納稅申報與籌劃智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下濱州學院

納稅申報與籌劃智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下濱州學院濱州學院

第一章測試

下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A:非企業(yè)性單位

B:不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位

C:其他個人

D:年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

答案:年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

（）起，營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和稅務登記證實現(xiàn)“三證合一”。

A:2015年1月1日

B:2015年10月1日

C:2016年10月1日

D:2016年5月1日

答案:2015年10月1日

甲公司發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A:購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

B:其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

C:從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D:未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

答案:其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:批發(fā)企業(yè)銷售服裝

B:將貨物無償贈送給一般納稅人

C:商業(yè)企業(yè)零售煙酒

D:超市零售化妝品

E:將貨物銷售給消費者個人

答案:商業(yè)企業(yè)零售煙酒

;超市零售化妝品

;將貨物銷售給消費者個人

金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)，金稅盤大部分以白色為主，俗稱白盤。稅控盤是由國家信息安全工程技術研究中心研制的，稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。（）

A:錯B:對

答案:對

第二章測試

下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A:某公司將外購飲料用于職工福利

B:個人股東無償借款給單位

C:王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

D:某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

答案:王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A:單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務

B:單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C:單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D:單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

答案:單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務，境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，境內(nèi)單位應扣繳增值稅（）元。

A:0

B:618

C:300

D:583.02

答案:583.02

下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A:自然人

B:非企業(yè)性單位

C:不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D:不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

E:會計核算健全的單位

答案:非企業(yè)性單位

;不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

;不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

2019年4月1日后，下列選項適用9%增值稅稅率的有（）。

A:出租出售帶寬

B:金融服務

C:郵政代理服務

D:建筑服務

E:生活服務

答案:出租出售帶寬

;郵政代理服務

;建筑服務

第三章測試

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（）。

A:安置動遷用房支出

B:銷售過程中發(fā)生的銷售費用

C:支付建筑人員的工資福利費

D:開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用

答案:銷售過程中發(fā)生的銷售費用

下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A:將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

B:與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

C:轉讓國有土地使用權的企業(yè)

D:合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

答案:將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

某企業(yè)轉讓一幢2010年建造的辦公樓，當時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。

A:500

B:1800

C:1200

D:3000

答案:1800

下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

A:對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

B:納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

C:對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致

D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

E:回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應作為當期的收入

答案:對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

;納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

;對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致

;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

關于土地增值稅分期分批開發(fā)、轉讓房地產(chǎn)扣除項目的確定中，正確的有（）。

A:總面積，是指可轉讓土地使用權的土地總面積

B:扣除項目金額的確定，可按稅務機關確定的其他方式計算分攤

C:不能有償轉讓的公共配套設施的費用不是計算增值額的扣除項目

D:扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤

E:扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分攤

答案:總面積，是指可轉讓土地使用權的土地總面積

;扣除項目金額的確定，可按稅務機關確定的其他方式計算分攤

;扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤

;扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分攤

第四章測試

下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（）。

A:企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B:事業(yè)單位出租在縣城的住房

C:個人出租在城市的住房

D:社會團體出租在工礦區(qū)的住房

答案:個人出租在城市的住房

趙某2019年1月31日將自有住房出租，當月交付使用，每月收取不含稅租金5000元，趙某2019年應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A:2400

B:2200

C:6600

D:7200

答案:2200

甲企業(yè)2019年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:18.2

B:18.55

C:17.65

D:20.3

答案:18.55

下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

C:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

D:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

答案:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）

A:錯B:對

答案:對

第五章測試

公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2019年12月31日。2015年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應納稅所得額為（）萬元。

A:275

B:112.5

C:86

D:68.75

答案:86

關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（）。

A:企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除

B:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用

C:企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得稅前扣除

D:已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

答案:已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

A:工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總和

B:工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和

C:工資、薪金總額包括職工福利費

D:工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費

答案:工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總和

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有（）。

A:自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

B:融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

C:通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎

D:外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

E:盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

答案:自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

;融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

;外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

;盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

下列各項中，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有（）。

A:前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

B:存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

C:受到行政處罰的

D:接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

E:在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

答案:前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

;存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

;接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

;在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

第六章測試

2018年12月，李某取得財產(chǎn)租賃收入80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某12月份應納個人所得稅（）元。

A:8400

B:8960

C:6270

D:6160

答案:8960

個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A:稅務局指定地點

B:納稅人選擇并固定一地

C:收入來源地

D:納稅