2022年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收實務(wù)》高分通關(guān)卷1

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單選題（共76題，共76分）

1.關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。

A.其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

2.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標是()。

A.國有資產(chǎn)的盈利

B.國有資產(chǎn)的宏觀運營

C.國有資產(chǎn)的微觀運營

D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率

3.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。

A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.直接計入政府性基金

C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金

D.增加預(yù)備費

4.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是()。

A.委托類專項轉(zhuǎn)移支付

B.共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付

C.引導(dǎo)類專項轉(zhuǎn)移支付

D.救濟類專項轉(zhuǎn)移支付

5.部門預(yù)算的()原則要求編制時首先要保證基本支出需要。

A.合法性

B.科學(xué)性

C.穩(wěn)妥性

D.重點性

6.政府預(yù)算監(jiān)督的最基本表現(xiàn)形式之一就是()。

A.對財政收支的審計

B.對財政收支進行預(yù)算管理

C.限制財政支出

D.社會監(jiān)督

7.按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是()。

A.基礎(chǔ)建設(shè)

B.教育、保健等領(lǐng)域

C.社會福利

D.加強對經(jīng)濟的干預(yù)

8.在對某企業(yè)的納稅檢查中．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

A.借：管理費用8000貸：銀行存款8000

B.借：管理費用80000貸：銀行存款80000

C.借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000

D.借：管理費用72000貸：銀行存款72000

9.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

10.下列支出中，能發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)作用的是()。

A.行政管理支出

B.政府投資支出

C.支援農(nóng)業(yè)支出

D.社會保障支出

11.關(guān)于以盤擠銷倒擠法，下列說法中錯誤的是()。

A.先通過實地盤存計算出產(chǎn)成品的實際存量，再根據(jù)車間生產(chǎn)記錄或產(chǎn)品檢驗入庫資料倒擠出產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量

C.計算出的本期產(chǎn)品銷售數(shù)量要與主營業(yè)務(wù)收入賬戶核算的產(chǎn)品銷售數(shù)量核對

D.適用于產(chǎn)成品管理制度不健全的企業(yè)

12.財政分權(quán)理論中，()特別被應(yīng)用于福利國家改革與發(fā)展中國家的財政體制改革等問題的探討。

A.公共物品和服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

13.下列各項中，不需要繳納消費稅的是()。

A.銷售啤酒、黃酒時出租包裝物而收取的包裝物押金

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”

C.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售.單獨計價的包裝物

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時出借包裝物而收取的包裝物押金

14.出口貨物退稅的必要條件不包括()。

A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票

B.有出口收匯憑證

C.必須報關(guān)離境

D.在財務(wù)上做出口銷售

15.下列情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。

A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

B.某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

16.某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費稅稅率為9％，則該公司應(yīng)納稅額為()萬元。

A.285.71

B.351.65

C.373.63

D.447.37

17.某居民企業(yè)，2022年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支付職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2022年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計()萬元。

A.310

B.349.84

C.362

D.394.84

18.以下不屬于公債二級市場上所進行的交易的是()。

A.政府與證券承銷機構(gòu)之間的交易

B.公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易

C.公債持有者與政府之間的交易

D.公債持有者與公債認購者之間的交易

19.鄭州市居民鄭某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2022年7月1日按市場價出租給謝某居住，每月取得租金收入1500元。當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20％后的余值計稅。鄭某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。

A.360

B.576

C.864

D.1152

20.某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務(wù)處理為()。

A.借：在建工程200000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

B.借：在建工程226000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)26000

C.借：在建工程228600貸：庫存商品200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)28600

D.借：在建工程200000貸：庫存商品200000

21.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用的財政、貨幣政策是()。

A.“雙緊”政策

B.“雙松”政策

C.緊的財政政策與松的貨幣政策

D.松的財政政策與緊的貨幣政策

22.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立()。

A.跨年度預(yù)算平衡政策

B.功能財政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算政策

23.2022年9月，某商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13％)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務(wù)處理為()。

