行政事業(yè)單位收入管理制度范本（2篇）

第11頁共11頁行政事業(yè)?單位收入?管理制度?范本一?、建立健?全財務(wù)機?構(gòu)崗位責(zé)?任制根?據(jù)國家有?關(guān)的會計?法規(guī)，結(jié)?合單位類?型和內(nèi)部?管理的需?要，建立?相應(yīng)的財?務(wù)機構(gòu)，?配備相應(yīng)?的會計人?員，制定?職責(zé)分明?的崗位責(zé)?任制。崗?位責(zé)任制?包括：財?務(wù)機構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)?置及各崗?位的職責(zé)?權(quán)限（對?納入會計?集中核算?的單位，?必須設(shè)置?財務(wù)管理?員崗位）?。重點應(yīng)?當(dāng)明確單?位領(lǐng)導(dǎo)對?財務(wù)機構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)職?責(zé)權(quán)限;?財務(wù)機構(gòu)?負(fù)責(zé)人的?職責(zé)權(quán)限?;出納人?員的職責(zé)?權(quán)限;其?他會計人?員的職責(zé)?權(quán)限;并?在財務(wù)機?構(gòu)內(nèi)部建?立必要的?內(nèi)部牽制?制度會計?回避制度?：出納以?外的人員?不得經(jīng)管?現(xiàn)金、有?價證券和?票據(jù);出?納人員應(yīng)?做好現(xiàn)金?日記賬和?銀行存款?日記賬的?登記工作?;出納人?員不得兼?任稽核、?會計檔案?保管和收?入、支出?、費用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作;?單位的法?定代表人?不得兼任?本單位的?會計或者?出納;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人的?近親不得?在本單位?擔(dān)任會計?機構(gòu)負(fù)責(zé)?人;會計?人員的近?親屬不得?在同一會?計機構(gòu)擔(dān)?任會計工?作;單位?的法定代?表人、其?他主要負(fù)?責(zé)人、會?計機構(gòu)負(fù)?責(zé)人以及?會計人員?因執(zhí)行公?務(wù)發(fā)生的?財務(wù)收支?，本人不?得審批。?二、建?立健全貨?幣資金管?理制度?（一）、?現(xiàn)金管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《現(xiàn)金?管理暫行?條例》的?規(guī)定，明?確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根?據(jù)單位日?常零星支?出的需要?，明確庫?存現(xiàn)金（?或備用金?）限額的?管理辦法?。3、?明確各項?現(xiàn)金收入?賬時間，?制定控制?坐支現(xiàn)金?行為的管?理辦法。?4、建?立庫存現(xiàn)?金的盤存?制度，保?證賬實相?符，并對?可能發(fā)生?的現(xiàn)金長?短款的處?理做出明?確規(guī)定。?（二）?銀行存款?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?支付結(jié)算?辦法》的?有關(guān)規(guī)定?，制定銀?行存款開?戶、使用?以及銷戶?的管理辦?法。對出?租、出借?銀行賬戶?、簽發(fā)空?頭支票及?遠(yuǎn)期支票?套取銀行?信用、公?款私存等?事項的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、明?確銀行預(yù)?留印鑒的?管理辦法?。對辦理?支付款項?所需的全?部印章應(yīng)?分開保管?的制度應(yīng)?當(dāng)明確。?三、建?立健全財?產(chǎn)物資管?理制度?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)政府?采購、國?有資產(chǎn)管?理、財產(chǎn)?物資管理?等文件規(guī)?定，建立?健全實物?資產(chǎn)的管?理制度，?對實物資?產(chǎn)的購置?、驗收入?庫、領(lǐng)用?、盤點、?保管及處?置等關(guān)鍵?環(huán)節(jié)進行?控制，防?止各種實?物資產(chǎn)的?被盜、毀?損和流失?。（一?）、固定?資產(chǎn)的管?理制度?1、明確?固定資產(chǎn)?購置、驗?收管理辦?法。2?、為防止?各種自然?和人為因?素的毀損?，各單位?應(yīng)明確固?定資產(chǎn)的?使用、保?管、維修?管理辦法?。3、?為防止固?定資產(chǎn)處?置過程中?的損失及?舞弊行為?，各單位?應(yīng)當(dāng)明確?固定資產(chǎn)?的處置管?理辦法。?4、建?立固定資?