中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-強(qiáng)化練習(xí)題（參考）-第六章其他稅收制度

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-強(qiáng)化練習(xí)題（參考）-第六章其他稅收制度[單選題]1.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的是()。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農(nóng)村正確答案：D參考解析（江南博哥）：本題考查城鎮(zhèn)土地使用的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.納稅人征用的非耕地，應(yīng)從()起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A.批準(zhǔn)征用之日起滿1年B.批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C.批準(zhǔn)征用之次月D.批準(zhǔn)征用之日正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅特殊免稅規(guī)定。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)礦山的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫(kù)、炸藥庫(kù)的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，對(duì)礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是()。A.拖船B.非機(jī)動(dòng)駁船C.養(yǎng)殖漁船D.執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下的客貨船正確答案：C參考解析：本題考查船舶噸稅。捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅。掌握“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用()以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。A.三個(gè)月B.半年C.一年D.兩年正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.根據(jù)現(xiàn)行政策，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅處理正確的是()。A.由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門確定減免比例B.房產(chǎn)稅減征50%C.免征房產(chǎn)稅D.全部照章征收房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓的房產(chǎn)稅處理為()。A.免征房產(chǎn)稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.減按70%房產(chǎn)稅D.照章征收房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。上述所稱高校學(xué)生公寓，是指為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)，按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的學(xué)生公寓。企業(yè)享受通知規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、房產(chǎn)用途證明、租賃合同等資料留存?zhèn)洳?。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.某市兒童公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開(kāi)鮮花禮品店，《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)該房屋的稅收政策規(guī)定是()。A.征收房產(chǎn)稅B.減征房產(chǎn)稅C.免征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.關(guān)于無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的納稅單位和個(gè)人的房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法正確的是()。A.由房屋所有人繳納房產(chǎn)稅B.免征房產(chǎn)稅C.按房產(chǎn)計(jì)稅余值代繳納房產(chǎn)稅D.減半征收房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的納稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.融資租賃的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的處理正確的是()。A.由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.由出租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的月份起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.合同未約定開(kāi)始日的，由出租人自合同簽訂的月份起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，其房產(chǎn)稅稅率為()。A.1.2%B.4%C.12%D.14%正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅住房的計(jì)稅價(jià)值按應(yīng)稅住房市場(chǎng)交易價(jià)格的()計(jì)算繳納。A.50%B.60%C.70%D.80%正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。根據(jù)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革，上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購(gòu)的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房?jī)r(jià)高低分別暫定為0.6%和0.4%，應(yīng)稅住房的計(jì)稅價(jià)值按應(yīng)稅住房市場(chǎng)交易價(jià)格的70%計(jì)算繳納。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長(zhǎng)期居住在天津，隨時(shí)將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)納稅人是()。A.李某B.王某C.劉某D.王某和劉某正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房產(chǎn)的使用人劉某繳納。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]15.我國(guó)耕地占用稅的稅率是()。A.比例稅率B.地區(qū)差別定額稅率C.復(fù)合稅率D.幅度比例稅率正確答案：B參考解析：本題考查耕地占用稅的稅率。在我國(guó)，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用地區(qū)差別定額稅率。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]16.下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅B.鐵路沿線占用的耕地C.水利工程占用耕地D.農(nóng)村烈士遺囑、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅正確答案：A參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]17.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。A.15日B.30日C.60日D.90日正確答案：B參考解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]18.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。A.25％B.50％C.60％D.75％正確答案：B參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]19.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的正確答案：D參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。超過(guò)國(guó)家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]20.根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為()。A.1%B.2%C.3%D.5%正確答案：C參考解析：本題考查教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。掌握“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]21.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅不征收教育費(fèi)附加D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加正確答案：B參考解析：本題考查城建稅和教育費(fèi)附加。選項(xiàng)Ｂ錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。掌握“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]22.居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅()萬(wàn)元。A.0B.0.6C.3D.3.6正確答案：B參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]23.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%。下列說(shuō)法中正確的是()。A.黃某應(yīng)繳契稅稅額為0.6萬(wàn)元B.林某應(yīng)繳契稅稅額為0.6萬(wàn)元C.林某應(yīng)繳契稅稅額為0.72萬(wàn)元D.