投資銀行業(yè)務保薦代表人考試(習題卷5)

試卷科目：投資銀行業(yè)務保薦代表人考試投資銀行業(yè)務保薦代表人考試(習題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共249題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始。2015年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2015年12月31日，該投資性房地產公允價值2400萬。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．轉讓時轉讓產生的收益為600萬元Ⅱ．轉讓時轉讓產生的收益為1000萬元Ⅲ．轉讓時確認的其他業(yè)務成本為1800萬元Ⅳ．轉讓時確認的其他業(yè)務成本為2400萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]2.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監(jiān)督管理機構可以采取以下哪些措施（）。Ⅰ．責令改正Ⅱ．責令轉讓股權Ⅲ．限制出境Ⅳ．限制股東權利A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]3.下列有關憑證式國債的表述錯誤的是（）。A)采取?隨買隨賣?的方式進行交易B)承銷商通過開具憑證式國債收款憑證的方式進行發(fā)售C)利率按實際持有天數(shù)分檔計付D)憑證式國債是一種可上市流通的儲蓄型債券[單選題]4.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應當符合下列條件（）。Ⅰ．具備健全且運行良好的組織機構Ⅱ．具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好Ⅲ．最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為Ⅳ．經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]5.甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還，遂與乙公司簽訂債務重組協(xié)議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費10萬元。乙公司已為該項應收賬款計提壞賬準備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產核算，取得時另支付交易費用2萬元。不考慮其他因素，下列關于該項債務重組的說法中正確的是（）。Ⅰ．甲公司應確認債務重組利得200萬元Ⅱ．因該項債務重組影響甲公司當期損益的金額為190萬元Ⅲ．乙公司應確認可供出售金融資產的初始入賬金額為602萬元Ⅳ．乙公司應確認債務重組損失100萬元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]6.上市公司具有下列()情形的，不得實行股權激勵計劃。Ⅰ.最近2個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅱ.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告Ⅲ.最近1年內因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅳ.最近2年內因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅴ.公司主要控制人發(fā)生變動的A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]7.對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員應該回避的情形包括()。Ⅰ.注冊委員會委員擔任企業(yè)董事Ⅱ.注冊委員會委員擔任企業(yè)監(jiān)事Ⅲ.注冊委員會委員擔任企業(yè)的高級管理人員Ⅳ.注冊委員會委員曾經(jīng)擔任企業(yè)的質檢員Ⅴ.注冊委員會委員曾擔任企業(yè)的法律顧問A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]8.A公司的股票在上海證券交易所發(fā)行上市，根據(jù)規(guī)定，該公司應當向證券交易所提交內部控制自我評估報告，下列各項不屬于該報告內容的是()。A)內控制度是否有效實施B)對下一年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的預測C)內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況D)下一年度內部控制有關工作計劃[單選題]9.股份有限公司經(jīng)理的職權不包括（）。A)主持公司的生產經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議B)決定對股東的分紅方式及分紅金額C)擬定公司的基本管理制度D)制定公司的具體規(guī)章[單選題]10.關于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）。Ⅰ．企業(yè)原以成本法核算長期股權投資，后因增持至30％。改用權益法核算，屬于會計政策變更Ⅱ．存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變更Ⅲ．存貨計價由發(fā)出先進先出法變?yōu)榧訖嗥骄?，屬于會計估計變更Ⅳ．包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費，屬于會計政策變更A)Ⅰ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]11.設有甲和乙兩種債券：甲債券面值1000元，期限10年，票面利率10%，復利計息，到期一次性還本付息；乙債券期限7年，其他條件與甲債券相同。假設甲債券和乙債券的必要收益率均為9%，那么（）。Ⅰ．甲債券的理論價格大于乙債券的理論價格Ⅱ．乙債券的理論價格小于955.62元Ⅲ．甲債券的理論價格大于1000元Ⅳ．與乙債券相比，甲債券的理論價格對市場利率的變動更敏感Ⅴ．與甲債券相比，乙債券的理論價格對市場利率的變動更敏感A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]12.下列關于發(fā)行可轉換公司債券的上市公司在滬深交易所進行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。Ⅰ上市公司申請可轉換公司債券上市，應當按照有關規(guī)定編制上市公告書和股份變動報告書Ⅱ發(fā)行可轉換公司債券的上市公司出現(xiàn)可轉換公司債券轉換為股票的數(shù)額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發(fā)行股份總額10%的情形，或出現(xiàn)未轉換公司債券數(shù)量少于3000萬元的情形，應當及時向交易所報告并披露Ⅲ投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券達到發(fā)行總量的20%時，或持有上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券20%及以上的投資者，其所持上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券比例每增加或者減少5%時，應按交易所的規(guī)定及時履行報告和公告義務Ⅳ經(jīng)股東大會批準變更可轉換公司債券募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過后20個交易日內賦予可轉換公司債券持有人一次回售的權利，有關回售公告至少發(fā)布3次Ⅴ上市公司在可轉換公司債券轉換期結束的20個交易日前應當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的10個交易日停止交易的事項。A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]13.公司最近()年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，不得非公開發(fā)行股票。A)1B)2C)3D)4[單選題]14.下列關于公司債券承銷機構的說法，正確的是（）。A)公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團B)承銷機構應當具備保薦資格C)證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D)公司債券的承銷機構可以擔任受托管理人[單選題]15.關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()。Ⅰ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅳ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，不應當將該子公司合并當期期初至合并日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ.母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司當期期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅳ[單選題]16.2012年8月1日，甲公司因產品質量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔違約賠償責任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％。甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應確認的預計負債金額為（）萬元。A)120B)150C)170D)200[單選題]17.以下構成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）。