2022年注會《稅法》機考系統(tǒng)-模擬卷1

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單選題（共24題，共24分）

1.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.技術(shù)合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費

B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額

C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝卸費和保險費

D.記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額

2.某漁業(yè)公司2022年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7噸，機動船舶凈噸位小于等于200噸的，車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.285

B.315

C.345

D.600

3.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2022年3月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0．025千克，假定其所在省公布的環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4．2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)保稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

4.一般納稅人外購貨物用于下列項目，進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.交際應(yīng)酬

C.簡易計稅方法計稅項目

D.無償贈送其他單位

5.以下不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每立方米

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

6.中國公民劉女士2022年4月通過跨境電商購買4只高檔口紅，海關(guān)口徑的實際交易價格是600元。假定口紅進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，消費稅稅率為15％，則劉女士上述行為需繳納的稅金合計是（）元。

A.117.60

B.138.36

C.152.19

D.197.65

7.2022年年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)（非上市企業(yè)），取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2022年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為0

8.中國公民張女士2022年6月通過甲電子商務(wù)企業(yè)（跨境電商）購買一條圍巾，實際交易價格是1200元。假定關(guān)稅稅率10％；張女士在當(dāng)年沒有其他跨境購物行為，則張女士上述行為需繳納的稅金是（）。

A.應(yīng)繳納關(guān)稅120元

B.應(yīng)繳納增值稅109.20元

C.應(yīng)繳納增值稅156元

D.應(yīng)繳納城建稅8.4元

9.我國一居民企業(yè)（總公司）在B國設(shè)有一分公司（我國與B國已簽訂稅收協(xié)定），2022年總公司在我國取得所得3000萬元，在B國分公司取得所得500萬元，分公司適用20％的所得稅稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實際繳納所得稅50萬元，我國企業(yè)所得稅稅率為25％，按照饒讓抵免法，我國應(yīng)對總公司征稅（）萬元。

A.675

B.750

C.775

D.825

10.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的有違法所得的違法行為，設(shè)定的罰款（）。

A.不得超過1千元

B.不得超過1萬元

C.不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元

D.不得超過違法所得的5倍，且最高不得超過5萬元

11.某煙草公司2022年1月8日支付煙葉收購價款85萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司1月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.17

B.18.7

C.19

D.19.6

12.某公園2022年年初占地3萬平方米，其中辦公占地0．5萬平方米，公園中酒店占地0．6萬平方米，飲食部、茶社等占地0．4萬平方米，其余為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米20元。該公園2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.36

B.72

C.20

D.30

13.某煤礦的洗煤廠2022年2月將開采的原煤移送用于生產(chǎn)洗煤1200噸，當(dāng)月銷售800噸，取得不含增值稅的銷售額60萬元（含洗煤廠到車站的運費0．8萬元，取得有效憑據(jù)）。已知折算率為80％，原煤適用的資源稅稅率為2％，該洗煤廠2022年2月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.0.5

B.0.8

C.0.95

D.1.2

14.在人均耕地低于0．5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的（）。

A.30％

B.50％

C.70％

D.150％

15.在2022年年初，稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)實施納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)申報的2022年度應(yīng)納稅所得額存在問題，并依法調(diào)增其所得60萬元，該企業(yè)2022年申報時被確認(rèn)虧損80萬元，2022年匯算清繳當(dāng)年彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額120萬元，則2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.10

B.25

C.30

D.45

16.國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于（）。

A.法律性國際重復(fù)征稅

B.經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅

C.稅制性國際重復(fù)征稅

D.政治性國際重復(fù)征稅

17.2022年年初甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60％，乙企業(yè)使用其中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，甲企業(yè)在2022年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米。2022年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅28000元，乙企業(yè)納稅16000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

18.目前，我國正在有條不紊地落實稅收法定原則。黨中央和全國人大已經(jīng)作出明確，今后開征新稅的，應(yīng)當(dāng)通過全國人大及其常委會制定相應(yīng)的法律，并力爭在一定期限前完成對現(xiàn)行的稅收條例修改上升為法律或廢止的改革任務(wù)。該力爭期限是（）。

