P控股公司員工手冊：財務(wù)管理

P控股公司員工手冊：財務(wù)管理P控股公司員工手冊：財務(wù)管理

1.財務(wù)管理原則

1.1授權(quán)管理

公司財務(wù)部、預(yù)算部對公司內(nèi)的任何經(jīng)濟活動事項有查詢權(quán)及參與建議權(quán)。

1.2預(yù)算管理

1.2.1公司各部門的各項經(jīng)費使用均須事先制定"資金收支預(yù)算計劃"，并納入公司總體資金預(yù)算計劃中，嚴格按所訂計劃實施執(zhí)行;

1.2.2公司各部門應(yīng)根據(jù)部門業(yè)務(wù)需求制定出科學(xué)合理的部門預(yù)算計劃，并于每個旬、月、季、年度之前上報財務(wù)部、預(yù)算部;

1.2.3公司各部門須根據(jù)本部門業(yè)務(wù)進展情況和收支情況及時做好統(tǒng)計，并于每旬、月、季、年度末上報財務(wù)部、預(yù)算部。

1.3監(jiān)控管理

1.3.1公司總經(jīng)理、主管經(jīng)理、財務(wù)部、預(yù)算部對公司總體資金使用和部門資金使用有監(jiān)控權(quán);

1.3.2財務(wù)人員對本公司業(yè)務(wù)實行具體會計監(jiān)督。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充;

1.3.3財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實務(wù)款項不符實，應(yīng)及時逐級向部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行作出處理;

1.3.4財務(wù)人員應(yīng)定期會同行政部人員進行公司財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

2.資金管理程序

2.1集團往來資金的取得：

2.1.1根據(jù)公司運營情況，向集團財務(wù)部報送年、季、月、旬資金使用計劃;

2.1.2往來撥款申報時間：用款期前15日。

2.2貸款資金的取得(見財務(wù)部貸款程序)

2.3資金支出的管理

2.3.1內(nèi)部借款要求：

2.3.1.1企業(yè)內(nèi)部借款均須填寫"內(nèi)部借款單"。注明現(xiàn)金借款或支票借款;

2.3.1.2所有借款，無論金額大小均需總經(jīng)理審批;

2.3.1.3企業(yè)資金往來付款均須填寫"資金往來申請單";

2.3.1.4借款程序：

2.3.1.5嚴格控制空白支票(限額支票)的領(lǐng)用，除特殊原因外，原則上不允許領(lǐng)用空白支票。如需領(lǐng)用，領(lǐng)用人須妥善保管，如有丟失，一切損失由領(lǐng)用人承擔(dān);

2.3.1.6各部門應(yīng)及時結(jié)清借款，未結(jié)算借款不能連續(xù)超過三筆，否則財務(wù)部不予受理;

2.3.1.7備用金、借款要遵循"前賬不清，后帳不立"的原則;

2.3.1.8借款清還時間：一般業(yè)務(wù)借款在借款發(fā)生后五個工作日內(nèi)清還，特殊事項借款由總經(jīng)理簽批清還時限;備用金借款，每年年底清理核批。

2.3.2工程撥款

2.3.2.1工程款審批

(1)各相關(guān)部門應(yīng)每月月底根據(jù)合同要求和進度情況向預(yù)算部提供下月資金使用計劃(見附表二)，由預(yù)算部進行審核，公司總經(jīng)理要求各部門對下月資金使用計劃進行調(diào)整批準資金使用計劃;

(2)凡在資金計劃內(nèi)撥款，由相關(guān)部門經(jīng)理填制《撥款單》(見附表)后，由預(yù)算部、財務(wù)部進行審核，并經(jīng)主管經(jīng)理批準后，財務(wù)部方可撥款;

(3)對計劃外撥款，各責(zé)任部門應(yīng)注明理由，由預(yù)算部、財務(wù)部進行審核，由主管副總經(jīng)理簽字，最后報總經(jīng)理批準、確認后，財務(wù)部方可撥款。

2.3.2.2撥款流程

(1)對研發(fā)中心負責(zé)的各項設(shè)計委托撥款，由研發(fā)中心填制《價款單》，報預(yù)算部及財務(wù)部審核簽字，報常務(wù)副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務(wù)部取款;