Ⅰ．最近兩年凈利潤分別為4000萬元和－500萬元Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內受到證券交易所的公開譴責Ⅲ．上市公司控股股東最近12個月內因違規(guī)買賣證券受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ．上市公司最近12個月內未履行向投資者作出的公開承諾A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]18.甲公司擬提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）。Ⅰ2012年6月30日的資產負債表和2011年12月31日的資產負債表Ⅱ2012年6月30日的資產負債表和2011年6月30日的資產負債表Ⅲ2012年1～6月的利潤表和2011年1～6月份的利潤表Ⅳ2012年4～6月的利潤表和2011年4～6月份的利潤表Ⅴ2012年1～6月的現(xiàn)金流量表和2011年1～6月份的現(xiàn)金流量表Ⅵ2012年4～6月的現(xiàn)金流量表和2011年4～6月份的現(xiàn)金流量表A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ[單選題]19.下列各項中，應計入資產負債表?應收賬款?項目的有()。Ⅰ.?應收賬款?科目所屬明細科目的借方余額Ⅱ.?應收賬款?科目所屬明細科目的貸方余額Ⅲ.?預收賬款?科目所屬明細科目的借方余額Ⅳ.?預收賬款?科目所屬明細科目的貸方余額Ⅴ.?其他應收款?總賬余額A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]20.下列交易事項中，不適用租賃準則的有（）。Ⅰ．出租人授予的知識產權許可Ⅱ．出租人對不可再生資源出讓使用權Ⅲ．承租人通過出讓方式取得的土地使用權Ⅳ．承租人承租生物資產A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]21.甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關于債券價值的判斷正確的有（）。Ⅰ．當市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導致債券價值上升A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]22.下列有關審計證據(jù)充分性的說法中．錯誤的是（）。A)A：初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B)B：計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C)C：審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D)D：評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多[單選題]23.保薦機構及保薦代表人在持續(xù)督導期間可對發(fā)行人行使以下哪些權利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會議Ⅱ．對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱Ⅲ．對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅳ．定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]24.甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告日和董事會決議公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日的均價如下表，則符合公開發(fā)行股票的價格為（）。單位：元／股Ⅰ．17．10元Ⅱ．15元Ⅲ．18元Ⅳ．19元A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]25.下列關于金融期貨和金融期權的說法正確的是（）。Ⅰ．只有金融期貨期權，沒有金融期權期貨Ⅱ．金融期權的買方只有權利沒有義務，期權的賣方只有義務沒有權利、Ⅲ．金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權的買方收益是無限的Ⅳ．金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權的買方不需要繳納保證金A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]26.以下關于利率期限結構的流動性偏好理論說法正確的有（）。Ⅰ．流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的Ⅱ．如果預期利率上升，其利率期限結構是向上傾斜的Ⅲ．如果預期利率下降的幅度較小，利率期限結構向上傾斜，但兩條曲線趨于重合Ⅳ．如果預期利率下降較多，利率期限結構向下傾斜A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]27.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務及動產設備相關的增值稅稅率為17%，與土地使用權相關的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產設備。甲公司換出土地使用權的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設該項交換不具有商業(yè)實質。下列說法不正確的有（）。Ⅰ．甲公司換入存貨的入賬價值為400萬元Ⅱ．甲公司換出無形資產確認資產處置損益100萬元Ⅲ．乙公司換入土地使用權的入賬價值為900萬元Ⅳ．乙公司應確認資產處置損益200萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]28.我國上市公司發(fā)行證券進行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請具有保薦機構資格的保薦人的有（）。Ⅰ主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營業(yè)務Ⅱ中小企上市公司經(jīng)營危險品生產業(yè)務，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務Ⅲ中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款Ⅳ主板上市公司當年主營業(yè)務收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20億元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]29.2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A)280B)300C)350D)375[單選題]30.證券公司發(fā)行債券申請上市的應符合的條件包括()。Ⅰ.債券發(fā)行申請已獲批準并發(fā)行完畢Ⅱ.債券發(fā)行額獲得批準，但尚未發(fā)行完畢Ⅲ.申請上市時仍符合公開發(fā)行的條件Ⅳ.實際發(fā)行債券的面值總額不少于2億元Ⅴ.募集資金的額度不少于3億元A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ[單選題]31.甲公司于2014年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2015年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。201．4年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．甲公司2015年度應確認收入為190萬元Ⅱ．甲公司2015年度應確認收入為110萬元Ⅲ．甲公司2015年度應確認收入為78萬元Ⅳ．甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入A)Ⅰ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅳ[單選題]32.某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。Ⅰ．特定對象為上市公司控股股東控制的關聯(lián)人Ⅱ．通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權Ⅲ．特定對象為上市公司的實際控制人Ⅳ．特定對象用于購買股份的資產于2015年5月取得A)Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]33.關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。Ⅰ．提名委員會可聘請中介機構提供專業(yè)意見，費用由公司承擔Ⅱ．董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔任專門委員會成員Ⅲ．薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，并擔任召集人Ⅳ．審計委員會中至少有一名獨立董事是會計專業(yè)人士A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]34.甲公司2016年12月實施了一項關閉C產品生產線的重組義務，重組計劃預計發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補償款100萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬元；因將用于C產品生產的固定資產等轉移至其他車間使用將發(fā)生運輸費2萬元；因對留用員工進行培訓將發(fā)生支出3萬元；因推廣新款A產品將發(fā)生廣告費60萬元；因處置用于C產品生產的固定資產將發(fā)生減值損失50萬元。