出口退稅類測試題全

一、單選題1、公司應在貨品報關出口之日（以出口貨品報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）（）的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨品增值稅免抵退稅及消費稅退稅。a、90天b、180天c、210天d、次月起至第二年4月30日前2、出口公司應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨品的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨品次序，填寫《出口貨品備案單證目錄》，注明備案單證寄存地點，以備主管稅務機關核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口公司寄存和保管，不得私自損毀，保存期為（）年。a、1年b、2年c、5年d、3、出口貨品退稅率是由（）決定。a、國家稅務總局b、財政部c、盟（市）級國家稅務局d、旗縣級國家稅務局4、生產(chǎn)公司出口貨品勞務(進料加工復出口貨品除外)增值稅退(免)稅的計稅根據(jù)，為出口貨品勞務的實際離岸價()。a、FOBb、CIFc、CFR5、公司應在貨品報關出口之日（以出口貨品報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）（）的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨品增值稅免抵退稅及消費稅退稅。a、90天b、180天c、210天d、次月起至第二年4月30日前6、出口公司應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨品的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨品次序，填寫《出口貨品備案單證目錄》，注明備案單證寄存地點，以備主管稅務機關核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口公司寄存和保管，不得私自損毀，保存期為（）年。a、1年b、2年c、5年d、7、出口貨品退稅率是由（）決定。a、國家稅務總局b、財政部c、盟（市）級國家稅務局d、旗縣級國家稅務局8、生產(chǎn)公司出口貨品勞務(進料加工復出口貨品除外)增值稅退(免)稅的計稅根據(jù)，為出口貨品勞務的實際離岸價()。a、FOBb、CIFc、CFR9、外貿(mào)綜合服務公司申報本公示第一條規(guī)定的出口貨品退（免）稅時，應在《外貿(mào)公司出口退稅進貨明細申報表》第15欄（業(yè)務類型）、《外貿(mào)公司出口退稅出口明細申報表》第19欄〔退（免）稅業(yè)務類型〕填寫（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、對管理類別為三類的出口公司申報的出口退（免）稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類公司每個申報批次所附原始憑證的（）。a、20%b、40%c、60%d、100%11、國稅機關每年評定管理類別為三類的出口公司的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務的該類公司總戶數(shù)的（）a、5%b、10%c、20%d、30%12、管理類別評定為為四類的出口公司自評定之日起，（）年內(nèi)不得評定為其它管理類別。a、1b、2c、3d、513、申報受理崗對出口公司預審通過的正式退（免）稅申報，應予以受理，并在初審后將申報資料（涉及電子申報數(shù)據(jù)及有關紙質資料，下同）傳遞至（）a、申報受理崗b、調(diào)查評定崗c、人工審核崗d、核準崗14、（）應將上級國稅機關下達的出口退（免）稅計劃及時錄入審核系統(tǒng)，并在金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中進行推送。a、信息管理崗b、調(diào)查評定崗c、綜合管理崗d、核準崗15、復函地國稅機關應自收到核算函之日起（）個工作日內(nèi)，根據(jù)對供貨公司的核查狀況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關內(nèi)容，經(jīng)復函地國稅機關主管局領導核準后進行復函。a、10b、20c、30d、6016、《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》自（）起實施。a、12月1日b、1月1日c、4月1日d、5月1日17.為進一步開展“便民辦稅春風靡動”，國家稅務總局發(fā)出公示，明確出口公司或其它單位由七種特殊因素造成未收齊出口退（免）稅申報單證，逾期未申報出口退（免）稅的，可在（）前提出延期申請，延期申報退（免）稅，進一步優(yōu)化出口退稅服務，最大程度方便納稅人。a、5月31日b、6月31日c、7月31日d、8月31日

18.國家稅務總局發(fā)出公示，明確出口公司或其它單位由七種特殊因素造成未收齊出口退（免）稅申報單證，逾期未申報出口退（免）稅的，可在提出延期申請，延期申報退（免）稅，不涉及下列哪種情形（）a、自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；b、出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；c、有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；d、由于公司向海關提出修改出口貨品報關單申請，在退（免）稅期限截止之日之后海關未完畢修改，造成不能按期提供出口貨品報關單；19.有關《國家稅務總局有關逾期未申報的出口退（免）稅可延期申報的公示》的具體文號（）a、41號公示b、42號公示c、43號公示d、44號公示20.