財務(wù)作文檔新業(yè)指導(dǎo)書

總部財務(wù)部二零零一年八月一日財務(wù)工作手冊目錄一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理會計核算流程圖訂貨驗收單退貨單發(fā)票有效發(fā)票報告部門間、店間調(diào)撥,經(jīng)相關(guān)人員簽名確認(rèn)之后,調(diào)撥單傳遞至財務(wù)部,交核算會計編制憑證柜組秘書與供應(yīng)商對帳，編制有效發(fā)票報告,連同發(fā)票帳單送交核算會計核對,編制憑證。付款單據(jù)傳遞至結(jié)算中心,結(jié)算中心審批付款,開具支票付款,支票存根付款清單據(jù)以入帳金庫復(fù)核收銀員錢袋表及營業(yè)款,編制<金庫日報表>,交會計復(fù)核、編制記帳憑證。調(diào)撥單記帳憑證支票庫存商品應(yīng)付帳款銀行存款等登記帳簿記帳憑證銷售收入帳銷售分類表金庫日報表收銀單據(jù)記帳憑證銷售成本帳計算毛利,結(jié)轉(zhuǎn)成本,編制憑證盤點卡及盤點表核算費用開支、資金劃轉(zhuǎn)、個人及單位往來帳、固定資產(chǎn)帳、收取供應(yīng)商費用等業(yè)務(wù)記帳憑證期間費用帳及往來帳戶等記帳、結(jié)帳、編制會計報表支票及進帳單收款收據(jù)支付申請表費用報銷單借款單一、財務(wù)管理制度一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理二、組織結(jié)構(gòu)一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理三、工作程序一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理四、財務(wù)報表一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理五、檔案管理一、財務(wù)管理制度二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財務(wù)工作程序四、財務(wù)報表五、檔案管理店簡報員工成本財務(wù)部

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Dept.員工成本明細(xì)表經(jīng)營開支財務(wù)部

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Dept.銀行周報表財務(wù)部

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Dept.商品損耗率計算財務(wù)部

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Dept.商品折損額計算財務(wù)部

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Dept.折損商品清單財務(wù)部

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Dept.資產(chǎn)盤點清單財務(wù)部

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Dept.柜組簡報財務(wù)部

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Dept.主要營運指標(biāo)財務(wù)部

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Dept.工程、資產(chǎn)支付申請單財務(wù)部

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Dept.部門：年

月

日姓

名同行人日

期交通工具出差地預(yù)算費用預(yù)借款出差事由批準(zhǔn)人簽字部門經(jīng)理分管總監(jiān)總經(jīng)理人事部此單經(jīng)批準(zhǔn)后，交財務(wù)部留存，借款和報銷差旅費時做附件。出差結(jié)束后，請于7日內(nèi)報銷。出差申請單財務(wù)部

