5證明辦理指南

證明辦理指南稅收證明，是指主管稅務機關(guān)依法為納稅人出具的對其資產(chǎn)、行為、收入征（免）稅情況的要式證明，供納稅人提交第三方使用。證明辦理指南適用于納稅人到稅務機關(guān)辦理相關(guān)稅收證明開具業(yè)務，包括1類4個事項。5.1證明開具5.1.1—123開具稅收完稅證明【事項名稱】開具稅收完稅證明【申請條件】稅收完稅證明是稅務機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的憑證。納稅人符合下列情形之一的，可以申請開具稅收完稅證明：1.通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的。2.扣繳義務人代扣、代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。4.對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。5.國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形?！驹O(shè)定依據(jù)】1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十六條3.《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布，國家稅務總局令第48號修改）第十七條【辦理材料】適用情形材料名稱數(shù)量備注已辦理稅務登記的納稅人加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份查驗后退回，已實行實名辦稅的納稅人，可免予提供自然人身份證件原件1份查驗后退回證券交易場所和證券登記結(jié)算機構(gòu)扣繳證券交易印花稅后，需要換開稅收完稅證明加蓋開具單位的相關(guān)業(yè)務章戳的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”1份通過保險機構(gòu)繳納車船稅后，需要換開稅收完稅證明記載車船稅完稅情況的“交強險”保險單復印件1份儲蓄機構(gòu)扣繳儲蓄存款利息所得稅后，需要換開稅收完稅證明記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單1份【辦理地點】1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。2.此事項可全國通辦、省內(nèi)通辦、同城通辦。【辦理機構(gòu)】主管稅務機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2.稅務機關(guān)提供“一次不跑”服務，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務局等渠道實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場辦理，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。5.稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。按照【申請條件】中第1項、第2項、第3項以及第5項開具的稅收完稅證明為表格式；按照第4項規(guī)定開具的稅收完稅證明為文書式，文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。6.【申請條件】中第2項所稱扣繳義務人已經(jīng)向納稅人開具的稅法規(guī)定和第5項國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車船稅完稅情況的交強險保單、記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證；第4項所稱“對納稅人特定期間完稅情況出具證明”，是指稅務機關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的情形。7.個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請開具證明的，稅務機關(guān)為其開具個人所得稅《納稅記錄》，不再開具稅收完稅證明（文書式）。8.納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。9.扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的，稅務機關(guān)核實稅款繳納情況后，應當為納稅人開具稅收完稅證明（表格式）。10.納稅人提供加蓋開具單位的相關(guān)業(yè)務章戳并已注明扣收稅款信息的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”，可以向證券交易場所和證券登記結(jié)算機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申請出具《稅收完稅證明》。5.1.2—124開具個人所得稅納稅記錄【事項名稱】開具個人所得稅納稅記錄【申請條件】納稅人2019年1月1日以后取得個人所得稅應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。【設(shè)定依據(jù)】《國家稅務總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號）第一條【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1身份證件原件1份查驗后退回有以下情形的，還應提供相應材料適用情形材料名稱數(shù)量備注委托他人代為開具受托人身份證件原件1份查驗后退回委托人書面授權(quán)資料1份【辦理地點】1.可通過辦稅服務廳（場所）、自然人電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。2.此事項可省內(nèi)通辦、同城通辦?！巨k理機構(gòu)】主管稅務機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2.稅務機關(guān)提供“一次不跑”服務，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務局等渠道實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場辦理，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.個人所得稅稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的，稅務機關(guān)開具個人所得稅《納稅記錄》；稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前的，稅務機關(guān)開具個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）。5.個人所得稅《納稅記錄》涉及納稅人敏感信息，請妥善保存。6.納稅人對個人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可以向該項記錄中列明的稅務機關(guān)申請核實。7.稅務機關(guān)提供兩種個人所得稅《納稅記錄》驗證服務。一是通過手機APP掃描個人所得稅《納稅記錄》中的二維碼進行驗證；二是通過自然人稅收管理系統(tǒng)輸入個人所得稅《納稅記錄》中的驗證碼進行驗證。8.個人所得稅《納稅記錄》因不同打印設(shè)備造成的色差，不影響使用效力。9.個人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證。10.年度匯算需補稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注。5.1.3—125轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證【事項名稱】轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證【申請條件】納稅人通過橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納或退還后，向主管稅務機關(guān)申請開具《中華人民共和國印花稅票銷售憑證》（證明憑證）?！驹O(shè)定依據(jù)】1.《中華人民共和國印花稅法》第十七條2.《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布，國家稅務總局令第48號修改）第十六條3.《國家稅務總局關(guān)于實施〈稅收票證管理辦法〉若干問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第34號）第二條第四項【辦理材料】適用情形材料名稱數(shù)量備注自然人身份證件原件1份查驗后退回已辦理稅務登記的納稅人加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份查驗后退回，已實行實名辦稅的納稅人，可免予提供【辦理地點】可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理機構(gòu)】主管稅務機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。3.稅務機關(guān)提供“一次不跑”服務，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務局等渠道實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場辦理，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次。5.1.4—126開具無欠稅證明【事項名稱】開具無欠稅證明【申請條件】納稅人因企業(yè)上市、境外投標等需要，確需開具《無欠稅證明》的，可以向主管稅務機關(guān)申請辦理?！驹O(shè)定依據(jù)】《國家稅務總局關(guān)于開具〈無欠稅證明〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第47號）【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1身份證件原件1份查驗后退回有以下情形的，還應提供相應材料適用情形材料名稱數(shù)量備注自然人委托他人代為開具委托人及受托人身份證件原件1份查驗后退回委托書1份未辦理實名辦稅的單位納稅人和個體工商戶市場監(jiān)管部門或其他登記機關(guān)發(fā)放的登記證照副本或稅務登記證副本1份查驗后退回【辦理地點】可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理機構(gòu)】主管稅務機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2.稅務機關(guān)提供“一次不跑”服務，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務局等渠道實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場辦理，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.關(guān)于“不存在欠稅情形”的適用范圍：納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應申報未申報