業(yè)財融合模式下企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)建設(shè)探究與討論

隨著時代發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈加激烈，這也對企業(yè)財務管理工作提出了更高的要求，導致企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式無法有效匹配現(xiàn)階段的業(yè)務活動，不能保證會計數(shù)據(jù)準確性、全面性，而這些問題存在必然會在一定程度上制約企業(yè)的發(fā)展。業(yè)財融合模式的構(gòu)建以及實施，可以有效融合業(yè)務內(nèi)容以及財務管理內(nèi)容，打破財務業(yè)務之間的壁壘，實現(xiàn)財務管理水平的全面提升，為企業(yè)管理者提供更加準確、全面的財務數(shù)據(jù)，為其科學決策奠定基礎(chǔ)。一、企業(yè)業(yè)財融合必要性(一)有利于財務預算管理工作實效性的增強業(yè)財融合模式的實施，可以精準及時地對接企業(yè)業(yè)務及財務活動，確保各項財務管理工作能結(jié)合實際經(jīng)濟業(yè)務活動而調(diào)整，有效落實業(yè)務目標。此外，業(yè)財融合還可借助財務預算管理工作，實時監(jiān)督以及管控企業(yè)各項經(jīng)濟活動，第一時間發(fā)現(xiàn)財務風險，并采取有效措施解決存在的問題。(二)有利于企業(yè)資金使用效率的提升業(yè)財融合的落實還有助于企業(yè)各項資金使用效率的提升，促使相關(guān)部門結(jié)合業(yè)務活動科學合理的配置各項資金，全面提升資金的利用價值。如業(yè)務部門可結(jié)合企業(yè)目前的財務狀況，根據(jù)業(yè)務活動科學合理的規(guī)劃各項資金使用，適度增減資金總額，避免出現(xiàn)資金超出預算的現(xiàn)象，同時財務部門也可結(jié)合業(yè)務活動提前籌備所需資金，確保業(yè)務活動資金能實現(xiàn)連續(xù)性供給。(三)有利于預算實施風險降低企業(yè)在運行過程中會受到諸多因素影響，導致其預算目標無法達成，但業(yè)財融合模式的應用，有利于縮短業(yè)務以及財務活動這二者之間的距離，可高效有序地執(zhí)行預算計劃。所以說業(yè)財融合可推動財務管理工作高效高質(zhì)的開展，并能提升預算工作的科學合理性，降低企業(yè)預算執(zhí)行、財務管理的難度。二、業(yè)財融合背景下全面預算管理意義隨著科技的快速發(fā)展及廣泛應用，傳統(tǒng)財務管理方式也已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段企業(yè)的實際發(fā)展需求，而在企業(yè)經(jīng)營中通過有效整合業(yè)務和財務，可使財務人員也能參與到業(yè)務活動中，并根據(jù)業(yè)務活動對其展開全程化動態(tài)監(jiān)控，及時掌握業(yè)務活動各項數(shù)據(jù)信息，確保財務部門預算編制所需各項會計資料完整性及真實性?；跇I(yè)財融合背景實施全面預算管理模式的內(nèi)涵在于結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展和行業(yè)發(fā)展，科學制定發(fā)展計劃戰(zhàn)略目標，與此同時還要逐層傳遞企業(yè)各階段的發(fā)展規(guī)劃，確保財務及業(yè)務部門均能參與戰(zhàn)略目標執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)不同部門的工作特征，有效制定經(jīng)營發(fā)展中涉及的各部門績效考核標準，預算指標以及資金控制策略，明確各部門崗位工作目標，同時將企業(yè)發(fā)展方向及戰(zhàn)略目標融入各部門目標設(shè)定中，實現(xiàn)動態(tài)化、全覆蓋的監(jiān)控企業(yè)的各類業(yè)務活動。全面預算管理模式的實施是業(yè)財融合重點工作內(nèi)容，也可定義為企業(yè)內(nèi)部管理辦法，經(jīng)濟效益保障以及戰(zhàn)略發(fā)展目標，也是企業(yè)全面統(tǒng)籌規(guī)劃業(yè)務活動的重要途徑。