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Dept.資產(chǎn)管理職責(zé)一、財務(wù)部職責(zé)：1、建立、健全固定資產(chǎn)的核算工作，正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、清理報廢等事宜，以保護公司財產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)的營運效能。2、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，協(xié)助各有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)卡片。3、定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盈、虧情況，通過清查做到帳物、帳帳相符。4、按照規(guī)定，正確計算折舊。二、資產(chǎn)管理部門職責(zé)：1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢等手續(xù)的審查工作。2、協(xié)肋審查使用部門提出的購置、大修、或新建固定資產(chǎn)的計劃。3、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的修理、施工、驗收和結(jié)算工作。4、監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)的正常和完整無缺。三、使用部門職責(zé)：1、使用部門必須確保本部門所使用的固定資產(chǎn)完整無缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好的狀況下運行。做到帳卡、帳物相符。2、固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢必須預(yù)先向資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)生效后，按有關(guān)規(guī)定填制報表，送交有關(guān)部門。費用報銷制度為加強費用支出管理，明確有關(guān)部門在費用管理工作中的職責(zé)權(quán)限及各項費用開支的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照制度規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)報銷費用，特作如下規(guī)定：一、費用報銷的審批各部門應(yīng)對本部門的費用進行預(yù)算，做出年計劃、月計劃，報財務(wù)部及總經(jīng)理審批，嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，不得超支，原則上不得支出計劃外費用?？偛扛鞑块T人員的費用金額在3000元（含3000元）以下的，由各部門經(jīng)理審核，分管總監(jiān)審批，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；金額在3000元以上的，須由董事長審批。總經(jīng)理的費用開支由董事長審批。重大的費用開支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究同意，報董事會審批后才能報銷。員工因公出差、對外交際應(yīng)酬、購買物品前，經(jīng)辦人應(yīng)填制申請表,按規(guī)定辦理報批手續(xù)；獲得批準(zhǔn)后可按需要在財務(wù)部預(yù)借款項,出差結(jié)束或公務(wù)完成后應(yīng)于七天內(nèi)及時報銷歸還預(yù)借款，無故拖延時間的，扣經(jīng)辦人當(dāng)月工資。所購物品的發(fā)票必須是稅務(wù)局的近期統(tǒng)一發(fā)票,收據(jù)必須是財政局近期的統(tǒng)一收據(jù),特殊情

況除外。發(fā)票上的日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額等，要求字跡清晰，大小寫數(shù)字相符。如果發(fā)票中只有商品總額的，后面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品的使用部門、物品的驗收人、審批人等。各店有下列情況之一：未訂立合同、合同未經(jīng)總部財務(wù)和相關(guān)部門核準(zhǔn)、事先未報批預(yù)算、超過預(yù)算；且金額在1000元以上的，須報總部財務(wù)部審批。各級人員的報銷，應(yīng)自覺接受主管財務(wù)人員的監(jiān)督?？偛考案鞯昃唧w的費用報銷流程附后?？偛烤唧w報銷工作日:

每周二、五。向財務(wù)部提交經(jīng)分管總監(jiān)審批后的報銷單據(jù)和領(lǐng)取現(xiàn)金的時間為相鄰的兩個報銷工作日。二、費用分類及標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費報銷規(guī)定：（1）住宿和交通工具標(biāo)準(zhǔn)表夜間乘車超過6小時或連續(xù)乘車12小時的，可購買硬臥。出差不得包乘的士，也不得乘坐長途的士。市內(nèi)交通費在節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，可乘的士。公司員工因公出差，不分級別，不分途中和住宿，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：30元。公司員工因公出差，住在親戚朋友家里，不報銷住宿費，每天發(fā)給50元補助費。員工因公出差，按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)報銷。繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費不能報銷,也不得報銷參觀門票費用，也不發(fā)給住宿補助。出差審批程序：出差人員需填報出差申請單，注明出差地、時間、業(yè)務(wù)事項（如乘飛機必須事先申請批準(zhǔn)后方能報銷）和預(yù)算，經(jīng)由兩級審批后，方可成行。出差人員應(yīng)按出差地點如實填寫差旅費報銷單，并將已批準(zhǔn)的出差申請單和發(fā)票單據(jù)粘貼在后面，先由部門經(jīng)理簽字，分管總監(jiān)審批，交財務(wù)人員對單據(jù)全面審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)夾帶與當(dāng)次出差無關(guān)的費用單據(jù)，一律不予報銷。2．市內(nèi)交通費報銷規(guī)定：公司員工因公到本市內(nèi)辦事，不報銷的士費，只能乘坐公共汽車或中巴。報銷時應(yīng)填寫清單（注明日期、地點、事由），經(jīng)各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字，財務(wù)審核后按實報銷。因公急辦事項，需先申請，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）同意，可憑申請單報銷的士費。3．通訊費報銷規(guī)定：公司員工因業(yè)務(wù)需要可報銷BB機費用，每月臺費不超過40元。報銷人員為：總部工作人員、各店店長、部門經(jīng)理（包括各區(qū)區(qū)長，但不包括各區(qū)以下經(jīng)理、主管）、出納人員、采購人員、司機。通訊工具原則上由員工自行配備，公司只報銷日常費用。公司付總經(jīng)理和總監(jiān)、總部各部門經(jīng)理、各店店長、各區(qū)區(qū)長按級報銷手機費。報銷級別為：付總經(jīng)理和總監(jiān)每月可報銷1000元，各店店長每月可報銷600元，總部各部門經(jīng)理每月可報銷400元，商品部采購主管、各店處長及部門經(jīng)理每月可報銷200元，司機每月可報銷100元，超支自理。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，可依話費清單，據(jù)實報銷。已報手機費用的人員，原則上不再報銷BB機費用。特殊部門需報手機、BB機費用，需經(jīng)董事長和總經(jīng)理研究確定。凡由公司配備通訊工具的人員離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。若無正當(dāng)理由關(guān)機或不復(fù)機，當(dāng)月通訊費不得報銷。4．業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定：1）因公招待客人應(yīng)執(zhí)行當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁講排場、擺闊氣，一般到大排擋就餐，每人每餐不得超過30元，由經(jīng)辦人報請分管總監(jiān)（店長）同意，陪同人員不能超過2人。招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）審批，特殊情況超支費用由總部總經(jīng)理審批，3000元以上招待費由總部董事長批準(zhǔn)。贈送禮品和禮金，須事先書面申請，注明原因、金額和受禮人，由相關(guān)部門逐級上報至總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門同時配合監(jiān)督。報銷業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)取得合規(guī)的發(fā)票，同時注明時間、招待人員、陪同人員。5．辦公用品費用報銷規(guī)定：由各部門提出計劃，在每月25日前將下月需求計劃報總部辦公室、各分店人事行政部，統(tǒng)一購買，由財務(wù)審核報銷。各店員工每人每月3元（由各部門掌握），總部員工、各店柜組長以上職員每人每月8元，各店長、總部各部門經(jīng)理每人每月10元，付總經(jīng)理及總監(jiān)以上每人每月15元。各部門發(fā)放的非消耗性的辦公用品要建卡登記，落實使用保管人。凡辭職、調(diào)動員工將自己保管的辦公用品交還本部門保管，以便補充人員使用。任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如辦公桌椅、文件柜等）。人事行政部門及財務(wù)部門應(yīng)定期進行檢查清理。6．社會保險費用的支付標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣鐣ｋU的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7．名片印刷的有關(guān)規(guī)定：名片印刷由辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一價格。下列人員可以向辦公室申請印制名片：

