2023年(全國稅務(wù)師)稅法一含答案測試卷

1．下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財務(wù)公司2．生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定3．根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅4．某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)人境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.625．2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.556．某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.007．增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運輸服務(wù)8．下列關(guān)于稅收實體法要素中稅率的說法，正確的是（）。A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負擔時常用的概念C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對象的持有人負有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升9．關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人10．某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.3500011．某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元12．關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅13．位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該省允許地方教育附加在稅金及附加中扣除，該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A.639.6B.640.1C.740.4D.763.714．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.515．某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2021年5月，出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元；國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款為400萬元，稅額52萬元，上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。A.0B.18C.26D.6816．下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅17．某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據(jù)：火車票金額合計3815元；境內(nèi)機票行程單票款合計4905元，機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.63018．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是()。A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件19．下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%20．下列關(guān)于單用途卡和多用途卡增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.售卡方接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，應(yīng)繳納增值稅B.售卡方因銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅C.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，不繳納增值稅D.持卡人使用多用途卡，向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票21．納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.9022．下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車23．某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）A.60B.33C.250D.15024．某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.0525．某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.6226．下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)27．某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額240萬元（含設(shè)備銷售額50萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額4萬元，其余進項稅額14萬元，在嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設(shè)備之間不能準確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比重分攤進項稅額，并向稅務(wù)機關(guān)備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際應(yīng)負擔的增值稅為（）萬元。A.5.50B.9.28C.9.62D.20.4028．甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.375029．位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2022年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項稅額160萬元。該企業(yè)2022年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.7330．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.2631．根據(jù)“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機修理32．某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%，該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.3533．下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當月15日的國家外匯牌價34．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.8335．下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）A.稅法是國家制定的稅收相關(guān)法律規(guī)范總和B.稅法是綜合性法律體系C.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的D.稅法屬于制定法36．某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年6月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入0.3萬元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元；當月采取翻新改制的方式直接向消費者個人銷售金銀首飾，舊首飾作價的含稅金額為2.71萬元，珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)實際收到的價款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）萬元（金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率10%）。A.0.41B.0.43C.0.81D.0.8237．2020年12月王某從汽車4S店（一般納稅人）購置了一輛乘用車，支付含增值稅購車款220000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.19469.03元B.19557.52元C.20000元D.22000元38．某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.11250C.12500D.1625039．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入600萬元，另取得延期付款利息50萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為210萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米，當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為500萬平方米，適用一般計稅方法計稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅是（）萬元A.45.45B.45.00C.55.00D.36.3340．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）（以上金額均不含增值稅）A.850B.930C.1700D.178041．關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策B.納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及納稅人繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減C.對安置殘疾人的單位和個體工商戶，由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額扣減增值稅D.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)予以先征后返增值稅E.