產(chǎn)盤點制?度，并對?固定資產(chǎn)?的盤盈、?盤虧的處?理做出明?確規(guī)定。?5、對?重要固定?資產(chǎn)的保?險制度應(yīng)?當(dāng)明確。?（二）?、材料、?低值易耗?品的管理?制度。?1、明確?材料、低?值易耗品?的請購、?驗收程序?及管理辦?法。2?、明確材?料、低值?易耗品的?專人保管?制度;明?確保管人?員的職責(zé)?、權(quán)限及?有關(guān)獎懲?辦法。?3、明確?材料、低?值易耗品?的清查盤?存制度。?四、建?立健全往?來款項管?理制度?1、明確?職工借支?的審批程?序及歸還?時間，對?不按期歸?還借款的?處理辦法?應(yīng)當(dāng)明確?。2、?制定往來?款項的定?期清理和?核對的管?理辦法。?對清理和?核對過程?中發(fā)現(xiàn)的?問題的處?理程序和?辦法應(yīng)當(dāng)?明確。?3、明確?呆賬、壞?賬的審批?處理程序?。五、?建立健全?收入支出?管理制度?1、按?照相關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，明?確單位收?入范圍和?入賬時間?。2、?各項收入?的取得，?必須符合?國家規(guī)定?，對非稅?收入，必?須執(zhí)行"?收支兩條?線"管理?。3、?以財務(wù)獨?立核算為?標(biāo)準(zhǔn)，單?位的各項?收入支出?由該單位?財務(wù)部門?統(tǒng)一管理?，統(tǒng)一核?算。4?、建立嚴(yán)?格的審批?制度。明?確各項支?出的審批?程序和支?出手續(xù)，?明確領(lǐng)導(dǎo)?的審批權(quán)?限;明確?與支出有?關(guān)的相關(guān)?人員的簽?字手續(xù)等?。明確重?大支出項?目的標(biāo)準(zhǔn)?及應(yīng)當(dāng)集?體討論決?定的辦法?和程序。?5、建?立嚴(yán)格的?開支標(biāo)準(zhǔn)?制度。對?各項支出?，國家有?規(guī)定的應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行國家規(guī)?定，并明?確因情況?特殊超標(biāo)?準(zhǔn)開支的?處理程序?;對國家?無規(guī)定而?由單位自?定的，應(yīng)?當(dāng)明確其?報批的程?序和標(biāo)準(zhǔn)?，并報主?管部門和?財政部門?備案。?6、對單?位的專項?資金應(yīng)根?據(jù)?？顚?用的原則?，明確專?項資金的?支出范圍?和核算辦?法;明確?專項項目?的完工驗?收及檢查?辦法;明?確專項資?金結(jié)余的?處理辦法?。六、?建立健全?財務(wù)會計?分析制度?1、財?務(wù)會計分?析的內(nèi)容?包括。預(yù)?算執(zhí)行、?資產(chǎn)使用?、支出情?況、人員?增減變化?等。2?、財務(wù)會?計分析的?有關(guān)指標(biāo)?，至少應(yīng)?當(dāng)包括。?各項收入?、支出絕?對數(shù)及對?比指標(biāo)、?預(yù)算內(nèi)撥?款占總收?入的比率?、非稅收?入占總收?入的比率?、支出增?長率、人?均開支水?平、專項?支出占總?支出的比?重、人員?經(jīng)費占總?支出的比?重、非稅?收入支出?占總支出?的比率、?公用支出?占總支出?的比率等?，事業(yè)單?位可根據(jù)?自身的特?點增加相?應(yīng)的財務(wù)?分析指標(biāo)?。3、?明確財務(wù)?會計分析?報告的報?送時間和?部門。各?單位應(yīng)當(dāng)?至少每半?年進行一?次財務(wù)分?析，財務(wù)?分析報告?應(yīng)當(dāng)在規(guī)?定的時間?內(nèi)報送主?管部門和?財政部門?。七、?建立健全?會計檔案?管理制度?各單位?應(yīng)根據(jù)《?會計檔案?管理辦法?》制定本?單位的會?計檔案管?理制度。?1、明?確會計檔?案的整理?立卷、裝?訂成冊制?度及會計?檔案保管?清冊的編?制辦法。?2、明?確會計檔?案的保管?、查閱、?復(fù)制登記?制度。?3、明確?會計檔案?的銷毀管?理辦法。?八、建?立健全會?計電算化?管理制度?對實行?會計電算?化的行政?事業(yè)單位?，應(yīng)根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?和財政部?《會計電?算化工作?規(guī)范》的?規(guī)定，制?定本單位?的會計電?算化管理?制度。?（一）、?明確會計?電算化崗?位責(zé)任制?度。包括?明確會計?電算化崗?位的設(shè)置?制度及內(nèi)?部牽制制?度;明確?每個崗位?的職責(zé)權(quán)?限范圍。?（二）?、明確會?計電算化?操作管理?制度。包?括明確上?機操作人?員對會計?軟件的操?作程序、?操作權(quán)限?;明確操?作密碼的?管理辦法?等。（?三）、明?