1）總部正、付總經(jīng)理及總監(jiān)、各部門經(jīng)理、采購中心經(jīng)理及主管、對外采購人員。2）各店店長、區(qū)長、部門經(jīng)理（主管）、對外采購人員。會議費用報銷規(guī)定：總部各部門、各店需召開外界人員會議或座談會議，總部、各店在年度召開有關(guān)會議，需要會議費用開支的，必須要有申請報告做出詳細(xì)開支計劃，報總部相關(guān)部門批準(zhǔn)后方能開支。暫住證費用報銷規(guī)定：總部及各店員工辦理當(dāng)?shù)貢鹤∽C，其費用只報銷50%。各店員工按合同要求不到一年中途辭工，應(yīng)按月扣回暫住證費用。10、員工生日報銷規(guī)定：總部及各店員工生日，由總部、各店人事部造冊登記，舉辦活動或贈送禮品，每人次不超過25元。11．其他：司機報銷過橋費、過路費和停車費時，應(yīng)填寫清單（注明時間、用車人、金額），經(jīng)辦公室主任審核同意后，財務(wù)據(jù)實報銷。圖書資料由辦公室統(tǒng)一登記、編號，使用人借閱，發(fā)票須經(jīng)手人、驗收人簽字后，方可報銷。三、附則各店費用報銷制度應(yīng)遵照本制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體的報銷工作日，各店可根據(jù)情況進行調(diào)整。本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度從2001年4月20日開始執(zhí)行。二、盤點方式1、最后一次商品整理完畢，盤點開始；2、初盤人員按單品排面逐一放置盤點卡，剩余盤點卡裝回資料袋；3、初盤人員計數(shù)、稱重，使用藍(lán)色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點卡相應(yīng)欄目，經(jīng)手人簽名；4、復(fù)盤人員復(fù)核單品數(shù)量及單位，使用紅色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點卡，復(fù)核簽名；5、初盤中發(fā)現(xiàn)錯誤須由部門主管簽名更正，復(fù)盤中發(fā)現(xiàn)錯誤經(jīng)確認(rèn)后修改，并由雙方簽名；6、商品無存貨填寫“0”；7、如發(fā)現(xiàn)某一單品有兩個排面，應(yīng)于盤點卡中按如下方式列示：①+⑧=⑨8、發(fā)現(xiàn)某商品無盤點卡，應(yīng)即時通知部門主管補制手工盤點卡，填明商品編號、名稱，補充登記盤點檢查表，然后盤點，填寫數(shù)量、單位、確認(rèn)并簽名；9、生鮮區(qū)、食品區(qū)散裝食品的盤點，初盤與復(fù)盤同時進行；10、凌晨1時，收銀部、防損部支援盤點人員交換盤點區(qū)域；11、檢查所有盤點卡，確認(rèn)所有盤點數(shù)據(jù)已正確記錄，并無漏盤、重盤；12、收集盤點卡，排好順序，與盤點檢查表核對，確認(rèn)所有盤點卡均已收回，然后裝回資料袋，交各區(qū)秘書。13、電腦部輸單組至各區(qū)秘書取盤點卡，錄入盤點數(shù)據(jù)、打印盤點明細(xì)表，然后連同盤點卡交柜組核對；14、柜組核對，如有錯誤交電腦部輸單組修改、打印盤點明細(xì)表，然后將盤點明細(xì)表連同盤點卡交財務(wù)部核算會計。15、每次盤點采用交叉復(fù)盤方式，食品雜貨區(qū)支援人員于食品雜貨區(qū)進行初盤，凌晨1：00時起復(fù)盤非食品區(qū)；非食品區(qū)支援人員于非食品雜貨區(qū)進行初盤，凌晨1：00時起復(fù)盤食品區(qū)。收銀部、防損部支援盤點人員交換盤點區(qū)域的行動協(xié)調(diào)由盤點控制協(xié)調(diào)小組視盤點進度具