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額即征即退増值稅42．下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報交換B.征管互助C.稅務(wù):工作人員國際交流與培訓(xùn)D.對跨國納稅人提供納稅服務(wù)E.稅收網(wǎng)站信息43．下列關(guān)于納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅征收管理的表述中，說法正確的有（）。A.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),應(yīng)按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷售服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額E.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅44．下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納E.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決45．下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（）。A.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復(fù)運出境或者進境的，應(yīng)當適用暫時進出境之日實施的稅率D.保稅貨物經(jīng)批準不復(fù)運出境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率E.進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用申報當日實施的稅率46．下列行為中，免征土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓辦公樓D.甲為一家醫(yī)藥企業(yè)，在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股乙房地產(chǎn)公司進行投資E.個人之間互換自有居住用房產(chǎn)47．A國駐華領(lǐng)事館進口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率為5%。關(guān)于進口商用客車的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅7.8萬元B.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅8.21萬元C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.16萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅6.32萬元48．甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2021年7月，將一處2016年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬元，當月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。A.甲企業(yè)當月應(yīng)納增值稅4.76萬元B.甲企業(yè)當月應(yīng)納增值稅5.28萬元C.甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納稅款并申報D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機構(gòu)所在地進行納稅申報E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅49．先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.增量留抵稅額大于零C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上D.納稅信用等級為A級或者B級E.申請退稅前48個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形50．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)銷售新建商品房過程中，繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的有（）。A.城建稅B.教育費附加C.增值稅D.印花稅E.取得土地使用權(quán)時支付的契稅51．下列關(guān)于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有()。A.未經(jīng)國務(wù)院批準納人計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格，按核定的計稅價格征收C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定最低計稅價格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費，應(yīng)并人銷售額中征收消費稅E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額52．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某農(nóng)業(yè)機械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機，又從事加工、修理修配勞務(wù)B.家電零售企業(yè)銷售空調(diào)的同時負責(zé)安裝C.大型商場一至三層銷售貨物，四層美食城提供餐飲服務(wù)D.照相館向某客戶提供照相服務(wù)的同時，向該客戶銷售相框E.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時，向該客戶銷售外購飲料53．下列各項資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)?4．下列關(guān)于車輛購置稅的表述，說法正確的有（）。A.納稅人辦理納稅申報時應(yīng)如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價格憑證B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，退稅額以已繳納稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減5%D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅E.購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人向其戶籍所在地或經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅55．下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的有（）。A.將委托加工收回的已稅消費品以高于受托方計稅價格銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方（非個人）沒有代收代繳稅款的，應(yīng)由受托方補稅，且對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款E.委托加工的加工費，包括代墊輔助材料的實際成本，但不包括隨加工費收取的銷項稅額56．關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費57．下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%58．一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.提供學(xué)歷教育服務(wù)B.經(jīng)認定的動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)C.電影放映服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費59．下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進口舊車60．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于地方教育附加的說法中正確的有（）。A.對于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的地方教育附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)繳納的地方教育附加C.進口產(chǎn)品征收增值稅、消費稅的，應(yīng)同時征收的地方教育附加D.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征地方教育附加E.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的地方教育附加61．東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質(zhì)，2021年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。已知國際運輸服務(wù)退稅率為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：東亞航空公司當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.399.70B.375.70C.395.70D.379.7062．甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤1000噸，對外銷售原煤350噸、無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價3.5萬元。（2）進口原煤120噸，關(guān)稅完稅價格為480萬元；從國內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價格為3.2萬元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對外銷售，取得不含稅收入5880萬元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對外銷售，取得不含稅收入56萬元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%，原煤資源稅稅率6%，洗選煤資源稅稅率4%，煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅（）萬元。