A.借：庫存現(xiàn)金339000貸：應(yīng)付賬款339000

B.借：庫存現(xiàn)金339000貸：應(yīng)收賬款339000

C.借：庫存現(xiàn)金339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)39000

D.借：主營業(yè)務(wù)收入339000貸：應(yīng)收賬款300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)39000

24.下列招標采購方式中，不屬于按照招標公開程度分類的是()。

A.公開招標采購

B.國際競爭性招標采購

C.選擇性招標采購

D.限制性招標采購

25.發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定，這是公債發(fā)行的()。

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.發(fā)行成本最小原則

D.發(fā)行有度原則

26.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。

A.50％

B.60％

C.70％

D.80％

27.2022年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％。費稅稅率為15％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2022年2月該化妝品廠上述務(wù)應(yīng)納消費稅()元。

A.3705.88

B.6485.29

C.8662.5

D.10191.18

28.某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入5850元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15％，則該筆收入應(yīng)納消費稅為()元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.776.55

29.關(guān)于土地增值稅的說法．錯誤的是()。

A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅

C.自2022年11月1日起，居民個人銷售住房按規(guī)定征收土地增值稅

D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收

30.政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是()。

A.決策程序的法定性

B.對公共偏好的選擇

C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑

D.提高決策的透明度

31.關(guān)于不同視角下的政府預(yù)算研究的說法，錯誤的是()。

A.經(jīng)濟學(xué)最為注重政府預(yù)算配置和資金使用效率問題的研究

B.管理學(xué)的研究強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征

C.法學(xué)學(xué)者認為，依靠政府的自我意識和自我約束便可實現(xiàn)政府謹慎并正確運用自身權(quán)力的目標

D.社會學(xué)的研究強調(diào)預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系

32.國際收支平衡是指()。

A.經(jīng)常項目收支合計大體平衡

B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡

D.經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

33.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是()。

A.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B.計劃性與市場機制相結(jié)合

C.財政投融資委托國有商業(yè)銀行管理

D.財政投融資目的性很強

34.公債二級市場一般是()之間的交易場所。

A.政府與證券承銷機構(gòu)

B.公債承購機構(gòu)與認購者

C.公債持有者與政府

D.公債發(fā)行者與公債認購者

35.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是()。

A.稅收制度由民意機關(guān)參與制定

B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性

C.稅收額外負擔(dān)最小化

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

36.某企業(yè)2022年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程計算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.2800

B.3500

C.5600

D.8400

37.“公共收入增長導(dǎo)致論”認為，()決定了公共收入水平。

A.公民所容忍的稅收水平

B.經(jīng)濟發(fā)展水平

C.GDP增長率

D.經(jīng)濟發(fā)展所處階段

38.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.插電式混合動力汽車

39.一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

A.真實性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.公開性

40.下列財政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是()。

A.行政支出

B.文教支出

C.國防支出

D.司法支出

41.在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務(wù)”收費法的支出項目是()。

A.國防支出

B.教育事業(yè)支出

C.基本建設(shè)支出

D.衛(wèi)生事業(yè)支出

42.關(guān)于我國專項轉(zhuǎn)移支付的說法，錯誤的是()。

A.享受撥款的地方政府應(yīng)按規(guī)定用途使用資金，實行專款專用

B.委托類專項是屬于中央的事權(quán)，中央委托地方實施而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付

C.屬于共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府要嚴格控制資金規(guī)模

D.屬于地方事權(quán)而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付有引導(dǎo)類、救濟類、應(yīng)急類

43.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。

A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對相同境遇的人課征不同的稅收

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

44.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第二季度取得含稅銷售收入200000元，購進原材料支付價款56000元，該企業(yè)第二季度應(yīng)納增值稅為()元。

A.5825.24

B.4320.24

C.6000.24

D.5724.24

45.檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準是()。

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負擔(dān)最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

46.根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”，對公園收費應(yīng)該采取的政策是()。

A.免費政策

B.低價政策

C.平價政策

D.高價政策

47.財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是()。

A.政府預(yù)算

B.稅收

C.政府投資

D.財政補貼

48.關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的說法，錯誤的是()。

A.改革前與改革后待遇水平銜接，立足增量改革，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡

B.推進改革，就是要逐步建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度

C.此項改革于2022年1月開始實施

D.機關(guān)事業(yè)單位從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險制度，由單位全額繳費