為進一步貫徹“簡政放權”，把出口退（免）稅延期申請核準事項，由省國稅局下放至含有出口退（免）稅審批權限的國稅局，并規(guī)定核準工作應自受理公司申請之日起（）個工作日內(nèi)完畢。a、5日b、10日c、15日d、20日二、多選題1、按照稅法規(guī)定，出口免稅的稅種涉及（）。a增值稅b消費稅c公司所得稅d城建稅2、生產(chǎn)公司申報辦理免、抵、退稅時，需要提供的憑證有（）。a出口貨品報關單（出口退是專用）b出口發(fā)票c代理出口貨品證明d出口收匯核銷單3、出口公司應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨品的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨品次序，填寫《出口貨品備案單證目錄》，注明備案單證寄存地點，以備主管稅務機關核查。（）a、外貿(mào)公司購貨合同、生產(chǎn)公司收購非自產(chǎn)貨品出口的購貨合同，涉及一筆購銷合同下訂立的補充合同等b、出口貨品裝貨單c、出口貨品運輸單據(jù)4、實施免退稅方法的增值稅零稅率應稅服務提供者，按照規(guī)定向主管稅務機關辦理增值稅免退稅申報，需填報的資料有（）。a填報《外貿(mào)公司出口退稅匯總申報表》；b填報《外貿(mào)公司外購應稅服務（研發(fā)服務/設計服務）出口明細申報表》c填列外購對應的研發(fā)服務或設計服務獲得增值稅專用發(fā)票狀況的《外貿(mào)公司出口退稅進貨明細申報表》；d提供規(guī)定的原始憑證。5、第51號公示規(guī)定，申報退（免）稅須提供出口貨品收匯憑證的出口公司情形，調(diào)節(jié)為五類，這其中涉及（）a、被外匯管理部門列為C類公司的；b、被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管公司的；c、被稅務機關評定為D級納稅信用等級的;d、主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口公司申報的不能收匯的因素為虛假的；6、主管國稅機關如發(fā)現(xiàn)出口公司有下列（）情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅：a、出口公司管理類別擬定為三類、四類的b、初次申報辦理出口退（免）稅的c、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意獲得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的d、因改制、改組以及合并、分立而新設立的出口公司的前身存在上述情形之一的7、自治區(qū)國家稅務局根據(jù)稅務總局的規(guī)定設立本地區(qū)預警指標體系，各級國稅機關運用（）等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅有關數(shù)據(jù)，定時分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發(fā)現(xiàn)異常狀況的，及時調(diào)節(jié)并公布預警信息。a、審核系統(tǒng)b、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)c、增值稅防偽稅控系統(tǒng)d、函調(diào)系統(tǒng)8.出口貨品只有在財務上作出口銷售解決后，才干辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只合用于貿(mào)易性的出口貨品，而對非貿(mào)易性的出口貨品，以下列（），因其普通在財務上不作銷售解決，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。a.如捐贈的禮物b、在國內(nèi)個人購置并自帶出境的貨品（另有規(guī)定者除外）、c樣品、展品、d.價值低的商品等等。9、出口公司發(fā)生（）以及其它情形騙稅行為暫緩退稅，依法終止退稅業(yè)務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)前，清算已退稅款，追回多退稅款，再持有關證件向原退稅機關申報辦理注銷退稅登記。a、解散b、破產(chǎn)c、撤銷d、停業(yè)10、下列公司()出口屬于增值稅、消費稅征收范疇貨品可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，予以免稅并退稅：a、有出口經(jīng)營權的內(nèi)（外）資生產(chǎn)公司自營出口或委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品；b、有出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司收購后直接出口或委托其它外貿(mào)公司代理出口的貨品；c、生產(chǎn)公司（無進出口權）委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品；d、保稅區(qū)內(nèi)公司從區(qū)外有進出口權的公司購進直接出口或加工后再出口的貨品；11.普通退免稅貨品應含有的條件()a、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范疇的貨品；b、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨品也視同報關離境；c、必須在財務上做銷售；d、必須開具增值稅發(fā)票。12.