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202310中國稅制試卷(課程代碼00146)20120以下關(guān)于稅收的表述中,不正確的選項(xiàng)是〔B 〕A.稅收是財(cái)政收入的主要形式 B.稅收是憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力征收實(shí)物或者貨幣C.稅收是國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要手段之一 D.稅收表達(dá)著以國家為主體的安排關(guān)系2.以下屬于增值稅征稅對象中現(xiàn)代效勞的是〔D 〕A.電信效勞 B.郵政效勞 C.金融效勞 D.信息技術(shù)效勞某家電銷售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)2023年第一季度銷售家電的不含稅銷售額為45萬元,則該企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為〔A 〕A.1.35萬元 B.2.25萬元 C.4.05萬元 D.5.85萬元某企業(yè)2023年2月進(jìn)口貨物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為630萬元,適用的關(guān)稅稅率為10%,則該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為〔B 〕A.630萬元 B.693萬元 C.700萬元 D.711.9萬元2023年3月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的火車票標(biāo)明的2180元,則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔C〕A.63.49元 B.103.81元 C.180元6.以下貨物中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的是〔A 〕A.白酒 B.護(hù)發(fā)素 C.巧克力D.250.80元D.食用油202315020萬元,因違反增值稅法律制度被處以105%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為〔B〕A.2.1萬元 B.3.5萬元 C.4.2萬元 D.4.9萬元某企業(yè)出口一批貨物,離岸價(jià)格為120萬元,出口關(guān)稅稅率為20%,則該批貨物的出口完稅價(jià)格為〔A〕A.100萬元 B.125萬元 C.150萬元 D.160萬元依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下所得中,依據(jù)交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地的是〔C〕A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.供給勞務(wù)所得 C.銷售貨物所得 D.股息、紅利所得10.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是〔C 〕A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.配比性原則 C.慎重性原則 D.合理性原則11.納稅人進(jìn)展企業(yè)所得稅年度匯算清繳的期限,是自納稅年度終了之日起〔D 〕A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.3個(gè)月內(nèi) D.5個(gè)月內(nèi)12.居民個(gè)人取得的以下所得中,屬于綜合所得的是〔D 〕A.偶然所得 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,居民個(gè)人取得的以下所得中,其收入額減按70%計(jì)算應(yīng)稅收入的是〔A 〕A.稿酬所得 B.工資、薪金所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.利息、股息、紅利所得居民個(gè)人劉先生從甲公司一次取得勞務(wù)酬勞3000額為〔B 〕A.90元 B.440元 C.480元 D.600元居民個(gè)人趙女士從持股半年的A股上市公司取得股息40000元,趙女士該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為〔C 〕A.0元 B.200元 C.400元 D.800元實(shí)行從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品,其資源稅的計(jì)稅數(shù)量為〔D 〕A.開采數(shù)量 B.實(shí)際產(chǎn)量 C.打算產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量17.2023年度某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)一棟,該房產(chǎn)原值為500萬元,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅,房產(chǎn)稅稅率為1.2%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為〔B 〕A.0萬元 B.4.8萬元 C.5萬元 D.6萬元18.2023年,城鎮(zhèn)職工李先生以100萬元(不含增值稅)購置了89平方米的一般住房,且該住房屬于家庭唯一住房,李先生應(yīng)繳納的契稅稅額為〔B 〕A.0萬元 B.1萬元 C.1.5萬元 D.2萬元某客車制造廠將自產(chǎn)的-輛某型號的客車用于本廠后勤效勞,該客車的生產(chǎn)本錢為300004000045200納的車輛購置稅稅額為〔C〕A.0元 B.3000元 C.4000元 D.4520元李女士將自己-套住房無償贈予某養(yǎng)老院并辦理產(chǎn)權(quán)過戶該住房的購置本錢為100萬元,市場價(jià)格為500萬元產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五則李女士應(yīng)繳納的印花稅稅額為〔A 〕A.0元 B.500元 C.2500元 D.3000元5210以下行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有〔ABCE 〕A.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資 B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將托付加工的貨物安排給股東 D.將托付加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)E.將托付加工的貨物用于對外投資以下自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有〔ABCE 〕A.用于換取生產(chǎn)資料的消費(fèi)品 B.用于換取消費(fèi)資料的消費(fèi)品C.用于投資入股的消費(fèi)品 D.用于職工福利的消費(fèi)品E.用于抵償債務(wù)的消費(fèi)品23.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述,正確的選項(xiàng)是〔ACD 〕A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款實(shí)行??顚S肂.以納稅人預(yù)繳的增值稅為計(jì)稅依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅發(fā)生減免時(shí),城市維護(hù)建設(shè)稅也相應(yīng)發(fā)生稅收減免對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,也一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅24.