財務(wù)管理制度2018

XX有限公司財務(wù)管理制度財務(wù)部:O一-年十二月第一章財務(wù)部管理職能第一節(jié)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二節(jié)財務(wù)部的部門職能第三節(jié)財務(wù)部部門職責第二章財務(wù)部管理制度和管理流程第一節(jié)會計制度第二節(jié)會計內(nèi)部控制制度第三節(jié)資金內(nèi)部控制制度第四節(jié)資金管理辦法第五節(jié)財務(wù)支款及報銷辦法第六節(jié)資產(chǎn)管理辦法第七節(jié)財務(wù)保密制度實施細則第八節(jié)會計檔案管理辦法第九節(jié)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)設(shè)備管理維護職責制度第三章財務(wù)管理概述第一章財務(wù)部的管理職能第一節(jié)財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)第二節(jié)財務(wù)部部門職能公司財務(wù)預(yù)算、成本核算、稅務(wù)籌劃、財務(wù)制度建設(shè)、投融資管理和資產(chǎn)管理等財務(wù)體系的構(gòu)建和優(yōu)化第三節(jié)財務(wù)部的主要職責1、 參與制定公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制和實施公司年度財務(wù)預(yù)算和資金使用計劃；2、 負責制定公司年度、月度財務(wù)計劃，編制公司年度、月度財務(wù)預(yù)算工作；3、 編制公司年度和月度財務(wù)報表，做好年度財務(wù)報表的審計工作，編制年度月度財務(wù)分析報告，為公司提供經(jīng)營決策依據(jù)；4、 負責公司資金的調(diào)配和管理工作，統(tǒng)一收支管理；5、 公司財務(wù)管理體系的建設(shè)，財務(wù)管理制度和流程的制定、修改；6、 負責公司資產(chǎn)管理工作；7、 審核各單位的費用報銷工作，合理控制公司成本支出；8、 協(xié)調(diào)工商、銀行和稅務(wù)等機構(gòu)的關(guān)系，做好公司的融資工作，合理統(tǒng)籌公司稅務(wù)管理工作；9、 審核銷售合同的收付款方式、付款期限等商務(wù)條款；10、 負責與廠商的財務(wù)考核工作的對接，努力完成考核指標。第二章財務(wù)部管理制度和流程第一節(jié)會計制度一、總則會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄的文字使用中文。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。會計核算及時進行。會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。二、資產(chǎn)資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等?，F(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。三、 負債負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負債分為流動負債和長期負債。流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。四、 所有者權(quán)益所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。五、 收入收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。六、 費用費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營成本。公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負擔的費用，預(yù)提計入本期。成本計算一般按月進行。公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。七、 利潤利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。八、 財務(wù)報告財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表?，F(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。第二節(jié)會計內(nèi)部控制制度會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。本制度適用于分公司、各部門。會計內(nèi)部控制基本目標確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。會計內(nèi)部控制基本原則會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制。公司建立項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制。公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。授權(quán)批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是：對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第三節(jié)資金內(nèi)部控制制度貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。支付復(fù)核。復(fù)核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié)資金管理辦法管理機構(gòu)財務(wù)中心負責公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務(wù)負責其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。賬戶管理開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。支票管理（1）支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。（2） 支票領(lǐng)用時按要求逐項認真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負責人審核，經(jīng)財務(wù)負責人批準簽字后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。（3） 原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。（4） 支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。（5） 收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6） 收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。（7） 每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準確的決策依據(jù)。現(xiàn)金管理（1） 下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。（2） 公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。（3） 庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。（4） 收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。（5） 財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。