有序的落實全面預算管理，可確保各項資金合理配置，實現(xiàn)價值最大化，各部門工作目標高度一致，增強企業(yè)核心凝聚，確保企業(yè)整體管理水平的提升，使其獲得更高的經(jīng)濟效益，創(chuàng)造出較大的社會價值。三、業(yè)財融合模式下企業(yè)全面預算管理現(xiàn)存問題分析(一)重視程度有待提升現(xiàn)階段我國大多數(shù)企業(yè)都是由財務部門來負責預算管理工作，而管理人員以及其他部門員工對于全面預算管理工作開展重要性缺乏正確認知，認為此項工作與自身無關(guān)，同時也缺乏戰(zhàn)略導向，也未進行完整預算指標體系的構(gòu)建，沒能有機重合組織經(jīng)營各階段，只是將重心放在現(xiàn)金支出或是成本費用支出方面的控制上。企業(yè)在預算編制時也會出現(xiàn)脫離實際經(jīng)營情況的問題，未結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃來進行預算編制，導致其合理性不足；此外，一些企業(yè)存在較多層級，導致第二季度才能結(jié)束預算年度編制。全面預算管理工作的高效高質(zhì)開展，還需要財務及業(yè)務部門之間展開密切配合，同時各領(lǐng)導層及基層員工也要能積極投入到預算管理中。但就目前而言，大多數(shù)企業(yè)都存在著整合思想缺乏，業(yè)財融合參與程度較低的問題，而這必然會對預算控制效果造成制約。(二)預算編制不合理，方法不科學企業(yè)戰(zhàn)略屬于長期目標，但預算管理卻有一定的時效性，預算編制方法現(xiàn)階段較為常用的是零基預算和增量預算，但因為大多數(shù)企業(yè)都是由財務部門負責預算工作，所以一般會選擇增量預算方法，在之前年度基礎(chǔ)上結(jié)合預算要求增減，卻未結(jié)合實際情況、業(yè)務和戰(zhàn)略來進行預算編制，且將重心放在短期行為上，對于長期目標則較為忽略。財務人員在預算編制時帶有主觀性，沒有結(jié)合企業(yè)的長期戰(zhàn)略來進行預算目標的編制，預算編制簡單，未對費用發(fā)生特殊性進行考慮，也沒有有機結(jié)合柔性和剛性控制。此外，現(xiàn)階段應用的預算編制方法科學性不足，編制也不夠合理，不能很好地滿足實際工作需求。(三)執(zhí)行力度不足，欠缺考核機制大多數(shù)企業(yè)均是結(jié)合財務指標來進行預算編制，但卻沒有考慮企業(yè)業(yè)務情況，在考核時也只是將重心放在財務指標上，但對于非財務指標卻較為忽略；考核時將重點放在目標完成情況上，但對于組織工作考核卻較為忽略，而這必然會導致預算管理價值無法實現(xiàn)；很多企業(yè)都未設(shè)立預算專門部門，以此來動態(tài)追蹤預算執(zhí)行，在預算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時也不會主動尋找原因，導致預算效果受到影響，經(jīng)營活動也會因此偏離企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。企業(yè)很多部門存在隨意增加預算的現(xiàn)象，這也導致預算編制失去剛性控制本意，流于形式。(四)溝通協(xié)作機制缺乏借助全面預算管理，推動業(yè)財融合時一定要確保業(yè)務財務部門之間展開密切溝通交流，相互信任與了解，只有這樣才能使全面預算管理工作成果得到強化。但就現(xiàn)階段而言，我國很多企業(yè)在全面預算管理工作開展時都存在著業(yè)務、財務部門無法暢通溝通交流的問題，因未進行溝通合作機制的構(gòu)建，所以無法及時傳遞和完善相關(guān)數(shù)據(jù)信息，財務部門和業(yè)務部門出現(xiàn)信息不對稱問題，預算管理工作效果難以落實。企業(yè)業(yè)務部門在運行過程中，可能會因為多種因素的影響，導致自身實際支出超出預算限額，但因未及時地上報給財務部門，造成財務部門無法對業(yè)務活動開展現(xiàn)狀及時掌握，企業(yè)資金鏈也會因此出現(xiàn)穩(wěn)定性下降問題，進而增加了財務風險出現(xiàn)幾率。之所以如此，是因為企業(yè)未建立完善的全面預算管理制度，也未進行業(yè)務財務協(xié)調(diào)溝通機制的構(gòu)建，導致這兩個部門間缺乏溝通渠道和有效溝通方式，進而限制了全面預算管理工作的高效開展。