財務管理制度下載8篇

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第一章：總則

第一條：為強化酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。()依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際狀況，制定本制度。

其次條：酒店的財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、選購工作、網(wǎng)絡管理》等部門，擔當酒店物資選購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡信息管理等工作，對總經理負責。

第三條：財務人員必需仔細落實國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，仔細做好會計核算工作和財務管理工作。

其次章：會計核算

第四條：依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際狀況，制定酒店會計核算政策和辦理睬計核算業(yè)務。

第五條：酒店發(fā)生之經濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最終一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采納“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必需符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一樣，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權平均法核算;

2、低值易耗品攤銷采納一次攤銷法和分期攤銷法核算;

3、無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷;

4、固定資產采納平均年限法計提折舊;

第十四條：記帳程序

1、酒店發(fā)生之經濟業(yè)務依據(jù)先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經濟業(yè)務必需憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

財務管理制度下載（2）

一、學校財務工作目標

仔細貫徹落實上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)省的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的安排和有效的核算掌握。利用記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用狀況;完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。

b)上級撥入的預算外資金。

c)同學學雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費方案管理

a)學校向財務部門供應下年度需要的設備和主要項目費用的開支方案，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經主管校長審核。

b)學

校依據(jù)上級下達的當年經費數(shù)，支配相關工作。

c)在經費使用中應堅持嚴格按方案用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格依據(jù)財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資選購人員為各部門購物借款，由總務部門依據(jù)使用部門供應的選購方案數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，選購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，選購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學校財務部門應依據(jù)財務制度和學校的有關規(guī)定，仔細審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)賜予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，利用會計憑證準時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字精確?????，資料齊全。

c)財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供應各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導閱看同意后，報上級主管部門。

d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務方案、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e)財務部門除向上級報送財會報表外，準時向領導反映不合理開支和超支的狀況，幫助領導管好、用好資金。

六、財務監(jiān)督與檢查

1、學校財務部門應仔細落實財務制度，維護財經紀律，對于不落實方案，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對同學財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和平安。

3、會計必需對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)覺問題，準時匯報和訂正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務方案和財務制度的正確貫徹落實。

5、財務人員有責任幫忙和監(jiān)督學校領導仔細落實《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度下載（3）

第一章：總則

第一條：為強化酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。()依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際狀況，制定本制度。

其次條：酒店的財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、選購工作、網(wǎng)絡管理》等部門，擔當酒店物資選購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡信息管理等工作，對總經理負責。

第三條：財務人員必需仔細落實國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，仔細做好會計核算工作和財務管理工作。

其次章：會計核算

第四條：依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際狀況，制定酒店會計核算政策和辦理睬計核算業(yè)務。

第五條：酒店發(fā)生之經濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最終一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采納“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必需符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一樣，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權平均法核算;

2、低值易耗品攤銷采納一次攤銷法和分期攤銷法核算;

3、無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷;

4、固定資產采納平均年限法計提折舊;

第十四條：記帳程序

1、酒店發(fā)生之經濟業(yè)務依據(jù)先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經濟業(yè)務必需憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

財務管理制度下載（4）

為本園的財務行為，強化財務管理，提升資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的進展，依據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)章》和《會計法》等國家有關法規(guī)，結合幼兒園自身特征，特制定本管理細則。

幼兒園財務管理的基本原則：貫徹落實國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)進展需要和資金供應的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

幼兒園財務管理的主要目標：合理編制園內經費預算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;強化核算，提升資金使用效益;強化資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度;對幼兒園經濟活動進行財務掌握和監(jiān)督;定期進行財務分析，照實反映幼兒園財務狀況。

一、關于財務管理體制

1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構報帳。

3、幼兒園財務人員應仔細履行工作職責，有權要求本單位有關部門、人員嚴格落實國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制方案、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等狀況。

二、單位預算管理

幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。

1、編制方法：

收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算落實狀況，依據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算：依據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和進展方案，妥當支配其他各項必需支出。

2、預算編制的審批：

每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討利用將本學期的經費預算狀況作具體支配。(人員工資，大型修理及設備，日常開支)，報上級財務主管部門審核批復并備案。重大大事需調整預算經利用園務領導小組爭論并上報批準。

三、收入管理

1、收入包括財政補助收入(撥入預算經費，如：工資等)，事業(yè)收入，其他收入(捐資助學、固定資產出租、利息、愛好班收入等)。直屬園的捐資助學費應統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具，款項解入教育局帳戶經申請批準后方可使用。

2、各園必需嚴格依據(jù)國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格落實國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必需全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

四、支出管理

1、幼兒園支出是指開展教學及其幫助活動發(fā)生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等。

2、幼兒園支出應嚴格落實國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園狀況規(guī)定，并報上級主管部門備案。

按預算正常落實，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。

對于大型的修理及設備購置應預先經園務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出落實。

幼兒園應強化工程項目的預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

對于因種種緣由需臨了凍結的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

五、資產管理

幼兒園資產包括流淌資產，固定資產等。

1、流淌資產包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理掌握制度。

①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的平安。

②審批人應依據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批。

③幼兒園有關部門或個人用款時應依據(jù)提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序落實。會計、出納應按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等仔細復核后方可辦理支付手續(xù)。

④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿元的設備或修理項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

⑥現(xiàn)金收入應當準時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

⑦單位借出款項必需落實嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入必需準時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

幼兒園應依據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園詳細狀況，制定各類固定資產的明細名目。

幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經園務領導小組批準后核銷，大型、珍貴的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

六、代管款管理

幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行單獨核算。

1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格掌握代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月、生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