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2025年

19.某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場三層總面積為5400平方米，房產(chǎn)原值1100萬元，該市場第一層經(jīng)營水產(chǎn)品、蔬菜、干鮮果品和肉禽蛋；二層經(jīng)營糧油、調(diào)味品；三層經(jīng)營服裝和餐飲。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米8元，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。則該市場2022年應(yīng)納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）萬元。

A.4.32

B.4.52

C.4.72

D.4.92

20.下列各項行政行為的爭議中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是（）。

A.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為

B.加收滯納金

C.稅收保全措施

D.納稅信用等級評定行為

21.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.養(yǎng)殖企業(yè)的辦公、加工用地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

22.以下屬于消費稅“其他酒”稅目的是（）。

A.果汁啤酒

B.調(diào)味料酒

C.薯類白酒

D.葡萄酒

23.某KTV（一般納稅人）提供唱歌服務(wù)的同時銷售飲品，2022年2月，提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入100萬元，銷售飲品的不含稅收入為50萬元，則該KTV當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。

A.14

B.19

C.9

D.24

24.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物享受出口免稅并退稅政策的是（）。

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

C.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品

D.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

多選題（共14題，共14分）

25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。

A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目盈利年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的10％

D.2022年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期限在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策

26.以下不計入個人所得稅工資薪金所得項目的有（）。

A.獨生子女補貼

B.托兒補助費

C.軍隊干部的夫妻分居補助費

D.外國來華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費

27.雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.永久性住所

B.納稅所在地

C.習(xí)慣性居處

D.國籍

28.對不同的借款形式，下列關(guān)于其印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花

B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

29.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。

A.大氣污染物

B.光污染

C.建筑噪聲

D.固體廢物

30.納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個人所得稅納稅申報的情形有（）。

A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

B.取得境外所得

C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得稿酬所得

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

31.以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

B.延期申報就是延期納稅

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)追繳稅款

D.納稅申報有困難的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

32.下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。

A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運出境

B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

33.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

34.自2022年10月1日至2022年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，可享受的稅收優(yōu)惠政策有（）。

A.免征房產(chǎn)稅

B.免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免征車輛購置稅

D.免征車船稅

35.下列事項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.某外籍人員將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.張先生將房產(chǎn)贈與兒子

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

36.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，所銷售的房產(chǎn)對應(yīng)的下列費用中，準(zhǔn)予按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除的有（）。

A.土地拆遷補償費

B.建房貸款超期支付的罰息

C.開發(fā)小區(qū)的公共配套設(shè)施費

D.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

37.根據(jù)環(huán)境保護稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于應(yīng)稅污染物的有（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.噪聲

D.霓虹燈光

38.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)包括（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.會計師事務(wù)所

C.律師事務(wù)所

D.代理記賬機構(gòu)

問答題（共6題，共6分）

39.某科技型中小企業(yè)（居民企業(yè)）2022年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2022年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：

（1）投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元（其中含國債利息收入10萬元），從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬元。

（2）營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元；自然災(zāi)害凈損失30萬元。

（3）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費12.5萬元、研發(fā)費50萬元。

（4）2022年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2022年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1年，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。

（5）企業(yè)2022年12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計算該企業(yè)投資收益項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（2）計算該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（3）計算該企業(yè)銷售費用和管理費用合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（4）計算該企業(yè)利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（5）計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

40.在甲單位就職的劉某2022年1月和2月收入情況如下：

（1）基本工資和津貼合計為每月15000元，每月個人負(fù)擔(dān)符合標(biāo)準(zhǔn)的“三險一金”800元。

（2）劉某有2個孩子分別為1歲和5歲并選擇由自己100％扣除子女教育支出。

（3）2022年1月，甲單位統(tǒng)一給員工購買了每人每年3600元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。

（4）劉某的首套住房需要承擔(dān)貸款利息并選擇由自己100％扣除。

（5）劉某2月利用周末去某高職學(xué)校指導(dǎo)學(xué)生做實驗，收到學(xué)生所在學(xué)校支付的1200元指導(dǎo)費。

（其他相關(guān)資料：劉某選擇在甲單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時對子女教育、房貸利息進(jìn)行扣除）