下列公司出口的貨品，除另有規(guī)定外，予以免稅，但不予退稅()a、屬于生產(chǎn)公司的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品；b、外貿(mào)公司從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨品出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨品考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準退稅：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。c、外貿(mào)公司直接購進國家規(guī)定的免稅貨品（涉及免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的，免稅但不予退稅。d、外貿(mào)公司自非生產(chǎn)公司、非市縣外貿(mào)公司、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨品。13、出口公司因()變動而涉及變化退稅稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原退稅登記機關申請辦理注銷退稅登記。出口公司被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原退稅登記機關申請注銷退稅登記。a、法人居住地b、法人戶口所在地c、住所、d、經(jīng)營地點14.根據(jù)國稅函[]162號《有關外貿(mào)公司丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關問題的告知》，對外貿(mào)公司丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)辦理出口退稅的解決方法以下：a、外貿(mào)公司丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。b、外貿(mào)公司丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購置方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。c、外貿(mào)公司丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。d、外貿(mào)公司丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅15、合用增值稅征稅政策的出口貨品勞務a.出口公司出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據(jù)國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨品[不涉及來料加工復出口貨品、中標機電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程構造物]。b.出口公司或其它單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具。c.出口公司或其它單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨品。d.出口公司或其它單位提供虛假備案單證的貨品。三、判斷對錯1、注冊開業(yè)時間在兩年以上的新發(fā)生出口業(yè)務的公司（小型出口公司出外），經(jīng)地市稅務機關核算確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，和實施統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的方法。（）2、對保稅物流園區(qū)外公司運入物流園區(qū)的貨品視同出口，區(qū)外公司憑海關簽發(fā)的出口報關單（出口退是專用）及其它規(guī)定憑證向主管稅務機關申請辦理退（免）稅。（）3、對出口加工區(qū)內(nèi)公司在區(qū)內(nèi)加工、生產(chǎn)的貨品，凡屬于貨品直接出口和銷售給區(qū)內(nèi)公司的，免征增值稅、消費稅；對區(qū)內(nèi)公司出口的貨品，辦理退稅。（）4、對出口加工區(qū)外的公司銷售并運入出口加工區(qū)的貨品，一律開具出口銷售發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。（）5、出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)公司從區(qū)外購進的水、電、氣準予退還所含的增值稅。（）6、對普通物資援助項目出口貨品，仍實施出口不退稅政策。（）7、出口商未按規(guī)定辦理出口貨品退免稅認定、變更或注銷認定手續(xù)的，稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處分。（）8、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品，實施免征消費稅方法。（）9、出口貨品的退免稅范疇、退稅率、退免稅辦法，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。（）10、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨品，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。（）四、簡答題1、出口退（免）稅公司分類管理方法》中規(guī)定，符合哪些條件之一的出口公司，管理類別應評定為三類。2、《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》第十一條規(guī)定，管理出口退（免）稅的國稅機關應設立多少個崗位？分別寫出這些崗位的名稱。3、出口退（免）稅評定工作涉及哪些內(nèi)容？4、出口稅收檔案分為幾類？分別涉及哪些內(nèi)容？5.