2016年度甲公司因上述事項減少當年利潤總額的金額為（）萬元。A)100B)160C)165D)275[單選題]35.以下關于債券價值的說法正確的有（）。Ⅰ．市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值Ⅱ．市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近Ⅲ．市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大Ⅳ．債券價值與市場利率呈正向關系，折現(xiàn)率越大，債券價值越大A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]36.下列選項中，被列入資產支持證券的基礎資產負面清單的有（）。Ⅰ．投資標的為產權證書的信托計劃受益權Ⅱ．礦產資源開采收益權Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權Ⅴ．應收賬款與高速公路收費權兩種組合資產A)Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]37.根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。Ⅰ．有限責任公司按評估值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算Ⅱ．發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產不存在重大權屬糾紛Ⅲ．發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應當在3年以上，但經(jīng)國務院批準的除外Ⅳ．發(fā)行人的生產經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策Ⅴ．發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的有限責任公司A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]38.下列關于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A)丁公司未在規(guī)定的期限內披露2017年年度報告，其股票應當停牌，直至公司披露2017年年度報告的當日開市時復牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復牌B)丙公司未在規(guī)定期限內披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風險警示C)乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應當在2017年結束后兩個月內披露業(yè)績快報D)甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露[單選題]39.以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的有（）。Ⅰ．主板可轉債的期限最短為1年，最長為6年Ⅱ．最近1期末經(jīng)審計的凈資產不低于人民幣15億元的公司可以不提供擔保Ⅲ．在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉換公司債券提供連帶責任保證Ⅳ．可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價Ⅴ．公開發(fā)行可轉換公司債券，發(fā)行人可以根據(jù)實際情況與主承銷商協(xié)商確定進行信用評級或跟蹤評級A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、ⅡD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]40.2010年10月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。甲公司2010年12月31日在資產負債表中的?預計負債?項目反映了500000元的賠償款。2011年3月10日（財務會計報告批準報出日為4月28日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失600000元，甲公司不再上訴。假定賠償款已經(jīng)支付，在上述情況下，報告年度資產負債表中的?預計負債?項目應()。A)調增100000元B)調減500000元C)調增600000元D)調減600000元[單選題]41.甲公司2016年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司30%的股份，另支付相關費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2016年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響為（）萬元。A)165B)180C)465D)480[單選題]42.下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）。A)發(fā)出商品B)生產成本C)籌建期間發(fā)生的開辦費D)尚待加工的半成品[單選題]43.交易商協(xié)會設注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員推薦，由()審議決定。Ⅰ.交易商協(xié)會全體會員大會Ⅱ.交易商協(xié)會常務理事會Ⅲ.交易商協(xié)會秘書處Ⅳ.中國證監(jiān)會Ⅴ.中國人民銀行A)ⅡB)Ⅲ,VC)Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]44.根據(jù)《證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導意見》，以下說法正確的是（）。A)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露。債券承銷機構無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B)重點支持已納入全國股轉系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C)非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉換成股份的條款D)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術產品研發(fā)、生產和服務，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司[單選題]45.下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）。Ⅰ．固定資產按照市場價格計量Ⅱ．持有至到期投資按照市場價格計量Ⅲ．交易性金融資產按照公允價值計量Ⅳ．存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量A)Ⅰ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]46.以下構成關聯(lián)交易的是（）。Ⅰ．母公司將設備出售給其子公司Ⅱ．母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物Ⅲ．子公司融資租賃母公司一條生產線Ⅳ．B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]47.關于掛牌公司重大資產重組進程終止，表述正確的有（）。Ⅰ．掛牌公司自愿選擇終止重組，應承諾自公告之日起至少3個月內不再籌劃重大資產重組Ⅱ．獨立財務顧問或律師對異常轉讓無法發(fā)表意見或認為存在內幕交易且不符合恢復重大資產重組進程要求等原因終止重大資產重組，應承諾自公告之日起至少6個月內不再籌劃重大資產重組Ⅲ．中國證監(jiān)會依據(jù)《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第二十八條的規(guī)定，要求掛牌公司終止重大資產重組進程的，掛牌公司應承諾自公告之日起至少6個月內不再籌劃重大資產重組Ⅳ．中國證監(jiān)會依據(jù)《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第二十八條的規(guī)定，要求掛牌公司終止重大資產重組進程的，掛牌公司應承諾自公告之日起至少12個月內不再籌劃重大資產重組A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅳ[單選題]48.以下關于股份公司設立說法正確的有（）。Ⅰ．采取發(fā)起設立方式設立的股份公司，在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份Ⅱ．采取募集設立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產出資，而認股人則必須以貨幣出資Ⅲ．股份公司設立方式有兩種，發(fā)起設立和募集設立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本Ⅳ．募集方式設立下創(chuàng)立大會應當自股款繳足之日起30日內由發(fā)起人主持召開A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]49.下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）。Ⅰ．與財務報告相關的內部控制均與審計相關Ⅱ．與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關Ⅲ．與經(jīng)營目標相關的內部控制與審計無關Ⅳ．與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關A)ⅠB)ⅡC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]50.