理的幾點建議

關(guān)于規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶管理的幾點建議

2002年9月29日，財庫48號。中央預(yù)算單位的管理第一條為了規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶管理,促進(jìn)財政國庫管理制度改革的順利實施,從源頭上預(yù)防和治理腐敗,根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。第二條本辦法適用于中央各部門及所屬行政事業(yè)單位和財政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司(以下統(tǒng)稱中央預(yù)算單位)銀行賬戶(包括人民幣和外匯存款賬戶)的管理。中央預(yù)算單位分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位(特殊情況可分為三級、四級等預(yù)算單位,下同)和基層預(yù)算單位。第三條中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶,實行財政審批、備案制度。第四條中央預(yù)算單位須由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù),并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。第五條中央預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。第六條中央預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行(以下簡稱銀行)開立銀行賬戶。專用存款賬戶第七條中央預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款帳戶。該賬戶用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。第八條中央預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶,用于核算本單位使用的各種基建資金。第九條中央預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金,可開設(shè)一個預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶,用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶的資金只能按規(guī)定及時上繳中央國庫或中央財政專戶,不得用于本單位的支出。中央預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金,有特殊利息處理要求的,可單獨開設(shè)收入專戶。第十條中央預(yù)算單位根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定,可分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補(bǔ)貼專用存款賬戶,用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。第十一條需開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的中央預(yù)算單位,可根據(jù)國家外匯管理局和財政部的有關(guān)規(guī)定,按程序辦理。第十二條中央預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶。第十三條中央預(yù)算單位因特殊原因,經(jīng)批準(zhǔn)可開設(shè)如下賬戶:(一)垂直管理獨立核算的非法人機(jī)構(gòu),確需開設(shè)的基本存款等賬戶;(二)中央一級預(yù)算單位獨立核算的離退休機(jī)構(gòu),確需開設(shè)的離退休經(jīng)費專戶;(三)系統(tǒng)財務(wù)與本級機(jī)關(guān)財務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)并對所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費的一級預(yù)算單位,確需開設(shè)的經(jīng)費轉(zhuǎn)撥賬戶；(四)其他特殊情況,確需開設(shè)的賬戶。規(guī)范開戶申報,將其直接發(fā)第十四條中央預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報經(jīng)財政部門審批后,可開立銀行賬戶。二級預(yù)算單位按照基層預(yù)算單位管理。第十五條中央預(yù)算單位需開立銀行賬戶時,應(yīng)報送“開立銀行賬戶申請報告”,填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》或《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》,并提供相關(guān)證明材料?！伴_立銀行賬戶申請報告”應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況和申請開戶的理由,包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍,開戶依據(jù)或開戶理由,相關(guān)證明材料清單及其他需要說明的情況等。中央預(yù)算單位提供的證明材料包括:(一)開立基本存款賬戶的,應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門批準(zhǔn)本單位成立的文件。(二)開立其他賬戶的,應(yīng)提供下列證明材料之一:1.基本建設(shè)項目的立項批準(zhǔn)文件;2.按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件;3.實行住房制度改革的批復(fù)文件;4.擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料;5.其他相應(yīng)證明材料。第十六條一級預(yù)算單位(含本級,下同)的“開立銀行賬戶申請報告”、《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》(附軟盤)及相關(guān)證明材料,由其財務(wù)部門報財政部審批。第十七條財政部應(yīng)及時對一級預(yù)算單位報送的開戶申請進(jìn)行合規(guī)性審核,對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》。第十八條基層預(yù)算單位的“開立銀行賬戶申請報告”、《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》(附軟盤)及相關(guān)證明材料原則上應(yīng)經(jīng)一級預(yù)算單位審核簽署意見后,報基層預(yù)算單位所在省份或計劃單列市的財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱財政專員辦)審批;一級預(yù)算單位所屬預(yù)算單位級次較多、分布較廣的,在符合管理要求的前提下,其基層預(yù)算單位的開戶申請可由其規(guī)定的主管單位審核簽署意見后,報當(dāng)?shù)刎斦T辦審批。第十九條財政專員辦應(yīng)及時對基層預(yù)算單位報送的開戶申請進(jìn)行合規(guī)性審核,一般應(yīng)在3個工作日內(nèi)審核完畢,并對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》。第二十條基層預(yù)算單位的主管單位與當(dāng)?shù)刎斦T辦對基層預(yù)算單位的同一開戶申請有異議時,雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商;協(xié)商后意見仍不一致的,分別報一級預(yù)算單位與財政部,由財政部將審定結(jié)果函告一級預(yù)算單位與相關(guān)財政專員辦。第二十一條財政部門對同意開設(shè)的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶,應(yīng)在《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》中注明該賬戶的使用期。第二十二條中央預(yù)算單位持財政部門簽發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》,按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。第二十三條中央預(yù)算單位應(yīng)在財政部門簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個工作日內(nèi),開立相應(yīng)的銀行賬戶,在開立銀行賬戶后3個工作日內(nèi),填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶備案表》,附軟盤報相應(yīng)批準(zhǔn)開戶的財政部門和各級主管單位備案。關(guān)于銀行賬戶的申報第二十四條中央預(yù)算單位按規(guī)定發(fā)生的下列變更事項,按本辦法第二十三條規(guī)定進(jìn)行備案:(一)中央預(yù)算單位變更名稱,但不改變開戶銀行及賬號的;(二)中央預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的;(三)因開戶銀行原因變更銀行賬號,但不改變開戶銀行的;(四)其他按規(guī)定不需報經(jīng)財政部門審批的變更事項。第二十五條中央預(yù)算單位的主管單位發(fā)生變更的,應(yīng)在變更后3個工作日內(nèi)填制《中央預(yù)算單位主管單位變更登記表》,附軟盤報相應(yīng)財政部門和各級主管單位備案。第二十六條中央預(yù)算單位確需延長賬戶使用期的,應(yīng)提前提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序報財政部門審批。審批期間,按原賬戶使用期執(zhí)行。第二十七條中央預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的,應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷,按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)。并將原賬戶的資金余額(包括存款利息)如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。第二十八條中央預(yù)算單位被合并的,其賬戶按規(guī)定撤銷,資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶,并負(fù)責(zé)按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。