黃某應(yīng)繳契稅稅額為0.72萬(wàn)元正確答案：D參考解析：本題考查契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格的差額”；交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅＝（96－72）×3%＝0.72（萬(wàn)元）。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]24.周某原有兩套住房，今年8月出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套房屋，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。A.100×3%＝3（萬(wàn)元）B.（100＋60）×3%＝4.8（萬(wàn)元）C.（100＋70）×3%＝5.1（萬(wàn)元）D.（100＋70＋60）×3%＝6.9（萬(wàn)元）正確答案：A參考解析：本題考核契稅的計(jì)算。契稅由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納；對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅。本題中，周某只有購(gòu)買房屋需要繳納契稅。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]25.自2016年2月22日起，個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，其契稅規(guī)定為()。A.按1％稅率征收B.按1.5％稅率征收C.按2％稅率征收D.減半征收正確答案：A參考解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月22日起，個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]26.下列各項(xiàng)應(yīng)照章征收契稅的是()。A.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下B.個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下C.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下D.合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移給原合伙人的家屬名下正確答案：D參考解析：本題考查契稅的減免。個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]27.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅使用的最高稅率為100%正確答案：D參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅是四級(jí)超額累進(jìn)稅率，30%、40%、50%、60%，所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]28.關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行B.煙葉稅實(shí)行比例稅率C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人支付給煙葉銷售者的收購(gòu)價(jià)款D.《煙葉稅法》暫未規(guī)定減免稅項(xiàng)目正確答案：C參考解析：本題考查煙葉稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]29.某煙草公司今年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙草支付價(jià)款88萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅正確答案：C參考解析：本題考查煙葉稅。煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅=88×（1+10%）×20%=19.36（萬(wàn)元）。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]30.根據(jù)印花稅相關(guān)法律的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為()。A.書(shū)據(jù)中所載的金額B.合同上所記載的金額C.實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的數(shù)量正確答案：A參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。印花稅規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為書(shū)據(jù)中所記載的金額。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]31.下列不屬于印花稅的比例稅率的是()。A.0.05‰B.0.5‰C.1‰D.0.03‰正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅的比例稅率分為四檔：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]32.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，以下適用定額稅率的是()。A.記載資金的賬簿B.權(quán)利、許可證照C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同正確答案：B參考解析：本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]33.企業(yè)資金賬簿應(yīng)按()貼花交納印花稅。A.每件5元B.全部資金的1‰C.記載資金的0.5‰，減半征收D.不需繳納正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]34.社?；饡?huì)、社保基金投資管理人管理的社?；疝D(zhuǎn)讓()，免征印花稅。A.上市公司股權(quán)B.非上市公司股權(quán)C.普通股D.優(yōu)先股正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。社?；饡?huì)、社?；鹜顿Y管理人管理的社?；疝D(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]35.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)國(guó)際奧委會(huì)、中國(guó)奧委會(huì)簽訂的與北京2022年冬奧會(huì)有關(guān)的各類合同，免征國(guó)際奧委會(huì)和中國(guó)奧委會(huì)應(yīng)繳納的印花稅B.對(duì)國(guó)際殘奧委會(huì)取得的與北京2022年冬殘奧會(huì)有關(guān)的收入，免征印花稅C.對(duì)中國(guó)殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入，免征印花稅D.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)（物品）捐贈(zèng)給北京冬奧組委所書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，減半征收印花稅正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的減免。對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)（物品）捐贈(zèng)給北京冬奧組委所書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，免征印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]36.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。A.出租住房簽訂的租賃合同B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)C.購(gòu)買封閉式基金D.銷售個(gè)人住房正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免印花稅，將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)，需要繳納印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]37.應(yīng)稅礦產(chǎn)品以從量定額方式征收資源稅的，資源稅應(yīng)納稅額時(shí)以()乘以具體適用稅率計(jì)算。A.開(kāi)采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.采購(gòu)產(chǎn)量D.廢品數(shù)量正確答案：B參考解析：本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從量計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅產(chǎn)品）的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算。應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]38.《中華人民共和國(guó)資源稅法》從()開(kāi)始實(shí)施。A.2019年9月1日B.2019年10月1日C.2020年9月1日D.2020年12月1日正確答案：C參考解析：本題考查資源稅。2019年8月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)資源稅法》，于2020年9月1日起施行。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]39.資源稅適用的稅率形式不包括下列()。A.固定比例稅率B.幅度比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率正確答案：C參考解析：本題考查資源稅的稅率?，F(xiàn)行資源稅實(shí)行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]40.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，稠油、高凝油的資源稅稅務(wù)處理為()。A.免征資源稅B.減征40%C.減征30%D.減半征收正確答案：B參考解析：本題考查資源稅的減免。稠油、高凝油減征40%資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]41.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品D.