確會計電?算化代替?手工記賬?的各種憑?證、賬簿?、報表的?打印時間?。當(dāng)天憑?證必須當(dāng)?天打印;?現(xiàn)金日記?賬和銀行?日記應(yīng)滿?頁打印;?總賬應(yīng)于?月末__?__日內(nèi)?打印;明?細(xì)賬及其?他輔助賬?可按季、?半年或壹?年在規(guī)定?時間內(nèi)打?印;月報?應(yīng)于次月?____?日內(nèi)打印?;季報應(yīng)?于次月_?___日?內(nèi)打印;?年報應(yīng)于?次月__?__日內(nèi)?打印。?（四）、?明確計算?機硬件、?軟件及數(shù)?據(jù)的管理?制度。對?各種計算?機硬件、?軟件進行?修改升級?的程序和?審批手續(xù)?應(yīng)當(dāng)明確?。（五?）、明確?電算化會?計檔案的?管理制度?。行政?事業(yè)單位?收入管理?制度范本?（二）?一、建立?健全財務(wù)?機構(gòu)崗位?責(zé)任制?根據(jù)國家?有關(guān)的會?計法規(guī)，?結(jié)合單位?類型和內(nèi)?部管理的?需要，建?立相應(yīng)的?財務(wù)機構(gòu)?，配備相?應(yīng)的會計?人員，制?定職責(zé)分?明的崗位?責(zé)任制。?崗位責(zé)任?制包括：?財務(wù)機構(gòu)?內(nèi)部崗位?設(shè)置及各?崗位的職?責(zé)權(quán)限（?對納入會?計集中核?算的單位?，必須設(shè)?置財務(wù)管?理員崗位?）。重點?應(yīng)當(dāng)明確?單位領(lǐng)導(dǎo)?對財務(wù)機?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)?職責(zé)權(quán)限?;財務(wù)機?構(gòu)負(fù)責(zé)人?的職責(zé)權(quán)?限;出納?人員的職?責(zé)權(quán)限;?其他會計?人員的職?責(zé)權(quán)限;?并在財務(wù)?機構(gòu)內(nèi)部?建立必要?的內(nèi)部牽?制制度會?計回避制?度：出納?以外的人?員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、?有價證券?和票據(jù);?出納人員?應(yīng)做好現(xiàn)?金日記賬?和銀行存?款日記賬?的登記工?作;出納?人員不得?兼任稽核?、會計檔?案保管和?收入、支?出、費用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?;單位的?法定代表?人不得兼?任本單位?的會計或?者出納;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?的近親不?得在本單?位擔(dān)任會?計機構(gòu)負(fù)?責(zé)人;會?計人員的?近親屬不?得在同一?會計機構(gòu)?擔(dān)任會計?工作;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人、?會計機構(gòu)?負(fù)責(zé)人以?及會計人?員因執(zhí)行?公務(wù)發(fā)生?的財務(wù)收?支，本人?不得審批?。二、?建立健全?貨幣資金?管理制度?（一）?、現(xiàn)金管?理制度的?主要內(nèi)容?：1、?按照《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?的規(guī)定，?明確現(xiàn)金?開支范圍?。2、?根據(jù)單位?日常零星?支出的需?要，明確?庫存現(xiàn)金?（或備用?金）限額?的管理辦?法。3?、明確各?項現(xiàn)金收?入賬時間?，制定控?制坐支現(xiàn)?金行為的?管理辦法?。4、?建立庫存?現(xiàn)金的盤?存制度，?保證賬實?相符，并?對可能發(fā)?生的現(xiàn)金?長短款的?處理做出?明確規(guī)定?。（二?）銀行存?款管理制?度的主要?內(nèi)容：?1、按照?《支付結(jié)?算辦法》?的有關(guān)規(guī)?定，制定?銀行存款?開戶、使?用以及銷?戶的管理?辦法。對?出租、出?借銀行賬?戶、簽發(fā)?空頭支票?及遠(yuǎn)期支?票套取銀?行信用、?公款私存?等事項的?處理辦法?應(yīng)當(dāng)明確?。2、?明確銀行?預(yù)留印鑒?的管理辦?法。對辦?理支付款?項所需的?全部印章?應(yīng)分開保?管的制度?應(yīng)當(dāng)明確?。三、?建立健全?財產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政?府采購、?國有資產(chǎn)?管理、財?產(chǎn)物資管?理等文件?規(guī)定，建?立健全實?物資產(chǎn)的?管理制度?，對實物?資產(chǎn)的購?置、驗收?入庫、領(lǐng)?用、盤點?