不同中央預(yù)算單位合并組建一個新的中央預(yù)算單位的,原賬戶按規(guī)定撤銷,按本辦法第二章、三章規(guī)定重新開立銀行賬戶,并辦理備案手續(xù)。第二十九條中央預(yù)算單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶。撤戶時預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入中央國庫或中央財政專戶,其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶,銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時,中央預(yù)算單位應(yīng)按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。第三十條中央預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶,在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的,該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。第三十一條中央預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的,必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶,并按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管單位按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。及時辦理中央預(yù)算單位銀行賬戶的開戶第三十二條財政部門應(yīng)建立中央預(yù)算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng),對中央預(yù)算單位開立的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)控,跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況,建立中央預(yù)算單位賬戶管理檔案。第三十三條中央預(yù)算單位要按照財政部和中國人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶,不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款,不得以個人名義存放單位資金,不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶,不得為個人或其他單位提供信用。第三十四條中央預(yù)算單位對不同性質(zhì)或需要單獨核算的資金,應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬,分賬核算。第三十五條中央預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理,建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng),定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的,應(yīng)及時督促糾正;糾正無效的,應(yīng)提請財政部等職能部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第三十六條除本辦法第四十六條規(guī)定外,開戶銀行不得辦理未經(jīng)財政部門審批的中央預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。第三十七條開戶銀行在辦理中央預(yù)算單位銀行賬戶開立手續(xù)后,應(yīng)及時將中央預(yù)算單位的開戶情況報送其總行。第三十八條財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監(jiān)察部、審計署(以下統(tǒng)稱監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu))在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對中央預(yù)算單位銀行賬戶實施監(jiān)督管理。第三十九條財政部門在日常管理和監(jiān)督檢查中,發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理;發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定行為的,應(yīng)移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。第四十條中國人民銀行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按本辦法規(guī)定為中央預(yù)算單位開立銀行賬戶,查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。國家外匯管理局應(yīng)按本辦法和國家外匯管理規(guī)定,監(jiān)督中央預(yù)算單位開立和使用外匯賬戶,查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。第四十一條審計署應(yīng)按本辦法規(guī)定對中央預(yù)算單位的銀行賬戶實施監(jiān)督檢查,查處違反本辦法規(guī)定的行為;發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的,應(yīng)移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。第四十二條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對中央預(yù)算單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查時,受查單位和開戶銀行應(yīng)如實提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況,不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓;有關(guān)銀行應(yīng)如實提供受查單位銀行賬戶的收付等情況,不得隱瞞。第四十三條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對中央預(yù)算單位銀行賬戶實施監(jiān)督管理中,認(rèn)為應(yīng)追究中央預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的,應(yīng)按財政部、審計署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》(財監(jiān)字4號)填寫《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書》,移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理;涉及追究開戶銀行有關(guān)人員責(zé)任的,移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理。第四十四條中央預(yù)算單位有下列情形之一的,監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外,應(yīng)函告財政部,由財政部決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥付預(yù)算資金,同時提交監(jiān)察部門對違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分;涉嫌犯罪的,依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)移交司法機(jī)關(guān)處理:(一)違反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的;(二)違反本辦法第二章規(guī)定,改變賬戶用途,使用相應(yīng)銀行賬戶的;(三)違反本辦法第三十三條規(guī)定的;(四)不按本辦法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的,或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送財政部門審核、備案的;(五)其他違反賬戶管理規(guī)定的。第四十五條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定,有下列情形之一的,應(yīng)提交相關(guān)機(jī)關(guān)按照《金融違法行為處罰辦法》(國務(wù)院令第260號)、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第281號)等法律法規(guī)進(jìn)行處罰,并函告財政部,由財政部決定取消該金融機(jī)構(gòu)為中央預(yù)算單位開戶的資格;涉嫌犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理:(一)違反本辦法規(guī)定,為中央預(yù)算單位開立銀行賬戶的;(二)允許中央預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的;(三)已知是中央預(yù)算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的;(四)明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財政撥款而為中央預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的;(五)其他違反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。樣本系統(tǒng)的改革第四十六條中央預(yù)算單位確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶、保證金存款賬戶的,可按中國人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定到開戶銀行開戶,并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。第四十七條實行財政國庫管理制度改革試點的中央預(yù)算單位,按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》的規(guī)定,由財政部為其開設(shè)零余額賬戶和中央財政匯繳專戶;其原有賬戶確需保留的,暫按本辦法規(guī)定程序?qū)徟蟊?/p>