2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務考試輔導資料（含答案）

2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務考試輔導資料（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.《稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

2.稅務機關(guān)開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

3.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應納稅額核定知情權(quán)D.救濟方式知情權(quán)

4.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

5.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

6.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

7.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

8.最近辦稅服務廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領(lǐng)導和同事們的喜愛，讓自己在領(lǐng)導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

9.納稅人申請開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

10.關(guān)于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，下列說法中正確的是()。

A.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人應逐月完成補申報后，方可繼續(xù)辦理

B.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關(guān)可直接后臺批量處理

C.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人可打印《批量零申報確認表》，經(jīng)稅務機關(guān)審核確認后，進行批量處理

D.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關(guān)可打印《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理

11.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

12.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

13.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

15.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

16.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

17.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

18.下列有關(guān)會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

19.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

20.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

二、多選題(10題)21.納稅服務是稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關(guān)于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍?nèi)容

B.廣義的納稅服務是稅務機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

22.《稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點

E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦

23.下列各項中，應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

24.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領(lǐng)購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預繳

25.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機關(guān)公務員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員

26.互聯(lián)網(wǎng)服務與傳統(tǒng)的窗口服務相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

27.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

28.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

29.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

30.納稅信用評價非經(jīng)常性指標缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務管理系統(tǒng)中沒有()決定(結(jié)論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調(diào)查D.稅務稽查E.定額核定

三、判斷題(15題)31.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的，稅務機關(guān)應當告知其不予受理。()

A.是B.否

32.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

33.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

34.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

35.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

36.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

37.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

38.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

39.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

40.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網(wǎng)絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

41.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

42.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

43.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

44.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關(guān)人員，稅務機關(guān)應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

45.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

2.B

3.A按照《納稅人權(quán)利和義務的公告》的規(guī)定。

4.C

5.C

6.A

7.A

8.C

9.A根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

10.D根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范》(3.0版)的規(guī)定，納稅人非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關(guān)可打印相應稅種和相關(guān)附加的《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理。

11.C

12.C

13.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

14.A

15.A

16.B

17.A

18.A選項A，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。

19.D

20.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

21.BD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

22.ABDE加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策直達快享事項。

23.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

24.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應征數(shù)據(jù)的稅費進行預繳開票的業(yè)務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發(fā)票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調(diào)整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

25.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領(lǐng)導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關(guān)責任人員)，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：(一)行政機關(guān)公務員;(二)法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

26.BCD便利性、開放性、低成本性。

27.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

28.ABC

29.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

30.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息。

31.A納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的行為不屬于納稅服務投訴受理范圍。

32.A依據(jù):《國家稅務總局關(guān)于簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第12號)。

33.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