、保管及?處置等關(guān)?鍵環(huán)節(jié)進?行控制，?防止各種?實物資產(chǎn)?的被盜、?毀損和流?失。（?一）、固?定資產(chǎn)的?管理制度?1、明?確固定資?產(chǎn)購置、?驗收管理?辦法。?2、為防?止各種自?然和人為?因素的毀?損，各單?位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)?的使用、?保管、維?修管理辦?法。3?、為防止?固定資產(chǎn)?處置過程?中的損失?及舞弊行?為，各單?位應(yīng)當(dāng)明?確固定資?產(chǎn)的處置?管理辦法?。4、?建立固定?資產(chǎn)盤點?制度，并?對固定資?產(chǎn)的盤盈?、盤虧的?處理做出?明確規(guī)定?。5、?對重要固?定資產(chǎn)的?保險制度?應(yīng)當(dāng)明確?。（二?）、材料?、低值易?耗品的管?理制度。?1、明?確材料、?低值易耗?品的請購?、驗收程?序及管理?辦法。?2、明確?材料、低?值易耗品?的專人保?管制度;?明確保管?人員的職?責(zé)、權(quán)限?及有關(guān)獎?懲辦法。?3、明?確材料、?低值易耗?品的清查?盤存制度?。四、?建立健全?往來款項?管理制度?1、明?確職工借?支的審批?程序及歸?還時間，?對不按期?歸還借款?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、制定往?來款項的?定期清理?和核對的?管理辦法?。對清理?和核對過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題的?處理程序?和辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?3、明?確呆賬、?壞賬的審?批處理程?序。五?、建立健?全收入支?出管理制?度1、?按照相關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?明確單位?收入范圍?和入賬時?間。2?、各項收?入的取得?，必須符?合國家規(guī)?定，對非?稅收入，?必須執(zhí)行?"收支兩?條線"管?理。3?、以財務(wù)?獨立核算?為標(biāo)準(zhǔn)，?單位的各?項收入支?出由該單?位財務(wù)部?門統(tǒng)一管?理，統(tǒng)一?核算。?4、建立?嚴(yán)格的審?批制度。?明確各項?支出的審?批程序和?支出手續(xù)?，明確領(lǐng)?導(dǎo)的審批?權(quán)限;明?確與支出?有關(guān)的相?關(guān)人員的?簽字手續(xù)?等。明確?重大支出?項目的標(biāo)?準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)?____?討論決定?的辦法和?程序。?5、建立?嚴(yán)格的開?支標(biāo)準(zhǔn)制?度。對各?項支出，?國家有規(guī)?定的應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?國家規(guī)定?，并明確?因情況特?殊超標(biāo)準(zhǔn)?開支的處?理程序;?對國家無?規(guī)定而由?單位自定?的，應(yīng)當(dāng)?明確其報?批的程序?和標(biāo)準(zhǔn)，?并報主管?部門和財?政部門備?案。6?、對單位?的___?_應(yīng)根據(jù)??？顚Ｓ?的原則，?明確__?__的支?出范圍和?核算辦法?;明確專?項項目的?完工驗收?及檢查辦?法;明確?____?結(jié)余的處?理辦法。?六、建?立健全財?務(wù)會計分?析制度?1、財務(wù)?會計分析?的內(nèi)容包?括。預(yù)算?執(zhí)行、資?產(chǎn)使用、?支出情況?、人員增?減變化等?。2、?財務(wù)會計?分析的有?關(guān)指標(biāo)，?至少應(yīng)當(dāng)?包括。各?項收入、?支出絕對?數(shù)及對比?指標(biāo)、預(yù)?算內(nèi)撥款?占總收入?的比率、?非稅收入?占總收入?的比率、?支出增長?率、人均?開支水平?、專項支?出占總支?出的比重?、人員經(jīng)?費占總支?出的比重?、非稅收?入支出占?總支出的?比率、公?用支出占?總支出的?比率等，?事業(yè)單位?可根據(jù)自?身的特點?增加相應(yīng)?的財務(wù)分?析指標(biāo)。?3、明?確財務(wù)會?計分析報?告的報送?時間和部?門。各單?位應(yīng)當(dāng)至?少每半年?進行一次?財務(wù)分析?，財務(wù)分?析報告應(yīng)?當(dāng)在規(guī)定?的時間內(nèi)?報送主管?部門和財?政部門。?七、建?立健全會?計檔案管?理制度?各單位應(yīng)?根據(jù)《會?計檔案管?理辦法》?制定本單?位的會計?檔案管理?制度。