（6） 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，報財務(wù)負責人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。（7） 報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。（8） 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。（9） 辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。（10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結(jié)，帳實相符。（11） 不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（12） 不準白條抵庫。（13） 不準挪用現(xiàn)金。（14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（15） 財務(wù)負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。（16） 每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。備用金管理（1） 各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（2） 根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。（3） 部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。（4） 備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。（5） 因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。（6） 原則上前款不清，后款不借。（7） 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。第五節(jié)財務(wù)支款及報銷辦法一、 目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。二、 范圍：適用于總部、分公司、各部門。三、 支款辦法1.支款范圍商品類采購（指商品等）、辦公用品類采購（包括文化用品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購（包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他（如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等）。支款憑證支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。支款流程⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認后，送財務(wù)負責領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。⑵流程圖支款人f部門經(jīng)理f財務(wù)經(jīng)理f總經(jīng)理f出納員f會計特別規(guī)定員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準，到出納處辦理借款。各分公司可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理不超過10000元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。所有借款需經(jīng)總經(jīng)理批準。四、報銷辦法1、差旅費報銷辦法員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準可以乘坐飛機普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。出差期間補助標準：為早餐5元、中餐10元、晚餐10元，即伙食補助25元/天。其他人員的補助標準：業(yè)務(wù)人員25元/天，服務(wù)人員600元/月，分公司其他人員200元/月，總公司人員享受公司提供免費的工作餐。出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標準內(nèi)報銷餐費(不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準)，則不享受對應(yīng)伙食補助。（3） 住宿標準員工級100元/天，經(jīng)理級130元/天，總監(jiān)級180元/天，總經(jīng)理可實報實銷。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標準報銷住宿費。出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上淫30元/天。（4） 出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。（5） 行車途中的違章罰款一律不準報銷。2、 辦公用品、低值易耗品報銷辦法（1） 每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購買。（2） 所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。（3） 購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準、財務(wù)審核后，予以報銷。3、 固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法（1） 由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項目固定資產(chǎn)（10萬元以上的），得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。（2） 固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。（3） 所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、 業(yè)務(wù)招待費報銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。5、 交通費報銷辦法（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，予以報銷。6、 通訊費報銷辦法（1） 手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。（2） 行政部每月抽查固定電話話費。個人話費自己負擔，從工資里扣除。7、 房租（1） 因業(yè)務(wù)開拓市場需要在當?shù)刈夥康?，先傳租房協(xié)回公司領(lǐng)導(dǎo)審批，方可簽訂租房協(xié)議。（2） 房租按月或季支付，租房押金掛申請人個人借款，如離職，需扣回。（3） 房租必須打入租房協(xié)議上的賬號。（4） 秉著節(jié)約的原則，公司原則上不予報住宿費。如果在一個地方的住宿費己超過400元，不管基于任何原因，都要租房。否則，公司只報銷400元/月的住宿費，其他的不予報銷。8、 工資工資于次月20日發(fā)放，不發(fā)現(xiàn)金，打卡（光大卡或農(nóng)行卡）。業(yè)務(wù)人員的獎金及考核按合同約定執(zhí)行。9、 其它費用報銷辦法（1） 采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。（2） 未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。10、 汽車開支（1） 、公司配車人員施行?？āＨ?、專車管理，油卡由公司車輛管理員統(tǒng)一充值。（2） 、公司職員將公車私用發(fā)生的一切費用不予報銷。配車人員當月油費補貼減半（其他人員油費自理），并且給予300元/次罰款，處罰及自理費用從當月工資中扣除。（3） 車輛修理費必須是增值稅專用發(fā)票。（4）車輛費用報銷嚴格按照車輛管理制度執(zhí)行。