關于信貸資產證券化，下列說法錯誤的是（）。A)受托機構若發(fā)現(xiàn)貸款服務機構不能按照服務合同約定的方式、標準履行職責，經(jīng)資產支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務機構B)信貸資產證券化發(fā)起機構和貸款服務機構不得擔任同一交易的資金保管機構C)信貸資產證券化發(fā)起機構是因承諾信托而負責管理特定目的信托財產并發(fā)行資產支持證券的機構D)資產支持證券可以向投資者定向發(fā)行，定向發(fā)行資產支持證券可免于信用評級[單選題]51.某高爾夫球具生產企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價款，9月5日按照約定收到50％的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。A)A：6B)B：12C)C：14．04D)D：0[單選題]52.以下屬于證券欺詐行為的有（）。Ⅰ．代理客戶買賣證券Ⅱ．不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件Ⅲ．挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金Ⅳ．因看好某只股票。經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機關機，若不果斷代客戶買入該只股票可能會錯失良機，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]53.出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會（）。Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10％Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ．公司分立A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]54.某上市公司召開董事會，準備對公司對外擔保的一些事項表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔保的事項中違反規(guī)定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔保Ⅱ.對外擔?？傤~達到了最近1個會計年度合并會計報表凈資產的50%Ⅲ.對外擔保事項經(jīng)過了股東大會批準Ⅳ.為另外一個公司提供擔保，該公司的資產負債率達到75%Ⅴ.為個人提供擔保A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)III,Ⅴ[單選題]55.甲為上交所上市公司，乙為深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2017年5月，甲乙均擬公開增發(fā)股票，則下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲乙均需最近三個會計年度連續(xù)盈利Ⅱ．甲乙均需最近三年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近三年實現(xiàn)的年均可分配利潤的百分之三十Ⅲ．甲乙均需最近三個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于百分之六Ⅳ．甲乙均需發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前二十個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價Ⅴ．甲乙均需最近十二個月內未受到證券交易所的公開譴責A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]56.非上市公眾公司重大資產重組的內幕信息知情人不包括（）。A)掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B)監(jiān)管機構和相關中介機構工作人員C)因職務和工作原因可能接觸相關信息的人員D)持有公司10%以下股份的股東[單選題]57.下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。Ⅰ.單價上升Ⅱ.固定成本增加Ⅲ.單位變動成本降低Ⅳ.單位變動成本上升Ⅴ.預計銷售量增加A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]58.根據(jù)或有事項準則的規(guī)定，下列有關或有事項的表述中，正確的是（）。A)由于擔保引起的或有事項隨著被擔保人債務的全部清償而消失B)只有對本單位產生有利影響的事項，才能作為或有事項C)或有資產與或有負債相聯(lián)系，有或有資產就有或有負債D)對于或有事項既要確認或有負債，也要確認或有資產[單選題]59.以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對半年度報告進行審計的有（）。Ⅰ．擬在下半年分配股票股利Ⅱ．擬在下半年實行公積金轉增股本Ⅲ．擬在下半年以盈余公積彌補虧損Ⅳ．因最近兩個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告A)Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]60.企業(yè)以400萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產的確認金額是多少（）A)150萬元B)400萬元C)550萬元D)0萬元[單選題]61.內部控制和內部控制評價的共同原則包括（）。Ⅰ．客觀性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原則Ⅴ．適應性A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]62.甲企業(yè)2017年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權計提了3．5萬元的壞賬準備。2018年5月份，甲、乙達成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。Ⅰ.甲企業(yè)確認營業(yè)外支出3萬元Ⅱ.乙企業(yè)確認營業(yè)外收入3萬元Ⅲ.甲企業(yè)沖減資產減值損失0．5萬元Ⅳ.甲企業(yè)沖減資產減值損失3．5萬元，同時確認營業(yè)外支出3萬元A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅳ[單選題]63.解釋利率期限結構的市場分割理論認為（）。Ⅰ貸款者和借款者并不能自由地在利率預期的基礎上將證券從一個償還期部分替換成另一個償還期部分Ⅱ證券市場并不是一個統(tǒng)一的無差別的市場，而是分別存在著短期市場、中期市場和長期市場Ⅲ短期資金市場供求曲線交叉點利率低于長期資金市場供求曲線交叉點利率，表明收益率曲線是正向的Ⅳ投資者并不認為長期債券是短期債券的理想替代物Ⅴ利率期限結構取決于短期資金市場供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ[單選題]64.甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，2×20年5月1日，甲公司與乙公司進行債務重組，重組日甲公司應收乙公司賬款賬面余額為2000萬元，已提壞賬準備200萬元，其公允價值為1880萬元，甲公司同意乙公司以其生產的設備抵償全部債務，設備賬面價值為1700萬元，未計提減值準備，公允價值為1800萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務重組影響當期損益的金額為（）萬元。A)80B)100C)66D)120[單選題]65.證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔何種法律責任說法正確的是()。Ⅰ.發(fā)行人應當承擔賠償責任Ⅱ.除非證明無過錯，否則發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員應當承擔連帶賠償責任Ⅲ.除非證明無過錯，否則保薦人應當承擔連帶賠償責任Ⅳ.除非證明無過錯，否則控股股東應當承擔連帶賠償責任A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]66.甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應當予以撤銷發(fā)行核準決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準決定，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]67.發(fā)行人持有、控制保薦機構的股份超過（）的，保薦機構在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應聯(lián)合1家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責，且該無關聯(lián)保薦機構為第一保薦機構。A)A：5％B)B：6％C)C：7％D)D：8％[單選題]68.甲公司擬于2017年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)A)2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B)2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年營業(yè)收入增長率超過30%C)2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D)2017年3月甲公司凈資產為3000萬元[單選題]69.2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A)確認預計負債100萬元B)確認預計負債105萬元C)確認其他應收款120萬元D)確認其他應收款100萬元[單選題]70.