個(gè)體工商戶開(kāi)采的礦產(chǎn)品正確答案：C參考解析：本題考查資源稅。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納資源稅。上述單位是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人，除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]42.關(guān)于資源稅減免規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人的免稅減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失；或納稅人開(kāi)采共伴生礦、低品位礦、尾礦的，免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免稅政策的，按照免稅、減稅項(xiàng)目的產(chǎn)量占比等方法分別核算確定免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，可以同時(shí)執(zhí)行各項(xiàng)減征優(yōu)惠政策正確答案：D參考解析：本題考查資源稅的減免。選項(xiàng)D，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]43.對(duì)稠油、高凝油的資源稅處理為()。A.免征B.減半征收C.減征30%D.減征40%正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。稠油、高凝油減征40%資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]44.下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是()。A.液體鹽B.森林C.進(jìn)口的煤炭D.人造石油正確答案：A參考解析：本題考查資源稅。人造石油、森林和進(jìn)口的煤炭都不征收資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]45.下列關(guān)于水資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B.取用污水處理再生水，免征水資源稅C.抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅正確答案：A參考解析：本題考查資源稅。規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]46.自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭的資源稅處理為()。A.免征資源稅B.資源稅減征50%C.資源稅減征40%D.資源稅減征30%正確答案：B參考解析：本題考查資源稅。自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]47.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》的實(shí)施日期是()。A.2021年1月1日B.2021年5月1日C.2021年9月1日D.2021年12月1日正確答案：C參考解析：掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]48.下列交通工具中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.摩托車B.輪式專用機(jī)械車C.船舶D.載客汽車正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車、低速載貨汽車等）、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。掌握“車船稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]49.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.商場(chǎng)待售的載貨汽車B.武裝警察部隊(duì)專用車C.無(wú)償出借的載客汽車D.新能源車船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅。無(wú)償出借的載客汽車應(yīng)照章征收車船稅。掌握“車船稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]50.下列交通工具中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.摩托車B.低速貨車C.船舶D.乘用車正確答案：B參考解析：貨車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。乘用車、客車、摩托車以每輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。掌握“車船稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]51.關(guān)于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅C.城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要免征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)免征城建稅D.城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要減征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)減征城建稅正確答案：B參考解析：本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]52.關(guān)于城建稅稅收減免的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的減免而減免B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也同時(shí)退庫(kù)C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，減征城建稅D.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加正確答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]53.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是()。A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]54.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是()。A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人實(shí)際占用的土地面積以房產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再繳納D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]55.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長(zhǎng)期居住在天津，臨時(shí)將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)納稅人是()。A.李某B.王某C.劉某D.王某和劉某正確答案：C參考解析：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]56.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。無(wú)租使用房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。[單選題]57.2019年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其適用的房產(chǎn)稅稅率為()。A.4%B.1.2%C.12%D.0正確答案：A參考解析：個(gè)人出租居住用房的，其房產(chǎn)稅減按4%的稅率征收。[單選題]58.通過(guò)“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。A.土地成交總價(jià)款B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本C.土地成交價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本正確答案：A參考解析：通過(guò)“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中土地前期開(kāi)發(fā)成本不得扣除。[單選題]59.某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A.0B.9C.18D.33正確答案：B參考解析：應(yīng)納契稅＝300×3%＝9（萬(wàn)元）。房屋交換，價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。[單選題]60.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是()。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.居民甲不需繳納契稅B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元正確答案：D參考解析：獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=（80－60）×3%=0.6（萬(wàn)元）。[單選題]61.張先生2017年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為()。A.1%B.1.5%C.2%D.3%正確答案：A參考解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。[單選題]62.車船稅的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：車船稅的稅率形式為定額稅率。[單選題]63.關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.乘用車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C.客車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)D.貨車采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)正確答案：D參考解析：貨車采用以車輛的整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]64.下列車船中，應(yīng)征車船稅的是()。A.自行車B.警用車船C.