四、核簽流程經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)經(jīng)理處進行稽核，然后送公司領(lǐng)導(dǎo)進行核簽，最后出納員付款。領(lǐng)款人f部門經(jīng)理…財務(wù)經(jīng)理…總經(jīng)理授權(quán)指定人…出納五、注意事項1、 憑證填寫要求（1） 應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2） 字跡要清晰，不得涂改。2、 發(fā)票規(guī)定（1） 通過銀行結(jié)算（如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯笥的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。（2） 公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負責。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。（3） 購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準確無誤或者可以不填。（4） 發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。（5） 金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤，不得涂改。（6） 發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、 結(jié)算規(guī)定（1） 財務(wù)經(jīng)理對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責任。當其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當渠道反映。（2） 公司員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。（3） 原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。（4） 報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。（5） 分公司費用報銷在次月連同“報銷確認單”一起寄到公司，其他人員的報銷必須在事必后一個星期內(nèi)報銷完畢?？缭虏坏脠箐N。（6） 除了日常費用，其他大額費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。（7） 嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。（8） 公司財務(wù)人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復(fù)。第六節(jié)資產(chǎn)管理辦法本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。實物管理部門房屋建筑物由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責管理。機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負責管理。所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責，定期歸檔。財務(wù)中心指定專人就各公司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標簽。固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。⑵登記財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。存貨的購進業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)合同約定進行付款。存貨的入庫購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)：(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2)觀察包裝是否完好。(3)清點實物數(shù)量。(4)完成品質(zhì)檢測。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。存貨的出庫根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。存貨的倉儲存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。倉儲商品應(yīng)嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。保管人員應(yīng)履行以下基本職責：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。(3)向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。存貨減損處理存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認真填制“毀損報告單”，上報審批。根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)中心分別不同情況進行財務(wù)處理。實物賬冊管理存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。財產(chǎn)盤點方式年終盤點財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。年中盤點財務(wù)中心會同管理部門于每年6月30日對公司資產(chǎn)進行盤點一次。月末盤點財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。不定期抽點由財務(wù)中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)先通知為原則。盤點人員及其職責總盤人：由公司總經(jīng)理擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。主盤人：由財務(wù)經(jīng)理擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。復(fù)盤人：由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)需要指定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔任，負責點計數(shù)量。會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責及應(yīng)注意事項。盤點準備盤點編組：由財務(wù)中心負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。盤點物品準備保管部門與保管人應(yīng)將準備盤點的物品整理準備妥當。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標示牌?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標示。盤點實施財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應(yīng)標示出。盤點應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復(fù)。盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”核對無誤的，在表上互相簽名確認。盤點完畢，盤點人員應(yīng)把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。盤點報告財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經(jīng)理簽核。盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)中心依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。盤點工作獎懲盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，給予相應(yīng)嘉獎。違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關(guān)部門給予處理。第七節(jié)財務(wù)保密制度實施細則會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)情況說明書(財務(wù)會計報告)，經(jīng)營意向、決策資料，財務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體(包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等)，財務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度及本實施細則，未涉及事項依有關(guān)規(guī)定或參照本實施細則執(zhí)行。公司財務(wù)人員在其職責范圍內(nèi)對本實施細則第二條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。各主管會計在其職責范圍內(nèi)，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務(wù)會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管，兩個會計年度后，各主管會計必須及時移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理辦法》進行管理。在臨時保管期間，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準的情況下出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、報表及報告。各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。對于財務(wù)專用計算機，由財務(wù)經(jīng)理指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務(wù)經(jīng)理開機或同意后方可使用計算機，專人和財務(wù)經(jīng)理對該計算機的安全與操作承擔責任。財務(wù)人員操作計算機時在未經(jīng)他人允許的情況下，只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員可以加密保護，但必須到財務(wù)經(jīng)理處和技術(shù)管理部門備案。對于計算機程序、稅控程序、電算化程序、各種申報表程序等等，各責任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時書面報送公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門負責人備案。財務(wù)人員對于重要的文字數(shù)據(jù)必須及時備份，備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)會同公司高層領(lǐng)導(dǎo)指定專人統(tǒng)一負責保管。其他人如需使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同技術(shù)管理部門有關(guān)負責人一起進行簽字登記后方可借用并及時退回。對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后方可使用，并進行相應(yīng)登記。對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)封存保管，主管領(lǐng)導(dǎo)只有在非常特殊情況下，并至少要會同兩位領(lǐng)導(dǎo)或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險柜或保密柜。凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應(yīng)處罰。第八節(jié)會計檔案管理辦法一、會計檔案會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其它憑證；會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其它會計帳簿；財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)報告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；財務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟合同、工作計劃、總結(jié)等。形成的各種會計檔案應(yīng)按排列順序，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。對破損的會計資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。磁性介質(zhì)會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。卷內(nèi)封皮，應(yīng)逐項按規(guī)定填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。案卷采用三點一線的方法裝訂。歸檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。每年形成的會計檔案，由專人負責整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清rm/冊O(shè)會計憑證于每周度五移交財務(wù)中心；會計報表、會計帳簿等會計檔案于月度終了2日內(nèi)移交財務(wù)中心。所有檔案移交時，必須填寫移交清單，各會計主管與檔案管理員辦理交接手續(xù)。移交清單按年統(tǒng)一裝訂。移交檔案室的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。二、 檔案保管歸檔的會計檔案按年、月依次排列，分公司編寫頁號、卷號，起止年度和保管期限。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)重復(fù)的案卷號。案卷目錄應(yīng)區(qū)別不同保管期限，分年度編制目錄號，案卷目錄號不得重復(fù)。檔案管理人員應(yīng)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴防會計檔案毀損、散失和泄露。對于多柜存放會計檔案，應(yīng)繪制案卷存放示意圖，以便對檔案管理狀況進行全面清查。會計檔案管理人員應(yīng)定期對檔案管理狀況進行清查，對于清查中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取積極有效的措施，保護檔案的安全。會計檔案管理人員要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得將會計檔案隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案室要做到防水、防火、防塵、防潮、防蟲。三、 檔案查詢檔案管理人員要熟悉所藏檔案的情況，對歸檔的會計檔案必須編制《案卷目錄》以及《會計檔案歸檔登記簿》，以利于有關(guān)公司的查閱利用。外部查閱會計檔案，應(yīng)持公司正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理查閱手續(xù)但不得復(fù)制。20內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理員批準，方可辦理查閱復(fù)制手續(xù)。凡是需要查閱會計檔案的人員都應(yīng)按規(guī)定辦理查閱手續(xù)，認真填寫《檔案查閱登記簿》。