有限公司股東有權不用書面請求直接查閱的資料有（）。Ⅰ．股東大會會議記錄Ⅱ．董事會會議記錄Ⅲ．監(jiān)事會會議決議Ⅳ．會計賬簿A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]71.保薦機構及其保薦代表人自（）之日起承擔相應的責任。A)保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件B)發(fā)審會審核通過C)簽訂保薦協(xié)議D)發(fā)行募集文件簽署[單選題]72.甲公司擬申請在全國股轉系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A)丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B)乙證券公司，甲公司持有其10%C)丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D)戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東[單選題]73.創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽情況進行調查的義務時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財務狀況Ⅱ.營運狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務經(jīng)歷A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]74.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關規(guī)定，下列哪些內容應同時記載于年度報告和中期報告？（）Ⅰ．公司股票、債券發(fā)行及變動情況，股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況Ⅱ．持股5%以上股東的情況Ⅲ．管理層討論與分析Ⅳ．董事會報告Ⅴ．財務會計報告和審計報告全文A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]75.非公開發(fā)行公司債券，可以申請在（）進行轉讓。Ⅰ．證券交易所Ⅱ．全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)Ⅲ．機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)Ⅳ．證券公司柜臺A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]76.在有投資關系的情況下，下列項目中，應納入母公司的合并財務報表的合并范圍的有（）。Ⅰ．母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權Ⅱ．在被投資單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權Ⅲ．受所在國外匯管制及其他管制，資金調度受到限制的境外子公司Ⅳ．合營企業(yè)Ⅴ．聯(lián)營企業(yè)A)Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]77.下列關于債務重組的相關披露的說法中，正確的有（）。Ⅰ．債權人應當在附注中根據(jù)債務重組方式分組披露債權賬面價值和債務重組相關損益Ⅱ．債權人應當在附注中披露債務重組導致的對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權益性投資增加額，以及該投資占聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)股份總額的比例Ⅲ．債務人應當在附注中根據(jù)債務重組方式分組披露債務賬面價值和債務重組相關損益Ⅳ．債務人應當在附注中披露債務重組導致的股本等所有者權益的增加額A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]78.發(fā)行人應按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制和披露招股說明書，下列關于招股說明書的預先披露的說法，不正確的是（）。A)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證預先披露的招股說明書的內容真實、準確、完整B)預先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C)發(fā)行人將招股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進行預披露D)申請文件受理后，發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應將股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露[單選題]79.甲公司以一項廠房交換乙公司的一臺設備、一項對丙公司股權投資及一批存貨。甲公司換出廠房的賬面原值為3600萬元，累計折舊為600萬元，未計提減值準備，公允價值為4000萬元。乙公司換出設備賬面原值1200萬元，累計折舊為200萬元，計提減值準備100萬元，公允價值無法可靠計量；換出對丙公司股權投資賬面價值為860萬元，公允價值為1480萬元，換出存貨賬面價值為1600萬元，公允價值同樣無法可靠取得。假定該交易具有商業(yè)實質，不考慮其他因素，則甲公司換入的固定資產的入賬價值為（）萬元。A)900B)907.2C)1071.43D)1130.4[單選題]80.收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列符合要求的有()。Ⅰ.甲以證券支付收購價款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計的財務會計報告Ⅱ.甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作為支付收購價款，在作出要約收購提示性公告的同時，將用于支付的90%證券交由證券登記結算機構保管Ⅲ.甲以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間僅剩余一個半月Ⅳ.甲以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細披露相關證券的保管、送達被收購公司股東的方式和程序安排Ⅴ.甲以證券支付收購價款，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務會計報告、證券估值報告A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)I,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ[單選題]81.下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ購入無形資產超過正常信用條件分期付款且具有融資性質的，應按購買價款確定其取得成本Ⅱ使用壽命不確定的無形資產，在持有期間不需要攤銷，但至少應于每年年末進行減值測試Ⅲ外購土地使用權及建筑物的價款難以在兩者之間進行合理分配時，應全部作為固定資產入賬Ⅳ企業(yè)合并中形成的商譽應確認為無形資產Ⅴ使用壽命不確定的無形資產改為使用壽命有限的無形資產，屬于會計估計變更A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]82.有關為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，下列說法中正確的有()。Ⅰ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，應當于發(fā)生時計入當期損益Ⅱ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，應當于發(fā)生時計入所有者權益Ⅲ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入所有者權益Ⅳ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入企業(yè)合并成本Ⅴ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入當期損益A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]83.發(fā)行人應在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預計發(fā)行上市的重要日期，其主要內容不包括()。Ⅰ.詢價推介時間Ⅱ.定價公告刊登日期Ⅲ.資本金驗證日期Ⅳ.申購日期和繳款日期Ⅴ.股票上市日期A)ⅢB)Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅣD)I,Ⅲ,Ⅳ[單選題]84.下列哪些事項會引起速動比率變動（）。Ⅰ．以原材料抵償應付賬款Ⅱ．出售可供出售金融資產，收到現(xiàn)金Ⅲ．收回應收賬款Ⅳ．轉銷不能帶來收益的長期待攤費用A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ[單選題]85.2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券Ⅴ．公開增發(fā)新股A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]86.甲公司2×16年財務報表于2×17年4月10日對外報出。假定其2×17年發(fā)生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據(jù)以調整2×16年財務報表的是（）。