審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前押密試題3

審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前押密試題31.審計(jì)監(jiān)視區(qū)分于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)視的根本特征是：

A.準(zhǔn)時(shí)性

B.廣泛性

C.獨(dú)立性

D.科學(xué)性

2.我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

3.依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是：

A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)

C.本單位的監(jiān)事會(huì)

D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

4.（）是審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步詳細(xì)化，是審計(jì)工作實(shí)踐中詳細(xì)貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性標(biāo)準(zhǔn)。

A.審計(jì)法

B.審計(jì)法實(shí)施條例

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作方案

5.依據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際狀況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：

A.客觀性

B.合法性

C.效益性

D.真實(shí)性

6.在審計(jì)證據(jù)中往往占主要局部，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是：

A.實(shí)物證據(jù)

B.書(shū)面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.視聽(tīng)或電子證據(jù)

7.審計(jì)中發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：

A.由審計(jì)組爭(zhēng)論打算

B.請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

C.由被審計(jì)單位討論打算

D.由派出審計(jì)機(jī)關(guān)打算

8.以下審計(jì)證據(jù)中，證明力的是：

A.被審計(jì)單位編制的材料入庫(kù)單

B.被審計(jì)單位的選購(gòu)合同

C.銷售人員的口頭答復(fù)

D.銀行函證的回函

9.在風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部掌握失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)展掌握測(cè)試時(shí)，可將掌握風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：

A.最低

B.適中

C.

D.忽視不計(jì)

10.被審計(jì)單位中治理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部掌握要素中的：

A.掌握環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.掌握活動(dòng)

D.信息與溝通

11.以下內(nèi)部掌握措施中，屬于發(fā)覺(jué)式掌握的是：

A.授權(quán)審批掌握

B.原材料消耗定額掌握

C.職責(zé)分工掌握

D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)掌握

12.依據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類不包括：

A.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

B.責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入

C.沒(méi)收違法所得

D.責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目

13.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

A.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位報(bào)表

B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的選購(gòu)合同

C.審計(jì)人員編制的存貨盤(pán)點(diǎn)表

D.審計(jì)人員獵取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單

14.與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告相比，國(guó)家審計(jì)報(bào)告的特別程序是：

A.征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)

B.分級(jí)復(fù)核

C.送達(dá)被審計(jì)單位

D.公告審計(jì)結(jié)果

15.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的局部是：

A.無(wú)法表示意見(jiàn)的報(bào)告

B.否認(rèn)意見(jiàn)的報(bào)告

C.保存意見(jiàn)的報(bào)告

D.無(wú)保存意見(jiàn)的報(bào)告

16.對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)展分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：

A.本錢(qián)效果法

B.目標(biāo)分析法

C.回歸分析法

D.杠桿法

17.以下選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：

A.確定審計(jì)的重點(diǎn)

B.確定審計(jì)的目標(biāo)

C.確定審計(jì)的范圍

D.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

18.2022年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)視盤(pán)點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2022年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫(kù)12022件，出庫(kù)14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：

A.正確

B.少計(jì)1000件

C.少計(jì)2022件

D.多計(jì)1000件

19.審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)覺(jué)的錯(cuò)弊是：

A.應(yīng)收賬款提前入賬

B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤

C.漏記應(yīng)收賬款

D.虛列應(yīng)收賬款

20.在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)．審計(jì)人員不實(shí)施的程序是：

A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率．并與上期比擬

B.比擬本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)狀況

C.比擬本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與打算數(shù)

D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比擬

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的以下審計(jì)程序中，最有效的是：

A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出狀況——是負(fù)債就是要?dú)w還的

B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票

C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函

D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單

22.以下各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)本錢(qián)審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：

A.對(duì)本錢(qián)工程進(jìn)展分析性復(fù)核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有挨次編號(hào)的原始憑證

D.詢問(wèn)和觀看存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序

23.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握的：

A.職責(zé)分工掌握

B.信息傳遞程序掌握

C.實(shí)物掌握

D.賬務(wù)處理掌握

24.被審計(jì)單位在安排材料本錢(qián)差異時(shí)，有意少攤借方額，假如相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必定導(dǎo)致當(dāng)期的：

A.利潤(rùn)虛減

B.資產(chǎn)虛減

C.存貨虛增

D.負(fù)債虛增

25.審查短期借款歸還的真實(shí)性、準(zhǔn)時(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)方法是：

A.抽查資產(chǎn)抵押狀況

B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)