體安排。三、盤點范圍及比例（一）盤點范圍

1、全部倉庫2、生鮮區(qū)：10部、11部、12部、13部、14部食品雜貨區(qū)：20部、21部、22部、23部非食品區(qū)：31部、32部、33部、34部、36部、37部、38部3、超市內(nèi)廠家專柜部分的商品不在盤點范圍之內(nèi)（二）盤點比例1、初盤比例：100%2、復(fù)盤比例：100%電器、煙酒、化妝品、糧油、奶粉、生鮮區(qū)50%個人清潔用品20%其他四、后勤1、各部門自備盤點用筆，向人事部申請資料袋；2、人事部準(zhǔn)備飲用水、一次性飲水杯；3、沙拉吧負(fù)責(zé)準(zhǔn)備工作餐。五、注意事項1、全體盤點參與人員務(wù)必從思想上和行動上予以充分重視；2、所有參加盤點人員必須服從盤點控制小組的統(tǒng)一調(diào)配；3、盤點中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)即時報告盤點控制小組；4、盤點工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；5、復(fù)盤人員如對盤點卡記載的數(shù)量單位有疑問，應(yīng)質(zhì)疑初盤人員，必要時重新盤點，取得準(zhǔn)確數(shù)量單位后，簽名確認(rèn)；6、填寫盤點卡時，應(yīng)寫明商品計量單位（克、千克、盒、毫升、升、個、包、箱、罐、桶）；盤點數(shù)據(jù)的計量單位為單品銷售單位（最小單位）。特別注意：重量單位統(tǒng)一使用克、千克，不得使用“斤“作計量單位。香煙計量單位為“包”，不得使用“條”作計量單位。7、注意核對商品的規(guī)格型號與盤點卡是否一致；8、注意單品堆放陳列，杜絕因單品排放混亂致盤點數(shù)據(jù)失準(zhǔn)、延誤盤點進度的問題出現(xiàn)；*生鮮區(qū)整理營業(yè)中開始清貨（晚上20:00開始），主要是自制食品、鮮活商品；從倉庫搬出所有存貨（凍庫除外）；商品有序擺放，應(yīng)準(zhǔn)備足夠卡板擺放；散裝商品入袋。9、注意檢查電腦商品資料，及時糾正電腦商品資料混亂的問題：進價及售價不準(zhǔn)、商品計量單位不統(tǒng)一規(guī)范（如香煙的單位，賣場以包計量，而倉庫又以條計量）、以及條碼錯誤、重編問題。10、盤點數(shù)據(jù)錄入修改、盤點明細(xì)表的打印核對工作應(yīng)于盤點后一日完成，盤點后二日上午9時必須將盤點明細(xì)表交財務(wù)部核算會計。一、出納人員基本要求1、為人忠誠老實、忠于職守、清正廉潔。具有良好的思想道德素質(zhì)，能保持清醒的頭腦，抵御金錢的誘惑。2、具有一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對有關(guān)的會計法規(guī)、規(guī)章制度、及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策有一定的了解。熟悉出納核算工作流程。3、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，進出款項每日結(jié)清，出現(xiàn)差錯及時糾正。4、工作細(xì)心周到，既要堅持原則，又要耐心向?qū)Ψ浇忉層嘘P(guān)的問題。二、出納人員的職責(zé)1、按照國家有關(guān)的現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付款后，應(yīng)在收付單據(jù)上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的不得用現(xiàn)金收付。對于現(xiàn)金采購，要辦理好各項手續(xù)后才能支付。3、遵守庫存現(xiàn)金規(guī)定，對超額的現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定送存銀行。4、嚴(yán)格遵守會計制度規(guī)定的核算程序。辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)的原始憑證，然后按已編制的收付憑證，逐項順序登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳。5、隨時了解銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。6、不得出租銀行帳戶給其他單位或個人。7、管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保證其安全完整。如庫存現(xiàn)金及有價證券發(fā)生短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償。8、管理銀行開戶私章，空白支票，空白收據(jù)。收據(jù)和支票領(lǐng)用時應(yīng)及時辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢后應(yīng)辦理注銷手續(xù)。三、出納人員權(quán)限1、出納人員有權(quán)抵制不合法開支。對違反公司規(guī)定的收付款項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。任何個人不得強制其執(zhí)行。2、出納員有權(quán)對公司制定的審批程序、管理制度中存在的問題提出自己的看法和建議。3、出納員不得利用手中的職權(quán)循私舞弊報銷不合理的費用。4、出納員不得挪用庫存現(xiàn)金，不得出借未經(jīng)規(guī)定程序辦理的款項。四、出納人員因工作調(diào)動或離職時應(yīng)辦理交接手續(xù)。出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、權(quán)限的有關(guān)規(guī)定財務(wù)人員工作交接制度是財務(wù)制度的一項重要內(nèi)容，做好交接工作有利于經(jīng)濟活動記錄的銜接，并有利于明確財務(wù)人員經(jīng)濟責(zé)任。會計、出納人員因公調(diào)動或因故離職，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。對財務(wù)人員工作交接制度的要求，《會計法》以及其他會計法規(guī)、規(guī)章都做出了原則性的規(guī)定。現(xiàn)結(jié)合我公司的實際，進一步作如下規(guī)定：１、辦理移交手續(xù)的準(zhǔn)備工作。財務(wù)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，包括：對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明等；編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、印章以及其他會計用品等；財務(wù)經(jīng)理、會計主管移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等，向接交人介紹清楚；需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

