財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范本第一章第一條總則本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制對(duì)公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活第二條本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，除了執(zhí)行國(guó)家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)第二章第一條價(jià)物。第二條貨幣資金的控制原則資金管理制度貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價(jià)證券等現(xiàn)金等1、嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的記賬工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付工作。2、嚴(yán)格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。3、取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)立賬外賬或截留收入。4、對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，實(shí)行集體決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)銀行間的大額資金調(diào)動(dòng)須書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)核批。5、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。6、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。9、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被10、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)應(yīng)予以查詢，有問(wèn)題的要及時(shí)退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無(wú)論數(shù)額大小，均須書(shū)面上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核13、嚴(yán)格遵守國(guó)家有價(jià)證券管理制度和規(guī)定，有價(jià)證券不準(zhǔn)涂改、私自轉(zhuǎn)15、財(cái)務(wù)部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。第三條現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于：(1)支付工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼等；(2)支付備用金借支、小額零星采購(gòu)、差旅費(fèi)等；(3)結(jié)算起點(diǎn)5000(含5000元)以下的零星開(kāi)支。2、營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴(yán)格區(qū)分，分開(kāi)核算。不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫(kù)。3、庫(kù)存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)，需支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫(kù)存現(xiàn)金收支日記賬，每個(gè)工作日結(jié)束前做好日結(jié)工作，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險(xiǎn)箱并確認(rèn)其處于安全狀態(tài)。3、辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類(lèi)印鑒保管及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。4、財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人名章等印鑒必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第三章第一條第二條款賬戶。第三條銀行賬戶管理制度嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。工資、獎(jiǎng)金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。第四條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信第五條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān)用存款賬戶的；2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān)用存款賬戶的。3、特定用途，需要專(zhuān)戶管理的專(zhuān)項(xiàng)資金。第六條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專(zhuān)用雙控存款賬戶的。第七條財(cái)務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項(xiàng)目方定期清理已無(wú)資金流動(dòng)的臨時(shí)存款賬每季度書(shū)面報(bào)送《待清理賬戶明細(xì)表》,經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董第八條對(duì)于需注銷(xiāo)的己無(wú)需使用的項(xiàng)目專(zhuān)用雙控賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同項(xiàng)目方及時(shí)與另一控方聯(lián)系溝通，取得對(duì)方書(shū)面確認(rèn)后，書(shū)面申請(qǐng)注銷(xiāo)雙控賬戶，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷(xiāo)手續(xù)。第九條各外地項(xiàng)目及分公司不得另行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，以確保所有項(xiàng)目款如確有需要，由申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后，可在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)管，并將開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、印鑒卡等開(kāi)戶資料及賬戶注銷(xiāo)資料復(fù)印件及時(shí)交至公司財(cái)?shù)谒恼碌谝粭l第二條第三條銀行開(kāi)戶許可證管理制度財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專(zhuān)人原則上不得對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證原件及復(fù)印件。如遇特殊情況確需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請(qǐng)人填制《銀行開(kāi)戶許可證使用申請(qǐng)單》,詳細(xì)列明申請(qǐng)人、申請(qǐng)人所在部門(mén)、單位或項(xiàng)目及申請(qǐng)事由后由責(zé)任擔(dān)保人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后交財(cái)務(wù)部辦理。第四條理相關(guān)事宜。第五條需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件的，應(yīng)在開(kāi)戶許可證復(fù)印件上注明需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證原件的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派出專(zhuān)人陪同協(xié)助辦復(fù)印件第五章第一條第二條資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)(除低值易耗品)等資產(chǎn)的控制原則1、明確各類(lèi)資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)行歸口管理和分級(jí)管理相結(jié)合的方式，做到誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)使用部門(mén)為責(zé)任管理部門(mén)，綜合部協(xié)助財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。2、做到各項(xiàng)資產(chǎn)“物物在冊(cè)，價(jià)值明確，增減有據(jù)”。3、實(shí)行期末盤(pán)點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部辦公室每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、5年)3、固定資產(chǎn)編號(hào)(1)編號(hào)原則：公司代碼一大類(lèi)月代碼為“04”,假定計(jì)算機(jī)在04大類(lèi)中的小類(lèi)號(hào)為“01”,2012年6月新(8)由外單位無(wú)償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價(jià)值作為原值入賬。(9)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)，按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的稅金，計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)(10)企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時(shí)準(zhǔn)確入賬，對(duì)已入賬的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動(dòng)：①按國(guó)家規(guī)定必須對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)的；②進(jìn)行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值的；③原入賬時(shí)屬于暫估價(jià)值，根據(jù)有關(guān)實(shí)際價(jià)值資料需調(diào)整價(jià)值的；④原計(jì)4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及領(lǐng)用(1)報(bào)批：由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《申購(gòu)單》,依次報(bào)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。(2)購(gòu)置：各項(xiàng)物件的采購(gòu)由綜合部指派專(zhuān)人辦理，采購(gòu)人員應(yīng)在市場(chǎng)上廣泛詢價(jià)(詢價(jià)廠商至少三家以上),并將詢價(jià)結(jié)果報(bào)申購(gòu)部門(mén)和綜合部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)申購(gòu)部門(mén)意見(jiàn)并征得綜合部、財(cái)務(wù)部同意后進(jìn)行采購(gòu)。綜合部辦公室負(fù)責(zé)物件的驗(yàn)收。(3)領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,由固定資存于綜合部辦公室。