應依據(jù)制定的帶量食譜選購每日食品，嚴格掌握選購的量。

不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

老師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存狀況，接受家長監(jiān)督。

七、財務清算

幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥當處理各遺留問題。

八、財務報告

1、各幼兒園應依據(jù)每月經費的作用狀況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動狀況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

2、學期末應對本學期收支狀況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型修理、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

九、財務監(jiān)督

1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必需接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。

2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可依據(jù)實際狀況對不同的經濟活動不同的監(jiān)督方式。

3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出看法并向上級主管部門反映。

4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)覺問題準時要求整改，并向上級主管部門匯報。

十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可落實，嚴禁自作主見。

財務管理制度下載（5）

(一)機關經費由辦公室統(tǒng)一管理。

經費開支要堅持節(jié)省、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領導批準。全部開支，均實行先審批后承辦，未經批準不予報銷。

(二)辦公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥當保管，嚴防丟失。

(三)會議經費開支。辦公室編報預算，報有關領導審核，經批準后組織實施。

(四)款待費開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一支配。本市來人聯(lián)系工作，一般擔心排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準落實。外地有關單位參觀來訪，一般只款待一餐，其他食宿等費用自理?？畲M的使用狀況定期向常委會主要領導匯報。

(五)全部經費的開支實行每周簽字制度。承辦人要準時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正值理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

(六)堅持日清月結。辦公室財會人員要仔細負責，全部票據(jù)要有經辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支狀況，以便合理支配支出，提升服務質量。

財務管理制度下載（6）

一、學校財務工作目標

仔細貫徹落實上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)省的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的安排和有效的核算掌握。利用記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用狀況;完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。

b)上級撥入的預算外資金。

c)同學學雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費方案管理

a)學校向財務部門供應下年度需要的設備和主要項目費用的開支方案，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經主管校長審核。

b)學

校依據(jù)上級下達的當年經費數(shù)，支配相關工作。

c)在經費使用中應堅持嚴格按方案用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格依據(jù)財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資選購人員為各部門購物借款，由總務部門依據(jù)使用部門供應的選購方案數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，選購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，選購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學校財務部門應依據(jù)財務制度和學校的有關規(guī)定，仔細審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)賜予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，利用會計憑證準時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字精確?????，資料齊全。

c)財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供應各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導閱看同意后，報上級主管部門。

d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務方案、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e)財務部門除向上級報送財會報表外，準時向領導反映不合理開支和超支的狀況，幫助領導管好、用好資金。

六、財務監(jiān)督與檢查

1、學校財務部門應仔細落實財務制度，維護財經紀律，對于不落實方案，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對同學財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和平安。

3、會計必需對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)覺問題，準時匯報和訂正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務方案和財務制度的正確貫徹落實。

5、財務人員有責任幫忙和監(jiān)督學校領導仔細落實《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度下載（7）

第一章總則

第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、精確?????性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，依據(jù)國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經合本公司詳細狀況制定本制度。

其次條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行單獨核算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內容有：

1、固定資產管理制度;

2、貨幣管理制度;

3、成本資金管理制度;

4、收入管理制度;

5、各項資金管理制度。

其次章固定資產管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)進展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產力量，對促進企業(yè)經濟的進一步進展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的平安與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，依據(jù)本公司的`詳細狀況制定本制度。

第五條固定資產應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上;

2、單價價值在5000元以上;

3、能單獨發(fā)揮其作用;

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

第六條公司固定資產由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部詳細負責管理。

第七條行政部詳細保證公司固定資產的平安完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位詳細負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司進展供應服務。

第九條固定資產必需設置數(shù)量明細登記簿，固定資產使用狀況登記卡，記載必需保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必需準時清查、核算。

其次節(jié)固定資產的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款落實，費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產的折舊

第十三條依據(jù)本企業(yè)的特征，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的方法。

第十四條固定資產折舊年限依據(jù)國家或地方有關財務管理政策落實。

第四節(jié)固定資產的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益供應可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條依據(jù)生產經營的需要，新增固定資產由：

1、10萬元以內由公司經理辦公會議打算;

2、10萬元以上由公司董事會打算。

第十七條使用部門必需經公司打算，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，閱歷明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產的修理

其次十條固定資產必需建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生修理，必需要求進行登記。

其次十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資修理。

其次十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產管理人督促修理，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產報廢的管理

其次十三條由使用單位提出局面報告，說明緣由，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

其次十四條經打算報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

其次十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

其次十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流淌性的資產，假如管理不善，也最簡單給企業(yè)造成損失。為強化貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外大事或損失的發(fā)生，制訂本制度。

其次節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

其次十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一樣性。

其次十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

其次十九條庫存現(xiàn)金應掌握在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。依據(jù)公司詳細狀況，庫存限額掌握在10000元以內。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證明際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)覺若有不符，應準時查明緣由，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的全部資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼;2、個人勞務酬勞;3、各種資產;4、各種勞保、福利費用;5、出差人員差旅費用;6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律利用銀行轉賬支付。

第三十二條依據(jù)有關規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必需由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特別狀況下的個人借支款項，必需由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必需當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的平安，避讓經濟損失，依據(jù)國家《銀行結算方法》規(guī)定，依據(jù)公司的詳細狀況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算方法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格落實國家的有關結算方法，對不同的付款業(yè)務，應依據(jù)有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算方法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要準時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特別狀況的確需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、掌握金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明緣由、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時準時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必需由項目單位主要負責人出據(jù)，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。

第四十條銀行明細賬必需按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金平安。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送機關。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，精確?????真實的體現(xiàn)企業(yè)的經營成果，依據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際狀況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必需依據(jù)國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，依據(jù)成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條依據(jù)財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必需真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)