人力車D.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：D參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)征收車船稅。[單選題]65.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。A.待售的載貨汽車B.武裝警察部隊(duì)專用車C.無(wú)償出借的載客汽車D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船正確答案：C參考解析：車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項(xiàng)BD為免征車船稅的范圍。[單選題]66.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收正確答案：A參考解析：境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。[單選題]67.某市一大型水電站的下列用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.生產(chǎn)用地B.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地C.生活用地D.壩內(nèi)廠房用地正確答案：B參考解析：對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。[單選題]68.人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的()。A.20%B.30%C.50%D.100%正確答案：C參考解析：人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。[單選題]69.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A.供電部門占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。[單選題]70.下列權(quán)利許可證照不屬于印花稅征稅范圍的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證D.衛(wèi)生許可證正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。[單選題]71.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購(gòu)銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見(jiàn)證人，則該購(gòu)銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A參考解析：印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。[單選題]72.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)按()貼花交納印花稅。A.注冊(cè)資金的2‰B.全部資本的1‰C.每件5元D.股權(quán)資本的0.5%正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的稅率。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照印花稅稅率為每本5元。[單選題]73.根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同正確答案：C參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證，除記載資金的賬簿以外的其他賬簿，適用印花稅定額稅率。[單選題]74.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退（返）還B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費(fèi)稅，同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)征，隨增值稅和消費(fèi)稅法定減免而減免正確答案：A參考解析：對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。[單選題]75.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定征收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅兩稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。[單選題]76.煙葉稅的稅率是()。A.3%B.5%C.20%D.25%正確答案：C參考解析：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。[單選題]77.下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，水污染物以污染當(dāng)量數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C，以固定廢物的排放量確定。選項(xiàng)D，噪聲按超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線C.個(gè)人出租住房D.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地E.改造安置住房建設(shè)用地正確答案：CE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。對(duì)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公共地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有()。A.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.應(yīng)稅單位按照國(guó)家住房制度改革有關(guān)規(guī)定，將住房出售給職工并按規(guī)定進(jìn)行核銷財(cái)務(wù)處理后，住房用地在未辦理土地使用權(quán)過(guò)戶期間的城鎮(zhèn)土地使用稅予以免征C.個(gè)人出租住房，用于居住的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，照章征收土地使用稅D.對(duì)礦山的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫(kù)、炸藥庫(kù)的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：AD參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，應(yīng)稅單位按照國(guó)家住房制度改革有關(guān)規(guī)定，將住房出售給職工并按規(guī)定進(jìn)行核銷財(cái)務(wù)處理后，住房用地在未辦理土地使用權(quán)過(guò)戶期間的城鎮(zhèn)土地使用稅征免，比照各省、自治區(qū)、直轄市對(duì)個(gè)人所有住房用地的現(xiàn)行政策執(zhí)行。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第16號(hào)）規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A.船舶凈噸位B.船舶整備質(zhì)量噸位C.船舶行駛里程D.船舶噸稅執(zhí)照期限E.船舶船身長(zhǎng)度正確答案：AD參考解析：本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。掌握“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有()。A.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)B.經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.從原高校后勤管理部門剝離出來(lái)而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體E.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)正確答案：ABCD參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，國(guó)家為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人E.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，應(yīng)代為繳納房產(chǎn)稅正確答案：BCE參考解析：本題考查房產(chǎn)稅法律的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B.房屋出租的C.房屋租典糾紛未解決的D.房屋承典人不在房屋所在地的E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的正確答案：ACDE參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，無(wú)需繳納耕地占用稅的情形有()。A.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分B.學(xué)校占用的耕地C.公路線路占用耕地D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地E.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的正確答案：ABE參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有()。A.承租房屋B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)C.購(gòu)置房屋取得所有權(quán)D.房屋交換且價(jià)格相等E.自2019年1月1日至2020年12月31日，公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房正確答案：ADE參考解析：本題考查契稅的減免。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購(gòu)買房屋應(yīng)繳納契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅4號(hào)）規(guī)定的有()。A.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅B.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另一方所有的，免征契稅C.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，免征契稅D.