EA財務管理制度

七彩安科智慧科技有限公司財務管理制度(試用版)總則第一條為適應七彩安科智慧科技有限公司(下列簡稱公司或我司)發(fā)展的需要，加強財務管理，規(guī)范財務工作，增進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合，以提高經(jīng)濟效益為經(jīng)營目的，以社會責任為擔當，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》等國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際狀況，特制訂本制度，各部門嚴格執(zhí)行并恪守。公司設立財務部，對公司經(jīng)營活動進行財務核算、財務管理和財務監(jiān)督。財務部設經(jīng)理一名，是公司會計機構負責人，負責組織實施日常財務工作。根據(jù)業(yè)務設立會計崗和出納崗。第二條公司會計核算遵照權責發(fā)生制原則。公司采用人民幣為記賬本位幣。公司會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一種會計年度。第三條基本任務和辦法財務管理的基本任務和辦法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和精確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部或專職部門定時進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務闡明書，做好財務分析、績效考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一種重要環(huán)節(jié)，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，果斷按財務制度辦事，并嚴守公司秘密?；A工作第五條公司應健全財務核算資料，以確保原始統(tǒng)計的真實、完整、對的、清晰、及時。加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計統(tǒng)計的重要根據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須含有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為根據(jù)，按照規(guī)定的會計解決辦法進行，確保會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決辦法前后相一致。第八條為確保會計資料的真實完整，公司建立稽核制度，由有關人員對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和會計核算的每一種過程進行審核和監(jiān)督。內部稽核工作的內容涉及:審核原始憑證、記賬憑證、賬簿、財務會計報表。經(jīng)辦會計人員應認真審核每項業(yè)務的正當性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員應確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。資本金管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘任中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會建議，股東會同意，能夠按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調節(jié)實收資本。第十四條公司股東之間可互相轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其它股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調節(jié)。負債管理第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其它應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和精確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理同意后解決。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批流程報批后，由部門登記后才干正式對外簽發(fā)，財務部門據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。流動資產管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)我司實際需要，合理核算現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須做好現(xiàn)金日志賬的登記，財務經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定時或不定時檢查，以確保現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有正當?shù)脑紤{證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實施分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白紙張、合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。其它資產管理第二十二條應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門主動催收，避免形成壞賬。第二十三條其它應收款的管理：要嚴格個人借款審批流程，借款的審批流程是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范疇內的多個費用專項支付。第條應收票據(jù)的管理：應收票據(jù)涉及銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。在銷售合同中，收款方式優(yōu)先選擇銀行轉賬、匯款、支票，另首先是銀行承兌匯票，嚴禁采用現(xiàn)金、商業(yè)承兌匯票。對公付款應優(yōu)先采用電子銀行轉賬、銀行承兌匯票，控制使用轉賬支票，嚴禁現(xiàn)金對公支付。財務部建立臺賬，登記收到的銀行承兌匯票并由專人定時監(jiān)盤;票據(jù)到期后，出納及時到銀行辦理承兌。嚴禁接受出票日期超出收票日期的銀行承兌匯票。原則上公司不接受商業(yè)承兌匯票。對欠款時間較長且無法提供商業(yè)承兌匯票以外的支付方式的客戶，本著聊勝于無的原則，經(jīng)財務負責人審批后，方可接受商業(yè)承兌匯票。投資管理第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范疇內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第二十五條長久投資的管理，長久投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長久投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定同意后，由財務部門辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長久投資采用權益法核算；擁有實際控制權的，長久投資采用成本法核算。第二十六條固定資產的管理：有下列狀況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超出2年的。第二十七條固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的統(tǒng)計、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：分類折舊年限年折舊率(年)(%)預計凈殘值率(%)房屋及建筑物352.75機器設備109.55電子設備5195運輸設備5195辦公家具及其它設備5195第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。殘值率普通擬定在原值的5%以內。第三十條對固定資產和其它資產要進行定時盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明因素，明確責任。并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，按總經(jīng)理審批后，進行賬務解決。第三十一條無形資產是指公司長久使用、沒有實物形態(tài)、可識別的非貨幣性資產，涉及專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、特許權(專營權)等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或使用期內按不短于的期限攤銷。第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在后明年度內分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超出一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。