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方可借閱。借出的會計檔案,會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。查閱或者復(fù)制檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、標記、抽換。查閱會計檔案時，會計檔案管理員必須現(xiàn)場監(jiān)督四、 檔案移交會計檔案管理員工作變動時，要辦理會計檔案移交手續(xù)。移交時，由原管理員編制會計檔案移交清冊，列明會計檔案所屬會計檔案名稱卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、己保管期限等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)就移交清冊所列內(nèi)容逐項清查無誤后辦理交接，并由分管領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交。交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在會計檔案移交清冊上鑒名或蓋章。檔案管理人員工作調(diào)動時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開工作崗位。五、檔案銷毀會計檔案保管期滿由檔案管理人提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案要銷毀時，報領(lǐng)導(dǎo)批準后銷毀。銷毀會計檔案，由公司共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，要按會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司負責人。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第九節(jié)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)設(shè)備管理維護職責制度一、 網(wǎng)絡(luò)中心對財務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺（服務(wù)器）管理維護職責根據(jù)網(wǎng)絡(luò)管理要求和有利于網(wǎng)絡(luò)路由管理、維護，財務(wù)計算機網(wǎng)絡(luò)平臺（服務(wù)器）由信息部負責管理與維護，其管理維護職責：1、 負責網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。根據(jù)財務(wù)管理總體目標，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)本著科學(xué)合理、安全可靠、經(jīng)濟實用的原則，網(wǎng)絡(luò)一次建設(shè)，軟件逐步升級，功能完善。在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，充分考慮未來財務(wù)管理的需要，留有足夠的功能開發(fā)和發(fā)展空間。2、 負責財務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)設(shè)置。財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全可以通過網(wǎng)絡(luò)的防火墻實現(xiàn)抵御外來非法入侵，確保財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)實時互聯(lián)、實時結(jié)算、實時查詢，真正做到安全可靠、正常運行。3、 指定專人負責網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護管理。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護管理是確保網(wǎng)絡(luò)安全可靠運行的基本保障，財務(wù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（服務(wù)器）及網(wǎng)絡(luò)干線的安全、可靠暢通的日常維護管理由信息部負責，確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常運行。4、 負責對財務(wù)中心網(wǎng)管人員提供培訓(xùn)和技術(shù)支持。財務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的開機及使用密碼，由財務(wù)中心指定專人負責設(shè)定、變更。信息部在技術(shù)上提供安全防范措施，確保財務(wù)專用服務(wù)器未經(jīng)財務(wù)中心主管允許，任何人無法進行有關(guān)維護、操作。5、 如有違反上述制度規(guī)定、占用服務(wù)器資源等等現(xiàn)象，造成財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不能正常運行、財務(wù)數(shù)據(jù)丟失、泄密的，要追究有關(guān)人員的責任。二、 財務(wù)中心對財務(wù)管理系統(tǒng)軟、硬件設(shè)備管理維護職責1、負責財務(wù)管理系統(tǒng)用戶身份的建立、登錄、確認，實行兩級管理，即：網(wǎng)絡(luò)用戶身份管理和財務(wù)軟件用戶身份管理。2、 財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)專人負責用戶身份的管理、維護，并對用戶身份有關(guān)的安全管理負責。由財務(wù)經(jīng)理授權(quán)的專門管理人員，經(jīng)信息部培訓(xùn)后，進行財務(wù)管理系統(tǒng)用戶身份管理及有關(guān)財務(wù)軟件的維護、管理，未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，任何人員不得進入信息部機房，不得在財務(wù)主服務(wù)器上進行任何操作。3、 負責對各終端操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及終端設(shè)備的管理維護，各終端通過已建立的通道和各自權(quán)限修改及查詢財務(wù)數(shù)據(jù)，客戶終端IP地址配置、計算機編號、使用人員以及財務(wù)分工權(quán)限的設(shè)置由財務(wù)經(jīng)理確定，變更必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。4、 各終端使用人員初次登錄時可在授權(quán)范圍內(nèi)自行修改自己的登錄密碼及口令，做好登錄口令的保密。當修改自己的密碼時，切忌用電話號碼、出生日期、姓名等易被他人破譯的數(shù)字符號作密碼，以防他人盜用，確保系統(tǒng)安全。5、 財務(wù)管理系統(tǒng)硬、軟件設(shè)備站點由各分公司統(tǒng)一管理使用，各站點終端設(shè)備專門用于結(jié)算制單、帳務(wù)處理、報表處理，任何人員不得進行游戲和處理會計業(yè)務(wù)以外的事務(wù)，凡不按規(guī)定使用造成財務(wù)管理系統(tǒng)不能正常運行的，要追究有關(guān)責任人的責任。6、 嚴格設(shè)備管理，責任到人。為確保系統(tǒng)軟、硬件設(shè)備不受病毒干擾，所用軟盤必須在進行病毒檢測、消除病毒后方可進行操作。下班時，各站點應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源，檢查關(guān)閉各項電源開關(guān)。三、嚴格按照財務(wù)權(quán)限設(shè)置，調(diào)整完善電算崗位職責1、 各分公司財務(wù)結(jié)算、制單、審核崗位必須嚴格按照制單、審核、查詢、系統(tǒng)維護崗位權(quán)限設(shè)置進行操作，各崗位操作人員不得擅自更改系統(tǒng)設(shè)置。如因工作需要，需涉及他人權(quán)限設(shè)置范圍的，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。