49.關(guān)于增值稅制中的租賃服務(wù)的說法，錯誤的是()。

A.在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人可以選擇是否將租賃物銷售給承租人

B.融資性售后回租按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅

C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

50.下列選項不屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.入境物品的攜帶人

D.出境物品的攜帶人

51.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.5

C.7

D.15

52.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。

A.公共衛(wèi)生

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

53.在反映財政支出規(guī)模變化的指標中，財政支出增長邊際傾向的計算方法為()。

A.見圖A

B.見圖B

C.見圖C

D.見圖D

54.政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟運行，稱為()。

A.自動穩(wěn)定的財政政策

B.相機抉擇的財政政策

C.周期平衡的財政政策

D.健全財政政策

55.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。

A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B.個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

56.關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是()。

A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B.部門預(yù)算只包括財政性資金

C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理

D.將不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門

57.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％稅率計算繳納個人所得稅的是()。

A.工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎收入5萬元

C.勞務(wù)報酬收入30萬元

D.兼職做財務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元

58.下列項目中，屬于預(yù)防性支出的是()。

A.衛(wèi)生支出

B.司法支出

C.社會福利支出

D.文教支出

59.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯誤的是()。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

60.下列交通工具中，以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅依據(jù)的是()。

A.摩托車

B.低速載貨汽車

C.船舶

D.載客汽車

61.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2022年4月份有關(guān)會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。

(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。

(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元?？铐椧阎Ц丁?/p>

本月銷項稅額為()元。

A.20222.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

62.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2022年4月份有關(guān)會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。

(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。

(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元?？铐椧阎Ц?。

當(dāng)月的全部進項稅額為()元

A.16000

B.16140

C.13225

D.20225.98

63.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2022年4月份有關(guān)會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。

(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。

(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元?？铐椧阎Ц?。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元

A.2842.99

B.36842.99

C.37260

D.67225.44

64.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2022年4月份有關(guān)會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。

(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。

(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。

(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元?？铐椧阎Ц?。

關(guān)于增值稅的說法，正確的是()

A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買的商品，進項稅額一律不得扣除

B.一般納稅人購買貨物支付的運費，進項稅額按6％稅率計算

C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊

D.一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按9％稅率計算進項稅額

65.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。

趙甲乙與孫戊己用一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房交換，并將其出租給李庚辛居住，則下列說法正確的是()。

A.李庚辛無需繳納房產(chǎn)稅

B.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.32萬元

C.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.24萬元

D.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.16萬元

66.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。

趙甲乙出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.0.16

C.0.32

D.0.64

67.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。

趙甲乙與孫戊己的房屋交換應(yīng)繳納的契約為()萬元

A.0

B.6

C.15

D.21

68.某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月有關(guān)資料如下：

(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。

(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。

(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。

(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。

(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。

該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為()元

A.463258.91

B.478991.45

C.182195.57

D.238188.89

69.某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月有關(guān)資料如下：

(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。

(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。

(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。

(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。

(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。

該服裝廠當(dāng)月進項轉(zhuǎn)出稅額為()元。

A.2041

B.2669

C.2699

D.3229

70.某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月有關(guān)資料如下：

(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。

(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。

(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。

(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。

(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。

該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅為()元。

A.142569

B.164941

C.67398.85

D.68841

71.某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月有關(guān)資料如下：

(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。

(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。

(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。

(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。

(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。

該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

A.39626.57

B.136251.45

C.144586.73

D.152347.89

72.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2022年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

73.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2022年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

該企業(yè)本年度不得稅前扣除的職工福利費為()萬元

A.0

B.14

C.56

D.70

74.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2022年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

該企業(yè)本年度準予稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。

A.20

B.28

C.30

D.32

75.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2022年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

該企業(yè)本年度針對補充養(yǎng)老保險費的納稅調(diào)整金額為()萬元。

A.0

B.20

C.40

D.60

76.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2022年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

該企業(yè)本年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為()萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