(2)根據(jù)工程進度情況并結(jié)合所簽訂的合同規(guī)定，工程及可控配套款的撥付由工程部填寫工程《價款單》，注明合同編號、日期、合同造價、本次撥款數(shù)量及累計撥款數(shù)量等，由工程部經(jīng)理簽字后，報預(yù)算部及財務(wù)部審核簽字，再報常務(wù)副總經(jīng)理批準簽字后，最后到財務(wù)部取款;

(3)屬于各專業(yè)局配套工程的，由開發(fā)部經(jīng)理簽字后，報預(yù)算部及財務(wù)部審核簽字，并報常務(wù)副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務(wù)部取款;

(4)對與銷售部有關(guān)，并由工程部負責(zé)工期、質(zhì)量的工程。工程部工程款的撥付，由工程部經(jīng)理簽字后，報預(yù)算部及財務(wù)部審核簽字，并報主管副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務(wù)部取款;

(5)對銷售部直接負責(zé)的工程、銷售策劃及廣告費用，由銷售部填制《價款單》后，報預(yù)算部、財務(wù)部審核簽字，并報主管副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務(wù)部取款;

(6)工程項目竣工后，工程尾款的撥付由公司售后服務(wù)部經(jīng)理簽字后，報預(yù)算部及財務(wù)部審核簽字，并報副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準簽字后，再到財務(wù)部取款;

(7)每完成一次撥款后，各部門必須保存好與其相關(guān)的撥款單據(jù)并填寫"撥款記錄臺帳"以便查對，公司定于每月月底前各相關(guān)部門相互核對撥款情況，以避免出現(xiàn)漏洞;

(8)公司預(yù)算部于每月月底前，匯總項目累計撥款臺帳，詳細注明合同造價，分項目工程結(jié)算造價，累計撥款數(shù)量及預(yù)提款數(shù)量，供公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門核查。

2.4費用支出的管理

2.4.1費用說明

費用是指公司及各部門在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)交際費、交通費、通訊費等開支。公司員工有義務(wù)本著合理、節(jié)約、有效的原則使用各項費用。員工的報銷憑證必須真實、有效。在本制度中，費用均納入部門費用考核范圍，由財務(wù)部根據(jù)費用預(yù)算進行考核，考核結(jié)果與部門績效考核掛鉤。

2.4.2費用管理基本原則

2.4.2.1對各項費用實行預(yù)算管理，財務(wù)部根據(jù)公司目標利潤指標作出全年費用預(yù)算，并負責(zé)總體費用預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控;

2.4.2.2費用預(yù)算編制本著誰支出、誰預(yù)算、誰控制的原則，責(zé)任落實到各部門。各部門將辦公用品、工具書、市內(nèi)出租車費、出差費、招待費、加班餐費等有關(guān)費用在年度末編制下一年度預(yù)算標準，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，嚴格執(zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行與準確性將納入部門績效考核。

2.4.3費用審批權(quán)限

報銷審批實行逐級簽字制度，各項費用的審批以經(jīng)辦人的直接上級作為第一責(zé)任人，對費用的合理性、真實性負責(zé)，再按規(guī)定程序逐級報批。有簽字權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)因故不能履行簽字職責(zé)時(如出差不在位時)，可根據(jù)需要進行必要的授權(quán)。審批權(quán)限規(guī)定如下：

(1)差旅費、出租車費、招待、禮品、加班餐費等費用支出，由本部門經(jīng)理簽字確認后，財務(wù)部審核相關(guān)票據(jù)，由主管經(jīng)理審批后，到財務(wù)部取款。對特殊超過2000元標準且因工作需要必須發(fā)生的招待餐費、禮品及交際費用，由部門經(jīng)理以書面形式在報銷單中說明理由，提交主管經(jīng)理及公司總經(jīng)理匯同審批;

(2)部門經(jīng)理的日常費用報銷，由財務(wù)部審核相關(guān)票據(jù)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準后，方可報銷;

(3)副總經(jīng)理日常費用報銷，由財務(wù)部審核相關(guān)票據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷;

(4)總經(jīng)理日常費用支出，由財務(wù)部審核相關(guān)票據(jù)后，方可報銷。凡屬于總經(jīng)理日常費用支出，財務(wù)部應(yīng)建立個人帳簿，以備公司董事會審核;