杜絕以竊取他人口令的方式進入他人權(quán)限系統(tǒng)操作。各崗位要做到當天的業(yè)務(wù)當天處理完畢，日清月結(jié)。制單憑證摘要規(guī)范、憑證審核無誤方可入帳。結(jié)算制單崗位要嚴格按預(yù)算掌握各項經(jīng)費結(jié)算報銷，防止赤字。2、 每天除在服務(wù)器硬盤備份外，每月結(jié)帳后，都必須將當月數(shù)據(jù)用移動硬盤雙備份，分類妥善保管。月末，根據(jù)需要，打印出各類總帳、明細帳、日記帳。4、 完成經(jīng)費計提、分攤、成本結(jié)轉(zhuǎn)、往來結(jié)算的站點（崗位）要及時完成當月的業(yè)務(wù)處理。5、 各崗位上機要嚴格按操作程序進行，業(yè)務(wù)操作結(jié)束后，應(yīng)通過“注銷命令”退出網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以防他人冒用。6、 各崗位要根據(jù)財政部對會計電算化管理的規(guī)定和要求，進一步建立完善會計工作電算操作管理、維護管理、帳務(wù)處理、檔案管理等制度。第三章財務(wù)管理概述財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是將風(fēng)險與收益的原理用于協(xié)調(diào)企業(yè)資金及其運行的管理工作。財務(wù)管理是按照財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析等方法體系，對企業(yè)財務(wù)活動利用價值形式進行的綜合管理。財務(wù)管理是根據(jù)資金運動的規(guī)律，遵守國家法律法規(guī)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的形成，使用和分配，進行預(yù)測、決策、計劃、控制、核算和分析，提高資金利用效果，實現(xiàn)企業(yè)資本保值增值、企業(yè)利益最大化的管理工作。第一章財務(wù)管理總論第一節(jié)財務(wù)管理目標和環(huán)境一、 財務(wù)管理目標概述明確財務(wù)管理的目標，是搞好財務(wù)工作的前提。強調(diào)風(fēng)險與報酬的均衡，將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承擔的范圍之內(nèi)；創(chuàng)造與股東之間的利益協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性股東；關(guān)心本企業(yè)職工利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境；不斷加強與債權(quán)人的聯(lián)系；關(guān)心客戶利益；講求信譽，注意企業(yè)形象的宣傳；關(guān)心政府政策的變化，努力爭取參與政府制定的政策的有關(guān)活動，以便爭取出現(xiàn)對自己有利的法規(guī)。財務(wù)管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目的。從根本上說，財務(wù)管理目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，并受財務(wù)管理自身特點的制約。通常，企業(yè)是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點和歸宿是盈利。因此，企業(yè)管理的目標可以簡單地概括為生存、發(fā)展和獲利。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理論和實踐，對于財務(wù)管理目標最具有代表性的觀點主要有利潤最大化、資本利潤率最大化或每股利潤最大化、企業(yè)價值最大化或股東財富最大化等幾種。1、利潤最大化這種觀點認為，利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則說明企業(yè)財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標。也就是說，假定在企業(yè)投資的預(yù)期收益確定的情況下，財務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。以利潤最大化作為財務(wù)管理目標在實踐中存在一些難以解決的問題：首先，這里的利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)鐵利潤總額，其沒有考慮資金的時間價值；其次，沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系，因而不利不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)在不同期間內(nèi)的利潤的比較；其次，沒有考慮風(fēng)險因素，高額利潤往往要承擔過大的風(fēng)險，不考慮風(fēng)險，會導(dǎo)致企業(yè)優(yōu)先選擇高風(fēng)險的項目，一旦出現(xiàn)不利的狀況企業(yè)將陷入困境；再其次，片面追求利潤最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)關(guān)注當期利潤而忽視長遠發(fā)展的短期行為；最后，利潤是一個會計指標，企業(yè)可以通過核算方式的變更來影響其結(jié)果。2、 資本利潤率最大化或每股利潤最大化資本利潤率是利潤額與資本額的比率，每股利潤是利潤額與普通股股數(shù)的比值，這里利潤額是凈利潤。這種觀點認為，所有者作為企業(yè)投資者，其投資目標是取得資本收益，具體表現(xiàn)為凈利潤與出資額或股份數(shù)（普通股）的對比關(guān)系。這個目標的優(yōu)點是把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比，從而說明企業(yè)的盈利水平，并且可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進行比較，以揭示其盈利水乎的差異，同時也解決了以利潤最大化作為財務(wù)管理目標的這一缺陷。但該指標仍然沒有考慮資金時間價值和風(fēng)險因素，也不能避免企業(yè)的短期行為和采取不同核算方式對該指標的影響。3、 企業(yè)價值最大化或股東財富最大化這種觀點認為，投資者建立企業(yè)的主要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財富，這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)價值或股東財富。這里，企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的價值，而是企業(yè)的市場價值。它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。在股份公司，尤其是上市公司，從股東的觀點看，企業(yè)價值或股東財富表現(xiàn)為獲得股利或出售股權(quán)換取的現(xiàn)金。投資者在評價企業(yè)價值或股東財富時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點的，并將未來收入按預(yù)期投資時間的同一口徑進行折現(xiàn)，未來收入的多少可以按可能實現(xiàn)的概率進行計算?？梢?，這種計算辦法考慮了資金的時間價值和風(fēng)險問題。企業(yè)所得的收益越多，實現(xiàn)收益的時間越短，則企業(yè)價值或股東財富越大。二、 財務(wù)管理職能如果將財務(wù)部門的工作職能細化，則可以描述如下：（1） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度。（2） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情交，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。（3） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效率。（4） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（5） 合理分配企業(yè)收入，及時完稅。