新疆2016年上半年注冊稅務(wù)師試題

新疆2016年上半年注冊稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下采用6%征收率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目是__。A．小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品B．小規(guī)模納稅人銷售生物制品C．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰D．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚2、納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額__以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。A．3%B．1.5%C．10%D．30%3、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬元。A．3.12B．2.86C．4.92D．5.044、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．2B．6.5C．5D．7.55、納稅人購置新建商品房，自__起，計(jì)征房產(chǎn)稅。A．開始生產(chǎn)經(jīng)營之月B．辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月C．建成之日的次月D．房屋交付使用之次月6、下列關(guān)于企業(yè)預(yù)算內(nèi)容的表述中，正確的是（）。A．資本支出預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，銷售預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)B．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容C．生產(chǎn)預(yù)算需要根據(jù)銷售預(yù)算來確定，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期末存貨等項(xiàng)目的預(yù)算D．現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心，其編制基礎(chǔ)包括成本費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和增量預(yù)算等內(nèi)容7、通過考試取得注冊稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后__內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心申請辦理注冊登記手續(xù)。A．3個(gè)月B．6個(gè)月C．1年D．2年8、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅C．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅44400元D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅44400元9、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入B．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款的利息收入C．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼D．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼10、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

11、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式12、下列關(guān)于民事訴訟中陪審制度的說法正確的是__A．陪審員可以擔(dān)任審判長B．合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員C．陪審員由基層人民法院院長提名，同級(jí)人大常委會(huì)任命D．中級(jí)人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭13、對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是__。A．不繳納所得稅B．作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅C．減半征收所得稅21、外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對從接受投資的企業(yè)取得的利潤(股息)的處理是__。A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額C．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額D．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，也不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額22、從我國古代的__開始，由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。A．初稅畝B．?dāng)偠∪氘€C．兩稅法D．一條鞭法23、某甲因?yàn)椴徽?dāng)競爭行為被工商局處以罰款10萬元的處罰，某甲不服，提起行政復(fù)議。在行政復(fù)議過程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。A．甲的養(yǎng)子B．某甲偽外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的至交好友24、某股份有限責(zé)任公司于2000年7月1日以1040000元的價(jià)格售出2000年1月1日發(fā)行的公司債券，該債券面值為1000000元，票面利率為12%，期限為五年，到期一次還本付息，假定另支付發(fā)行費(fèi)用20000元，則該債券__。A．折價(jià)20000元B．溢價(jià)20000元C．平價(jià)發(fā)行D．溢價(jià)6000元25、甲公司2008年分別銷售A、B產(chǎn)品5萬件和7萬件，銷售單價(jià)分別為100元和80元；甲公司向購買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%～8%之間。2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)5萬元。假定無其他或有事項(xiàng)，則甲公司2008年年末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目增加的金額為__萬元。A．5B．53C．16.2D．48二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，對下列業(yè)務(wù)應(yīng)記人“營業(yè)稅金及附加”科目的有__。A．銷售不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅C．銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅D．銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅E．銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅2、下面關(guān)于納稅申報(bào)的要求不正確的是__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表B．實(shí)行查定征收繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D．納稅人按照規(guī)定的期限納稅申報(bào)有困難的，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出口頭申請或局面申請均可3、以下稅種中，既涉及國家稅務(wù)機(jī)關(guān)又涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的有__。A．增值稅B．營業(yè)稅C．企業(yè)所得稅D．資源稅E．印花稅4、在計(jì)算個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有__。A．生產(chǎn)工具的修理費(fèi)用B．新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備D．被沒收的財(cái)物E．購置固定資產(chǎn)的支出5、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋B．學(xué)術(shù)解釋C．字面解釋D．司法解釋E．行政解釋6、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說法不正確的有__。A．企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B．職工薪酬均應(yīng)該按照收益對象來劃分C．難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用D．對于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入賬E．鼓勵(lì)員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬7、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定中正確的是__。A．對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C．土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格D．已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金E．以競價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)8、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確說法是__。A．納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方取貨的次天(第二天)C．納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報(bào)納稅D．納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機(jī)構(gòu)E．金銀首飾翻新改制時(shí)，當(dāng)事人納稅時(shí)間為受托方交貨當(dāng)天9、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有__。A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D．取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的E．取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的10、中國公民肖某2005年2月份取得當(dāng)月工薪收入2400元和2004年全年的獎(jiǎng)金3600元。肖某2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．315B．550C．665D．825

11、下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的有__。A．減少債務(wù)本金B(yǎng)．銀行同意降低某財(cái)務(wù)困難企業(yè)的貸款利率C．債權(quán)人同意債務(wù)人推遲償還借款的期限，但要加收利息D．債務(wù)人舉借新債償還舊債E．債務(wù)人發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)為股權(quán)12、某銅礦本月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%)，每噸不含稅售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為__．A．資源稅0.48萬元B．資源稅1.68萬元C．增值稅78萬元D．增值稅102萬元13、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng)．工資和福利費(fèi)C．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D．發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用14、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的因素有__。A．風(fēng)險(xiǎn)的大小B．財(cái)務(wù)管理水平C．每股股利D．投資報(bào)酬率E．企業(yè)所處行業(yè)15、下列合同屬于可撤銷合同的是__。A．惡意串通損害第三人利益的合同B．損害社會(huì)公共利益的合同C．因重大誤解訂立的合同D．乘人之危訂立的合同E．以脅迫手段訂立的合同16、根據(jù)我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質(zhì)和規(guī)定，下列說法中，正確的是__。A．車輛購置稅就其性質(zhì)而言，屬于間接稅B．車輛購置稅的稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一D．車輛購置稅針對國產(chǎn)與進(jìn)口車輛實(shí)行不同的稅率17、__有權(quán)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。A．國務(wù)院的部、委員會(huì)B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府C．省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府D．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府E．沿海開放城市的市人民政府18、2006年該企業(yè)稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是__萬元。A．42B．45C．67.5D．72.519、增值稅一般納稅人銷售下述貨物，可按簡易辦法(6%征收率)計(jì)稅的有__。A．外購的磚、土、石灰B．建筑用的砂土石料C．以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚D．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力E．以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚20、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B．建筑公司建造并自用的辦公樓C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票21、下列各項(xiàng)中有關(guān)債權(quán)讓與的表述中正確的是__。A．債權(quán)讓與不需要第三人與債務(wù)人簽訂合同或三方共簽合同B．債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人C．債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)需要征得債務(wù)人的同意D．債權(quán)讓與只要第三人和債權(quán)人達(dá)成意思表示即可E．未經(jīng)通知，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)對債務(wù)人不發(fā)生效力22、變更稅務(wù)登記管理過程包括以下__。A．報(bào)送變更申請書及有關(guān)資料B．重新登記有關(guān)事項(xiàng)C．稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料D．修改稅務(wù)登記內(nèi)容，重新打印稅務(wù)登記證E．領(lǐng)回變更后的稅務(wù)登記證23、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。A．甲企業(yè)采用兩套賬簿進(jìn)行核算，將開具發(fā)票的收入憑證賬簿應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，沒有開具發(fā)票的收入進(jìn)行內(nèi)部核算B．乙企業(yè)在發(fā)放職工工資的時(shí)候，對超