預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度總則第一條目的和根據(jù)為了加強對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，增進(jìn)實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目的，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《**集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度》，制訂本制度。第二條定義預(yù)算，是指公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營目的及資源調(diào)配能力，通過綜累計算和全方面平衡，對預(yù)算期(普通為一年)內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進(jìn)行有關(guān)經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。公司預(yù)算普通涉及經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第三條預(yù)算管理的內(nèi)容（一）預(yù)算管理，是運用預(yù)算對公司內(nèi)部多個財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分派、控制、考核、有效組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)公司既定的經(jīng)營目的。預(yù)算管理涉及預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)節(jié)、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（二）財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目的，以現(xiàn)金流為核心，對一定時期內(nèi)公司資金的獲得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作的具體安排。是制訂、貫徹內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的根據(jù)。第四條預(yù)算管理的任務(wù)（一）通過預(yù)算編制擬定公司的經(jīng)營目的，并通過預(yù)算實施和預(yù)算控制確保經(jīng)營目的實現(xiàn)。（二）通過劃分公司內(nèi)部各單位、各部門的管理責(zé)任和管理權(quán)限，明確其在實現(xiàn)公司各項經(jīng)營指標(biāo)中應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任。（三）通過預(yù)算管理目的的組織實施，實現(xiàn)對公司經(jīng)營活動進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。（四）確保公司預(yù)算的全方面完畢。第五條預(yù)算管理的基本原則（一）量入為出，綜合平衡。公司本部及所屬公司各項收入和支出都要納入預(yù)算管理的范疇。預(yù)算的編制要以公司擬定的戰(zhàn)略目的和經(jīng)營目的為基礎(chǔ)。各類收入支出預(yù)算必須在確保經(jīng)營目的完畢的前提下進(jìn)行編制和執(zhí)行。（二）科學(xué)管理，提高效益。所屬公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)費用消耗水平制訂科學(xué)合理的預(yù)算定額原則，并根據(jù)定額原則進(jìn)行有關(guān)預(yù)算項目的編制。所屬公司的一切收支預(yù)算要突出效益第一的理念，合理控制預(yù)算支出水平。（三）確保重點，兼顧普通。在公司資源總量一定的前提下，預(yù)算的編制要著眼久遠(yuǎn)并服務(wù)于當(dāng)期工作的重點。預(yù)算管理要突出全方面、全員、全額、全過程的全方面預(yù)算管理特性。預(yù)算工作要有助于增強公司核心業(yè)務(wù)獲利能力。（四）規(guī)范運作，防備風(fēng)險。堅持審慎經(jīng)營、穩(wěn)中求進(jìn)的經(jīng)營方略，根據(jù)市場變化及時調(diào)節(jié)投資構(gòu)造、資產(chǎn)構(gòu)造，嚴(yán)格控制負(fù)債比例，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，主動防備并化解經(jīng)營及金融風(fēng)險。（五）目的控制，嚴(yán)格考核。公司按照制訂的預(yù)算目的對所屬公司進(jìn)行考核，以維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第六條合用范疇公司本部及所屬公司（下列簡稱“預(yù)算執(zhí)行單位”）應(yīng)根據(jù)本制度實施預(yù)算管理。公司所屬應(yīng)參考本制度的規(guī)定，結(jié)合所屬行業(yè)特點和經(jīng)營管理的實際，根據(jù)預(yù)算控制單位章程規(guī)定的程序，制訂對應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理規(guī)范，并予以實施。預(yù)算管理體制第七條預(yù)算不相容崗位公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作中的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。預(yù)算工作不相容崗位普通涉及：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)節(jié)）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第八條股東大會授權(quán)董事會、董事會授權(quán)董事長決定公司的預(yù)算及其重大調(diào)節(jié)事項。第九條股東大會授權(quán)董事會，董事會授權(quán)董事長審議公司年度預(yù)算方案。第十條預(yù)算編制小組公司應(yīng)成立由單位重要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算編制小組，并推行下列職責(zé)：（一）編制預(yù)算，并及時提請公司董事長審議；（二）組織預(yù)算的執(zhí)行，研究制訂實現(xiàn)預(yù)算目的的方法；（三）定時或不定時向董事長報告預(yù)算執(zhí)行狀況；（四）擬定預(yù)算基本管理制度，并提請董事長審批；（五）制訂預(yù)算管理細(xì)則，確保預(yù)算工作組織貫徹、制度健全、責(zé)任明確；（六）組織開展預(yù)算分析，定時檢查和考核預(yù)算執(zhí)行狀況，針對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善方法；（七）擬定預(yù)算調(diào)節(jié)方案，并提請董事長審議；（八）編制公司財務(wù)決算，提交董事長審議。第十一條財務(wù)部公司財務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制小組的日常工作。