2023年度稅務(wù)局干部業(yè)務(wù)能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務(wù)評估試題（含答案）

2023年度稅務(wù)局干部業(yè)務(wù)能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務(wù)評估試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項,叫做()服務(wù)。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

2.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

3.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導(dǎo)區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導(dǎo)納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導(dǎo)區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調(diào)整。

4.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務(wù)廳負責人B.辦稅服務(wù)廳值班領(lǐng)導(dǎo)C.辦稅服務(wù)廳分管領(lǐng)導(dǎo)D.應(yīng)急處置小組負責人

5.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務(wù)登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務(wù)登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)

C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復(fù)開業(yè)的

6.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

7.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

8.12366熱線接收到應(yīng)開具而未開具發(fā)票、未申報辦理稅務(wù)登記等輕微稅收違法行為的舉報，應(yīng)直接轉(zhuǎn)交()處理。

A.被舉報人主管稅務(wù)機關(guān)納服部門B.被舉報人主管稅務(wù)機關(guān)C.被舉報人主管稅務(wù)機關(guān)征管部門D.舉報人主管稅務(wù)機關(guān)

9.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預(yù)繳增值稅B.按1.5%減半預(yù)繳增值稅C.按3%預(yù)繳增值稅D.暫停預(yù)繳增值稅

10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

11.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

12.納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，下列關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務(wù)登記的行業(yè)是“7296擔保服務(wù)”，同時滿足上述兩個條件應(yīng)報送金融企業(yè)財務(wù)報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應(yīng)報送一般企業(yè)財務(wù)報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務(wù)報表

13.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

14.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實、清廉，以人格力量感召群眾、引領(lǐng)風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

15.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

16.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內(nèi)心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉(zhuǎn)移注意力C.自我安慰D.心理放松

17.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

18.根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)，全面完成改革任務(wù)，需要做到()

A.精細執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

B.精準執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

C.精湛執(zhí)法、精致服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治

D.精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治

19.下列舉措中，能體現(xiàn)稅務(wù)行政許可便民原則的是()。

A.稅務(wù)行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務(wù)廳受理申請后，仍需向內(nèi)部業(yè)務(wù)部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關(guān)資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯(lián)合辦理或集中辦理

20.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

二、多選題(10題)21.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

22.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經(jīng)營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

23.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊預(yù)繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導(dǎo)期納稅人超限量領(lǐng)購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預(yù)繳

24.按照辦稅服務(wù)廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務(wù)廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務(wù)量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

25.以下實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

26.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

27.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的

C.正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的

28.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

29.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

30.有權(quán)具體辦理納稅服務(wù)投訴事項，負責受理、調(diào)查、處理納稅服務(wù)投訴的是()。

A.××省國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處B.××市國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處C.××省××縣國家稅務(wù)局D.××區(qū)國家稅務(wù)局××稅務(wù)所

三、判斷題(15題)31.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

32.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

33.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

34.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

35.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

36.辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

37.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

38.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

39.辦稅服務(wù)廳實行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由縣稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)股(室)負責人輪流擔當，并設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)值班標識。

A.是B.否

40.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

41.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

42.納稅服務(wù)以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

43.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

44.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

45.領(lǐng)導(dǎo)或機關(guān)能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱為管理限度。()

A.是B.否

參考答案

1.A

2.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

3.B

4.A依據(jù):《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。

5.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將其登記為臨時稅務(wù)登記。

6.A因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

7.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

8.C依據(jù):(國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于修訂(12366納稅服務(wù)熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

9.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號)的規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

10.A

11.C核準備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

12.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》。

13.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

14.D

15.D

16.A

17.C

18.D依據(jù):《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。

19.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規(guī)定:“實施行政許可，應(yīng)當遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

20.B

21.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

22.DE納稅人的登記注冊類型、經(jīng)營范圍、國標行業(yè)、總分機構(gòu)等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

23.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)的稅費進行預(yù)繳開票的業(yè)務(wù)，包括分期預(yù)繳稅款、延期申報預(yù)繳稅款、代開發(fā)票預(yù)繳稅款、查補預(yù)繳稅款、特別納稅調(diào)整預(yù)繳稅款、輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款、項目部預(yù)繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預(yù)繳稅款和二手房交易的增值稅預(yù)繳。

24.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)(關(guān)于實施辦稅服務(wù)廳分類管理的指導(dǎo)意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務(wù)廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

25.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅。

26.ABDE納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

27.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

28.ABC

29.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

30.ABC

31.B《中華人民共和國憲法》第六十條規(guī)定，全國人民代表大會每屆任期五年。

32.A

33.B行政組織決策是以行政權(quán)力為后盾的。

34.A對不履行納稅義務(wù)的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產(chǎn)依法予以處置，迫使其履行納稅義務(wù)的一種法律制度。稅務(wù)行政強制執(zhí)行的主體為稅務(wù)機關(guān)，以納稅人逾期不履行納稅義務(wù)為前提;其對象從人的角度講包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人，從物的角度講應(yīng)以不超出相當于納稅人應(yīng)納稅款的商品、貨物、存款或其他財產(chǎn)為限，不得損害第三人利益。稅務(wù)行政強制執(zhí)行中不發(fā)生執(zhí)行和解問題。

35.A被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投