A)A：5月2日，自2×16年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準B)B：4月15日，發(fā)現(xiàn)2×16年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2×16年利潤C)C：3月12日，某項于2×16年資產負債表日已存在的未決訴訟結案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債D)D：4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災害造成重大損失，導致甲公司2×16年資產負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額[單選題]87.IP0老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經(jīng)營等產生的影響（）。Ⅰ．本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職Ⅱ．持股15％的股東Ⅲ．公司控股股東Ⅳ．本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術人員A)Ⅰ．Ⅲ．IVB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]88.根據(jù)《關于在上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》，下列關于科創(chuàng)板投資者適當性要求的說法，不正確的是（）。A)個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產規(guī)模應當達到規(guī)定標準B)個人投資者應當向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理C)個人投資者應具備相關股票投資經(jīng)驗和相應的風險承受能力D)具體標準可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運行情況作適當調整[單選題]89.金融期權時間價值，又稱?外在價值?，是指期權的買方購買期權而實際支付的價格____該期權的____那部分價值。()A)低于；市場價值B)低于；內在價值C)超過；市場價值D)超過；內在價值[單選題]90.甲公司2017年4月30日凈資產為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行綠色債券，募集資金投資于節(jié)能減排技術改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）A)12億元B)13億元C)14億元D)16億元[單選題]91.下列各項中，會引起所有者權益總額變動的是（）A)實際發(fā)放現(xiàn)金股利B)資本公積轉增資本C)分配股票股利D)作為債務人與控股股東控股的其他公司達成債務重組協(xié)議[單選題]92.某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A)5％B)5．5％C)10％D)10．25％[單選題]93.下列關于地方政府專項債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．專項債券采用記賬式固定利率附息形式Ⅱ．單只專項債券只能對應單一項目發(fā)行Ⅲ．各地應按照有關規(guī)定開展專項債券信用評級，擇優(yōu)選擇信用評級機構Ⅳ．采用招標方式的，發(fā)行利率在招標日前1至5個工作日相同待償期憑證式國債的平均收益率之上確定Ⅴ．專項債券存續(xù)期內，各地應持續(xù)披露募投項目情況、募集資金使用情況、對應的政府性基金或專項收入情況Ⅵ．企業(yè)和個人取得的專項債券利息收入免征企業(yè)所得稅和個人所得稅A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ[單選題]94.2008年12月31日，某上市公司一臺機械設備的賬面價值為120萬元，重估的公允價值為150萬元，會計和稅法都規(guī)定按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊，則該公司2010年12月31日的應納稅暫時性差異余額為()萬元。A)12B)18C)24D)30[單選題]95.非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5％股份的股東Ⅲ．持有公司3％股份的股東Ⅳ．公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅴ．公司的核心員工A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]96.首次公開發(fā)行股票采用詢價方式，下列關于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅱ．發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅲ．對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應當相同Ⅳ．主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募社保類、年金保險類投資者的配售比例可以低于其他承諾相同限售期的投資者Ⅴ．安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]97.以下關于收入確認的說法正確的是（）。A)2010年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質量問題要求退貨，雙方未達成一致意見，A公司2010年確認上述收入5000萬元B)甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價為200元每件，成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時可以將商品退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時應確認收入20000元C)甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時收到部分貨款。合同約定，甲公司應負責該電梯的安裝工作，在安裝工作結束并經(jīng)乙公司驗收合格后，乙公司應立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認收入D)甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套軟件給乙公司，軟件已銷售，款項已收到。同時，甲公司接受乙公司委托對該成套軟件進行日常有償維護管理，維護管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認收入1000萬元[單選題]98.鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示，下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施有()。Ⅰ.每周只能進行1次交易Ⅱ.在公司股票簡稱前冠以?*ST?標記Ⅲ.股票報價的日漲跌幅限制在5%以內Ⅳ.在公司股票簡稱前冠以?*PT?標記Ⅴ.對上市公司罰款A)Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,Ⅳ,VD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]99.下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應鎖定36個月Ⅱ．國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月Ⅲ．境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月Ⅳ．戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]100.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A)中證中小投資者服務中心有限責任公司B)中國證券投資者保護基金C)中國證券金融服務股份有限公司D)監(jiān)管評級不低于AA的證券公司[單選題]101.下列關于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。A)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要B)發(fā)行人應有針對性地披露其實際面對的特有風險，不必披露風險對策和措施C)申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人應當將招股說明書摘要在證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露D)招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關本次發(fā)行的簡要情況，無須包含招股說明書全文各部分的主要內容[單選題]102.2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應當（）。A)自2015年5月15日起至2018年5月15日止B)自2017年4月15日起至2018年5月15日止C)自2017年6月15日起至2018年5月15日止D)自2017年6月15日起至2020年6月15日止[單選題]103.流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A)期貨升水B)轉換溢價C)流動性溢價D)評估增值[單選題]104.A公司應收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A)A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B)A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C)A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D)A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元[單選題]105.甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進行合并，取得A公司100%的股權（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構成反向購買，甲公司和A公司無關聯(lián)關系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。A.36000萬元A)33000萬元B)30000萬元C)18000萬元D)35000萬元[單選題]106.下列關于獨立財務顧問在上市公司重大資產重組中應出具相關意見的表述，符合相關規(guī)定的有()。Ⅰ.上市公司重大資產重組的首次董事會決議經(jīng)表決通過后，擬公告重大資產重組預案的，獨立財務顧問應當出具重組預案核查意見Ⅱ.上市公司完成相關審計、評估、盈利預測審核后再次召開董事會，擬公告重大資產重組報告書的，獨立財務顧問應當出具獨立財務顧問報告Ⅲ.獨立財務顧問應當就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題出具回復意見，回復意見應當由獨立財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、部門負責人、內核負責人、獨立財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋單位公章Ⅳ.上市公司重大資產重組方案獲得核準的，獨立財務顧問應在重組方案實施完畢后3個工作日內，向中國證監(jiān)會報送重組業(yè)務總結報告Ⅴ.獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產重組當年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內，出具持續(xù)督導意見A)Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]107.從事下列業(yè)務需要保薦業(yè)務資格的是（）。Ⅰ．發(fā)行公司債Ⅱ．首次公開發(fā)行股票Ⅲ．發(fā)行可轉換債券Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[單選題]108.上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所所視情節(jié)輕重給予()處分。Ⅰ.公開譴責Ⅱ.通報批評Ⅲ.罰款Ⅳ.公開認定其不適合擔任上市公司董事會秘書Ⅴ.警告A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,ⅡD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]109.甲公司2016年財務報表于2017年4月10日對外報出。假定其2017年發(fā)生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據(jù)以調整2016年財務報表的是（）。A)5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準B)4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2016年利潤C)3月12日，某項于2016年資產負債表日已存在的未決訴訟結案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債D)4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災害造成重大損失，導致甲公司2016年資產負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額[單選題]110.在非上市公眾公司的收購，以下屬于信息披露義務人的有（）。Ⅰ．被收購公司董事會Ⅱ．擬競價收購3％股份的收購人Ⅲ．擬出讓5％股份的股東Ⅳ．擬協(xié)議收購25％股份的收購人A)ⅢB)ⅣC)Ⅰ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]111.發(fā)行人應披露股票上市的相關信息，主要包括()。Ⅰ.上市地點，上市時間，股票簡稱，股票代碼Ⅱ.發(fā)行前股東所持股份的流通限制及期限Ⅲ.發(fā)行前股東對所持股份自愿鎖定的承諾Ⅳ.上市保薦人Ⅴ.股票登記機構A)Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]112.下列經(jīng)濟業(yè)務中，可能導致本期資產和所有者權益同時增加或減少的有（）。Ⅰ實際支付已經(jīng)計提的現(xiàn)金股利Ⅱ以銀行存款收購本企業(yè)發(fā)行的股票，實現(xiàn)減資Ⅲ收到投資者投入的長期股權投資Ⅳ資產負債表日，可供出售金融資產公允價值上升Ⅴ計提固定資產減值損失A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]113.以下屬于免予提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續(xù)的情形的有（）A)增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續(xù)增持B)控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C)因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D)經(jīng)國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過30％[單選題]114.下列關于法定公積金的用途，符合我國《公司法》規(guī)定的有()。Ⅰ.用于彌補公司虧損Ⅱ.用于擴大公司生產經(jīng)營Ⅲ.用于對外無償捐贈Ⅳ.用于發(fā)放優(yōu)先股股利Ⅴ.用于轉增公司資本A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]115.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事，根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應當由股東大會以()通過。A)臨時決議B)特別決議C)普通決議D)一般決議[單選題]116.以下情形不構成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A)發(fā)行人的財務經(jīng)理在母公司擔任監(jiān)事B)發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C)發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔任董事D)發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔任監(jiān)事并領取薪酬[單選題]117.初次發(fā)行新股的發(fā)行人應在招股說明書中披露的關聯(lián)方主要包括()。Ⅰ.發(fā)行人的主要股東Ⅱ.發(fā)行人的實際控制人Ⅲ.控股股東控制的其他企業(yè)Ⅳ.發(fā)行人的參股子公司Ⅴ.持有發(fā)行人3%以上股份的主要股東A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]118.影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素不包括()。Ⅰ.市場售價帶來的風險Ⅱ.生產成本因素產生的風險Ⅲ.調整價格的能力帶來的風險Ⅳ.債務籌資帶來的風險Ⅴ.產品需求帶來的風險A)ⅣB)I,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅴ[單選題]119.B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）。Ⅰ．B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬Ⅱ．B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬Ⅲ．B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的人賬金額是1200萬元Ⅳ．B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]120.下列哪些債券發(fā)行必須進行信用評級？（）Ⅰ．定向發(fā)行證券公司債券Ⅱ．公開發(fā)行證券公司債券Ⅲ．可轉換公司債券Ⅳ．短期融資券Ⅴ．企業(yè)債券A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]121.對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師不應當考慮的是（）。A)審核與交易有關的證明文件B)親自前往監(jiān)盤C)委托當?shù)貢嫀熓聞账撠煴O(jiān)盤D)直接出具保留意見的審計報告[單選題]122.A上市公司自成立以來就注重通過各種方式的投資者關系活動來加強其與投資者之間的溝通。甲公司進行此項工作的目的是()。Ⅰ.促進公司整體利益最大化和股東財富增長并舉的投資理念Ⅱ.建立穩(wěn)定和優(yōu)質的投資者基礎，獲得長期的市場支持Ⅲ.促進公司與投資者之間的良性關系，增進投資者對公司的進一步了解和熟悉Ⅳ.增加公司信息披露透明度，改善公司治理Ⅴ.形成服務投資者、尊重投資者的企業(yè)文化A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]123.企業(yè)通過主承銷商將注冊文件送達辦公室，注冊文件包括()。Ⅰ.短期融資券注冊報告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權機構決議）Ⅱ.主承銷商推薦函及相關中介機構承諾書Ⅲ.企業(yè)發(fā)行短期融資券擬披露文件Ⅳ.發(fā)行人近3年的財務報表Ⅴ.