第2章 財政的本質(zhì)

第2章 財政的本質(zhì)本章提要2.1國家分配論的研究方法與內(nèi)容2.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展2.3財政的定義及其本質(zhì)2.4財政的雙重屬性2.1國家分配論的研究方法與內(nèi)容2.1.1國家分配論的研究方法國家分配論基礎(chǔ)理論背景：馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)因而沿襲了馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)的基本研究方法強調(diào)歷史分析方法西方社會科學(xué)研究方法：思想實驗，“虛擬”的實驗室馬克思主義：歷史分析法特點——將財政活動放置在社會經(jīng)濟發(fā)展史的宏大視野中進行考察，從中發(fā)現(xiàn)財政的產(chǎn)生，并且根據(jù)社會形態(tài)和與之相適應(yīng)的國家形態(tài)的變遷，揭示財政的發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，歸納出一切財政活動的共同特點及其運行規(guī)律。強調(diào)集體分析方法利益集團(或階級)分析是馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)研究的基本方法。資本家之間形成利益共同體——資本家階級；雇傭工人之間也形成利益共同體——工人階級?？疾煺捌湄斦F(xiàn)象的背后所隱含的各種利益集團之間的矛盾和沖突，是國家分配論的主題之一。2.1.2國家分配論的基本內(nèi)容構(gòu)成關(guān)于財政的產(chǎn)生與發(fā)展問題對財政概念的界定和對財政本質(zhì)的理解關(guān)于財政的公共性和利益集團性并存的觀點2.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展2.2.1財政的產(chǎn)生2.2.2財政的發(fā)展財政一詞的由來：最早財政一詞是用拉丁文Finis表示，即政府的一切開支。16世紀末，財政一詞在法語中寫成Finances，表示公共收入，17世紀后是專指國家理財，十九世紀進一步表明其含義為一切公共團體的理財。1882年，日本官方文件中第一次出現(xiàn)“財政”這一個詞。日本明治維新后，科學(xué)、文化等方面都有了較大發(fā)展，為適應(yīng)資本主義發(fā)展需要，他們將已經(jīng)從中國引入的“財”與“政”兩個字合并起來，并吸取了法語Finances的含義，創(chuàng)造了“財政”這個專用術(shù)語。我國古代漢語中“財”、“政”是分開使用的。各自代表不同的含義。我國真正使用現(xiàn)在的“財政”一詞是在1898年清朝光緒24年由日本移植過來。這一術(shù)語，最早見于文獻記載的1898年清光緒24年在戊戌變法“明定國事”詔書中有“改革財政，實現(xiàn)國家預(yù)算”的條文。當(dāng)時，在清朝中央機構(gòu)戶部下設(shè)有財政處。

2.2.1財政的產(chǎn)生原始社會末期→出現(xiàn)剩余產(chǎn)品→私有制產(chǎn)生→階級產(chǎn)生→國家產(chǎn)生→財政產(chǎn)生財政是一個古老的歷史范圍，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政產(chǎn)生的兩個條件：1、經(jīng)濟上的條件2、政治上的條件2.2.2財政的發(fā)展社會和國家形態(tài)的演進奴隸制國家→封建制國家→資本主義國家→社會主義國家財政的發(fā)展奴隸制國家財政→封建制國家財政→資本主義國家財政→社會主義國家財政（一）奴隸制國家財政

奴隸制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是奴隸主占用生產(chǎn)資料和直接占有生產(chǎn)勞動者——奴隸。此時，奴隸制國家的國王不僅是掌握政治權(quán)利的統(tǒng)治者，而且本身也是最大的奴隸主，占有大量的土地和奴隸。1、奴隸制國家的財政收入（1）國王強制奴隸為他從事各種生產(chǎn)勞動而取得的王室土地收入；（2）向被征服等的弱小部族或國家進行掠奪；（3）收受強派的貢物收入；（4）向農(nóng)民和手工業(yè)者等自由民征收的捐稅。2、奴隸制國家的財政支出（1）軍事開支；（2）維護證券機構(gòu)的支出；（3）王室的享用；（4）宗教和祭祀。3、奴隸制國家的財政分配奴隸制財政是奴隸制國家為了實現(xiàn)其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動者的一種手段，它反映著奴隸制國家與奴隸和其他勞動者之間的對抗性分配關(guān)系。由于奴隸社會的生產(chǎn)力水平仍然很低，自然經(jīng)濟占據(jù)統(tǒng)治地位，整個社會產(chǎn)品的分配基本上采用實物形式，這就決定了奴隸制財政的分配也主要采用實物形式。（二）封建制國家財政