A.177.6B.196.8C.148.8D.235.263．A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2021年3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。（3）轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元（不考慮印花稅、地方教育附加）。A.7.33B.1.39C.7.70D.54.1364．某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從境外進口小轎車50輛，每輛小轎車貨價20萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，已知運輸費用占貨價的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）進口高檔化妝品一批，支付國外的買價280萬元、國外的經(jīng)紀費6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元；支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用22萬元、裝卸費用和保險費用14萬元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運輸費用8萬元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊300萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺設(shè)備運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，設(shè)備原進口價382萬元；境外修理費20萬元，耗用材料費8萬元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境時運輸費4萬元，保險費2萬元。已知：小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車消費稅稅率12%，高檔化妝品消費稅稅率15%，運往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：轉(zhuǎn)讓進口科研設(shè)備應(yīng)補關(guān)稅（）萬元。A.54B.60C.72D.8065．甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價格，生產(chǎn)成本8000元。（2）甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨立核算門市部，該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價為50萬元的高檔化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的60%，取得價稅合計76.05萬元。（3）進口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格是20萬元。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進口的香水精的90%用于生產(chǎn)香水，當月該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的香水全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進口的香水精和生產(chǎn)的香水均屬于高檔化妝品。（4）該企業(yè)將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。將100套化妝品禮盒贈送給某演出公司試用。已知：高檔化妝品、普通化妝品的成本利潤率為5%，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，香水精適用的關(guān)稅稅率是50%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計稅額為（）元。A.2040B.2767.06C.3162.35D.1040066．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。（2）支付在建項目的施工單位甲建筑公司工程價款，取得甲公司上月開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2021年1月至6月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法。（4）12月購進小轎車一輛，支付含稅合計價款22.6萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發(fā)票，注明金額1.03萬元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均在本月申報抵扣進項稅額。要求：計算該公司當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.6900.73B.6918.13C.6920.76D.7038.1367．某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費35萬元。（2）購進用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.2968．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。（2）支付乙建筑公司工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。（3）為甲公司提供房地產(chǎn)提供代建服務(wù)，該項目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價稅合計金額共計1000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。（4）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金。本月收到2021年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法。（5）購進商務(wù)車一輛，支付含稅價款29.55萬元，增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該商務(wù)車同時用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時間各50%。（6）支付高速公路通行費，取得收費公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項稅額為（）萬元。A.36B.230.4C.216D.229.2169．某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸、裝卸費用合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元。（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購進錫礦原礦與自采錫礦原礦混合成原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅），平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸、裝卸費用合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元。（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購進錫礦原礦與自采錫礦原礦混合成原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅），平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅是（）萬元。A.0.00B.0.64C.0.56D.0.6370．某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊地購入的一套門]市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元;支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。(4)將公司2018年5月購買的一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.27.96B.27.14C.26.74D.27.6371．宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2016年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設(shè)施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。（5）2021年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2021年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額為（）萬元。A.18909B.20909C.18900D.2101072．某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入28.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入8.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.24萬元，舊項鏈每條作價0.21萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元。（2）業(yè)務(wù)（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.2.65B.3C.21.24D.2473．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托A企業(yè)加工高爾夫球包2000個，該高爾夫球具廠提供的材料成本為100萬元，A企業(yè)收取不含稅加工費30萬元，A企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價格為0.15萬元/個；本月加工完畢，該高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.25萬元/個的不含稅價格全部對外銷售。