實(shí)訓(xùn)一 計(jì)劃審計(jì)工作

實(shí)訓(xùn)一方案審計(jì)任務(wù).一、實(shí)訓(xùn)目的1、系統(tǒng)、全面地掌握方案審計(jì)任務(wù)的根本程序及詳細(xì)方法；2、了解被審計(jì)單位根本情況、初步分析財(cái)務(wù)報(bào)表、確定審計(jì)的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、實(shí)訓(xùn)要求1、根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料，按照審計(jì)流程完成方案審計(jì)的各項(xiàng)任務(wù)；2、簽署業(yè)務(wù)商定書(shū)；3、制定審計(jì)方案4、完成各任務(wù)底稿的編制。.三、操作流程1、了解被審計(jì)單位情況；2、初審報(bào)表；3、簽署業(yè)務(wù)商定書(shū)；4、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度；5、制定審計(jì)方案。.四、實(shí)訓(xùn)資料北京順利服裝公司委托北京京興會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其20x7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。20x8年1月28日雙方簽署業(yè)務(wù)商定書(shū)。北京京興會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)需求組織審計(jì)小組。該工程由審計(jì)部經(jīng)理常江擔(dān)任，成員有注冊(cè)會(huì)計(jì)師李靈、王洪，審計(jì)助理蕭劍、劉紅。五人小組于20x8年2月1日進(jìn)駐被審計(jì)單位開(kāi)場(chǎng)任務(wù)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員及時(shí)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位均贊同進(jìn)展調(diào)整。在一切問(wèn)題上，雙方均達(dá)成一致意見(jiàn)。20x8年2月25日審計(jì)小組終了外勤任務(wù)，20x8年3月5日提交審計(jì)報(bào)告，整理歸檔，終了審計(jì)義務(wù)。.1、北京順利服裝公司概略企業(yè)稱號(hào)：北京順利服裝公司注冊(cè)資本：498萬(wàn)元投資人：北京市西城區(qū)西四北大街街道辦事處地址：北京市西城區(qū)西四北大街甲1號(hào)稅人登記號(hào)：110102200197003開(kāi)戶行：工商銀行西四分理處賬號(hào)：376982-1運(yùn)營(yíng)范圍：主營(yíng)：服裝加工、銷售鞏固：旅店、餐飲、文娛、效力業(yè).法人代表：王立芳企業(yè)性質(zhì)：集體注冊(cè)日期：2002年5月~2032年5月開(kāi)場(chǎng)消費(fèi)日期：2003年1月企業(yè)人數(shù)：襯衫車間63人套服車間133人銷售科4人管理部門(mén)27人醫(yī)務(wù)室3人款待所暫時(shí)工20人傳達(dá)室暫時(shí)工2人清潔工3人合計(jì)255人.補(bǔ)充：公司內(nèi)部組織構(gòu)造圖總經(jīng)理辦公室副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理服裝加工廠招待所采購(gòu)部生產(chǎn)部銷售部客房部餐飲部娛樂(lè)事業(yè)部財(cái)務(wù)部人事部辦公室.管理層人員構(gòu)造圖總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理服裝加工廠廠長(zhǎng)采購(gòu)部部長(zhǎng)生產(chǎn)部部長(zhǎng)銷售部部長(zhǎng)招待所經(jīng)理客房部部長(zhǎng)餐飲部部長(zhǎng)娛樂(lè)事業(yè)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)人事部部長(zhǎng)辦公室主任.會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)造圖財(cái)務(wù)部服裝加工廠財(cái)務(wù)科招待所財(cái)務(wù)科總財(cái)務(wù)科出納小組會(huì)計(jì)小組成本管理小組出納小組會(huì)計(jì)小組出納小組會(huì)計(jì)小組總賬小組.2、公司主要財(cái)務(wù)制度〔1〕消費(fèi)部門(mén)原資料按照方案本錢(qián)法核算，款待所資料采用實(shí)踐本錢(qián)法核算?！?〕壞賬預(yù)備按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。〔3〕固定資產(chǎn)按機(jī)器設(shè)備和房屋建筑分類計(jì)提折舊?！?〕輔助消費(fèi)費(fèi)用采用直接分配法核算?！?〕發(fā)出資料按照領(lǐng)料部門(mén)歸集各產(chǎn)品耗用的主要資料方案本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)。輔料本錢(qián)按各產(chǎn)品耗用的主要資料費(fèi)用〔方案本錢(qián)〕比例分配?？畲Y料發(fā)出本錢(qián)采用先進(jìn)先出法?！?〕期末完工產(chǎn)品本錢(qián)按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算。原資料系消費(fèi)開(kāi)場(chǎng)時(shí)一次投入，各車間產(chǎn)品完工程度為50%。〔7〕增值稅稅率17%，效力業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，文娛業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%，城市維護(hù)建立稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅稅率25%。.〔8〕利潤(rùn)分配方案：按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提普通盈余公積金，按凈利潤(rùn)的5%計(jì)提公益金，剩余利潤(rùn)的50%向投資者分配。3、公司各項(xiàng)法律文件公司章程、成立時(shí)的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、對(duì)外投資合同、無(wú)形資產(chǎn)受讓合同、借款合同、購(gòu)銷合同等文件均符合規(guī)定。4、公司財(cái)務(wù)報(bào)表資料公司財(cái)務(wù)報(bào)表資料包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等，見(jiàn)表2-1-1和表2-1-2。5、任務(wù)底稿相關(guān)表格見(jiàn)表2-1-3至表2-1-7。.五、任務(wù)底稿1、完成被審計(jì)單位根本情況表〔P50表2-1-3〕2、完成審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)〔P54表2-1-7〕補(bǔ)充：審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目的和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。1)審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)的作用(1)可增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的相互了解。

.(2)可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)完成情況，及會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位商定義務(wù)履行情況的根據(jù)。(3)出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)擔(dān)任任的重要證據(jù)。2)審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)的內(nèi)容該當(dāng)包括以下主要方面：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；審計(jì)范圍，包括指明在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵守的審計(jì)準(zhǔn)那么；執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求；審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形.式；由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可防止地存在著某些艱苦錯(cuò)報(bào)能夠依然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的任務(wù)條件和協(xié)助；注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審