(5)凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油票等費用支出由行政部統(tǒng)一辦理，由總經(jīng)理審批、報銷。汽車維修費由經(jīng)辦人(該車司機)，事前取得行政部經(jīng)理允許，事后由行政部、財務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批、報銷。

2.4.4費用報銷程序

公司嚴格按照財務(wù)規(guī)定和標準確保對各項支出的有效管理和控制，并使簽字報銷程序規(guī)范、簡化。報銷程序如下：

2.4.5.費用標準

2.4.5.1辦公用品及消耗品：包括日常辦公用品及辦公設(shè)備的消耗品如紙張、文具、計算機耗材、工具書等。此類用品由行政部統(tǒng)一購置，特殊情況需自行購置的，應(yīng)提前請示行政部同意后方可自行購置。行政部對所購物品進行登記入帳，統(tǒng)一管理調(diào)配。需自行購置工具書及資料，須提前填寫《圖書申購表》向行政部申報，購置后由行政部登記保管;

2.4.5.2物料及消耗品：包括清潔、洗滌用品、衛(wèi)生用品等公司日常消耗品，由行政部統(tǒng)一購置管理;

2.4.5.3汽車費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養(yǎng)性維修費、養(yǎng)路費、存車費、過橋費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記，統(tǒng)一管理;

2.4.5.4業(yè)務(wù)招待費：招待費包括因業(yè)務(wù)需要招待客戶、關(guān)系單位的餐費、禮品費用等費用。原則上實報實銷;

2.4.5.5手機話費：報銷標準暫定為部門經(jīng)理每人每月500元，員工每人每月300元，因公出差期間的話費每人每天增加50元的通話費用(特殊情況除外);

2.4.5.6出租車費：主要指員工因公外出發(fā)生的出租車費，規(guī)定按實際距離實報實銷,節(jié)假日加班或工作日加班的員工按統(tǒng)一標準報銷交通費;

2.4.5.8差旅費：員工因公赴外省市辦理公務(wù)時須提前按下圖程序辦理相關(guān)借款手續(xù)，同時享用相應(yīng)差費標準(如下表)。

出差地住宿及費用參考標準如表所示：(特殊情況除外)

住宿交通費通訊費餐費

一類城市上海、廣州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天長話費手機費200元/人*天

200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天

單人住宿可在此標準的基礎(chǔ)上浮50%

2.5支票管理規(guī)定

2.5.1主辦部門或經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要須開支票時，首先填寫支票借款單，由部門經(jīng)理、主管經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部經(jīng)理審核后，到財務(wù)部領(lǐng)取支票，簽發(fā)支票必須注明日期、收款單位、金額、用途，不準開空頭支票;

2.5.2領(lǐng)票人在領(lǐng)取支票五日內(nèi)，持稅務(wù)局監(jiān)制的原始發(fā)票，填寫費用報銷單，由財務(wù)部經(jīng)理審核票據(jù)，報主管經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷。逾期不報者，及時與財務(wù)人員聯(lián)系，說明原因并積極催辦;

2.5.3支票領(lǐng)用人應(yīng)牢記支票號碼，妥善保管，如因丟失支票或發(fā)票給公司造成的一切損失，均由經(jīng)辦人承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任;

2.5.4工程款撥付時，必須根據(jù)已定工程合同或協(xié)議、工程價款會簽單和收款方開具的稅務(wù)局監(jiān)制的正式發(fā)票方可撥付工程款。無合同(或協(xié)議)、工程價款單、正式發(fā)票或簽字手續(xù)不全者，不予辦理撥款手續(xù)。

2.6現(xiàn)金管理規(guī)定：

公司嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.6.1為了加強現(xiàn)金管理，做到日清月結(jié)，準確的核對現(xiàn)金庫存，定于每周三為現(xiàn)金報銷日，其他時間不辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)。報銷時必須持有稅務(wù)局監(jiān)制的正式發(fā)票，填寫費用報銷單，其它的收據(jù)或白條一律拒絕報銷;

2.6.2各部門領(lǐng)取備用金最高限額5000元，由部門經(jīng)理負責(zé)管理使用，主要用于日常費用開支。費用發(fā)生后應(yīng)及時報銷，墊支金額超過5000元的由本部門自行解決，每年12月31日前所有備用金要報銷完畢，尚未使用完的備用金要歸還結(jié)清;