（6） 配合有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門的財務(wù)檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（7） 完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、 財務(wù)管理的環(huán)境（一） 財務(wù)管理環(huán)境的概念企業(yè)的財務(wù)活動包括企業(yè)的籌資、投資、營運資本和利潤分配等內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)管理就是對這些財務(wù)活動的計劃、控制和反饋，這些活動及相關(guān)的管理在相當大程度上受生產(chǎn)、技術(shù)、供銷、市場、物價、金融、稅收等環(huán)境因素制約和影響。（二） 經(jīng)濟環(huán)境企業(yè)是整個社會經(jīng)濟體系的一個單元，整個社會經(jīng)濟是企業(yè)財務(wù)活動生長的土壤。影響財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境因素主要有經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平和速度、經(jīng)濟政策等。（三） 法律環(huán)境市場經(jīng)濟的重要特征就在于它是以法律規(guī)范和市場規(guī)則為特征的經(jīng)濟體制。法律為企業(yè)經(jīng)營規(guī)定了活動空間，也為企業(yè)在相應(yīng)空間內(nèi)自由經(jīng)營提供了強有力的保護。影響財務(wù)管理的主要法律環(huán)境因素幾乎涉及企業(yè)籌資、投資、資本營運等財務(wù)活動的所有方面。1、企業(yè)組織形式及相關(guān)法律企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，不同類型的企業(yè)在其所適用的法律方面有所不同。發(fā)解企業(yè)的組織形式，有助于企業(yè)財務(wù)管理活動的開展。企業(yè)按其組織形式不同，要分為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司。浙江成峰是屬于公司性質(zhì)的組織。個人獨資企業(yè)個人獨資企業(yè)以下簡稱“獨資企業(yè)”是指依法設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個所有，投資以其個人財務(wù)對公司債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。獨資企業(yè)有以下特點：（1） 只有一個出資者。（2） 出資人對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。在獨資企業(yè)中，出資人直接擁有企業(yè)的全部資產(chǎn)并直接負責企業(yè)的全部負債，也就是說獨資人承擔無限責任。（3） 獨資企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅主體。一般而言，獨資企業(yè)并不作為企業(yè)所得稅的納稅主體，其收益納入所有者的收益一并計算繳納個人所得稅。獨資企業(yè)具有結(jié)構(gòu)簡單、容易開辦、利潤獨享、限制較少等優(yōu)點。但也存在無法克服的缺點，一是出資者負有無限償債責任；二是籌資困難，由于個人財務(wù)有限，企業(yè)往往會因信用不足、信息不對稱等存在籌資障礙。值得指出的是我國的國有獨資公司不屬于本類企業(yè)，而是按有限責任公司的一種形式來對待。合伙企業(yè)合伙企業(yè)是依法設(shè)立，由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，合伙經(jīng)營，共享收益，共擔風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營種組織。合伙企業(yè)的法律特征是：（1） 有兩個以上合伙人，并且都是具有完全民一行為能力，依法承擔無限責任人。（2） 有書面合伙協(xié)議，合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔責任。（3） 有各合伙人實際繳納的出資。合伙人可以用貨幣、實物、土地使用權(quán)、知積產(chǎn)權(quán)或者其他屬于合伙人的合法財產(chǎn)及財產(chǎn)權(quán)利出資。經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人也可以用勞務(wù)出資，其評估作價由全體合伙人協(xié)商確定。（4） 有關(guān)合伙企業(yè)改變名稱、向企業(yè)登記機關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)、處分不動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利、為他人提供擔保、聘任企業(yè)經(jīng)營管理人員等重要事務(wù)，均須經(jīng)全體合伙人一致通過同意。（5） 合伙企業(yè)的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔；合伙協(xié)議未約定利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔。（6） 各合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。合伙企業(yè)具有開辦容易、信用相對較佳的特點，但也存在責任無限、權(quán)力不易集中、有時決策過程過于冗長等缺點。公司公司是指依照《公司法》登記設(shè)立，以其全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)法人。公司享有股東投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任。公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理等權(quán)利，并以其出資額或所持股份為限對公司承擔有限責任。公司的出資、分配等行為均受《公司法》約束，我國《公司法》所稱的公司指有限責任公司和股份有限公司。（1） 有限責任公司。有限責任公司是由1個以上50個股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資為限對公司承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。其主要特征是：公司的資本總額不分為等額的股份；公司向股東簽發(fā)出資證明書，不發(fā)股票；公司股份的轉(zhuǎn)讓有較嚴格的限制；股東人數(shù)不得超過一定限額；股東以其出資比例享受權(quán)利、承擔義務(wù)。股東以其出資額為限對公司承擔有限責任。（2） 股份有限公司。股份有限公司是將其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。若股份有限公司的股票可以在證券市場掛牌公開交易，則被稱為上市公司。股份有限公司的主要特征是：公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等；公司的股份采取股票的形式，股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證；同股同權(quán)，同股同利，股東出席股東大會，所持每一股份有一表決權(quán)；股東可以依法轉(zhuǎn)讓持有的股份；股東不得少于規(guī)定的數(shù)目，但沒有規(guī)定上限的限制；股東以其所持股份為限對公司債務(wù)承擔有限責任。與獨資企業(yè)和合伙企業(yè)相比，公司具有這樣的特點：有限責任?？赊D(zhuǎn)讓性。易于籌資。永續(xù)存在。對公司的收益重復(fù)納稅。公司的這一組織形式，己經(jīng)成為企業(yè)創(chuàng)立都所采用的主要組織形式。