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳劉某的個人所得稅。

（2）學(xué)校2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳劉某指導(dǎo)學(xué)生的個人所得稅。

（3）甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳劉某的個人所得稅。

（4）劉某需要就房貸利息扣除報送哪些信息、留存哪些資料。

41.張三于2022年6月來到某小城鎮(zhèn)創(chuàng)業(yè)，當(dāng)月用25萬元購置一套88平方米的普通住房（張三名下沒有其他住房），用20萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。

為滿足創(chuàng)業(yè)需要，當(dāng)月他從某工廠用5萬元購置了一輛該廠使用過的二手面包車（該廠能提供車購稅和車船稅完稅憑證）；從某汽車銷售公司用12萬元購置一輛新款小轎車。

其他相關(guān)資料：

上述行為均取得了相應(yīng)憑證或合同且金額均不含增值稅；

購銷合同印花稅稅率0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰；當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％；

張三于當(dāng)月取得了房屋產(chǎn)權(quán)證和所購車輛所有權(quán)；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)損耗扣除率30％；汽車每輛車船稅年基準(zhǔn)稅額為600元）

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（金額單位為元）

（1）張三上述行為應(yīng)繳納的印花稅。

（2）張三上述行為應(yīng)繳納的契稅。

（3）張三上述行為應(yīng)繳納的車輛購置稅。

（4）張三上述行為當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（不考慮稅費對房產(chǎn)原值的影響）

（5）張三上述行為當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅。

42.某煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事采礦、選礦，2022年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）將自采的原煤3000噸直接銷售，取得銷售額40萬元（不含增值稅，下同）；將自采原煤300噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)對外銷售，關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售額4．5萬元；

（2）將自采原煤連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，銷售額24萬元；

（3）將上月外購的原煤和自采原煤混合生產(chǎn)洗選煤銷售，取得銷售額50萬元，另向購買方收取運雜費4萬元（能提供相關(guān)票據(jù)）。

經(jīng)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)，耗用外購原煤400噸，外購原煤單價500元／噸；

（4）銷售采煤過程中抽采的煤層氣，銷售額12萬元。

（其他相關(guān)資料：煤炭資源稅稅率8％，天然氣資源稅稅率6％，洗選煤折算率85％，，煤層氣資源稅稅率2%）

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅。

（2）該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅。

（3）該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅。

（4）該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅。

43.2022年某居民企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

（1）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：

業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。

（2）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：

年初向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借入資金200萬元用于廠房擴建，借款期限1年，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。

（3）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：

對外捐贈30萬元（通過縣政府向受災(zāi)地區(qū)捐贈10萬元，直接向某校捐贈20萬元）；

被環(huán)保部門處以罰款20萬元。

該企業(yè)2022年12月通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈20萬元，其2022年的利潤總額為140萬元。

（4）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：

從境內(nèi)A非上市公司（小型微利企業(yè)）分回股息5萬元；

從境外甲國B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20％；

從境外乙國C公司分回股息10萬元，C公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

（5）實際支付工資總額300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。

（6）2022年2月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備投資額20萬元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備企業(yè)按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10％。

（7）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1．3萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中但進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣。

（8）其他相關(guān)資料：

不考慮業(yè)務(wù)（2）中固定資產(chǎn)折舊對會計利潤的影響，該企業(yè)選擇“不分國不分項”計算抵免限額和可抵免境外所得稅稅額，不考慮預(yù)提所得稅；

能夠選擇稅收優(yōu)惠的項目該企業(yè)均選擇享受相關(guān)優(yōu)惠政策

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計算該企業(yè)廠房擴建支付的利息應(yīng)調(diào)整的會計利潤。

（2）計算該企業(yè)接受捐贈應(yīng)調(diào)整的會計利潤。

（3）計算該企業(yè)2022年的會計利潤總額。

（4）計算該企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（5）計算該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（6）計算該企業(yè)工資及三項經(jīng)費、保險費的納稅調(diào)整額。

（7）計算該企業(yè)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（8）計算該企業(yè)2022年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。

（9）計算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

44.向陽化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我