財務(wù)部應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理崗位專司預(yù)算管理。財務(wù)部在預(yù)算管理方面推行下列職責(zé)：（一）具體負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制，并向公司負(fù)責(zé)人和預(yù)算編制小組提交；（二）向公司負(fù)責(zé)人和預(yù)算編制小組提交編制《預(yù)算執(zhí)行報告》和《預(yù)算差別分析報告》；（三）對申請預(yù)算調(diào)節(jié)的事項進(jìn)行初步審核；（四）為各預(yù)算執(zhí)行單位和控制單位提供預(yù)算咨詢；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行和控制過程中出現(xiàn)的具體問題。第十二條公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門公司綜合部、市場部等業(yè)務(wù)部門和在公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組做好公司總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第十三條預(yù)算工作會議公司每季度最少應(yīng)召開一次預(yù)算工作會議，會議由公司負(fù)責(zé)人召集和主持，并聽取預(yù)算執(zhí)行狀況的報告，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，制訂對應(yīng)的方法。財務(wù)預(yù)算編制第十四條預(yù)算內(nèi)容公司編制執(zhí)行的預(yù)算應(yīng)涉及損益預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、專項支出預(yù)算等內(nèi)容。第十五條預(yù)算編制的重要根據(jù)預(yù)算的編制必須建立在多個生產(chǎn)、經(jīng)營及一系列技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計劃基礎(chǔ)上。其重要根據(jù)為：（一）國家有關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等；（二）公司發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目的，公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃及物資采購計劃；（三）本年度經(jīng)營目的及有關(guān)投資、融資合同；（四）本年度重大經(jīng)營事項安排；（五）上級部門制訂的預(yù)算編制原則和規(guī)定；（六）上級部門下達(dá)的各項資產(chǎn)經(jīng)營考核指標(biāo)。第十六條預(yù)算方案編制程序制訂預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整，指標(biāo)統(tǒng)一，規(guī)定明確，權(quán)責(zé)明晰。預(yù)算方案編制普通遵照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。第十七條預(yù)算編制辦法公司預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。對于普通的生產(chǎn)經(jīng)營采用固定預(yù)算，對于費用類預(yù)算采用零基預(yù)算編制辦法。第十八條預(yù)算方案特性公司年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目的和其它有關(guān)重大決策，反映公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模、成本費用水平和績效目的，滿足控制經(jīng)濟(jì)活動、考核經(jīng)營管理業(yè)績的需要。所屬公司上報的預(yù)算報告，要具體闡明預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益變動狀況及重要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)計完畢狀況，對預(yù)算編制的根據(jù)、辦法、原則、重大的影響因素以及其它需要闡明的事項加以具體的闡明。第十九條預(yù)算方案的審批公司年度預(yù)算方案，預(yù)算編制小組應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前完畢下一會計年度的公司預(yù)算草案的編制，并提交董事長審批。年度公司預(yù)算的審批，以書面文獻(xiàn)形式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行控制第二十條 預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批規(guī)定、預(yù)算執(zhí)行狀況的報告與預(yù)警機制等做出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。第二十一條預(yù)算指標(biāo)分解與貫徹公司預(yù)算一經(jīng)同意下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)按一定原則層層分解，從橫向和縱向貫徹到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十二條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對照已擬定的責(zé)任指標(biāo)，定時或不定時地對有關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完畢狀況進(jìn)行檢查，實施考核。第二十三條 預(yù)算分期公司應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本根據(jù)，可將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度等時間進(jìn)度預(yù)算，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目的。第二十四條重大預(yù)算管理公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)親密跟蹤其實施進(jìn)度和完畢狀況。第二十五條貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制公司應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，應(yīng)規(guī)定有關(guān)部門完善手續(xù)，否則不得辦理支付。第二十六條預(yù)算統(tǒng)計公司辦理采購與付款、對外投資、成本費用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則。