2.6.3根據(jù)工作需要，公司如遇到特殊情況需用大額款項時(超過2萬元)，經(jīng)辦人應(yīng)提前填寫借款單并通知財務(wù)部，財務(wù)部積極配合及時備款，保證公司工作順利開展。

篇2：綠航房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

綠航房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

了加強財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范財務(wù)行為，保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算，必須通過財務(wù)反映和會計核算，實行會計監(jiān)督。

第二條建立健全各項財務(wù)管理制度，制定完善的部門工作職責(zé)和財務(wù)人員崗位職責(zé)。

第三條嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經(jīng)制度，接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。

第四條帳薄、報表。

第五條嚴格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

第六條會計人員調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確規(guī)范地填制憑證、續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責(zé)監(jiān)交。

第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。

第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。

第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。

1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

2、支付職工出差的旅差費。

3、支付個人其它勞動報酬。

4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少，合理提取現(xiàn)金。

6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當日送存銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)采取防盜措施妥善保管，次日送存銀行。

7、嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額，不得違反規(guī)定。

第十條現(xiàn)金使用規(guī)定

1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部批準，不得向外部單位出借現(xiàn)金。

2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。

3、不準將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

4、不準私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。

5、不準墊支現(xiàn)金。

第十一條財務(wù)審簽程序

1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

2、各部門報支的費用，要由部門經(jīng)理審核，部門分管副總經(jīng)理審核，財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批方可報銷。

3、總經(jīng)理有事外出，由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽，總經(jīng)理回來后補簽。

4、對于一次性付款的采購合同，經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

5、對于分次付款的采購合同，經(jīng)辦人需填制“申請付款單”，并經(jīng)部門負責(zé)人批準，總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理

1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金，現(xiàn)金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，日期必須準確。

2、未經(jīng)總經(jīng)理批準，出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出，同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準的各種支出或借款。

3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清，登記現(xiàn)金日記賬時，賬款要逐日核對，如有不符及時查找原因，并報告財務(wù)經(jīng)理。

4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況，發(fā)票所列金額等內(nèi)容，并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證，不得庫存或滯留。

6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金，須公司派車或有人同行。

第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度，對資產(chǎn)要定期或不定期進行檢查和盤點，防止資產(chǎn)的流失。

第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置，必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批，方可進行辦理。

第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負責(zé)登記,每筆往來款項都須有明確責(zé)任人，要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款，回籠資金。

第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價，嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進行盤點，出現(xiàn)盤盈盤虧，必須查明原因，分清責(zé)任，詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表，報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。

第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費。

第二十條公司的各項預(yù)付賬款，往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人，及時索回相應(yīng)發(fā)票，以使資產(chǎn)或費用與相應(yīng)的會計期間配比。

第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細算，量入為出的原則，按

計劃預(yù)算從嚴控制，建立和完善內(nèi)部審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。

第二十二條強財務(wù)審核工作。

第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理，規(guī)范成本核算規(guī)則。

第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃，每月進行財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍，加一次成本費用完成情況分析和考核，積極開展目標成本管理工作，努力降低成本。

第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，全面反映經(jīng)營活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。

第二十八條

第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查，經(jīng)董事長同意下達。

第三十條編制財務(wù)計劃，要力求縮短計劃與實際的差距，做到有章可循，有據(jù)可查，計算準確，內(nèi)容完整。

第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況，做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃，督促銷售部門及時催收銷售款。

第三十二條工程項目的需要。

第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證手續(xù)，財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項，予以辦理付款手續(xù)；對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項，財務(wù)部應(yīng)予以拒付。

第三十四條對工程成本和管理費用應(yīng)嚴格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進行全過程管理和控制，努力降低工程造價，不得超標準支付工程款項。

第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時，應(yīng)嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格，嚴格按定價進行核算。

第三十七條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，未盡事宜按國家有關(guān)財務(wù)制度辦理，有關(guān)條款如有與國家財務(wù)制度相抵觸，應(yīng)以國家制度為標準。

篇3：房地產(chǎn)顧問公司財務(wù)管理總言

房地產(chǎn)顧問公司財務(wù)管理總言

1.總則

1.1財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。

1.2財務(wù)管理的三方面任務(wù):-

1.2.1有計劃、合理的安排資金,為管理處經(jīng)營管理服務(wù);