收入管理第三十三條我司的主營業(yè)務收入重要涉及軟件、硬件等商品銷售收入、增值服務、網(wǎng)絡優(yōu)化測試及維保、技術服務收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則，認真核算業(yè)務屬性，采用恰當確實認辦法，對的反映，以確保公司損益的真實性。第三十四條收入確認辦法：軟件銷售:銷售軟件并附帶提供有關培訓、安裝調試、技術支持和售后服務的合同，在產品發(fā)出并經(jīng)客戶驗收合格時確認收入。硬件銷售:銷售硬件并附帶銷售配套軟件或者單獨銷售硬件的合同，在硬件或軟硬件構成的系統(tǒng)經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。提供勞務：在資產負債表日勞務交易的成果能夠可靠預計的，采用竣工比例法確認提供勞務收入。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入有關的收入賬目，不得截留到賬外或作其它解決。成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益含有重要作用。第三十六條成本費用開支范疇涉及：財務費用、管理費用、銷售費用、研發(fā)支出、其它營業(yè)支出等。（一）財務費用重要為利息支出，即支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）管理費用涉及：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、多個準備金等其它費用。（三）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產、其它資產等的攤銷費用，分攤期不短于5年。（五）多個準備金：多個準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長久投資余額的1%實施差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。視公司具體狀況而定。（六）銷售費用涉及：差旅費、招待費、通訊費、工資等。（七）研發(fā)活動有關費用支出在“研發(fā)支出”科目核算，月底對屬于研究階段的費用轉入當月管理費用，對符合資本化但尚未竣工的項目開發(fā)支出，先留在“研發(fā)支出”科目，待開發(fā)項目達成預定可使用狀態(tài)形成無形資產后，進行資本化轉入無形資產成本。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制訂各項費用的開支原則和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務部門負責管理和核算，費用支出的管理實施預算控制，財務部門要定時進行成本費用檢查、分析、制訂減少成本的方法。政府補貼政府補貼是來源于政府的經(jīng)濟資源。補貼為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；補貼為非貨幣性資產的，應當按照公允價值計量；利潤分派管理第四十條在新準則下：營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益+資產處置損益+其它收益利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-

營業(yè)外支出（一）投資收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體涉及：固定資產盤盈、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定流程經(jīng)同意的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體涉及：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救助性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作對應調節(jié)后，根據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按下列次序分派：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分派利潤，根據(jù)股東會決策，向投資者分派利潤。報告與分析第四十二條財務報表財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產負債表、損益表。年度財務報表涉及資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內完畢，年度財務會計報告應于第二年90日內制作，必要時聘任會計師事務所進行審計。第四十三條財務狀況闡明書年末還應報送財務狀況闡明書。財務狀況闡明書重要內容涉及：（一）業(yè)務、經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)狀況，資金增減及周轉狀況，財務收支狀況等。（二）財務會計辦法變動狀況及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要闡明的其它事項。第四十四條財務分析財務分析是公司財務管理的重要構成部分，財務部門應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析增進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供根據(jù)。第四十五條財務報告指標總結和評價我司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標涉及：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、全部者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。特殊會計事項第四十六條特殊會計事項公司對會計全部特殊事項的具體核算管理，均按國家有關規(guī)定執(zhí)行。第四十七條會計政策變更會計政策，指公司在會計核算時所遵照的具體原則以及公司所采納的具體會計解決辦法。會計政策的變更，必須符合下列條件之一:法律或會計準則等行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定變更;這種變更能夠使所提供的公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量會計信息更可靠，更有關。第條會計預計變更會計預計指由于資產和負債的現(xiàn)在狀況及預期經(jīng)濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或資產的定時消耗金額進行調節(jié)。會計預計變更時，不需要計算變更產生的累計影響數(shù)，也不需要重編以前年度會計報表，但應對變更當期和將來期間發(fā)生的交易或事項采用新的會計預計進行解決。會計預計的變更，如果僅影響變更當期，會計預計變更的影響數(shù)應計入變更當期與前期相似的有關項目中;如果既影響變更當期又影響將來期間，會計預計變更的影響數(shù)應計入變更當期和將來期間與前期相似的有關項目中。會計政策變更和會計預計變更很難分辨時，應按照會計預計變更的解決辦法進行解決。第條會計差錯改正會計差錯指在會計核算時，由于計量、確認，統(tǒng)計等方面出現(xiàn)的錯誤。重大會計差錯，指公司發(fā)現(xiàn)的使對外公布的會計報表不再含有可靠性的會計差錯。本期發(fā)現(xiàn)的會計差錯，應按下列原則解決:本期發(fā)現(xiàn)的與本期有關的會計差錯，應調節(jié)本期有關項目。本期發(fā)現(xiàn)的與前期有關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，其它有關項目也應作為本期數(shù)一并調節(jié);如不影響損益應調節(jié)本期有關項目。本期發(fā)現(xiàn)的與前期有關的重大會計差錯，如影響損益，應將其對損益的影響金額調節(jié)發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益，會計報表其它有關項目的期初數(shù)也應一并調節(jié);如不影響損益，應調節(jié)會計報表有關項目的期初數(shù)。第條會計政策、會計預計變更、會計差錯調節(jié)解決我司發(fā)生的會計政策、會計預計，遵照國家會計制度的規(guī)定，并結合我司實際狀況進行擬定，一經(jīng)擬定，不得隨意變更。如國家規(guī)定需要或其它因素需要變更，應由財務部門提出變更理由、方法，以及對公司財務狀況的影響，經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核，交由董事會通過后方可執(zhí)行。會計差錯經(jīng)會計人員、內部審計人員或其它外部門人員發(fā)現(xiàn)后，應隨時調節(jié)會計賬面統(tǒng)計和會計報表，如對已公布的會計報表有重大影響，應予以公開披露。公司發(fā)生的對以前年度事項的調節(jié)，應按實質重于形式的原則，無法參考會計政策變更、會計預計變更、會計差錯調節(jié)解決的，視同正常會計調節(jié)事項解決。第條非貨幣性資產交換非貨幣性資產交換是指我司與其它公司以非貨幣性資產進行交換，交換不及現(xiàn)金或少量現(xiàn)金。普通狀況下，收到的補價或支付的補價，占換出或換入資公允價值的25%下列。我司發(fā)生的非貨幣性資產交換，公允價值以雙