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文檔簡介
交易性金融負債程序表,,
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被審計單位名稱:,編制人:BZR日期:BZRQ,索引號：AA2-0
項目：交易性金融負債,復核人:日期:,頁次：
會計期間或截止日:,,
審計程序,認定或列報,工作底稿索引
(1)核對交易性金融負債明細賬和總賬余額與報表是否相符，編制交易性金融負債導引表；,計價和分攤,
"(2)取得或編制交易性金融負債明細表，復核加計正確,并與明細賬核對相符；",計價和分攤,
(3)取得證券交易賬戶流水單，對照檢查賬面記錄是否完整；,完整性,
(4)查閱有關交易性金融負債的協議、合同、董事會決議及有關出資的憑證和記錄，可向投資單位函證；,存在、計價和分攤、權利和義務,
(5)驗證交易性金融負債的初始確認，資產負債表日交易性金融負債的公允價值與賬面價值的差額賬務處理是否正確；出售交易性金融負債的會計處理是否正確；,準確性、計價和分攤,
(6)驗明交易性金融負債是否已在資產負債表上充分披露；,列報,B-600
(7)做出審計結論。,,
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