1.2.2認真貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務(wù)監(jiān)督;

1.2.3加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。

1.3配備專職財務(wù)人員,開戶建帳,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理處的經(jīng)濟活動記錄工作。

1.4做好年度的財務(wù)預(yù)算,落實各項經(jīng)濟指針。

1.5做好會計決算和利潤分配報告,加強財務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。

1.6遵守國家及各項有關(guān)法律,法令和條例,接受當?shù)囟悇?wù),銀行、工商等部門的監(jiān)督。

1.7接受"會計師事務(wù)所"對企業(yè)會計帳目審查。

2.財務(wù)權(quán)限與職責(zé)

2.1編制管理處年度財務(wù)預(yù)算,制定各項經(jīng)濟指針,并報總物業(yè)經(jīng)理審定。

2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況,各項指針完成情況,檢查各項制度執(zhí)行情況。

2.3加強流動資金的管理,制定各部門的流動資金額度,超出額度財務(wù)有權(quán)拒付。

2.4管理處的一切開支,由經(jīng)手人闡明原因報各部門主管經(jīng)理簽字外,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。

2.5有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反管理處財務(wù)規(guī)定的開支。

2.6建立完善的管理收費系統(tǒng),及時足額收取管理費及其它費用,按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。

2.7建立固定資產(chǎn)登記制度,防止固定資產(chǎn)的流失。

2.8建立完善的會計數(shù)據(jù)文件管理系統(tǒng),保證會計資料的完整。

2.9按上級規(guī)定,編制好各種財務(wù)報表,做好財務(wù)工作。

2.10對超越財務(wù)權(quán)限,強行核銷不合理開支,打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為,財務(wù)主管有權(quán),有責(zé)向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。

3.財務(wù)管理

3.1財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家要求,結(jié)合有關(guān)規(guī)定,認真進行帳務(wù)處理與會計核算,及時編報各類財務(wù)報表,做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.2財務(wù)部應(yīng)嚴格控制各種費用開支,交際、應(yīng)酬費應(yīng)根據(jù)需要,本著少花錢辦大事的原則,采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人闡明原因報部門經(jīng)理批準,經(jīng)總經(jīng)理審批后再在交際費中列支)。

3.3財務(wù)部應(yīng)嚴格內(nèi)部管理制度,建立、健全現(xiàn)金及各種存款的管理,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳證相符、帳實相符,及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表,銀行存款日報表,以便合理使用資金。

3.4嚴格各種費用管理,杜絕假發(fā)票、空白條,杜絕不合理、不合法的費用支出。

3.5管理處發(fā)生的各種費用,應(yīng)根據(jù)當月費用使用情況合理進入當期費用,按權(quán)責(zé)發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預(yù)提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用,但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。

篇4：X房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

某房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

第一章總則

一、為規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，做好各項收支計劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作，合理籌集資金，有效利用資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。

二、公司財務(wù)人員必須認真執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)通則》及國家制定的其他財經(jīng)法規(guī)政策及制度。

第二章財務(wù)計劃

二、財務(wù)計劃編制原則

１、編制財務(wù)計劃必須遵循市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律，以確保完成公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃為編制依據(jù)，從企業(yè)客觀實際出發(fā)，本著積極、合理、有效的原則進行編制。

２、財務(wù)計劃編制的方法及預(yù)測手段要充分體現(xiàn)科學(xué)性。

三、財務(wù)計劃編制內(nèi)容

１、年度計劃。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場預(yù)測等有關(guān)資料，通過對銷售收、生產(chǎn)成本、間接費用、投資收益、利稅指標的平衡，編制利潤計劃；以提高資金利用率、加速資金周圍為目的，編制資金收支計劃；以壓縮支出、提高經(jīng)濟效益為目的，編制各項成本、費用開支計劃。

２、季度計劃。在確保完成年度財務(wù)計劃的前提下，根據(jù)季度經(jīng)營計劃和有關(guān)資料，編制季度的收入、利稅、資金及各項成本費用計劃。

３、年度財務(wù)計劃應(yīng)上年度末編制，董事會批準后執(zhí)行；季度財務(wù)計劃應(yīng)在上季度末編制，經(jīng)理會研究后執(zhí)行。

第三章流動資產(chǎn)

