DB2101T+0095-2023會計師事務(wù)所信用綜合評價規(guī)范

ICS03160CCSA00DB2101沈 陽 市 地 方 標(biāo) 準(zhǔn)DB2101/T0095—2023會計師事務(wù)所信用綜合評價規(guī)范Standardforcomprehensivecreditevaluationofaccountingfirms2023-09-262023-09-262023-10-26沈陽市市場監(jiān)督管理局發(fā)布DB2101/T0095DB2101/T0095—2023DB2101/T0095DB2101/T0095—2023目 次前言 II范圍 1規(guī)范性引用文件 1術(shù)語和定義 1指導(dǎo)原則 1指標(biāo)分類 1等級劃分 2等級評定 3評分規(guī)則 3數(shù)據(jù)采集 3定級規(guī)則 3結(jié)果應(yīng)用 3附錄附錄A（規(guī)范性） 5表A.1會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo) 5表A.2會計師事務(wù)所信用綜合評價等級直接判定為D等評價指標(biāo) 9I前言本文件按照GB/T1.1-20201（（文件發(fā)布實施后，任何單位和個人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進(jìn)行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽市財政局（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號）；聯(lián)系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽市財政事務(wù)服務(wù)中心（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號）；聯(lián)系電話IIII表1會計師事務(wù)所信用指標(biāo)分類表1表1會計師事務(wù)所信用指標(biāo)分類表1會計師事務(wù)所信用綜合評價規(guī)范1范圍本文件適用于沈陽市行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所信用綜合評價。本文件適用于沈陽市行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所信用綜合評價。2規(guī)范性引用文件僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22116-2008企業(yè)信用等級表示方法GB/T22117-2018信用基本術(shù)語3術(shù)語和定義GB/T22117-2018界定的術(shù)語和定義適用于本文件。4指導(dǎo)原則客觀性等級評定過程堅持客觀公正、實事求是的原則。公開性評價年度定期公示和重大突發(fā)事項不定期公示的原則。綜合性信用管理方式采用日常評價、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評價管理相結(jié)合。51。一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)說明價值觀黨建情況組織建設(shè)考察會計師事務(wù)所是否按照社會組織黨的組織建設(shè)管理要求建立黨組織。組織管理考察會計師事務(wù)所按規(guī)定落實黨建入章和按規(guī)定落實“雙向進(jìn)入、交叉任職”情況。6等級劃分GB/T6等級劃分GB/T22116-2008ABC、D四等，見表2。表2會計師事務(wù)所信用等級劃分表2表1（續(xù)）一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)說明價值觀黨建情況黨員管理考察會計師事務(wù)所流動黨員管理情況。發(fā)展黨員考察會計師事務(wù)所新發(fā)展黨員情況。參政議政情況考察會計師事務(wù)所擔(dān)任國家、省、市、區(qū)級“兩代表一委員”情況。內(nèi)部治理人力資源注冊會計師數(shù)量考察會計師事務(wù)所人員執(zhí)業(yè)能力。高級職稱數(shù)量考察會計師事務(wù)所人員專業(yè)水平。發(fā)展建設(shè)品牌（企業(yè)）延續(xù)年限考察會計師事務(wù)所企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力。業(yè)務(wù)收入增長率考察會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)增長能力。注冊會計師增長率考察會計師事務(wù)所對注冊會計師吸引能力。懲戒行政處罰情況會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到行政處罰考察會計師事務(wù)所受到行政處罰情況。注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到行政處罰考察注冊會計師受到行政處罰情況。行業(yè)懲戒情況會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到行業(yè)懲戒考察會計師事務(wù)所受到行業(yè)懲戒情況。注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到行業(yè)懲戒考察注冊會計師受到行業(yè)懲戒情況。其他處理處罰會計師事務(wù)所或注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到的其他處理處罰考察會計師事務(wù)所和注冊會計師師受到其他處理處罰情況。社會責(zé)任風(fēng)險防范職業(yè)風(fēng)險基金（保險）提取和使用考察會計師事務(wù)所是否按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金（保險。社保繳納為勞動者依法繳納社?？疾鞎嫀熓聞?wù)所是否依法為簽訂勞動合同人員繳納社保。行業(yè)貢獻(xiàn)專業(yè)貢獻(xiàn)度考察會計師事務(wù)所推動行業(yè)發(fā)展過程中的作用發(fā)揮情況。社會貢獻(xiàn)促進(jìn)就業(yè)考察會計師事務(wù)所促進(jìn)社會就業(yè)方面的貢獻(xiàn)情況。公益活動考察會計師事務(wù)所參加公益活動回饋社會情況。榮譽表彰獲得國家、省、市黨團(tuán)組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰黨團(tuán)組織表彰情況。媒體報道考察會計師事務(wù)所獲得國家、省、市級媒體正面報道情況。等級釋義A等會計師事務(wù)所在一定期限內(nèi)信用風(fēng)險很小B等會計師事務(wù)所在一定期限內(nèi)信用風(fēng)險較小C等會計師事務(wù)所在一定期限內(nèi)信用風(fēng)險較大D等會計師事務(wù)所在一定期限內(nèi)信用風(fēng)險很大等級評定評分規(guī)則100001000800200800AA.1。