（2）委托B企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，該高爾夫球具廠提供的材料成本為85萬元，B企業(yè)收取不含稅加工費42萬元，B企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價格；當月加工完畢，高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。（3）對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入400萬元；將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價為55萬元，最高不含稅價為60萬元。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該高爾夫球具廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（）萬元。A.51.39B.65.50C.54.21D.53.9574．甲商城為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額189萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額245萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費2萬元，委托方提供的原料成本為6萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額21萬元，舊金銀首飾作價6萬元，實際取得含稅銷售額15萬元；（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品，零售額85萬元；線下零售額181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額46萬元；（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額1695萬元；（4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入含稅金額5.3萬元；（5）由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬元給予購貨方20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票；（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計0.8萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場（小規(guī)模納稅人）購進水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬元；支付快遞費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬元；從國內(nèi)購進其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額合計12.56萬元；（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷售額掛鉤的平銷返利收入3萬元；（8）由于保管不善，從一般納稅人購進一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬元（已抵扣進項稅額），其中包括一般納稅人提供運輸?shù)倪\費成本1萬元。已知：當月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣，企業(yè)未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問題：業(yè)務(wù)（6）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（）萬元。A.21.66B.13.39C.19.06D.19.0975．2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采石油50萬噸，當月銷售30萬噸，取得不含增值稅價款120萬元；另將15萬噸贈送給長期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購的15萬元原煤與自采的10萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含增值稅銷售收入50萬元。（3）開采高含硫天然氣并銷售，取得不含增值稅價款150萬元。（4）當月從設(shè)備生產(chǎn)商手中購入資源開采設(shè)備2套，每套不含增值稅價款25萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運輸企業(yè)3萬元運費，取得運輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6％，原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答下列問題。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.10.8B.7.2C.6.6D.12.476．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.5177．位于縣城的甲機械制造廠為增值稅一般納稅人，2022年1月由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，處置了本地的部分房產(chǎn)，相關(guān)資料如下：（1）將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入2400萬元，該職工宿舍樓于2008年自行建造。當年取得土地使用權(quán)支付地價款300萬元，契稅90萬元，建造成本580萬元。轉(zhuǎn)讓時重置成本價格2300萬元，成新度折扣率為70%，計算土地增值稅時允許扣除的轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅金13.2萬元。（2）將已經(jīng)使用過的辦公樓轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得含稅收入2000萬元，該辦公樓購置于2016年3月，購置時取得發(fā)票注明金額1200萬元，另繳納了契稅36萬元。甲廠選擇簡易計稅方法計算增值稅。其他相關(guān)資料：甲廠轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納印花稅1萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲廠轉(zhuǎn)讓辦公樓計算土地增值稅時的收入為（）萬元。A.761.9B.1834.86C.1904.76D.1961.978．某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。2021年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，當月銷售3萬噸，1萬噸用于加熱。銷售原油，收取不含稅價款2400萬元，同時向購買方取得優(yōu)質(zhì)費4萬元。（2）開采原油的同時開采了200萬立方米的天然氣。當月全部銷售，不含稅單價為2元/立方米。（3）將本月開采的6萬噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬噸，當月將生產(chǎn)出的柴油銷售給A加油站2萬噸，每噸不含稅售價4000元。銷售給B加油站1萬噸，每噸不含稅售價2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來的柴油0.5萬噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬噸用于抵債。（5）從一般納稅人處購置煉油機器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款160萬元，支付給運輸公司（一般納稅人）運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元。已知：天然氣的資源稅稅率為6%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費稅稅率為1.2元/升，柴油1噸＝1388升。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.0B.24C.25D.2279．位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）業(yè)務(wù)（1）：銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實際收取2100萬元。（2）：業(yè)務(wù)（2）進口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。業(yè)務(wù)（3）：向境外客戶提供完全在境外消費的咨詢服務(wù)，收取款項折合人民幣30萬元。業(yè)務(wù)（4）：處置使用過的一臺設(shè)備，當年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅稅額，取得含稅金額1.03萬元，企業(yè)選擇簡易計稅并按購買方要求開具增值稅專用發(fā)票。業(yè)務(wù)（5）：當期的其他進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；發(fā)生其他無法準確劃分用途的支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。（4）：根據(jù)業(yè)務(wù)（5）計算當期不可抵扣的進項稅額（）萬元A.0B.0.08C.2.50D.0.2980．某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）位于B省的分公司當月銷售商品，收取含稅價款161800元，購進貨物支付貨款51000元，支付運費2000元；購買稅控收款機，取得普通發(fā)票注明支付價稅合計金額2260元。（2）總公司將位于C省的一棟寫字樓對外出租，該寫字樓于2014年取得。每月租金（含稅）21000元，2021年7月共收取半年的租金126000元。（3）2017年1月以總公司機構(gòu)所在地的一棟于2015年7月購入的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，購入時支付買價為3780000元。購入后發(fā)生裝修費用232000元。貸款本月底到期，公司無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，該房產(chǎn)目前市場含稅價格為4725000元，銀行向該公司支付了差價，并于當月辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。