2023海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題（含答案）

2023海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預(yù)約服務(wù)D.全程服務(wù)

2.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

3.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟方式知情權(quán)

4.行政機關(guān)在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登記保存D.留置

5.根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)，全面完成改革任務(wù)，需要做到()

A.精細執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

B.精準執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

C.精湛執(zhí)法、精致服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治

D.精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治

6.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料不包括()

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明B.從業(yè)人數(shù)的計算過程C.資產(chǎn)總額的計算過程D.應(yīng)納稅所得額的計算過程

7.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

8.新常態(tài)下，稅務(wù)工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導(dǎo)致壓力增大()。

A.單位設(shè)置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

9.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

10.按照國務(wù)院辦公廳要求，各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務(wù)座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務(wù)。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

11.企業(yè)已計提壞賬準備的應(yīng)收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

12.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導(dǎo)區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導(dǎo)納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導(dǎo)區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調(diào)整。

13.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

14.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應(yīng)該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

15.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

16.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

17.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務(wù)機關(guān)審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務(wù)機關(guān)分級審批

B.縣(區(qū))級稅務(wù)機關(guān)

C.地市級稅務(wù)機關(guān)

D.省級稅務(wù)機關(guān)

18.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

19.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

20.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務(wù)機關(guān)C.合理布局D.方便納稅人

二、多選題(10題)21.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務(wù)的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導(dǎo)、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍?nèi)容

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

22.以下實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

23.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

24.有權(quán)具體辦理納稅服務(wù)投訴事項，負責受理、調(diào)查、處理納稅服務(wù)投訴的是()。

A.××省國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處B.××市國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處C.××省××縣國家稅務(wù)局D.××區(qū)國家稅務(wù)局××稅務(wù)所

25.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

26.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

27.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應(yīng)申報表C.不能領(lǐng)用發(fā)票D.不配合稅務(wù)檢查

28.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

29.關(guān)于稅務(wù)人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務(wù)專用領(lǐng)帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應(yīng)協(xié)調(diào)

E.春秋裝應(yīng)佩帶軟肩章

30.2022年國家稅務(wù)總局以“智慧稅務(wù)助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務(wù)更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

三、判斷題(15題)31.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

32.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯誤

33.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

34.稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。()

A.是B.否

35.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

36.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

37.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

38.納稅人首次申請或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務(wù)機關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。()

A.是B.否

39.領(lǐng)導(dǎo)或機關(guān)能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱為管理限度。()

A.是B.否

40.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

41.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

42.對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

43.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

44.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

45.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

參考答案

1.D《辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

2.A

3.A

4.C

5.D依據(jù):《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。

6.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

7.B

8.BB選項屬于職業(yè)倦怠中的“能力恐慌”，因此會產(chǎn)生壓力。其他選項均為緩解壓力的措施。

9.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應(yīng)交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產(chǎn)損益60.4，貸：進項稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

10.A依據(jù):《關(guān)于進一步優(yōu)化地方政務(wù)服務(wù)便民熱線的指導(dǎo)意見》。

11.C

12.B設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

13.C核準備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

14.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

15.D《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

16.A

17.B

18.B選項A，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

19.C

20.B

21.BD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

22.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅。

23.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

24.ABC

25.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

26.BCD《全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級)》，與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

27.AB實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

28.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

29.ABCD根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級)》，稅務(wù)人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務(wù)專用領(lǐng)帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應(yīng)協(xié)調(diào);著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

30.ABDE依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

31.B全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，取消了發(fā)票密碼區(qū)。

32.B根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又