封建制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有生產(chǎn)勞動者即農(nóng)奴，同時也存在著農(nóng)民和手工業(yè)者等小私有經(jīng)濟。1、封建制國家的財政收入（1）官產(chǎn)收入；（2）諸侯貢賦；（3）捐稅天賦；（4）專賣收入；（5）特權(quán)收入等。2、封建制國家的財政支出（1）維護其統(tǒng)治的戰(zhàn)爭支出；（2）行政支出；（3）皇室的享樂支出；（4）封建的文化、宗教等支出。3、封建制國家的財政分配封建制財政是封建主階級維持其統(tǒng)治、壓迫和剝削農(nóng)奴及其他勞動人民的一種手段，反映著封建國家與農(nóng)奴及其他勞動人民之間的對抗性的分配關(guān)系。在封建社會里，自然經(jīng)濟仍占統(tǒng)治地位，但隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展商品經(jīng)濟日漸發(fā)達，尤其到了封建社會后期，商品經(jīng)濟已占了相當(dāng)比重。因此，封建國家財政分配也就如同整個社會產(chǎn)品一樣，在采取實物形式的同時，越來越多的采取了價值形式，如那時的土地稅、礦產(chǎn)稅、漁業(yè)稅等都采用了貨幣形式。與此同時，在封建社會時期還產(chǎn)生了一些在現(xiàn)代社會具有很大重要性的財政范疇，如公債與國家預(yù)算。公債。在封建社會后期，封建國家由于對內(nèi)統(tǒng)治事物的發(fā)展與對外戰(zhàn)爭頻繁等原因，各項支出迅速增長，已有的財政收入形式日益不能滿足財政支出的需要。因此，封建國家除了繼續(xù)加重捐稅以外，還被迫向當(dāng)時在政治上還無權(quán)、但卻擁有強大的經(jīng)濟力量的新興資產(chǎn)階級大量借貸，于是公債在這一財政范疇產(chǎn)生了。國家預(yù)算。在新興資產(chǎn)階級憑借自己的經(jīng)濟實力，以向封建國家提供財政資助為手段，與封建主積極作斗爭，力求獲得與自己的經(jīng)濟實力相適應(yīng)的政治權(quán)利和政治地位時，新興資產(chǎn)階級通過是否同意納稅、借貸，并進而獲得審查和監(jiān)督國家財政的新的權(quán)力，即對國家預(yù)算的審查批準權(quán)，從而使國家預(yù)算這一新的財政范疇也出現(xiàn)了。（三）資本主義國家財政1、資本主義國家的財政收入（1）稅收；（2）公債；（3）通貨膨脹2、資本主義國家的財政支出（1）提供公共產(chǎn)品和服務(wù)；（2）滿足國防支出；（3）行政經(jīng)費支出；（4）社會支出；（5）基礎(chǔ)設(shè)施支出的公共需要3、資本主義國家的財政分配資本主義財政就其本質(zhì)來說是資產(chǎn)階級維持其統(tǒng)治，剝削無產(chǎn)階級和其他勞動人民的一種手段，反映著資本主義國家與無產(chǎn)階級及其他勞動人民之間的對抗性分配關(guān)系。在資本主義社會，由于具有高度發(fā)達的市場經(jīng)濟，因而財政分配采用的是價值形式。

（四）社會主義國家財政

社會主義生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是以生產(chǎn)資料社會主義公有制為主體多種經(jīng)濟成份并存的經(jīng)濟。社會主義國家財政的分配關(guān)系：以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定了社會主義國家財政不再有剝削內(nèi)容與對抗性矛盾，它始終反映著社會主義國家與廣大勞動人民之間根本利益一致的分配關(guān)系。我國的社會主義國家財政的形成和發(fā)展

我國社會主義財政的形成和發(fā)展，經(jīng)歷了一個復(fù)雜的過程，是同我國從新民主主義向社會主義的轉(zhuǎn)變，同社會主義生產(chǎn)關(guān)系的形成與發(fā)展壯大，以及同我國社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的改革、演變進程相一致的。2012年，保障和改善民生再加力

——全國財政工作會議

盤點2011年，中央財政保障和改善民生的支出力度繼續(xù)加大，“三農(nóng)”支出首次超萬億元，百姓在減輕稅負、增加補貼以及教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房保障等方面切實得到了實惠。在12月25日舉行的全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人指出，明年中央財政將把保障和改善民生擺在財政工作更加突出的位置，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。

結(jié)構(gòu)性減稅——

2011年，提高個人所得稅工薪所得減除費用標準并調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，降低中低收入者稅負。繼續(xù)實行所得稅優(yōu)惠政策，出臺提高增值稅、營業(yè)稅起征點等一系列稅費減免政策。

2012年，將繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，落實減輕小微企業(yè)稅費負擔(dān)的各項政策。在部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點，對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅，取消不合理、不合法的涉企收費項目，全面清理規(guī)范公路收費。