（4）該總公司當月銷售一批商品，該商品適用稅率13%，取得不含稅收入100000元；代銷福利彩票取得的手續(xù)費價稅合計10600元。（4）業(yè)務(wù)（4）中該公司的增值稅銷項稅額為（）元。A.13000B.16000C.13600D.16600【參考答案】1．C2．A3．A4．D5．A6．C7．B8．C9．C10．A11．A12．C13．C14．B15．B16．A17．A18．D19．C20．A21．A22．C23．D24．B25．D26．C27．B28．B29．D30．B31．C32．C33．D34．D35．C36．B37．A38．A39．B40．C41．AB42．AB43．BDE44．ABDE45．ABD46．ACE47．BD48．BD49．ABCD50．AB51．CDE52．BDE53．ABD54．ABDE55．BE56．ADE57．AD58．BCD59．BDE60．ABD61．C62．C63．A64．C65．B66．D67．C68．C69．D70．A71．A72．A73．C74．B75．A76．C77．D78．B79．D80．C【參考答案及解析】1．解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。2．解析：生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。3．解析：B項，轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。C項，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額，不得選擇適用簡易計稅方法。D項，取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4．解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以海關(guān)審定的境外修理費、料件費為基礎(chǔ)確定完稅價格。即關(guān)稅完稅價格=5+1.2=6.2(萬元)。應(yīng)納關(guān)稅=(5+1.2)x10%=0.62(萬元)。5．解析：為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，不屬于視同銷售，不計算銷項稅額。該運輸公司當月的銷項稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。6．解析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅，2年后轉(zhuǎn)讓，免稅條件消失計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10％。張某應(yīng)納車輛購置稅＝180000×（1－2×10％）×10％＝14400（元）。7．解析：購進的貸款服務(wù)（選項B正確）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。8．解析：選項A，在累進稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，名義稅率與實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念；選項D，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升。9．解析：A項，境外旅客申請退稅，應(yīng)當同時符合以下條件：①同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣；②退稅物品尚未啟用或消費；③離境日距退稅物品購買日不超過90天；④所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。B項，退稅幣種為人民幣，不是退稅者所在國貨幣。D項，境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。10．解析：納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小轎車自用的，不再重復(fù)繳納車輛購置稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=2×130000×10%=26000（元）。11．解析：-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(5768-618)+(1+10%)x2%=93.6(萬元)，選項B錯誤。-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(5768-618)，(1+3%)x3%=150(萬元)。選項A正確。納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向“建筑服務(wù)發(fā)生地"(乙市)主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅稅款，選項CD錯誤。12．解析：選項A，關(guān)稅具有較強的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會影響到國際貿(mào)易的開展；選項B，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅；選項D，關(guān)稅征收的對象是進出境的貨物和物品，對進出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。13．解析：本題目的購置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計算，可扣除項目金額：（1）發(fā)票舊房購置價及按每年加計5%的扣除600×（1+5%×4）=720（萬元）（2）與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金購買契稅18萬元；交易印花稅0.5萬元；城建稅和兩個附加=（1000-600）÷（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=1.9（萬元）可扣除項目金額合=720+18+0.5+1.9=740.4（萬元）。14．解析：原煤的資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，即按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，不包括增值稅稅款。計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。本題運輸費用為“另外收取”，本身未包含在銷售額中，因此無須從中扣除，該部分運輸費用也不應(yīng)作為資源稅計稅依據(jù)。綜上，該煤礦企業(yè)當月應(yīng)納資源稅=48000×3%=1440（元），選項B正確。15．解析：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－10%）＝6（萬元）當期應(yīng)納稅額＝100×13%－（52－6）－5＝-38（萬元）出口貨物免抵退稅額＝200×10%＝20（萬元）按規(guī)定，如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時：當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額即該企業(yè)當期的應(yīng)退稅額＝20（萬元）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額該企業(yè)當期免抵稅額＝20－20＝05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38－20=18（萬元）16．解析：選項B，對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，按納稅人繳納“二稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅；選項C，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項D，由受托方代收代繳消費稅的單位，按照受托方所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。17．解析：火車票和機票允許抵扣進項稅＝（3815＋4905）/（1＋9%）×9%＝720（元）；境外機票不允許抵扣進項稅；汽車票允許抵扣進項稅＝412/（1＋3%）×3%＝12（元）；住宿費允許抵扣進項稅＝700×6%＝42（元）；餐費不允許抵扣進項稅。則當月允許抵扣的進項稅＝720＋12＋42＝774（元）。18．解析：稅收法律關(guān)系的特點:(1)主體的一方只能是國家;(2)體現(xiàn)國家單方面的意志;(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性;(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。19．解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%。20．解析：單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。21．解析：納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。22．解析：部隊特種車改裝成后勤車需要繳納車輛購置稅。23．解析：網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運輸服務(wù)，可選擇簡易計稅，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝5000×3%＝150（萬元）。24．解析：納稅人代收的公共事業(yè)收費，不繳納增值稅，但就收到的手續(xù)費收入要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅辦法計稅,按照3%的征收率計稅。該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅=(40000+1500)/(1+3%)x3%=1208.74(元)。25．解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅＝（5＋1.2）×10%＝0.62（萬元）26．解析：選項C正確是因為委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。，而選項A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。27．解析：應(yīng)納稅額＝240×13%－18＝13.2（萬元）嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝（240－50）×13%－4－（18－4）×（240－50）÷240＝9.62（萬元）嵌入式軟件產(chǎn)品實際稅負＝9.62÷（240－50）＝5.06%，超過3%的部分實行即征即退。