2023年度稅務局干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務模擬試卷VIP

2023年度稅務局干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務模擬試卷學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

2.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

3.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調(diào)查研究

4.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

5.出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

6.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

7.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

8.處理辦稅服務廳內(nèi)稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

9.按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產(chǎn)減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

10.企業(yè)銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現(xiàn)金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業(yè)務收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業(yè)務成本

11.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

12.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

13.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導D.應急處置小組負責人

14.納稅人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內(nèi)到稅務機關辦理繳銷手續(xù)。

A.5B.10C.15D.30

15.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進行必要的函調(diào)、外調(diào)

16.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

17.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

18.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

19.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

20.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

二、多選題(10題)21.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

22.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

23.關于稅務人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調(diào)

E.春秋裝應佩帶軟肩章

24.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

25.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應向主管稅務機關申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務負責人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

26.下列各項中，應計入相關資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

27.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

28.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應申報表C.不能領用發(fā)票D.不配合稅務檢查

29.下列符合稅收本質(zhì)說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權力

30..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

三、判斷題(15題)31.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

32.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

33.納稅服務以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

34.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

35.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

36.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

37.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

38.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

39.2022年度納稅人繳費人滿意度調(diào)查中，國家稅務總局進一步優(yōu)化評價規(guī)則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數(shù)。()

A.正確B.錯誤

40.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

41.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

42.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發(fā)言權。

A.是B.否

43.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

44.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

45.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

參考答案

1.D根據(jù)《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

2.C

3.D加強調(diào)查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內(nèi)容。

4.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

5.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

6.B從程序上來說，必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內(nèi)外群眾的意見，反映較好，才能列為發(fā)展對象。假設收到個別反對意見，應當調(diào)查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發(fā)展對象。

7.C

8.A

9.C

10.A

11.C

12.B

13.A依據(jù):《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。

14.B

15.A

16.A通過運動的方式轉移注意力，釋放壓力。

17.C

18.B

19.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

20.B

21.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

22.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

23.ABCD根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調(diào);著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

24.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

25.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

26.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

27.ABCD

28.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

29.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權力。

30.BCDE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

31.A根據(jù)《國家稅務總局