財務顧問的批復意見A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]124.在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]125.某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。A)A：該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案B)B：該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案C)C：該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議D)D：該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議[單選題]126.某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（）萬元。A)260B)230C)200D)150[單選題]127.以下關于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。Ⅰ.核查證券服務機構出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務機構出具專業(yè)意見與保薦機構所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應詳細說明研究并予以解決的過程Ⅱ.保薦機構應詳細說明項目執(zhí)行成員在盡職調查過程中發(fā)現(xiàn)和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風險Ⅲ.發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件Ⅳ.發(fā)行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業(yè)務負責人、內核負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]128.下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）。Ⅰ．資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息Ⅱ．資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息Ⅲ．資產負債表日后事項的非調整事項均應在附注中進行披露Ⅳ．資產負債表日后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]129.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。Ⅰ有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份Ⅱ股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份Ⅲ股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3%的股份Ⅳ股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ[單選題]130.下列有關存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。A)A：被審計單位相關人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨進行實施檢查程序B)B：對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權人函證等審計程序C)C：對于因性質特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應商函證等審計程序D)D：對于已作質押的存貨，向被審計單位債權人函證與被質押存貨相關的內容[單選題]131.貸款服務機構是指在信貸資產證券化交易中接受受托機構委托、負責管理貸款的機構。下列關于貸款服務機構的說法正確的有()。Ⅰ.貸款服務機構不能是信貸資產證券化的發(fā)起機構Ⅱ.貸款服務機構根據(jù)與受托機構簽署的貸款服務合同，收取證券化資產的本金、利息入，并及時、足額轉入受托機構在資金保管機構開立的資金賬戶Ⅲ.貨款服務機構應當確保受托機構在資產支持證券發(fā)行說明書的顯著位置對投資資機構進行提示Ⅳ.貸款服務機構應當制定管理證券化資產的政策和程序，由專門的業(yè)務部門負責履行貸款管理職責Ⅴ.貸款服務機構履行貸款服務職能，應當具備所需要的專業(yè)人員以及相應的業(yè)務處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]132.保薦機構應當與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權利和義務，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責的相關費用。A)保薦合同B)保薦協(xié)議C)上市計劃書D)商業(yè)計劃書[單選題]133.企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關稅金中，應計入貨物取得成本的有()。Ⅰ.小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅Ⅱ.收購未稅礦產品代繳的資源稅Ⅲ.進口商品支付的關稅Ⅳ.一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅Ⅴ.車輛購置稅A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]134.提供勞務交易的結果能夠可靠估計，應同時滿足的條件包括()。Ⅰ.相關的經(jīng)濟利益很可能流人企業(yè)Ⅱ.收入的金額能夠可靠地計量Ⅲ.交易中已發(fā)生的成本能夠可靠地計量Ⅳ.交易中將發(fā)生的成本能夠可靠地計量Ⅴ.交易的完工進度能夠可靠地確定A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]135.下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。Ⅰ．乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬Ⅱ．甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備Ⅲ．單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回Ⅳ．銀行支付儲戶的利息A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]136.關于租賃，下列說法正確的是()。A)融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃，其所有權最終一定轉移B)在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人的租賃一定是融資租賃C)租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營租賃D)在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權未轉移給承租人的租賃一定是經(jīng)營租賃[單選題]137.國有控股上市公司發(fā)行證券的，控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于()個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構審核。A)10B)15C)20D)30[單選題]138.甲公司擬于2016年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（)Ⅰ．甲公司2013年4月將公司的主營業(yè)務變更成綠色照明Ⅱ．甲公司的一棟廠房尚未取得所有權證，律師發(fā)表意見取得權證不存在障礙Ⅲ．甲公司在2014年4月更換了監(jiān)事Ⅳ．發(fā)行人的總經(jīng)理在其實際控制人處兼任董事并領取薪酬A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]139.財務顧問主辦人采取不正當競爭手段進行惡性競爭時，中國證監(jiān)會可以采取的措施有()。Ⅰ.監(jiān)管談話Ⅱ.責令改正Ⅲ.出具警示函Ⅳ.刑事拘留Ⅴ.更換主辦人A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,VD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]140.甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；（2）固定資產處置凈損失50萬元；（3）債務重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）其他債權投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。Ⅰ.以上情況，對綜合收益的影響為0Ⅱ.以上情況，對利潤總額的影響為100萬元Ⅲ.以上情況，對綜合收益的影響為50萬元Ⅳ.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元Ⅴ.以上情況，對綜合收益的影響為100萬元Ⅵ.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為50萬元A)A：Ⅰ、ⅡB)B：I、ⅤC)C：Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅵ[單選題]141.某原材料賬面價值12萬元/套，市場價為10萬元/套。每套原材料加工成產品尚需支出15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產品售價28元/套，則期末該原材料要計提多少