一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費用等。

二、貨幣資金的管理

１、出納員和會計人員不能一人兼任，出納不得編制現(xiàn)金收計記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結(jié)算、費用的開支，必須依據(jù)僉的原始憑證，并由經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，由主管會計審核無誤后編制會計記帳憑證，辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，結(jié)出生當日現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金核對，做到帳款相符、帳帳相符。嚴禁白條抵庫，不得外借或挪用現(xiàn)金。

２、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù)，必須有專人保存，建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù)，設(shè)置備查帳。發(fā)出時登記票據(jù)號碼、日期等相關(guān)數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴禁發(fā)放空白發(fā)票和轉(zhuǎn)借銀行帳戶。支票丟失應(yīng)及時報告財務(wù)部門并立即采取補救措施。財務(wù)專用章和法定代表人印章要由專人分別保管。并按有關(guān)規(guī)定正確使用。

３、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證，序時登記銀行存款日記帳，每日結(jié)出銀行存款余額，月末做到帳帳相符，每月初必須依據(jù)銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發(fā)生額，根據(jù)未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對跨月的未達帳項，進行逐筆及時清理。

４、各職能部門請款和轉(zhuǎn)帳時，必須根據(jù)年度財務(wù)計劃和簽定合同、協(xié)議，填制管理費用、生產(chǎn)費用審批表或持正式發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師簽字后，到財務(wù)部辦理支付手續(xù)。沒有列入財務(wù)計劃的項目開支，有關(guān)部門必須以書面形成費用開支申請報告，或持有相關(guān)資料，經(jīng)總會計師或總經(jīng)理批準后，方可辦理。

三、存貨的管理

１、存貨是指企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資；包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及庫存商品等。

２、存貨必須實行實物負責(zé)制，確定責(zé)任人，并建立總帳、二級帳、明細帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點，其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失，按照規(guī)定程序和權(quán)限報批核銷。存貨毀損的非常損失計入營業(yè)外支出。

３、存貨要建立嚴格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。

４、低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用時實行一次攤銷法計入相關(guān)成本或費用。

５、使用部門負責(zé)低值易耗品的實物管理，建立低值易耗品實物保管明細帳、臺帳和卡片，定期檢查，做到帳、卡、物相符。

第四章固定資產(chǎn)

一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、施工設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具、通訊設(shè)備、計算機等。

二、固定資產(chǎn)的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損

１、購置固定資產(chǎn)必須編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)董事會審批通過后嚴格執(zhí)行。購置前填報固定資產(chǎn)購置申報表。財務(wù)部門按審批意見辦理有關(guān)手續(xù)。無年度計劃的固定資產(chǎn)購置，原則上一律不予審批。

２、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用"平均年限法"。按國家財務(wù)制度規(guī)定的最低（增加）使用年限和5％（增加）殘值率（增加），采用單項折舊法計算折舊額，按月計提，計入相關(guān)費用，當月購置的次月計提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法，不能任意提高或降低折舊率。

３、固定資產(chǎn)修理費用，發(fā)生時計入當期成本、費用。若修理費用數(shù)額較大，發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值的20％以上，或經(jīng)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟使用壽命延長兩年以上，或改變用途的，要作為固定資產(chǎn)改良支出。如有關(guān)資產(chǎn)尚未提足折舊的，增加固定資產(chǎn)價值；如有關(guān)資產(chǎn)已提足折舊的，可做為遞延費用，在不短于5年的期限內(nèi)平均攤.銷。

４、對各類固定資產(chǎn)必須做到帳、卡、物一致并定期盤點。企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值進行相關(guān)財務(wù)處理；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，必須按有關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

５、固定資產(chǎn)增、減、調(diào)動，必須嚴格按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)動手續(xù)及帳簿登記工作。

６、固定資產(chǎn)變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤虧、毀損的凈損失，計入當期。

第五章債權(quán)與債務(wù)

一、應(yīng)收帳款管理

１、應(yīng)收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)時，由于不能及時結(jié)清，應(yīng)向單位或個人收取的短期債權(quán)。

２、要依據(jù)合法有效的憑證進行應(yīng)收帳款掛帳處理，不能任意形成應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款應(yīng)按單位、個人登記帳簿。