(五)缺乏健全的內(nèi)控風險管理體系業(yè)財融合背景下，很多企業(yè)在開展全面預算管理工作的過程中，還存在著缺乏完善內(nèi)控制度的問題，導致預算工作處于高風險環(huán)境，一定程度上增加了各類風險出現(xiàn)幾率，造成全面預算管理成果也無法得到保證。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部風險控制時會將重心放在財務風險管控上，但對于業(yè)務活動中的財務管理卻比較忽略，造成業(yè)財活動風險管控融合不足。一些企業(yè)在經(jīng)濟活動中因為沒有精確的預測國家政策正規(guī)以及市場環(huán)境，導致業(yè)務活動量變化，相應的成本投入也會有所變化，之前的預算也無法滿足現(xiàn)階段業(yè)務活動需求。此外，很多企業(yè)還未進行風險管控組織的制定，造成全面預算管理工作浮于表面，如一些企業(yè)業(yè)務部門認為風險管控屬于財務部門管轄，不屬于自身的職責，也不愿投入人力物力在這一方面，且在出現(xiàn)問題后會相互推卸責任。四、業(yè)財融合模式下企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)建設(shè)探究(一)加強重視，制度引領(lǐng)想要確保全面預算管理工作有效落實下去，需要各個部門都必須要對此引起高度重視，只有思想重視才能切實落實，因此，企業(yè)需建立預算管理委員會及經(jīng)營活動分析團隊，上下聯(lián)動，確保全面預算管理工作能統(tǒng)籌全面的開展，對于經(jīng)營中存在的熱難點問題細致展開分析，確保預算精準性，以此來將其引領(lǐng)功能充分發(fā)揮出來。此外，全面預算管理作為企業(yè)重要管理內(nèi)容，還需進行相關(guān)管理制度的建立，以此來確保此項工作落實下去，使各部門能有章可循地開展各項工作。通過制度有效規(guī)范各個流程，實現(xiàn)對預算執(zhí)行主體責任意識的增強，合法合規(guī)的落實預算編制、預算調(diào)整以及預算執(zhí)行。(二)結(jié)合業(yè)務戰(zhàn)略目標編制預算，實現(xiàn)全員參與應結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標制定預算目標，各預算單元業(yè)務模式會有所不同，所以要在對業(yè)務報表體系充分分析，并在考慮業(yè)務管理需求后細化預算內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上進行預算報表體系的建立。只有預算編制合理，預算編制切實執(zhí)行下去，才能使全面預算管理效果達到預期。預算管理本身是一項需要長期堅持的系統(tǒng)性工程，想要使其工作效率效果得到提升，企業(yè)管理層就必須要認識到預算應當以人為本，無論是領(lǐng)導或下屬都需明確預算編制本身便服務于企業(yè)的管理，所以應當加強監(jiān)督工作，確保預算編制切實執(zhí)行。全面預算管理工作關(guān)乎到企業(yè)的運營，因此只是依靠財務部門遠遠不足，所以企業(yè)還應加強對全面預算管理工作的宣傳，并要有機結(jié)合預算編制及戰(zhàn)略目標和業(yè)務，將各部門連接起來，真正實現(xiàn)全員、全過程以及全方位管理。(三)有機結(jié)合預算與考核，加強預算執(zhí)行在以往企業(yè)都是基于財務目標來展開全面預算，卻未結(jié)合企業(yè)實際情況和需求，造成預算缺乏適應性。而基于業(yè)財融合視角來展開全面預算，要求企業(yè)將關(guān)注點放在預算責任落實及業(yè)財融合方面。想要提升全面預算管理工作的質(zhì)量，還需高度重視預算考核這一環(huán)節(jié)，以企業(yè)戰(zhàn)略目標作為指導，在考核體系當中納入財務管理制度，這樣才能將員工工作積極性充分調(diào)動起來，通過有機融合企業(yè)財務管理以及員工考核，將財務管理帶動企業(yè)經(jīng)濟效益提升的效率充分發(fā)揮出來，切實落實責任權(quán)利，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建統(tǒng)一的全面預算管理系統(tǒng)，以將員工參與預算管理的積極性調(diào)動起來。對于實際核算數(shù)據(jù)也要仔細考慮，預算系統(tǒng)設(shè)計時也要充分考慮其口徑規(guī)范是否一致于考核制度，所取的數(shù)據(jù)是否相同。