C.核應(yīng)付款憑證

D.分析借款明細(xì)表

26.審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是：

A.攤銷正確性

B.分類正確性

C.計(jì)價(jià)正確性

D.資產(chǎn)真實(shí)性

27.審查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí)，最有效的是：

A.函證應(yīng)付賬款

B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬

C.抽查選購(gòu)貨物發(fā)票

D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)

28.實(shí)地觀看固定資產(chǎn)，可以到達(dá)的審計(jì)目標(biāo)是：

A.證明固定資產(chǎn)真實(shí)性

B.證明固定資產(chǎn)完整性

C.證明固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性

D.確定固定資產(chǎn)的全部權(quán)

29.應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，掌握函證過(guò)程的人員是：

A.會(huì)計(jì)主管

B.應(yīng)收賬款記賬員

C.審計(jì)人員

D.信用調(diào)查人員

30.審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，最重要的方法是：

A.核對(duì)法

B.分析法

C.復(fù)核法

D.函證法

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，表達(dá)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)必需是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)人員不參加被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)

C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)視權(quán)

D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干預(yù)

E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

2.按審計(jì)的主體，可將審計(jì)分為：

A.全部審計(jì)

B.國(guó)家審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.局部審計(jì)

E.社會(huì)審計(jì)

3.關(guān)于國(guó)家審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有：

A.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必需遵照?qǐng)?zhí)行

B.國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必需遵照國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)則進(jìn)展

D.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有法律效力

4.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：

A.法律責(zé)任

B.社會(huì)責(zé)任

C.民事責(zé)任

D.行政責(zé)任

E.刑事責(zé)任

5.關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍，以下說(shuō)法正確的有：

A.依據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視治理關(guān)系確定

B.審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中心被審計(jì)單位進(jìn)展審計(jì)

C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不能對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任何事項(xiàng)直接進(jìn)展審計(jì)

D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的局部審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

E.審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)的專業(yè)進(jìn)展分工，開(kāi)展審計(jì)

6.以下要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德有：

A.客觀公正、實(shí)事求是

B.不得采納強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

C.不得以效勞成果大小打算收費(fèi)凹凸

D.保持專業(yè)勝任力量

E.保守隱秘、合理慎重

7.以下各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工程打算文字局部的內(nèi)容有：

A.本年度審計(jì)工程安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

B.完成審計(jì)工程的時(shí)間要求和責(zé)任單位

C.被審單位名稱以及主管部門(mén)和所在地區(qū)

D.上年度審計(jì)打算完成狀況

E.完成打算的主要措施

8.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：

A.精確性

B.時(shí)效性

C.層次性

D.客觀性

E.地域性

9.以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部掌握五要素中掌握活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

A.員工素養(yǎng)掌握

B.業(yè)務(wù)授權(quán)掌握

C.職責(zé)分工掌握

D.憑證與記錄掌握

E.獨(dú)立檢查

10.以下各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：

A.可承受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平

C.掌握風(fēng)險(xiǎn)水平

D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

E.重要性水平

11.分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

A.削減樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵工程聯(lián)系起來(lái)

C.將相對(duì)同質(zhì)的工程劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D.對(duì)于工程之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

E.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本工程

12.以下選項(xiàng)中，效益審計(jì)預(yù)備階段的工作有：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

C.收集充分牢靠的審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E.對(duì)證據(jù)進(jìn)展分析和歸納整理

13.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

A.客戶訂貨單

B.銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

C.產(chǎn)品價(jià)目表

D.借項(xiàng)通知單

E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬

14.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采納的分析性復(fù)核程序有：

A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)展比擬，分析其波動(dòng)緣由

B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額

C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占選購(gòu)金額比率，并與前期相比擬

D.計(jì)算并比照分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流淌負(fù)債的比率

E.計(jì)算并比照分析應(yīng)付賬款占選購(gòu)金額的比率

15.對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

A.應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提

B.計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

C.應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

D.應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核

E.職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

16.審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨：

A.計(jì)價(jià)的正確性

B.全部權(quán)的歸屬

C.是否存在

D.是否毀損、短缺

E.會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期全都

17.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀看、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以實(shí)行的程序有：

A.各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

B.抽查銀行存款調(diào)整表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C.向銀行發(fā)函詢證

D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

18.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)行的防范措施有：

A.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

B.延長(zhǎng)工作時(shí)間

C.深入了解被審計(jì)單位的根本狀況

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

E.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量掌握

19.以下審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的有：

A.向債權(quán)人詢證負(fù)債金額

B.查閱被審計(jì)單位治理部門(mén)的會(huì)議記錄和文件資料

C.批閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)