5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡(1)入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、(2)建卡：財(cái)務(wù)部對(duì)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類(lèi)進(jìn)行編號(hào)，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類(lèi)別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)。固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)、具體使用保管人，以便查詢。6、固定資產(chǎn)的登記與保管(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)購(gòu)建的各項(xiàng)固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、記賬日期、價(jià)值、開(kāi)始使用日、折舊率(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和權(quán)屬的界定，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，保證賬卡相符。定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況和效率進(jìn)行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計(jì)劃的制定并控制其費(fèi)用。(5)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)卡片，核實(shí)賬、卡、物是否一致。(6)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同并督促有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的增減等工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、理賠工作。(7)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，定期檢查其技術(shù)性能和定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。(8)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專(zhuān)人管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的增、減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。(9)固定資產(chǎn)的使用保管部門(mén)需對(duì)本部門(mén)所使用保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行更報(bào)綜合部辦公室核查，財(cái)務(wù)部審批，由綜合部辦公室進(jìn)行處置，并負(fù)責(zé)及時(shí)收回(10)財(cái)務(wù)部要掌握各項(xiàng)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時(shí)辦理資產(chǎn)變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢手續(xù)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧或損毀時(shí)，使用保管部門(mén)負(fù)責(zé)人及設(shè)備管理人員要說(shuō)明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處罰。對(duì)不按規(guī)定私自處理固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴(yán)加處罰。7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥(1)固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部辦轉(zhuǎn)出部門(mén)應(yīng)將有移交人和接收人簽字的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片上登記轉(zhuǎn)移事實(shí)，及時(shí)變更使用保管部門(mén)與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實(shí)物一起轉(zhuǎn)交，由變更(2)財(cái)務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項(xiàng)資料和數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)據(jù)實(shí)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,依次交調(diào)出部門(mén)(3)調(diào)撥事項(xiàng)完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項(xiàng)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部變更相關(guān)信息。8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(1)經(jīng)批準(zhǔn)可對(duì)閑置、多余的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價(jià)格應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理作價(jià)。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)不低于其賬面凈(3)轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字審批同意后，方可實(shí)施。(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。9、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)公司在每年期末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)準(zhǔn)確。在固定資產(chǎn)清查盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表上登記盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)情況。(4)財(cái)務(wù)部對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開(kāi)立固定資產(chǎn)卡片，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類(lèi)中抽出，單獨(dú)保管。10、固定資產(chǎn)的報(bào)廢(1)固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)提出申請(qǐng)，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》,經(jīng)使用部門(mén)、綜合部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報(bào)(2)正常報(bào)廢，由綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》上簽字審批。(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢須具備下列條件之一：①達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限，并已提足折舊的；②使用(運(yùn)行)日久，其主要結(jié)構(gòu)、計(jì)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定大修也不符合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟(jì)上不劃算的；③腐蝕嚴(yán)重，又無(wú)法修復(fù)，繼續(xù)使用會(huì)危及人身安全的；④?chē)?yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修復(fù)的；⑤屬淘汰產(chǎn)品，無(wú)配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的；⑥遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無(wú)法(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第六章第一條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借支制度1、各種合法合規(guī)的票票及票據(jù)；(2)審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù)；(3)內(nèi)容填寫(xiě)不完整、不清晰、字體與印鑒無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的發(fā)票及票據(jù)；(4)未加蓋公章、無(wú)經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù)；(5)數(shù)量、單價(jià)、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或文件不符的發(fā)票及票據(jù)；(6)開(kāi)票時(shí)間超過(guò)票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須規(guī)范、完整地填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,填寫(xiě)內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確，報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類(lèi)別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相報(bào)賬程序?yàn)椋翰块T(mén)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)部審核—總經(jīng)理審核—董事長(zhǎng)審第二條借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營(yíng)需要。1、借支范圍(1)員工因零星采購(gòu)需要；(2)員工因零星開(kāi)支需要(如辦理各類(lèi)證照，辦理費(fèi)用及年檢費(fèi)用，交納培訓(xùn)費(fèi)用等);(3)員工因公出差所需借支的差旅費(fèi)；(4)臨時(shí)周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金；(5)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他借款。2、借支核批(1)各員工借款，須填寫(xiě)《借支單》后，先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)本部門(mén)相關(guān)預(yù)算情況后簽字同意，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核方予借支。(2)借款人必須按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)《借支單》內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申(3)前次借款超過(guò)規(guī)定期限不報(bào)銷(xiāo)或不歸還者，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部一律不得再借款。(4)對(duì)試用人員等非正式員工借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程序外，還須有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字申明提供擔(dān)保，財(cái)務(wù)部方可借款。