企業(yè)如果條件允許，可委派專人進行動態(tài)化考核，確保考核嚴肅性，還要建立獎罰機制，將考核結(jié)果與員工的薪酬掛鉤，將其參與能動性調(diào)動起來，避免出現(xiàn)全面預算管理工作流于形式的問題，將其規(guī)范作用充分發(fā)揮出來。(四)提升信息化建設(shè)水平基于業(yè)財融合背景展開全面預算管理，還需有信息環(huán)境作為基礎(chǔ)。信息化并不是簡單地借助電腦操作，而是要在預算編制、執(zhí)行、考核過程中均要實現(xiàn)信息化。在編制預算前首先要借助信息技術(shù)收集相關(guān)信息，可借助ERP等管理平臺獲取財務以及業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)，并借助這一信息平臺實現(xiàn)業(yè)財溝通。其次，應當借助管理平臺系統(tǒng)來進行預算編制，只有這樣才能確保預算編制的格式公式統(tǒng)一，實現(xiàn)自動化匯總，這就在一定程度上改變了以往因格式不統(tǒng)一所造成的匯總難度高問題；此外，還要借助平臺來匯總各項經(jīng)濟活動相關(guān)會計信息，核對預算是否在編制范圍之內(nèi)，一旦出現(xiàn)監(jiān)測范圍便要及時發(fā)出預警，并限制超出預算的任何操作。最后，還要借助企業(yè)管理平臺來實現(xiàn)運算的監(jiān)督以及考核，通過系統(tǒng)公開預算，以避免出現(xiàn)財務腐敗行為，通過對各種數(shù)據(jù)的匯總，借助軟件處理數(shù)據(jù)，之后再顯示出最終的考核結(jié)果。在新時代背景之下，企業(yè)有大量需要處理的財務信息內(nèi)容，而只有企業(yè)領(lǐng)導層以及財務管理人員掌握先進的信息技術(shù)，積極搭建共享平臺，才能實現(xiàn)財務信息的實時共享，這樣采購部門、業(yè)務部門、生產(chǎn)部門、銷售部門便可及時通過共享平臺，共同來參與到全面預算管理工作中，并實現(xiàn)對業(yè)務、財務、人力等數(shù)據(jù)的整合，借助信息技術(shù)強化數(shù)據(jù)集成以及共享。(五)加強業(yè)務和財務部門的溝通企業(yè)需進一步完善各部門內(nèi)部溝通機制，強化財務業(yè)務部門的溝通，要求財務部門掌握業(yè)務部門資金及費用支出，業(yè)務部門也要將各類財務數(shù)據(jù)及時告知財務部門，實現(xiàn)業(yè)務財務深度融合。企業(yè)在發(fā)展中應統(tǒng)一制定業(yè)務活動和財務活動管理目標，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展調(diào)整管理目標深入分析財務及業(yè)務管理，基于成本控制來對業(yè)務部門和財務部門管理目標進行確定，并將管理目標落實與部門有效掛鉤，強化各部門內(nèi)在動力。此外，企業(yè)還應進行業(yè)務財務溝通機制的構(gòu)建，明確各部門在業(yè)務、財務管理中的職責，有效銜接全面預算管理與業(yè)務活動，將其管理實效性充分調(diào)動起來。(六)完善全面預算內(nèi)控風險管理體系想要使全面預算管理執(zhí)行效果得到強化，企業(yè)還需進行內(nèi)控風險管理體系的建立。企業(yè)應當結(jié)合業(yè)財融合來合理的設(shè)置內(nèi)控風險管理體系，建立內(nèi)部風險管控專業(yè)團隊，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和業(yè)態(tài)融合需求，將全面預算管理理論和執(zhí)行方法切實融入其中，以有效地識別企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的風險，并對其未來業(yè)務活動風險和財務風險進行預測，通過客觀的評價，制定相應的策略來解決存在的風險問題。通過風險識別工作的開展，可及時發(fā)現(xiàn)業(yè)財融合背景下全面預算管理存在問題，并結(jié)合具體問題來展開對財務工作者的培訓，提升其專業(yè)素養(yǎng)，減少內(nèi)部管控方面的風險。除此之外，還要建立具有較強專業(yè)水平的內(nèi)控風險管控小組，對風險管理工作全面進行負責，并要引導財務業(yè)務部門參與，以便強化內(nèi)部風險管控成果。最后，為了能使企業(yè)風險因素降低，還可對傳統(tǒng)工作模式進