３、應(yīng)收帳款必須按時清理，責(zé)任到人，防止呆死帳發(fā)生。

４、按規(guī)定計提壞帳準備金，發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金；不計提壞帳損失的，計入當期費用。但應(yīng)按照規(guī)定程序報審批后，再作帳務(wù)處理。

二、其他應(yīng)收款的管理

１、其他應(yīng)收款是指對其他單位或個人除應(yīng)收帳款、內(nèi)部往來以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項。

２、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個人明細帳，不能及時報銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。

３、本市其他應(yīng)收款應(yīng)在十日內(nèi)清理，匯往外埠的其他應(yīng)收款應(yīng)在一個月內(nèi)清理。

４、財務(wù)人員應(yīng)定期督促借款人及時清理其他應(yīng)收款。對不及時清理，長期無故掛帳的，財務(wù)人員有權(quán)暫停其以后支款并從其工資中扣減，以杜絕呆死帳發(fā)生。

三、應(yīng)付帳款管理

１、應(yīng)付帳款是企業(yè)在經(jīng)營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務(wù)等而發(fā)生的尚未結(jié)清的債務(wù)。

２、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進行帳務(wù)處理和相關(guān)明細的核算。

３、企業(yè)要經(jīng)常與對方企業(yè)進行應(yīng)付應(yīng)收款余額的核對。對因債權(quán)單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款，在報審批準后，視同企業(yè)的額外收入，作為營業(yè)外收入處理。

四、其他應(yīng)付款管理

１、其他應(yīng)付款是企業(yè)發(fā)生除應(yīng)付帳款以外的其他應(yīng)付、暫付其他單位或個人的款項。

２、企業(yè)應(yīng)按單位或個人建立明細帳核算。

３、要按期進行其他應(yīng)付款的核對工作，對長期掛帳未付的應(yīng)付款要及時進行處理。

五、對外融資管理

１、對外融資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，向金融機構(gòu)籌措所需資金而進行的一系列財務(wù)活動。

２、申請貸款請示報告被批準后，應(yīng)對資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保進行審查。

３、要按各催貸款銀行建立明細帳核算，對貸款期限、利率詳細記載。

４、原則上不準為其他企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下，需為企業(yè)提供擔(dān)保時，要由公司董事會研究決定。

５、在為其他企業(yè)提供擔(dān)保前，必須對所擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、還貸能力做也詳細的調(diào)查，以確定該企業(yè)的信用等級水平。對AAA級以下的企業(yè)不能提供擔(dān)保，以減少財務(wù)風(fēng)險。對可以提供擔(dān)保的企業(yè)，應(yīng)要求該企業(yè)提供金額相等的反擔(dān)保。

第六章對外投資

一、對外投資是指企業(yè)為獲得短期或長期收益，以現(xiàn)實、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等方式，向公司以外其他企業(yè)進行的投資，包括長期投資和短期投資。

二、公司進行對外投資時，必須經(jīng)公司董事會批準。

三、所有投資項目，須形成書面的項目可行性分析報告，并確定項目責(zé)任部門的權(quán)責(zé)和考核辦法。

四、嚴格控制股票、債券、期貨等風(fēng)險投資。進行此類投資，必須經(jīng)過公司董事會審議通過，并責(zé)成專人負責(zé)。

五、以現(xiàn)金等貨幣方式對外投資的，按照實際支付的金額計價；以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和商品及原材料等實物進行投資的，按照評估后確診的價值或合同、協(xié)議約定的價值作為投資額。確定的價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。

六、企業(yè)對外投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔(dān)的虧損后計入投資收益，并按照國家規(guī)定繳納或補交所得稅。

企業(yè)對被投資單位沒有控制權(quán)的，采用成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動；擁有實際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或分擔(dān)的數(shù)額，做為企業(yè)的投資收益或投資損失，同時增加或減少企業(yè)的長期投資，并且在企業(yè)被投資單位實際分得股利或利潤時，相應(yīng)減少企業(yè)的長期投資。

七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出，被罰沒的財物、各項罰款、贊助饋贈支出列入成本費用支出。

八、企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的特點、生產(chǎn)經(jīng)營的組織類型和成本管理要求，自行確定成本核算方法，成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改動。成本核算應(yīng)按月進行。

九、企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，將本期支付的應(yīng)由本期和以后各期成本費用。按一定標準分配計入本期和以后各期成本費用。本期尚未付擔(dān)應(yīng)用本期負擔(dān)的成本費用。