“三農(nóng)”——

預(yù)計2011年中央財政“三農(nóng)”支出10408.6億元，增長21.3%。在財政專項扶貧等七個方面，2011年中央財政用于農(nóng)村貧困地區(qū)使貧困農(nóng)民直接受益的綜合扶貧投入約2272億元。

2012年，中央財政將繼續(xù)加大投入。大力推進小農(nóng)水重點縣建設(shè)，適當(dāng)提高建設(shè)標準和補助標準。完善良種補貼、農(nóng)資綜合補貼和糧食直補政策，多渠道促進農(nóng)民增收。中央和省級財政相關(guān)專項轉(zhuǎn)移支付向貧困地區(qū)、貧困人口傾斜，支持連片特困地區(qū)實施扶貧攻堅。

教育——

預(yù)計2011年中央財政教育支出3254.9億元，增長27.8%。從秋季學(xué)期起，在集中連片特殊困難地區(qū)開展農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃試點，并提高中西部地區(qū)農(nóng)村家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助標準。

2012年，將繼續(xù)支持教育優(yōu)先發(fā)展，確保實現(xiàn)國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標。健全家庭經(jīng)濟困難學(xué)生國家資助政策體系。

醫(yī)療衛(wèi)生——

2011年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的財政補助標準提高到年人均不低于200元，國家基本藥物制度在政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)全面實施，人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費標準提高到25元。

2012年，中央財政將支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)加快發(fā)展，積極推動各項基本醫(yī)療保險制度相互銜接，將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的財政補助標準提高到年人均240元，并適當(dāng)提高報銷水平。

社會保障——

預(yù)計2011年中央財政社會保障和就業(yè)支出4640.7億元，增長21.9%。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴大到60%以上地區(qū)。連續(xù)7年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，月人均達到1500多元。

2012年，我國將實現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋。繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，進一步完善社會救助體系。

保障房建設(shè)——

2011年，中央財政大幅增加資金投入，共下達保障性安居工程補助資金1709億元。全國保障性住房基本建成400萬套以上，新開工1000萬套的目標任務(wù)已經(jīng)完成。

2012年，中央財政將繼續(xù)大力支持保障性安居工程建設(shè)。創(chuàng)新財政支持方式，適當(dāng)擴大農(nóng)村危房改造范圍，扎實推進游牧民定居工程建設(shè)。

文化事業(yè)——

預(yù)計2011年中央財政文化體育與傳媒支出393.5億元，增長24.5%。保障公益性文化設(shè)施免費開放，支持實施各項重點文化惠民工程。

2012年將大幅增加財政投入，建立健全財政文化投入穩(wěn)定增長機制。進一步推進博物館、圖書館等公益性文化設(shè)施免費開放，繼續(xù)支持實施廣播電視無線覆蓋、農(nóng)家書屋等重點文化惠民工程。

收入分配——

2011年，調(diào)整個人所得稅，加大收入分配調(diào)節(jié)力度，增加城鄉(xiāng)居民特別是中低收入者的收入。對壟斷行業(yè)實行工資總額和工資水平的雙重調(diào)控政策。

2012年，將增加財政補助規(guī)模，提高城鄉(xiāng)居民特別是中低收入者的收入，切實減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負擔(dān)。支持建立企業(yè)職工工資正常增長和支付保障機制。。。2.3財政的定義及其本質(zhì)2.3.1財政的定義2.3.2兩難沖突問題2.3.3財政的本質(zhì)2.1財政的定義什么是財政？財政是國家或政府的收支活動，它是一國政府采取實物、力役或價值形式，以一部分國民收入為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。財政的基本要素主體：國家或政府客體：一部分國民收入形式：實物、力役或價值形式目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的需要國家（政府）的兩個基本職能：一、社會管理職能。是指政府所具有的維護國家政權(quán)、保障國家安全和維持社會正常秩序的職能。二、經(jīng)濟管理職能。是指政府所具有的維護經(jīng)濟正常而有效運行，促進國民經(jīng)濟發(fā)展的職能。2.2兩難沖突問題經(jīng)濟學(xué)(財政學(xué))不僅要反映人與物之間的關(guān)系，而且要揭示人與人之間的關(guān)系，其主要是人與人之間的兩難沖突問題。什么是兩難沖突？指兩種因素之間此消彼長的關(guān)系。如個人利益與集體利益、局部利益與全局利益、當(dāng)前利益與長遠利益之間的矛盾。表2-1污染博弈乙甲低污染高污染低污染A(100萬元，200萬元)D(-30萬元，120萬元)高污染B(120萬元，-30萬元)C(100萬元，100萬元)例：污染博弈非法處置化工廢料污染飲用水源潘祥記