DAA.2。數(shù)據(jù)采集采集路徑采集路徑主要包括以下四個方面：會計師事務(wù)所自報：由參評會計師事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)按照信用指標(biāo)要求提交相應(yīng)佐證材料，所需佐證材料的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于人力資源數(shù)據(jù)、制度文件、活動證明等；相關(guān)部門協(xié)報：由行業(yè)主管部門、黨團(tuán)組織管理部門、司法部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門和單位按照評價指標(biāo)要求協(xié)助提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)及佐證材料，或采用沈陽市信用信息共享平臺、遼寧省社會組織黨建工作系統(tǒng)等提取的數(shù)據(jù)信息，材料信息的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于注冊登記數(shù)據(jù)、監(jiān)管檢查數(shù)據(jù)、獎勵懲戒文件、年鑒數(shù)據(jù)、制度文件和情況說明等；d)現(xiàn)場調(diào)研。采集時效根據(jù)評分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時效：d)現(xiàn)場調(diào)研。采集時效根據(jù)評分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時效：按自然年度采集。自然年度，指以公歷計算的上一個完整的年度，即自公歷上一年度111231部分指標(biāo)采集截至評審前數(shù)據(jù)；依據(jù)評價實際需要，懲罰類指標(biāo)采集截至評審前三年的數(shù)據(jù)。定級規(guī)則A.2DD——A等：綜合得分≥800分；——B700800——C600700——D等：綜合得分＜600分,或出現(xiàn)直接判定為D等的情形。8結(jié)果應(yīng)用對信用等級為“A考慮。對信用等級為“B3對信用等級為“C對信用等級為“D44附錄 A（規(guī)范性）會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo)A.1A.1一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值賦分方法類型價值觀黨建情況組織建設(shè)201231（獨0加分項組織管理501231理要求。無黨組織不扣分。5010301050減分項黨員管理501231括黨籍管理、黨費繳納等。無黨員不扣分。未按規(guī)定落實黨組織關(guān)系的，扣分按未落實黨組織關(guān)系黨員/計師事務(wù)所黨員比例×5030該項得分為多項累計扣分，且最多扣50分。減分項發(fā)展黨員2012310115220加分項參政議政參加國家、省、代表一委員”情況10評價年度內(nèi)擔(dān)任各級“兩代表一委員”人數(shù)。沒有兩代表一委員得0分。入選國家級“兩代表一委員”人數(shù)×8入選省級“兩代表一委員”人數(shù)×5入選市級“兩代表一委員”人數(shù)×3入選縣（區(qū)）級“兩代表一委員”人數(shù)×210加分項內(nèi)部治理人力資源注冊會計師數(shù)量15按照會計師事務(wù)所設(shè)立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責(zé)任公司）分開計分。1231本市普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高值-本市普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值）]×151231（人數(shù)-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值）/（市特殊普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高值-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值）]×15加分項55DB2101/T0095—DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）DB2101/T0095DB2101/T0095—2023一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值賦分方法類型內(nèi)部治理人力資源注冊會計師數(shù)量15（3）1231（人數(shù)-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值）/（限責(zé)任會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高值-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值）]×15本所注冊會計師數(shù)量低于所在組平均人數(shù)的，得0分。加分項高級職稱數(shù)量5按照會計師事務(wù)所設(shè)立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責(zé)任公司）分開計分。1231市普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值-本市普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值）]×51231（數(shù)-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值）/（殊普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值）]×51231（數(shù)-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值）/（任會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)平均值）]×5本所高級職稱數(shù)量低于所在組平均人數(shù)的，得0分。加分項發(fā)展建設(shè)品牌（企業(yè)）延續(xù)年限10按照會計師事務(wù)所在本市持續(xù)經(jīng)營年限加分。（1）5年以下不加分；（2）5年-15年加5分；（3）15年以上加10分。加分項業(yè)務(wù)收入增長率10按照會計師事務(wù)所設(shè)立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責(zé)任公司）分開計分。