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。3、借支標(biāo)準(zhǔn)(1)差旅費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)估計(jì)的出差距離、出差天數(shù)和差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)核借款。4、借支歸還及報(bào)賬核銷(xiāo)所有借支款項(xiàng)，原則上應(yīng)于借款當(dāng)月予以歸還或如有特殊原因不能及時(shí)歸還或報(bào)賬核銷(xiāo)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因。逾期未歸還借款者，若無(wú)合理理由，財(cái)務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。第七章第一條預(yù)算管理制度公司每年應(yīng)定期召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，對(duì)上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，并在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整修改，作為制定本年度各項(xiàng)預(yù)算的參考依據(jù)。第二條各部門(mén)及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該部門(mén)費(fèi)用、資本性支出的實(shí)際耗用情況進(jìn)年度終了，各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)部相關(guān)記錄核對(duì)無(wú)誤后上報(bào)辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)的依據(jù)。第三條各部門(mén)費(fèi)用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。實(shí)行預(yù)算控制的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)第八章第一條會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案管理制度輔助賬簿。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。冊(cè)歸檔入庫(kù)。辦理登記查閱手續(xù)。3、查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改。如需復(fù)印的，需書(shū)面報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意。第四條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案和銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另外立卷，保管2、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派人監(jiān)督完成。監(jiān)督人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)銷(xiāo)毀清冊(cè)。銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。第九章第一條第二條附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改及解釋。2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開(kāi)支。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。二、出納崗位責(zé)任制度1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)要支付現(xiàn)金的其他支出。4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購(gòu)買(mǎi)支各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量二、銀行存款管理制度1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第五條預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明材料。科室(單位),限期辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬的，從借款人工資中抵4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室(單位)第六條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的管理制度1、作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的.,必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專(zhuān)用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷(xiāo)。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況確需報(bào)銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有第七條會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度1、本單位所屬科室(單位)組織召開(kāi)會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)4、會(huì)議參加人員和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》,細(xì)化開(kāi)支預(yù)算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第八條差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)5、工作人員報(bào)銷(xiāo)會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的費(fèi)用，7、因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門(mén)預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。8、需要預(yù)撥出國(guó)(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款?；貒?guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九條財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。4、報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批一分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開(kāi)支(差旅費(fèi)除第十條財(cái)務(wù)分析制度1、財(cái)務(wù)部門(mén)每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重等。財(cái)務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)第十一條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”,國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(mén)(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后2、固定資產(chǎn)的購(gòu)Z:固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持各事業(yè)單位之間調(diào)撥),要由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)出調(diào)入單位或注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。對(duì)擅自處●Z的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門(mén)預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。8、上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)配備(調(diào)撥)的、用專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)買(mǎi)的固定資第三章收費(fèi)的管理制度第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國(guó)預(yù)算單位(指與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。本部門(mén)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位),要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期用票單位應(yīng)按票種設(shè)Z票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)同第十四條已開(kāi)具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)保存期滿需要銷(xiāo)毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。第十五條資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)在使用中，要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到第十六條撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)第十八條總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批準(zhǔn)定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本及時(shí)清理和結(jié)算本局各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十九條出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。第二十條稽核員崗位職責(zé)制度1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)Z總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)●Z、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。第二十四條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的第三十條及時(shí)編制清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。第三十一條設(shè)Z歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；2、3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度1、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；2、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；2、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度1、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)