2、稅法稅收及企業(yè)財務(wù)管理的影響稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律預(yù)先規(guī)定的標準，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)叵蚣{稅人征收貨幣的一種行政手段，也是國家參與國民收入分配和再分配的一種方法，稅收是國家參與經(jīng)濟管理，實行宏觀調(diào)控的重要手段之一。稅收具有強制性、無償性、穩(wěn)定性三個顯著特征。國家財政收入的主要來源是企業(yè)所繳納的稅金，而國家財政狀況和財政政策，對于企業(yè)資金供應(yīng)和稅收負擔有著重要的影響；國家對各種稅種的設(shè)置、稅率的調(diào)整，對企業(yè)具有調(diào)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營的作用。國家稅收制度特別是工商稅收制度，是企業(yè)財務(wù)管理的重要外部條件。企業(yè)的財務(wù)決策應(yīng)當適應(yīng)稅收政策的導(dǎo)向，合理安排資金投放，以追求最佳的經(jīng)濟效益。稅收的類型按不同的標準，稅收有以下幾種類型：⑴按征稅對象不同，可分為流轉(zhuǎn)稅類、收益稅（收得稅）類、財產(chǎn)稅類、資源稅類、行為稅等。⑵按中央和地方政府對稅收的管轄不同，可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅三類。⑶按稅務(wù)局收負擔能否轉(zhuǎn)嫁，可分為直接稅和間接稅。稅法及我國目前的主要稅種稅法是由國家機關(guān)制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系及其管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國稅法的構(gòu)成要素主要包括：征稅人、納稅人義務(wù)人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、法律責任等。目前我國的主要稅種如下表所示：類別流轉(zhuǎn)稅類收益稅（所得稅類）財產(chǎn)稅類資源稅類行為稅類稅種增值稅消費稅營業(yè)稅城市維護建設(shè)稅企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅資源稅土地使用稅土地增值稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅印花稅車船使用稅屠宰稅（1） 增值稅。增值稅是以增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂增值額，從理論上講就是企業(yè)在商品生產(chǎn)、流通、加工、修理、修配等各個環(huán)節(jié)中新增的那部分價值。增值稅稅經(jīng)分為三檔：基本稅經(jīng)為17%,低稅率為11%,出口稅率為零。增值稅屬于價外稅。（2） 消費稅。消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人就其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。（3） 營業(yè)稅。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的第三產(chǎn)業(yè)（如交通運輸、金融保險、郵電通信、文化娛樂、建筑安裝、服務(wù)業(yè)等行業(yè)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。（4） 資源稅。資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。（5） 企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)純收益征收的一種稅，體現(xiàn)了國家與企業(yè)的分配關(guān)系。企業(yè)所得稅適用于境內(nèi)的實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)組織。按25%的稅率計算繳納稅款，符合條件的企業(yè)則采用優(yōu)惠稅率計算。（6） 個人所得稅。個人所得稅是對個人收入征收的一種稅，體現(xiàn)國家與個人的分配關(guān)系，個人所得稅的稅率為5%-45%、5%-35%的超額累進稅率和20%的比例稅率，我省的個稅起征點是2000元。我們公司現(xiàn)在主要交的稅有：增值稅17%、城市建設(shè)維護稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%、印花稅、個人所得稅、所得稅25%、殘疾人保障基金。第二節(jié)財務(wù)管理的程序財務(wù)管理的程序是指財務(wù)管理的工作步驟與一般環(huán)節(jié)，一般來說，企業(yè)財務(wù)管理包括以下幾個環(huán)節(jié)：一、 財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，并考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。本環(huán)節(jié)的主要任務(wù)在于：測算各項經(jīng)營方案，比如籌資方案、投資方案等經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)；預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標；測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務(wù)。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)主要包括明確預(yù)測目標、搜集相關(guān)資料、建立預(yù)測模型、確定財務(wù)預(yù)測結(jié)果等步驟。二、 財務(wù)決策財務(wù)決策是指財務(wù)人員按照財務(wù)目標的總體要求，利用專門的方法對被決策項目，比如投資項目、籌資項目、分配方案等的各種備選方案進行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策，財務(wù)預(yù)測是為財務(wù)決策服務(wù)的，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。財務(wù)決策包括長期財務(wù)決策和短期財務(wù)決策。這一環(huán)節(jié)主要包括確定決策目標、搜集相關(guān)信息、提出備選方案、選擇最優(yōu)方案、決策結(jié)果的反饋和后續(xù)決策等步驟。三、 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對未來財務(wù)活動的內(nèi)容及指標所進行的具體規(guī)劃，它是控制工作的起點和依據(jù)。財務(wù)預(yù)算是以財務(wù)決策確立的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ)編制的，是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化，是控制財務(wù)活動的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算編制一般包括以下幾個步驟：分析財務(wù)環(huán)境，確定預(yù)算指標；協(xié)調(diào)財務(wù)能力，組織綜合平衡；選擇預(yù)算方法，編制財務(wù)預(yù)算。四、 財務(wù)控制財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動所施加的影響或進行的調(diào)節(jié)。實行財務(wù)控制是落實預(yù)算任務(wù)、保證預(yù)算實現(xiàn)的有效措施。財務(wù)控制一般要經(jīng)過以下步驟：制訂控制標準，分解落實責任；實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差；分析執(zhí)行情況，搞好考核獎懲。五、 財務(wù)分析財務(wù)分析是根據(jù)核算資料，運用特定的方法，對企業(yè)財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的一項工作。通過財務(wù)分析，可以掌握各項財務(wù)計劃的完成情況，評價