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下工程中,允許加計(jì)扣除的有〔AC 〕A.研發(fā)費(fèi)用 B.廣告費(fèi)用 C.殘疾職工工資 D.捐贈支出 E.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備25.車輛購置稅的征稅對象包括〔ABCD 〕A.農(nóng)用運(yùn)輸車 B.有軌電車 C.汽車掛車 D.無軌電車 E.人力三輪車4520簡述稅收內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的概念及其局限性。答:(1)內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制是指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化,一些政府稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化,從而對經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用。(3(2(1分)在膨脹時(shí)期,它只能抑制過分的高漲,緩和通貨膨脹的程度,而不能轉(zhuǎn)變通貨膨脹的總趨勢。(1簡述增值稅兼營行為的征稅規(guī)定。答:(1)納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。(3分)(2)未分別核算銷售額的,從高適用稅率或征收率。(2分)28.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。答:(1)子女教育支出;(2)連續(xù)教育支出;(3)大病醫(yī)療支出;(4)住房貸款利息支出;(5)住房租金支出;(6)贍養(yǎng)老人支出。15529.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的作用。答:(1)促進(jìn)土地資源的合理配置和節(jié)約使用,提高土地使用效益。(2有利于調(diào)整土地級差收益,為土地使用者制造公正的競爭環(huán)境,并促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。(2有利于理順國家與土地使用者之間的安排關(guān)系。(1分)45202023年3A型小汽車100輛,不含增值稅售價(jià)為每輛100005-:10BB500008A型和B5%。要求:(1A(2B答:(1)A=100000×100×(1-5%)×5%=475000(元)(3(2)B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=50000×10×(1+8%)一(1-5%)×5%=28421.05(元)(2分)中國居民個(gè)人吳先生任職于甲公司,20231248000算該筆所得的個(gè)人所得稅時(shí),吳先生選擇不并入綜合所得。要求:計(jì)算吳先生該筆所得的應(yīng)納稅所得額;計(jì)算吳先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答:(1)吳先生該筆所得的應(yīng)納稅所得額為48000元。 (2分)48000÷12=4000,適用10%的稅率,速算扣除數(shù)為210。(2)吳先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=48000×10%210=4590(元) (3分)32.2023A20230A2023要求:計(jì)算唐先生該筆所得按我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額;(2)計(jì)算唐先生該筆所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額。答:(1)唐先生該筆所得按我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額=20230×(1一20%)×20%=3200(元) (3分)唐先生該筆所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額=3200-2023=1200(元) (2分)33.2023年2月某煤礦對外銷售自采原煤200萬元(不含增值稅),用于集體宿舍采暖用原煤120噸。原煤每噸售價(jià)為500元(不含增值稅),該省原煤資源稅稅率為8%。要求:計(jì)算該煤礦當(dāng)月對外銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額;(2)計(jì)算該煤礦當(dāng)月自用原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額。答:(1)該煤礦當(dāng)月對外銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額=200×8%=16(萬元)(2(2)該煤礦當(dāng)月自用原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額=120×0.05×8%=0.48(萬元)(32153013%。2023年2(130000從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品一批,取得增值稅一般發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額452023元;(3100500020113000將4臺復(fù)印機(jī)無償贈送給某企業(yè),同類復(fù)印機(jī)對外銷售的不含稅售價(jià)為每臺5000元。要求:(1)計(jì)算從乙企業(yè)購入日化用品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算銷售電腦的銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算零售化裝品的銷項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算贈送復(fù)印機(jī)的銷項(xiàng)稅額。答:(1)從乙企業(yè)購入日化用品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%=3900(元)(3分)(2)從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0 (3分)(3)銷售電腦的銷項(xiàng)稅額=5000×100×13%=65000(元) (3分)(4)零售化裝品的銷項(xiàng)稅額=113000÷(1+13%)×13%=13000(元) (3分)(5)贈送復(fù)印機(jī)的銷項(xiàng)稅額=5000×4×13%=2600(元) (3分)25%2023年度涉稅資料如下:(1300020231058048012060504035200要求:計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈納稅調(diào)整金額。20232023答:(1)廣告費(fèi)扣除限額=3000×15%=450(萬元)該企業(yè)廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額=480-450=30(萬元) 分)(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為:1:3000×5
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