審計(jì)報(bào)告及附注

審計(jì)報(bào)告滬建衡[]企審字004號(hào)兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任涉及：（1）按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤造成的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定我們恪守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理確保。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，涉及對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤造成的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)有關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還涉及評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適宜的，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表在全部重大方面按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，公允反映了兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提示財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)數(shù)據(jù)，未經(jīng)有關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，我們無法擬定時(shí)初數(shù)與否公允反映。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。上海建衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（特殊普通合作）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國·上海二○一六年二月十七日兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(金額單位:人民幣元)附注1：公司基本狀況兆游網(wǎng)絡(luò)科技（上海）有限公司(下列簡稱我司)是由宗小紅和花維青于11月29日投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，《公司法人營業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)為：645；法定代表人：宗小紅，注冊(cè)資本人民幣50萬元，實(shí)收資本人民幣50萬元。截至12月31日止我司股東及持股比例為：宗小紅持有我司67%股份計(jì)人民幣33.5萬元，花維青持有我司33%股份計(jì)人民幣16.5萬元。我司注冊(cè)地址：上海市徐匯區(qū)漕寶路509號(hào)9幢101-26室，經(jīng)營期限：于11月29日至2032年11月28日。我司經(jīng)營范疇：從事計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技、計(jì)算機(jī)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟件及輔助設(shè)備（除計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全專用產(chǎn)品）的銷售。（公司經(jīng)營涉及行政許可證的，憑許可證經(jīng)營）。附注2：重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)及其變更2.1會(huì)計(jì)制度我司執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2.2會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起2.3記賬本位幣我司以人民幣為記賬本位幣。2.4記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則我司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。2.5外幣業(yè)務(wù)核算辦法我司的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）及國家外匯管理局提供的套算匯率折算為人民幣入賬。期末對(duì)外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的期末市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）及套算匯率進(jìn)行調(diào)節(jié)，由此產(chǎn)生的差別屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入長久待攤費(fèi)用；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行解決；其它匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期損益。2.6現(xiàn)金等價(jià)物的擬定原則我司將持有的期限短(不超出三個(gè)月)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。2.7短期投資核算辦法2.7.1短期投資在獲得時(shí)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在持有期間收到的股利或利息視為投資成本的回收，沖減短期投資的賬面成本；在處置時(shí)，按個(gè)別認(rèn)定法結(jié)轉(zhuǎn)變現(xiàn)成本，將所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。2.7.2我司以每期最后一種交易日證券市場(chǎng)價(jià)格作為短期投資期末計(jì)價(jià)的原則，期末短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本的部分按類別計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期投資損失。2.8壞賬核算辦法2.8.1(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.8.2我司采用備抵法核算壞賬損失。2.8我司采用備抵法核算壞賬損失，根據(jù)債務(wù)人的具體狀況，當(dāng)確有證據(jù)表明有關(guān)債權(quán)難以收回，賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)可收回金額之間的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.9存貨的核算辦法2.9我司存貨重要核算原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、包裝物和低值易耗品等。2.9.2存貨采用永續(xù)盤存制；獲得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；包裝物和低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法攤銷。產(chǎn)品成本采用品種法，以實(shí)際成本核算。2.9.3我司期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備普通按綜合存貨項(xiàng)目計(jì)算的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值按正常經(jīng)營過程中以預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)至竣工將要發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用及有關(guān)稅金后的金額擬定。2.10長久投資的核算辦法2.10.1長久債券投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)辦法：按實(shí)際支付的全部價(jià)款扣除已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；長久債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷辦法：在每期計(jì)提利息時(shí)分期攤銷；2.10.2長久股權(quán)投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)辦法：長久股權(quán)投資涉及股票投資和其它股權(quán)投資。長久股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或投資各方擬定的價(jià)值記賬。公司對(duì)其它單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資局限性20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；公司對(duì)其它單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%下列，或雖占20%或20%以上，但不含有重大影響，采用成本法核算。處置長久股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將長久股權(quán)投資的賬面價(jià)值與實(shí)際獲得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限：合同規(guī)定投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額普通按不超出的期限攤銷，貸方差額計(jì)入資本公積。長久投資期末按賬面價(jià)值與可回收金額孰低計(jì)量：①長久投資減值準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)原則：由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等因素造成其可收回金額低于賬面價(jià)值，并且這種減少的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的將來期間內(nèi)不可能恢復(fù)；②長久投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提辦法：每年六個(gè)月結(jié)束或年度終了時(shí)，按可收回金額低于長久投資賬面價(jià)值的差額提取。