即征即退稅額＝9.62－（240－50）×3%＝3.92（萬元）實際負擔增值稅＝13.2－3.92＝9.28（萬元）28．解析：應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額＝固體廢物排放量×適用稅額＝（150－20－50）×25＝2000（元）。29．解析：（1）當期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×匯率人民幣價×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝300×（13％－10％）＝9（萬元）（2）應(yīng)納稅額＝2000×13％－（160－9）＝109（萬元）（3）當期免抵退稅額＝300×10％＝30（萬元）（4）當期實際繳納增值稅109萬，退稅0萬，免抵稅額30萬（5）當期應(yīng)繳納城建稅＝（109＋30）×7％＝9.73（萬元）30．解析：被依法沒收屬于“非正常損失”，非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)進項稅額不得抵扣，該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（309-9）×13%+9×9%=39.81（萬元）。31．解析：選項A:除了個人銷售自建自用住房免征增值稅外，其他的銷售不動產(chǎn)行為沒有免稅規(guī)定;選項B:按一定金額扣減增值稅;選項C:免征增值稅;選項D:實際稅負超過6%的部分即征即退。32．解析：進口貨物的運輸費、保險費應(yīng)當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的運輸費、保險費用無法確定，海關(guān)應(yīng)當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（運費額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。運費=18×100×2%=36（萬元）保險費=（18×100+36）×3‰=5.51（萬元）應(yīng)納關(guān)稅=（100×18+36+5.51）×30%=552.45（萬元）。33．解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1日的國家外匯牌價。34．解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價（不包括支付的相關(guān)稅費）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。35．解析：選項ABD，不符合義務(wù)性法規(guī)的解釋。36．解析：鉆石戒指、金銀鑲嵌項鏈在零售環(huán)節(jié)征稅，消費稅稅率5%；鍍金鑲嵌手鐲屬于非金銀首飾，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，消費稅稅率10%；金銀首飾零售業(yè)務(wù)不包括修理、清洗業(yè)務(wù)。納稅人采用翻新改制（以舊換新）的方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。該企業(yè)應(yīng)納消費稅＝（0.6＋0.3）÷（1＋13%）×5%＋0.2×10%＋8.38÷（1＋13%）×5%＝0.43（萬元）。37．解析：購買自用的車輛購置稅計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不含增值稅和價外費用。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅＝220000÷1.13×10%＝19469.03（元）。38．解析：固體廢物排放量=當期固體廢物的產(chǎn)生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量爐渣排放量=650-150-200=300（噸）爐渣環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額=300×25=7500（元）。39．解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅的，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。當期允許扣除的土地價款＝（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款＝（500÷1000）×210＝105（萬元）計稅銷售額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）＝（600＋50－105）÷（1＋9%）＝500（萬元）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅＝500×9%＝45（萬元）40．解析：不能按項目計算分攤利息，或不能提供金融機構(gòu)證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)＝（9000＋8000）×10%＝1700（萬元）。41．解析：選項C，對安置殘疾人的單位和個體工商戶，由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。選項D，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。選項E，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。42．解析：國際稅收合作主要有情報交換和征管互助。43．解析：選項A：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。44．解析：選項C，環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。45．解析：選項C，可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復(fù)運出境或者進境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率；，選項E，進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。46．解析：選項ACE正確，均屬于土地增值稅免征項目，選項B錯誤，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的應(yīng)繳納土地增值稅。選項D錯誤，改制重組有關(guān)土地增值稅免稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。47．解析：車輛購置稅有時會與增值稅、消費稅結(jié)合命題。選項AB：應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×13%=8.21（萬元）；選項CD：應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×5%=3.16（萬元）；選項E：依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛，免征車輛購置稅。48．解析：甲企業(yè)2021年7月增值稅應(yīng)納稅額為100/（1＋5%）×5%＋18/（1＋3%）×3%＝4.76＋0.52＝5.28（萬元），甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建門面房應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅；向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。49．解析：本題考核“制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件”知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：①增量留抵稅額大于零；②納稅信用等級為A級或者B級；③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。選項E，應(yīng)該為申請退稅前36個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形。50．51．解析：選項A,未經(jīng)國務(wù)院批準納人計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙，要征收消費稅;選項B，卷煙.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格，按核實際銷售價格作為計稅依據(jù)計稅。52．解析：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。選項A、C屬于兼營行為。53．解析：選項C：天然氣水合物以原礦為征稅對象；選項E：地?zé)嵋栽V為征稅對象。54．解析：選項C，納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，退稅額以已繳納稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。55．解析：選項A：委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方計稅價格出售的，需按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項D：委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方（非個人）沒有代收代繳稅款的，委托方要補繳稅款，受托方就不再補稅了（對受托方罰款金額正確）。56．解析：集資款、品牌使用費和優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。57．解析：選項A，由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人，按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。選項D，撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅適用稅率仍為5%。58．解析：選項A：一般納稅人提供“非學(xué)歷教育服務(wù)”，才可以選擇適用簡易計稅方法，學(xué)歷教育服務(wù)沒有選擇簡易計稅的問題；選項E：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，“直接適用”簡易計稅方法，不具有選擇權(quán)，所以也不能選擇。59．解析：進口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3