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為第三方所有的，免征契稅E.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅正確答案：ABCE參考解析：本題考查契稅的減免?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅4號(hào)）規(guī)定，在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.根據(jù)契稅政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的契稅，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅C.個(gè)人在北京購(gòu)買家庭第二套改善性住房，應(yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率計(jì)繳契稅D.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格為取得全部土地使用權(quán)的成交價(jià)格E.對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登記，減半征收契稅正確答案：ABCD參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)E，對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登記，不征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]11.以下屬于契稅的征稅范圍的有()。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓正確答案：ABCD參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的具體征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]12.關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征收契稅B.對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的分離價(jià)格計(jì)征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅E.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，先將價(jià)格進(jìn)行分離，再確定適用稅率征收契稅正確答案：ABD參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策：（1）對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。（2）采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。（3）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]13.關(guān)于契稅的征稅范圍，下列說(shuō)法中正確的有()。A.以自有房屋作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，視同房屋買賣，繳納契稅B.經(jīng)當(dāng)?shù)卣陀胁块T批準(zhǔn)，以房產(chǎn)抵債和實(shí)物交換房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋原值繳納契稅C.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，根據(jù)國(guó)家房產(chǎn)地管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣，產(chǎn)權(quán)承受方可按投資房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅D.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，根據(jù)國(guó)家房產(chǎn)地管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣，產(chǎn)權(quán)承受方可按房產(chǎn)買價(jià)繳納契稅E.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章繳納契稅正確答案：CDE參考解析：本題考查契稅的征收范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，以自有房屋作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，經(jīng)當(dāng)?shù)卣陀嘘P(guān)部門批準(zhǔn)，以房產(chǎn)抵債和實(shí)物交換房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]14.納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的有()。A.自行車庫(kù)B.儲(chǔ)藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：ABCD參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]15.關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法中正確的有()。A.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅C.對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額D.對(duì)個(gè)人銷售住房，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；對(duì)超過(guò)部分，減半征收土地增值稅E.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅正確答案：ACE參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人銷售住房免征土地增值稅。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]16.印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是()。A.立合同人B.使用人C.立賬簿人D.立據(jù)人E.代理人正確答案：ABCD參考解析：本題考查印花稅的納稅人。印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是立合同人、受領(lǐng)人、使用人、立賬簿人以及立據(jù)人。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]17.印花稅的征稅范圍包括()。A.房屋出租B.征稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.營(yíng)業(yè)賬簿E.權(quán)利、許可證照正確答案：BCDE參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括征稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]18.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。A.個(gè)人和機(jī)構(gòu)在境外書(shū)立的合同無(wú)須貼花B.買賣封閉式證券投資基金一律免征印花稅C.增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）D.青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿，免征印花稅E.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅正確答案：BCDE參考解析：本題考查印花稅。適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]19.下列憑證中，免征印花稅的有()。A.商品儲(chǔ)備管理公司承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同D.對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房E.增值稅小規(guī)模納稅人的印花稅正確答案：ABCD參考解析：本題考查印花稅的減免。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人印花稅減征。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）等。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]20.下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有()。A.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同B.因農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及代行集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)、村民小組進(jìn)行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的書(shū)據(jù)D.與高校教師簽訂的高校公寓租賃合同E.北京冬奧組委使用的營(yíng)業(yè)賬簿和簽訂的各類合同正確答案：ABCE參考解析：本題考查印花稅的減免。對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]21.資源稅的下列稅目中，實(shí)行從價(jià)定率的有()。A.鎢B.稀土C.金屬礦D.砂石E.粘土正確答案：ABC參考解析：本題考查資源稅的稅率。粘土、砂石實(shí)行從量定額計(jì)征。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]22.關(guān)于資源稅的減免，下列說(shuō)法中正確的有()。A.主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，免征資源稅B.抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅C.對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定資源稅稅額D.