公司應(yīng)當(dāng)健全憑證統(tǒng)計，完善預(yù)算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額原則，并對執(zhí)行過程進(jìn)行控制。第二十七條 預(yù)算溝通與報告公司各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)加強與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況能夠互相監(jiān)督、核對一致。公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其它有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況，及時向公司負(fù)責(zé)人和各預(yù)算執(zhí)行單位報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差別及其對公司預(yù)算目的的影響，增進(jìn)公司完畢預(yù)算目的。第二十八條預(yù)算執(zhí)行成果質(zhì)詢公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行成果質(zhì)詢制度，規(guī)定預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實際成果之間的重大差別做出解釋，并采用對應(yīng)方法。預(yù)算調(diào)節(jié)第二十九條預(yù)算調(diào)節(jié)的環(huán)境公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，不得隨意調(diào)節(jié)。公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能會由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將造成預(yù)算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大差別，需要調(diào)節(jié)預(yù)算的，應(yīng)做出補充預(yù)算或調(diào)節(jié)預(yù)算并報預(yù)算管理小組及公司負(fù)債人審批（注：已正式下達(dá)執(zhí)行的工資預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算不在可做預(yù)算調(diào)節(jié)的范疇內(nèi)；另：重要經(jīng)營指標(biāo)如無不可抗力因素影響，也不在可做預(yù)算調(diào)節(jié)范疇內(nèi)）。第三十條預(yù)算調(diào)節(jié)的審批補充預(yù)算及調(diào)節(jié)預(yù)算由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向原預(yù)算審批機構(gòu)提出書面報告，敘述預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)節(jié)幅度。公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)節(jié)報告進(jìn)行審核分析，編制公司年度預(yù)算調(diào)節(jié)方案并向董事長提交、審批，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十一條 預(yù)算調(diào)節(jié)方案的目的（一）預(yù)算調(diào)節(jié)事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）預(yù)算調(diào)節(jié)重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的核心性差別方面；（三）預(yù)算調(diào)節(jié)方案客觀、可行。對于不符合上述規(guī)定的預(yù)算調(diào)節(jié)方案，公司預(yù)算委員會應(yīng)予以否決。預(yù)算分析與考核第三十二條預(yù)算分析與考核基本規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時，預(yù)算考核嚴(yán)格、有據(jù)。第三十三條預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)當(dāng)定時召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行狀況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善方法。財務(wù)部和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充足收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同狀況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等辦法，從定量與定性兩個層面充足反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。對于預(yù)算執(zhí)行差別，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的因素，提出解決方法或建議，提交公司決策機構(gòu)研究決定。第三十四條預(yù)算分析重要內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行狀況及存在的問題；（二）市場變化對損益性預(yù)算的影響；（三）公司的融資風(fēng)險、償債能力和公司的財務(wù)狀況的趨勢分析；（四）公司的現(xiàn)金流量的分析；（五）影響預(yù)算完畢的其它因素分析；（六）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的方法；（七）全年預(yù)算完畢狀況的預(yù)測。第三十五條 預(yù)算執(zhí)行狀況的審計公司負(fù)責(zé)人有權(quán)組織預(yù)算執(zhí)行狀況的檢查，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算檢查能夠全方面檢查，或者抽樣檢查。在特殊狀況下，也能夠組織不定時的專項檢查并及時形成報告，公司負(fù)責(zé)人提交，以作為預(yù)算調(diào)節(jié)、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的參考。第三十六條預(yù)算執(zhí)行狀況的考核（一）公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)定時組織預(yù)算執(zhí)行狀況考核。（二）公司預(yù)算執(zhí)行狀況考核，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位上報預(yù)算執(zhí)行報告、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審查核算、公司決策機構(gòu)同意的程序進(jìn)行。公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。（三）公司預(yù)算執(zhí)行