2.11固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊辦法2.11固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超出一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。2.11固定資產(chǎn)按獲得時(shí)的實(shí)際成本作為入賬價(jià)值，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提，各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率及年折舊率以下：類別預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)辦公設(shè)備35%33.33%2.11我司期末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長久閑置等因素造成可收回金額低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.12在建工程核算辦法2.1在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，與在建工程直接有關(guān)的借款利息和外幣折算差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)之前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)成本。2.1在建工程自達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。2.1我司期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果存在期末在建工程項(xiàng)目長久停建并且預(yù)計(jì)在將來三年內(nèi)不會(huì)重新開工的及所建項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益含有很大不擬定性，以及其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形，則對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。2.13借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)解決辦法借款費(fèi)用涉及因借款而發(fā)生的利息、債券折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。因?qū)ｉT借款而發(fā)生的借款費(fèi)用在同時(shí)含有資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生和為使資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始等三個(gè)條件下，于發(fā)生時(shí)予以資本化。其它借款費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間持續(xù)超出三個(gè)月，則暫停其借款費(fèi)用資本化，將其擬定為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始。當(dāng)所購建固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用資本化，后來發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。2.14無形資產(chǎn)核算辦法2.1無形資產(chǎn)按獲得時(shí)實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)采用直線法平均攤銷。2.12.15長久待攤費(fèi)用及攤銷辦法長久待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生的攤銷期限在一年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，按受益期采用直線法平均攤銷。2.16待攤費(fèi)用及攤銷辦法待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由本期和后來各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，按受益期采用直線法平均攤銷。2.17收入確認(rèn)原則2.12.17.2提供勞務(wù)收入:我司在勞務(wù)已經(jīng)提供,勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量2.172.18所得稅的會(huì)計(jì)解決辦法我司所得稅的會(huì)計(jì)解決辦法采用應(yīng)付稅款法。2.19利潤分派我司凈利潤按下列次序和比例分派：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）提取10%法定盈余公積金；（3）根據(jù)股東大會(huì)決策提取任意盈余公積金；（4）向投資者分派股利。附注3：稅項(xiàng)3.1重要流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)的合用稅率(1)增值稅：信息系統(tǒng)服務(wù)收入按3%計(jì)交。(2)教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅額的3%計(jì)交；(3)地方教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅額的2%計(jì)交；(4)城建稅：按流轉(zhuǎn)稅額的7%計(jì)交；(5)河道管理費(fèi)：按流轉(zhuǎn)稅額的1%計(jì)交。3.2公司所得稅的合用稅率我司合用的公司所得稅稅率為25%。附注4：財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋4.1貨幣資金項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金171.48銀行存款1,085.9911,059.33合計(jì)1,085.9911,230.814.2應(yīng)收賬款(1)賬齡分析及比例賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)133,100.0010085,100.001001-2年2-3年3年以上合計(jì)133,100.0010085,100.00100(2)年末重要債務(wù)人明細(xì)狀況以下：戶名金額期限性質(zhì)上海云蟾網(wǎng)絡(luò)科技有限公司133,100.001年以內(nèi)服務(wù)費(fèi)合計(jì)133,100.004.3其它應(yīng)收款(1)賬齡分析及比例賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)15,151.009720,449.001001-2年500.0032-3年3年以上合計(jì)15,651.0010020,449.00100(2)年末重要債務(wù)人明細(xì)狀況以下：戶名金額期限性質(zhì)陳劍芳14,251.001年以內(nèi)往來款呂文榮900.001年以內(nèi)往來款上海帝聯(lián)信息科技股份有限公司500.001-2年往來款合計(jì)15,651.004.4固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊(1)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)辦公設(shè)備11,380.0011,380.00合計(jì)11,380.0011,380.00(2)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)辦公設(shè)備3,603.277,207.7310,811.00合計(jì)3,603.277,207.7310,811.00(3)固定資產(chǎn)凈值7,776.73569.004.5應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目年初數(shù)本年計(jì)提數(shù)本年發(fā)放數(shù)年末數(shù)應(yīng)付工資161,497.899,366.00170,833.89合計(jì)161,497.899,366.00170,833.894.6應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)應(yīng)交稅金1,034.038,361.19其中：增值稅1,034.03597.14個(gè)人所得稅7,764.05合計(jì)1,034.038,361.194.7其它應(yīng)付款(1)賬齡分析及比例賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1,247,362.281001,162,557.201001-2年1,550.002-3年3年以上合計(jì)1,248,912.281001,162,557.20100(2)年末重要債權(quán)人明細(xì)狀況以下：戶名金額欠款時(shí)間性質(zhì)劉赫1,247,362.281年以內(nèi)往來款勞務(wù)費(fèi)1,550.001-2年往來款合計(jì)1,248,912.284.8實(shí)收資本投資者名稱年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)花維青165,000.00165,000.00宗小紅335,000.00335,000.00合計(jì)500,000.00500,000.004.9未分派利潤項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)凈利潤2,625.76-1,454,112.77加：年初未分派利潤-1,707,859.74-331,684.22其它轉(zhuǎn)入-65,140.2377,937.25可供分派的利潤-1,770,374.21-1,707,859.74減:提取法定盈余公積應(yīng)付普通股股利提取任意盈余公積未分派利潤-1,770,374.21-1,707,859.744.10營業(yè)收入及營業(yè)成本項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)營業(yè)收入702,487.3819,904.36主營業(yè)務(wù)收入702,487.3819,904.36營業(yè)成本615,895.00396.12主營業(yè)務(wù)成本615,895.00396.124.11營業(yè)外收入項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)無需繳納的個(gè)稅5,882.55合計(jì)5,882.554.12現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料本年數(shù)上年數(shù)1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤2,625.76-1,454,112.77加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生