簡述國務院完善出口退稅中央和地方負擔機制出口退稅參考答案單選題（共20題）1、【參考答案】D【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口貨品勞務增值稅和消費稅管理方法》的公示第24號公示第四條第（一）款的規(guī)定。2、【參考答案】C【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口貨品勞務增值稅和消費稅管理方法》的公示第24號公示第八條第（四）款的規(guī)定。3、【參考答案】A【答案解析】根據(jù)《有關出口貨品勞務增值稅和消費稅政策的告知》財稅（）39號文獻第三條第（一）款的規(guī)定。4、【參考答案】A【答案解析】根據(jù)《有關出口貨品勞務增值稅和消費稅政策的告知》財稅（）39號文獻第四條第（一）款的規(guī)定。5、【參考答案】D【答案解析】6、【參考答案】C【答案解析】7、【參考答案】A【答案解析】8、【參考答案】A【答案解析】9、【參考答案】B【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關外貿(mào)綜合服務公司出口貨品退(免)稅有關問題的公示》國家稅務總局公示第13號第二條的規(guī)定。10、【參考答案】C【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口退（免）稅公司分類管理方法》的公示》國家稅務總局2號公示第十三條第一款的規(guī)定。11、【參考答案】A【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口退（免）稅公司分類管理方法》的公示》國家稅務總局2號公示第十三條第三款的規(guī)定。12、【參考答案】B【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口退（免）稅公司分類管理方法》的公示》國家稅務總局2號公示第十四條第六款的規(guī)定。13、【參考答案】C【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局有關印發(fā)《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的告知》內(nèi)國稅發(fā)〔〕43號第二十二條的規(guī)定。14、【參考答案】C【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局有關印發(fā)《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的告知》內(nèi)國稅發(fā)〔〕43號第三十條第三款的規(guī)定。15、【參考答案】B【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局有關印發(fā)《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的告知》內(nèi)國稅發(fā)〔〕43號第六十條第二款的規(guī)定。16、【參考答案】C【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局有關印發(fā)《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的告知》內(nèi)國稅發(fā)〔〕43號第九十條的規(guī)定。17、【參考答案】C【答案解析】18、【參考答案】D【答案解析】由于公司向海關提出修改出口貨品報關單申請，在退（免）稅期限截止之日之后海關未完畢修改，造成不能按期提供出口貨品報關單；無之后兩字19、【參考答案】D【答案解析】20、【參考答案】D【答案解析】二、多選題（共15題）1、【參考答案】AB【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口貨品勞務增值稅和消費稅管理方法》的公示第24號公示第二條的規(guī)定。2、【參考答案】ABC【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局有關公布《出口貨品勞務增值稅和消費稅管理方法》的公示第24號公示第四條第（二）款的規(guī)定。3、【參考答案】ABC【答案解析】4、【參考答案】ABCD【解析】5、【參考答案】ACD【答案解析】6、【參考答案】ABCD【答案解析】7、【參考答案】ABCD【答案解析】《8、【參考答案】ABC【答案解析】9、【參考答案】ABC【解析】《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》第四條（內(nèi)容同上，略）10、【參考答案】ABCD【答案解析】11【參考答案】ABC【答案解析】12、【參考答案】ABCD【答案解析】13【參考答案】CD【答案解析】14、【參考答案】BC【解析】15、【參考答案】ABCD【答案解析】三、判斷題（共10題））1、【參考答案】×【答案解析】2、【參考答案】∨【答案解析】3、【參考答案】×【答案解析】4、【參考答案】∨答案【解析】5、【參考答案】×【答案解析】6、【參考答案】∨【答案解析】7、【參考答案】∨【答案解析】8、【參考答案】∨【答案解析】9、參考【答案】∨【答案解析】10、【參考答案】∨【答案解析】四、簡答題1、出口退（免）稅公司分類管理方法》中規(guī)定，符合哪些條件之一的出口公司，管理類別應評定為三類?！敬鸢附馕觥看穑海?）自首筆申報出口退（免）稅之月起至評定當天未滿12個月，或尚未申報過出口退（免）稅。（2）上一年度內(nèi)，累計6個月以上未申報出口退（免）稅。（3）上一年度內(nèi)，納稅信用等級為C級。（4）上一年度內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關規(guī)定的情形，但尚未達成稅務機關或司法機關解決原則的。（5）存在省國家稅務局規(guī)定的其它失信情形。2、《全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范