D.分析利息費(fèi)用賬戶，驗(yàn)證利息支出的合理性

E.審核銀行存款余額調(diào)整表的未達(dá)賬項(xiàng)

20.審計(jì)人員在審查確定長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上是否恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)的內(nèi)容有：

A.資產(chǎn)負(fù)債表“長(zhǎng)期投資“工程的數(shù)字是否與審定數(shù)相符

B.資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資“工程的數(shù)字是否列在“流淌資產(chǎn)“類下

C.若長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)的50%，是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

D.是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)與本錢(qián)的顯著差異

E.資產(chǎn)負(fù)債表是否單獨(dú)列示“兩年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資“工程

三、案例分析

1.（一）資料

2022年4月某審計(jì)局依據(jù)審計(jì)工程打算，對(duì)某重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)展審計(jì)。鑒于審計(jì)處審計(jì)人員A有豐富的審計(jì)閱歷，并且與甲公司財(cái)務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟識(shí)狀況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)打算由A擔(dān)當(dāng)該工程主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長(zhǎng)擔(dān)當(dāng)審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

依據(jù)審計(jì)工程打算，2022年4月12日，某市審計(jì)局審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組，對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。B審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金工程。由于甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)。為順當(dāng)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)審計(jì)人員在監(jiān)盤(pán)前一天通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤(pán)預(yù)備。監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)消失金日記賬余額；然后，B審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。

進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)組成員C收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C僅就審計(jì)定性和處理懲罰是否精確適當(dāng)進(jìn)展復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。

（二）要求：依據(jù)上述資料，從以下問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

（1）.你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)當(dāng)主審的做法：

A.正確

B.錯(cuò)誤，違反了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》

C.錯(cuò)誤，違反了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)工程打算治理方法》

D.錯(cuò)誤，違反了我國(guó)《國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)則》

（2）.你認(rèn)為審計(jì)人員B在提前告知現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)間的做法：

A.提高了審計(jì)效率

B.增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.能夠得到良好的審計(jì)效果

D.不符合《審計(jì)準(zhǔn)則》

（3）.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中B審計(jì)人員的責(zé)任：

A.填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

B.登記現(xiàn)金日記賬

C.監(jiān)視現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)過(guò)程

D.親自清點(diǎn)現(xiàn)金

（4）.你認(rèn)為審計(jì)人員A安排審計(jì)人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見(jiàn)的做法：

A.正確

B.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A簽署復(fù)核意見(jiàn)

C.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)

D.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)

（5）.對(duì)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和處理懲罰是否精確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：

A.所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效

B.是否清晰地載明白審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任

C.審計(jì)方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

D.是否經(jīng)過(guò)甲公司簽字蓋章

2.（一）資料

2022年4月。某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)狀況如下：

1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的治理方法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)特地設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款狀況。

2.甲公司在選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的治理方法中規(guī)定：提出選購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)選購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；選購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)選購(gòu)；驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立。

3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握中規(guī)定：選購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立；存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門(mén)人員定期進(jìn)展；治理*通過(guò)授權(quán)程序、本錢(qián)會(huì)計(jì)制度掌握、永續(xù)盤(pán)存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格掌握；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)整表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的掌握；限制接近貨幣資金進(jìn)展實(shí)物掌握。

5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；全部的資本交易事項(xiàng)，都必需經(jīng)過(guò)企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；治理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)展投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)安排打算；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

（二）要求：依據(jù)上述資料，從以下問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

（1）.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的以下措施中，符合內(nèi)部掌握要求的有：

A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬

B.由特地設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn)賒銷信用

C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款狀況

D.在信用部門(mén)不把握乙客戶信用狀況的狀況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”

（2）.甲公司選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的以下措施中，符合內(nèi)部掌握要求的有：

A.提出選購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)選購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立

B.選購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)選購(gòu)

C.記賬人員甲同時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬

D.驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

（3）.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的以下措施中，符合內(nèi)部掌握要求的有：

A.選購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立

B.制訂本錢(qián)打算、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤(pán)存記錄由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)

C.存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)

D.由獨(dú)立于存貨治理的人員定期盤(pán)點(diǎn)、檢查存貨治理狀況

（4）.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的以下措施中，符合內(nèi)部掌握測(cè)試程序的有：

A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)視檢查由同一人負(fù)責(zé)

B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部掌握采納文字說(shuō)明的方法，對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采納流程圖或調(diào)查表形式描述出來(lái)