在城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)覆蓋地區(qū)取用地下水的，其稅額要高于城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)末覆蓋地區(qū)，原則上要高于當(dāng)?shù)赝愑猛镜某擎?zhèn)公共供水價(jià)格E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免稅政策的，按照免稅、減稅項(xiàng)目的產(chǎn)量占比等方法分別核算確定免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量正確答案：BCDE參考解析：本題考查資源稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定資源稅稅額。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]23.下列情形，不繳納資源稅的有()。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的E.對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水正確答案：ABCD參考解析：本題考查資源稅的減免。對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]24.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的方法有()。A.按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定B.按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定C.按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定D.按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）E.按納稅人申報(bào)的價(jià)格確定正確答案：ABCD參考解析：本題考查資源稅。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額。（1）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。（3）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定。（4）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）/（1-資源稅稅率）上述公式中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（5）按其他合理方法確定。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]25.下列車船中免征車船稅的有()。A.節(jié)約能源車船B.軍隊(duì)、武警專用的車船C.載貨汽車D.國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船E.境內(nèi)單位和個(gè)人租入的外籍船舶正確答案：BE參考解析：本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛和國(guó)家綜合性消防救援專用船舶。（5）對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對(duì)新能源的車船，免征車船稅。（6）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。（7）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。（8）依照我國(guó)有關(guān)法律、我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。（9）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。掌握“車船稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]26.城建稅的征稅范圍與()的征稅范圍一致。A.關(guān)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅E.消費(fèi)稅正確答案：BE參考解析：本題考查城建稅的征稅范圍。由于城建稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征的，所以其征稅范圍與增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍一致。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]27.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場(chǎng)價(jià)格D.計(jì)稅余值E.房產(chǎn)租金收入正確答案：DE參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有：計(jì)稅余值和租金收入。[多選題]28.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛的，由土地實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納正確答案：BE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。選項(xiàng)A應(yīng)該是土地使用權(quán)。選項(xiàng)C，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。[多選題]29.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)正確答案：ABC參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。[多選題]30.某房地產(chǎn)公司銷售商鋪，房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅收有()。A.土地增值稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.消費(fèi)稅E.契稅正確答案：ABC參考解析：房地產(chǎn)公司銷售商鋪應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和土地增值稅。[多選題]31.契稅的征稅范圍包括()。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.以房產(chǎn)抵債C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移D.房屋買賣E.以房產(chǎn)作為投資正確答案：ABDE參考解析：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征收范圍。[多選題]32.納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的有()。A.自行車庫(kù)B.儲(chǔ)藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：ABCD參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅。[多選題]33.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地正確答案：BDE參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；軍隊(duì)訓(xùn)練用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]34.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有()。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地E.工業(yè)用地正確答案：ABCD參考解析：“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。[多選題]35.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地E.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地正確答案：AC參考解析：學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。[多選題]36.印花稅的稅率形式有()。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.全額累進(jìn)稅率E.超率累進(jìn)稅率正確答案：AC參考解析：印花稅的稅率形式有比例稅率、定額稅率。[多選題]37.城市維護(hù)建設(shè)稅是()。A.采用幅度比例稅率B.一種附加稅C.與“兩稅”同時(shí)繳納的一種稅D.按納稅人所在地的不同設(shè)置不同的稅率E.以納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為計(jì)稅依據(jù)正確答案：BCD參考解析：城建稅實(shí)行三檔地區(qū)差別比例稅率。城建稅的繳納應(yīng)以“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)。共享題干題本年上半年甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元。其中，原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過(guò)來(lái)的；原值100萬(wàn)元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬(wàn)元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬(wàn)元、占地面積4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，6月份簽訂房屋租賃合同，合同約定的租期為1年，每月租金10萬(wàn)元，本年共收取60萬(wàn)元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%）[不定項(xiàng)選擇題]1.關(guān)于甲企業(yè)承典的乙企業(yè)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法正確的是()。A.甲企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元B.甲企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元C.乙企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元D.乙企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1－20％）×1.2％＝4.8（萬(wàn)元）。