２、按照移交清冊移交。財務(wù)人員工作交接制度商品盤點操作程序一、盤點準(zhǔn)備

1、商品整理①收貨區(qū)應(yīng)于盤點日中午12：00停止收貨；②排面、端架、墻柱、服務(wù)臺、維修處、促銷區(qū)、收貨區(qū)的商品歸位；③清理空箱，另外堆放；④不用盤點商品貼DNI標(biāo)簽，包括：空箱、贈品、店內(nèi)用品、非賣品；⑤已啟封的大包裝外應(yīng)標(biāo)明內(nèi)裝單品數(shù)量、包裝單位；⑥盤點前一日，退貨商品清退完畢、報損商品清理完畢；2、檢查商品進價、零售價，核對商品條碼、品名規(guī)格，全部調(diào)撥單交財務(wù)部核算會計（營運各部門完成）；3、檢查整理電腦商品資料，確認(rèn)所有單品錄入電腦，確認(rèn)所有收貨單、退貨單等涉及商品庫存、進價的單據(jù)已經(jīng)錄入電腦（電腦部輸單員完成）；4、有效發(fā)票報告、欠發(fā)票供應(yīng)商清單、已退貨未扣款供應(yīng)商統(tǒng)計表、調(diào)撥單交財務(wù)部核算會計；5、財務(wù)部對帳秘書打印核對盤點卡、盤點檢查表，備制庫存卡；6、盤點卡按柜組、倉庫與店面分開裝入資料袋，由財務(wù)部發(fā)放至柜組。交接雙方要按照移交清冊的內(nèi)容進行逐項移交，其中：⑴現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄金額進行盤點，不得短缺；有價證券的數(shù)量、金額與會計帳記錄一致。銀行存款賬戶余額要與銀行對帳單核對。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對。核對清楚后才能移交。⑵移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其它會計用品等，必須交接清楚。⑶對電腦數(shù)據(jù)移交，移交人當(dāng)面對接交人示范，現(xiàn)場操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)參數(shù)的情況，交接工作結(jié)束后，當(dāng)場交接磁盤。１、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。財務(wù)人員辦理工作交接手續(xù)時，要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。一般會計人員辦理移交，由會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納移交，必須有財務(wù)經(jīng)理參與監(jiān)交；會計主管移交，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；有必要時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示總部財務(wù)部，可由店長或總部財務(wù)部人員參與監(jiān)交；店財務(wù)經(jīng)理移交，由店長、總部財務(wù)部人員監(jiān)交；區(qū)財務(wù)經(jīng)理、結(jié)算中心經(jīng)理移交，由總部財務(wù)部派人監(jiān)交。

２、臨時工作交接。對財務(wù)工作人員臨時離職，或因病暫時不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。其目的是保持會計工作的連續(xù)性和分清責(zé)任。對于移交人因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)請示店長和總部財務(wù)部經(jīng)理同意后，可以由移交人委托他人代辦移交手續(xù)，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計工作和相關(guān)資料承擔(dān)責(zé)任，不得借口委托他人代辦交接而推托責(zé)任。１、移交后的責(zé)任。移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性負(fù)責(zé)，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推托責(zé)任。移交人對移交以后產(chǎn)生的非自己經(jīng)辦的會計資料不承擔(dān)責(zé)任。為了加強低值易耗品管理，保證公司財產(chǎn)的完整無缺，根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（一）

凡使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在2000元以下不構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品均作為低值易耗品。（二）

為了嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，便