第七章無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)

一、無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。

二、遞延資產(chǎn)包括開辦費、固定資產(chǎn)改良支出及其他待攤的費用等。遞延資產(chǎn)的攤銷按不少于5年的期限分期攤?cè)牍芾碛谩?/p>

第八章成本與費用

一、企業(yè)在工種施工、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項支出按照國家規(guī)定計入成本、費用，推行定額成本和目標成本管理。合理制定各項費用計劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度，進行費用定額控制。

二、成本、費用的開支范圍和標準按國家規(guī)定執(zhí)行。不準擴大開支范圍、提高開支標準；不準擠占和亂攤成本。

三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進價以及其他各項直接支出，直接計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，應(yīng)進行分配計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

四、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，直接計入損益。

第九章營業(yè)收入

一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

二、企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入帳，計入損益。

１、銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已由賣方轉(zhuǎn)移買方，收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時，確認營業(yè)收實現(xiàn)。

２、長期合同工程（指一年以上），應(yīng)按完成合同法或完工百分比確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

三、企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實現(xiàn)價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)當沖減當期營業(yè)收。

四、企業(yè)各項營業(yè)收入，應(yīng)當分別核算，在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入分項反映，同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細表中分別列示。企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月帳內(nèi)，并按配比的原則結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費用。

第十章利潤及利潤分配

一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應(yīng)當按月計算利潤。

二、企業(yè)實現(xiàn)的利潤，應(yīng)在彌補以前年度虧損后（應(yīng)不超過規(guī)定的彌補期限內(nèi)之內(nèi)），按照國家稅收規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

三、按照規(guī)定，企業(yè)所得稅利潤應(yīng)按下列順序分配：

１、彌補以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。

２、提取法定盈余公積金。

３、提取法定公益金。

４、經(jīng)董事會決議，提取任意公積金，支付股東股利。

三、盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25％，公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。

第十一章財務(wù)報告

一、公司按照《會計法》、"兩則"和《合并會計報表暫行規(guī)定》的要求，定期向有關(guān)政府部門、股東會、董事會、債權(quán)人及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

二、會計報表和財務(wù)分析報告，要準確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，嚴禁》弄虛作假。

三、財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明書構(gòu)成，上報會計報表必須附財務(wù)情況說明書。

四、會計報表附注要對下列事項予以說明：企業(yè)已抵押的資產(chǎn)；融資租入固定資產(chǎn)原價；會計政策的變化；會計的方法變更及產(chǎn)生的影響等。

五、企業(yè)總結(jié)、考核、評價財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括：償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。

六、按季度、半年、全年進行財務(wù)分析。分析內(nèi)容主要有財務(wù)計劃執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)負債資金運用、現(xiàn)金流量、存貨、債權(quán)債務(wù)清理、費用開支、利潤等計劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財務(wù)工作的安排。

第十二章財務(wù)基礎(chǔ)工作

一、按有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度。

二、必須加強對財務(wù)會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全財務(wù)會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

三、加強企業(yè)會計電算化工作，堅持做好對財務(wù)人員的電算化知識培訓(xùn)，加強計算機網(wǎng)絡(luò)管理和規(guī)范化操作管理，不斷提高運用微機參與財務(wù)管理的能力。

四、財務(wù)人員調(diào)動時，必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

五、對財務(wù)人員要進行政策，法規(guī)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財務(wù)人員必須參加由有關(guān)部門組織的培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)果與財務(wù)人員的考評、聘任結(jié)合起來。

第十三章處罰

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1－2倍：

１、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

２、利用帳戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金的；

３、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧詡€人儲蓄方式存入銀行的；

４、其他違反財務(wù)制度應(yīng)予以處罰的。

５、

六、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)與責(zé)任人解除勞動合同，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任：

１、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

２、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

３、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂的；

４、在工作范圍內(nèi)嚴懲失職、非法謀私、泄露秘密，貪污挪用公款的；

５、其他瀆職行為和嚴重錯誤的，應(yīng)當予辭退、開除。

第十四章附則

一、本制度在實際執(zhí)行過程中，如遇與國家有關(guān)規(guī)定發(fā)生沖突之處，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

三、本制度自通過之日施行。

篇5：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度(3)

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度（三）

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機構(gòu)及人