多選題（共24題，共24分）

77.下列屬于從價計征資源稅的有（）。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.金屬礦

E.黏土、砂石

78.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在增值稅銷售額中

B.延期付款利息、包裝費屬于價外費用

C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計稅依據(jù)

D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

E.納稅人銷售貨物時出租出借包裝物而收取的單獨核算的押金，逾期不退還的，并入銷售額征收增值稅

79.關(guān)于公債制度的說法，正確的有()。

A.我國地方公債由四級組成

B.發(fā)行有度是發(fā)行公債應(yīng)遵循的原則之一

C.商業(yè)銀行持有公債是成熟的公債市場的主要標志之一

D.居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源

E.地方政府可以為國有企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)保

80.下列債務(wù)中，屬于或有隱性債務(wù)的有()。

A.欠發(fā)職工工資形成的債務(wù)

B.糧食收購中的虧損掛賬

C.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)

E.國有企業(yè)未彌補虧損

81.關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有()。

A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性

B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算

C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算

D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預(yù)算

E.資本預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入經(jīng)常預(yù)算的收入項目

82.關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，錯誤的是()。

A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)

B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分

C.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

D.稅收管轄權(quán)的行使可以超越該國政治權(quán)力的范圍

E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益

83.以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點的有()。

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地方之間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方之間

E.并非政府的終極支出

84.關(guān)于稅收職能的表述，正確的是()。

A.稅收的職能具有客觀性

B.稅收的職能具有隨意性

C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能

D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定

E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

85.在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法”的財政支出項目有()。

A.軍事

B.電力

C.行政

D.文化

E.鐵路

86.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該規(guī)定直接體現(xiàn)的稅前扣除原則有()。

A.真實性原則

B.相關(guān)性原則

C.客觀性原則

D.合理性原則

E.不得重復(fù)扣除原則

87.印花稅的稅率形式有()。

A.定額稅率

B.超額累進稅率

C.比側(cè)稅率

D.全額累進稅率

E.超率累進稅率

88.關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，正確的有()。

A.資源的所有權(quán)由國家管理，各單位行使

B.勘察資源時征求有關(guān)部門的同意即可勘察

C.資源的開采權(quán)不得買賣、出租，但可以抵押給政府部門

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)和個人開采自然資源，應(yīng)依法申請批準

E.自然資源由全民所有

89.審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括()。

A.對預(yù)算編制的審計

B.對預(yù)算執(zhí)行的審計

C.對決算的審計

D.對政府性基金的審計

E.對內(nèi)部財務(wù)收支的監(jiān)督

90.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體形式主要包括()。

A.行業(yè)管理

B.區(qū)域管理

C.部門管理

D.巡回管理

E.駐廠管理

91.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。

A.土地的實際使用人

B.農(nóng)用耕地的承包人

C.擁有土地使用權(quán)的單位

D.土地使用權(quán)共有的各方

E.林地的承包人

92.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

B.委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格計算公式中的“加工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用，不包括代墊輔助材料的成本

C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，委托加工收回的化妝品已納消費稅可以扣除

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，優(yōu)先按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅

E.自2022年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70％以下，并無正當(dāng)理由的，應(yīng)該按照規(guī)定的核價辦法，核定消費稅最低計稅價格

93.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式有()。

A.前轉(zhuǎn)

B.反轉(zhuǎn)

C.后轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

E.稅收資本化

94.財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定職能的措施包括()。

A.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)

B.通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

C.通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)

D.通過財政手段調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

E.實現(xiàn)充分就業(yè)

95.關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有()。

A.當(dāng)商品需求完全有彈性時，稅負將全部由需求方承擔(dān)

B.所得稅作為間接稅由于是對收益所得額征稅，由納稅人負擔(dān)，較易轉(zhuǎn)嫁

C.商品需求彈性越大，稅負后轉(zhuǎn)的量越大

D.商品供給彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越大

E.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔(dān)的比例小于由供給方負擔(dān)的比例

96.財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。

A.財產(chǎn)稅

B.社會保障支出

C.財政補貼支出

D.違章罰款

E.個人所得稅

97.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2022年4月份有關(guān)會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價