C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)整表

D.支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立

（5）.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的以下措施中，符合內(nèi)部掌握測(cè)試程序的有：

A.查閱董事會(huì)公布的有關(guān)章程、制度

B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過(guò)程

C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握

D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

3.（一）資料

2022年4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某股份有限公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)展了審計(jì)，審計(jì)組的外勤工作完畢日為5月10日，并于5月20日向市審計(jì)局提交了審計(jì)報(bào)告。有關(guān)狀況和資料如下：

1.該公司2022年會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2022年末資產(chǎn)總額為16000萬(wàn)元，注冊(cè)資本4000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，當(dāng)年的稅前利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，適用所得稅稅率33%，該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)附注內(nèi)容。

2.2022年末和2022年末的應(yīng)收賬款余額分別為3600萬(wàn)元和2400萬(wàn)元。

3.2022年4月，該公司應(yīng)收某客戶的賬款150萬(wàn)元，已被確認(rèn)為壞賬損失并予以注銷，占2022年應(yīng)收賬款年末余額的12.5%。

4.2022年末，該公司的存貨余額為1200萬(wàn)元。2022年和2022年的存貨計(jì)價(jià)方法分別為先進(jìn)先出法和移動(dòng)加權(quán)平均法。

5.2022年末，該公司的固定資產(chǎn)原值為2800萬(wàn)元，2022年和2022年的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法分別采納直線法和年數(shù)總和法。

6.2022年1月1日分別借入三年期借款1000萬(wàn)元，年利率8％和兩年期借款2022萬(wàn)元，年利率12％借款用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2022年7月開(kāi)頭，首先購(gòu)入工程物資1170萬(wàn)元，2022年10月領(lǐng)用該工程物資600萬(wàn)元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用60萬(wàn)元。

（二）要求：依據(jù)上述資料，從以下問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

（1）.審計(jì)人員認(rèn)為，該公司在2022年度會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中，應(yīng)予以說(shuō)明的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更包括：

A.壞賬損失被注銷

B.存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法

D.重大的借款事項(xiàng)

（2）.對(duì)該公司2022年會(huì)計(jì)政策變更，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有：

A.新采納的會(huì)計(jì)政策是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.新采納的會(huì)計(jì)政策是否為該公司全體員工所知曉

C.變更是否必要和合理

D.變更是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)

（3）.分析2022年末應(yīng)收賬款余額削減的狀況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的緣由有：

A.轉(zhuǎn)變銷售政策以增加銷售

B.降低壞賬預(yù)備計(jì)提比例

C.轉(zhuǎn)變收賬政策以加速收款

D.注銷壞賬

（4）.對(duì)注銷的某客戶的150萬(wàn)元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：

A.賒銷政策

B.有關(guān)付款憑證

C.注銷壞賬的審批文件

D.全年銷售打算

（5）.該公司2022年借款利息中可以資本化的金額是多少：

A.320

B.160

C.240

D.80

答案局部

一、單項(xiàng)選擇題

1

[答案]：C

[解析]：參考教材P12第一行。

2

[答案]：C

[解析]：參考教材P5倒數(shù)第一段。

3

[答案]：D

4

[答案]：C

[解析]：參考教材P45。

5

[答案]：D

[解析]：參考教材P69。

6

[答案]：B

[解析]：參考教材P91第一段。

7

[答案]：B

8

[答案]：D

[解析]：參考教材P94最終一段。

9

[答案]：C

[解析]：參考教材P105~106。

10

[答案]：A

[解析]：參考教材P118。

11

[答案]：D

[解析]：參考教材P117。

12

[答案]：C

13

[答案]：C

[解析]：參考教材P91。

14

[答案]：D

[解析]：參考教材P156。

15

[答案]：C

[解析]：參考教材P163。

16

[答案]：C

[解析]：參考教材P174。

17

[答案]：D

[解析]：參考教材P169。

18

[答案]：D

[解析]：10000-12022+14400=12400，13400-12400=1000。

19

[答案]：C

[解析]：參考教材P233。

20

[答案]：D

[解析]：選項(xiàng)D，是分析存貨的，并不是針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而言的。參考教材P227。

21

[答案]：A

[解析]：參考教材P257。

22

[答案]：A

[解析]：參考教材P274。

23

[答案]：C

[解析]：參考教材P294。

24

[答案]：C

[解析]：參考教材P287（3）中的介紹。

25

[答案]：C

26

[答案]：D

[解析]：參考教材P276至P277。

27

[答案]：D

[解析]：參考教材P257。

28

[答案]：A

[解析]：參