師事務(wù)所平均收入增長率長率-本市普通合伙會計師事務(wù)所平均收入增長率）]×10本所收入增長率-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所平均收入增長率特殊普通合伙會計師事務(wù)所最10會計師事務(wù)所平均收入增長率入增長率-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所平均收入增長率）]×100加分項注冊會計師增長率20按照會計師事務(wù)所設(shè)立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責(zé)任公司）分開計分?；飼嫀熓聞?wù)所平均注冊會計師增長率所最高注冊會計師增長率-本市普通合伙會計師事務(wù)所平均注冊會計師增長率）]×20殊普通合伙會計師事務(wù)所平均注冊會計師增長率伙會計師事務(wù)所最高注冊會計師增長率-本市特殊普通合伙會計師事務(wù)所平均注冊會計師增長率）]×20加分項66表A.1（續(xù)）一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值賦分方法類型內(nèi)部治理發(fā)展建設(shè)注冊會計師增長率20（3）有限責(zé)任公司：評價年度內(nèi)，[（本所注冊會計師增長率-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所平均注冊會計師增長率）/（本市普通合伙會計師事務(wù)所最高注冊會計師增長率-本市有限責(zé)任會計師事務(wù)所平均注冊會計師增長率）]×20分。0加分項懲戒行政處罰情況會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到行政處罰100最近三年，∑會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到某類型行政處罰的件次×按類型時點遠(yuǎn)近的對應(yīng)分值，最多扣100分。（評價年度內(nèi),100/50件次；評價年度前兩年,25/件次）；（評價年度內(nèi),60/30/件次；評價年度前兩年,15分/件次）。減分項注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到行政處罰100最近三年，∑注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到某類型行政處罰的件（人）次×該類型按時點遠(yuǎn)近的對應(yīng)分值，最多扣100分。吊銷注冊會計師證書（評價年度內(nèi),60/年,30/人次；評價年度前兩年,15/人次）；被暫停執(zhí)業(yè)（評價年度內(nèi),30/人次；評價年度前一年,20人次；評價年度前兩年,10/人次）；被警告及其他（評價年度內(nèi),15分/分/人次；評價年度前兩年,5/人次）。減分項行業(yè)懲戒情況會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到行業(yè)懲戒100評價年度內(nèi),∑會計師事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到某類型行業(yè)懲戒的件（人）100被公開譴責(zé)（60/件次）；被通報批評（40/件次）；（2）被訓(xùn)誡（20分/件次）。減分項注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到行業(yè)懲戒100評價年度內(nèi),∑注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到某類型行業(yè)懲戒的件（人）次×該類型扣分值,最多扣100分。被公開譴責(zé)（50/人次）；被通報批評（30/人次）；被訓(xùn)誡（10/人次）。減分項其他處理處罰會計師事務(wù)所或注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到的其他處理處罰100評價年度內(nèi),∑會計師事務(wù)所或注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到其他處理處罰的件（人）次×該類型扣分值,最多扣100分。被談話提醒（5/件、人次）；被下達(dá)監(jiān)管風(fēng)險警示函（5/件、人次）；被要求責(zé)令限期整改（5/件、人次）。減分項社會責(zé)任風(fēng)險防范職業(yè)風(fēng)險基金（保險）提取和使用100分。減分項社保繳納為勞動者依法繳納社保100評價年度內(nèi),會計師事務(wù)所未按規(guī)定為簽訂勞動合同的員工繳納社保的,扣100分。減分項77一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值賦分方法類型社會責(zé)任行業(yè)貢獻(xiàn)專業(yè)貢獻(xiàn)度20評價年度內(nèi)，在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動某領(lǐng)域發(fā)展等方面做出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財政部、中注協(xié)相關(guān)課題、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研（業(yè)委員會的主任委員、副主任委員、委員等；為各級協(xié)會、高校、政府部門授課，在各級專業(yè)刊物發(fā)表專業(yè)論文等；入選財政部高層次財會人才素質(zhì)提升工程（中青年人才培養(yǎng)——注冊會計師班）、遼寧省高端會計人才等?！茣嫀熓聞?wù)所參加專業(yè)貢獻(xiàn)（人）次×該類型加分20國家級專業(yè)貢獻(xiàn)（15/人次）；省級專業(yè)貢獻(xiàn)（10/人次）；市級專業(yè)貢獻(xiàn)（5/人次）。加分項社會貢獻(xiàn)促進(jìn)就業(yè)201231（人數(shù)議（人數(shù)）×15會計師事務(wù)所提供應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)崗位。本會計師事務(wù)所簽訂應(yīng)屆畢（人數(shù)業(yè)生勞動合同（人數(shù)）×1520加分項公益活動20評價年度內(nèi)，會計師事務(wù)所參加公益活動情況。10分/次，累加不超過20分。加分項榮譽表彰獲得國家、省、市黨團(tuán)組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰20評價年度內(nèi)獲得各級黨團(tuán)組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰情況?！偏@得表彰獎勵的項（人）數(shù)×該項加分值，各項得分可以累加，最多加20分。國家級表彰（10/人次）；省級表彰（8/人次）；市級表彰（3/人次）。加分項媒體報道10評價年度內(nèi)獲得主流媒體