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]2.該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A.43.2B.48C.38.4D.36正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（5000－1000）×（1－20%）×1.2%+1000×（1－20%）×1.2%×6/12＝43.2（萬(wàn)元）。＜br/＞【提示】原值1000萬(wàn)的倉(cāng)庫(kù)是7月1日出租的，那么1-6月這半年要從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]3.關(guān)于甲企業(yè)以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是()。A.由丙企業(yè)以房產(chǎn)租金收入為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.甲企業(yè)自去年12月起以房產(chǎn)原值扣除折舊后的余額為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C.甲企業(yè)自今年1月1日起以房產(chǎn)余值為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D.甲、丙企業(yè)都不需要繳納房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲是承租人，甲、兩企業(yè)于去年12月簽訂融資租賃合同，因此甲企業(yè)應(yīng)于今年1月依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]4.該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)()萬(wàn)元。A.50.4B.44.8C.56.8D.52正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝60×12%＝7.2（萬(wàn)元）完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（萬(wàn)元）全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝43.2＋7.2＋1.6＝52（萬(wàn)元）。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的有()。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)的當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，不含增值稅成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付不含增值稅差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，今年全年不含增值稅租金為5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。（假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅，契稅稅率為3%）[不定項(xiàng)選擇題]6.應(yīng)繳納契稅的居民有()。A.甲B.乙C.丙D.丁正確答案：AB參考解析：本題考查契稅。契稅是房屋的承受方繳納，所以甲和乙繳納。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則下列說(shuō)法正確的有()。A.今年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅B.今年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬(wàn)元C.今年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.24萬(wàn)元D.今年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬(wàn)元正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。丁不是房屋的所有者，所以不用繳納房產(chǎn)稅。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]8.甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A.0B.0.2C.0.3D.0.6正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=5×4%=0.2（萬(wàn)元）。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]9.上述居民繳納的契稅合計(jì)為()萬(wàn)元。A.1.8B.4.8C.9D.10.8正確答案：C參考解析：本題考查契稅。應(yīng)納契稅=200×3%+100×3%=9（萬(wàn)元）。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。某物流企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地50000平方米，于2019年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地32000平方米、辦公樓占地17200平方米、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府教育行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的幼兒園占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)5000萬(wàn)元。（3）2020年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及幼兒園建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元，其中倉(cāng)庫(kù)原值5000萬(wàn)元、辦公樓原值3800萬(wàn)元、幼兒園原值700萬(wàn)元。（4）為滿足運(yùn)輸需要，2020年9月10日，企業(yè)購(gòu)入整備質(zhì)量10噸的貨車20輛、整備質(zhì)量8噸的掛車10輛，支付不含增值稅的價(jià)款400萬(wàn)元，其中貨車300萬(wàn)元、掛車100萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。當(dāng)?shù)卣_定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。該企業(yè)所在地貨車車船稅年稅額20元/整備質(zhì)量每噸。[不定項(xiàng)選擇題]10.該物流企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為()萬(wàn)元。A.20.64B.38.4C.59.04D.60正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅的計(jì)算。物流企業(yè)應(yīng)納耕地占用稅＝（32000＋17200）×12÷10000＝59.04（萬(wàn)元）掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地50000平方米，于2019年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地32000平方米、辦公樓占地17200平方米、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府教育行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的幼兒園占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)5000萬(wàn)元。（3）2020年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及幼兒園建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元，其中倉(cāng)庫(kù)原值5000萬(wàn)元、辦公樓原值3800萬(wàn)元、幼兒園原值700萬(wàn)元。（4）為滿足運(yùn)輸需要，2020年9月10日，企業(yè)購(gòu)入整備質(zhì)量10噸的貨車20輛、整備質(zhì)量8噸的掛車10輛，支付不含增值稅的價(jià)款400萬(wàn)元，其中貨車300萬(wàn)元、掛車100萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。當(dāng)?shù)卣_定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。該企業(yè)所在地貨車車船稅年稅額20元/整備質(zhì)量每噸。[不定項(xiàng)選擇題]11.該物流企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。A.128B.160C.196.8D.200正確答案：C參考解析：本題考查契稅的計(jì)算。本題中，總的占地面積為50000平方米，其中有800平方米是幼兒園占地，按政策規(guī)定，幼兒園占地免契稅。該企業(yè)對(duì)這塊耕地支付的總的土地補(bǔ)償費(fèi)為5000萬(wàn)元，由于題目沒(méi)有告訴我們幼兒園所占耕地、幼兒園占以外的其他耕地的價(jià)值是多少，所以，我們只能用面積占比乘以總的土地補(bǔ)償費(fèi)來(lái)計(jì)算契稅的計(jì)稅依據(jù)，即5000×（50000-800）/50000，再乘以契稅稅率計(jì)算契稅的應(yīng)納稅額。物流企業(yè)應(yīng)納契稅＝5000×49200/50000×4%＝196.8（萬(wàn)元）。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地50000平方米，于2019年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地32000平方米、辦公樓占地17200平方米、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府教育行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的幼兒園占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)5000萬(wàn)元。（3）2020年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及幼兒園建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元，其中倉(cāng)庫(kù)原值5000萬(wàn)元、辦公樓原值3800萬(wàn)元、幼兒