預(yù)收賬款審計(jì)程序

上傳人：s*** IP屬地：未知上傳時(shí)間：2023-11-12 格式：XLS 頁數(shù)：17 大小：72KB 積分：20 舉報(bào) 版權(quán)申訴

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客戶：,,,簽名,日期,,

項(xiàng)目：預(yù)收賬款審計(jì)程序,,編制人,,,索引號(hào),D4－1

截止日：,,復(fù)核人,,,頁次,1

,,,,,,,

一、審計(jì)目標(biāo),,,,,,

1、確定預(yù)收賬款發(fā)生、償還的記錄是否完整；,,,,,,

2、確定預(yù)收賬款的年末余額是否正確；,,,,,,

3、確定預(yù)收賬款其他應(yīng)付款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。,,,,,,

二、審計(jì)程序,,,,執(zhí)行情況說明,,索引號(hào)

1、獲取或編制預(yù)收賬款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬和,,,,,,

總賬余額核對(duì)相符；,,,,,,

2、選擇預(yù)收賬款的若干重大項(xiàng)目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總,,,,,,

表?；睾痤~不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的,,,,,,

應(yīng)再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)收賬款是否與倉庫發(fā)貨,,,,,,

單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實(shí)、正確；,,,,,,

3、檢查預(yù)收賬款是否存在借方余額，決定是否進(jìn)行重分類調(diào)整；,,,,,,

4、檢查預(yù)收賬款長期掛賬的原因，并作出記錄，必要時(shí)予以調(diào)整；,,,,,,

5、驗(yàn)明預(yù)收賬款是

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