【鋼鐵集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及優(yōu)化建議分析12000字（論文）】

鋼鐵集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-3"\h\u9176第一章緒論 2119421.1研究背景及意義 2190971.1.1研究背景 3214041.1.2研究意義 3113081.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 3269131.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 3148541.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀 5237961.3研究的內(nèi)容及方法 6277801.3.1研究的內(nèi)容 6269341.3.2研究的方法 629614第二章相關(guān)概述 627032.1固定資產(chǎn)概念及特點(diǎn) 6151692.1.1固定資產(chǎn)概念 6165352.1.2固定資產(chǎn)特點(diǎn) 6174132.2固定資產(chǎn)管理內(nèi)容 7128892.3固定資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性 79389第三章南京鋼鐵集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀概述 8246263.1公司簡(jiǎn)介 8222273.2公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 954603.2.1固定資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)現(xiàn)狀 9227413.2.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收環(huán)節(jié)現(xiàn)狀 978613.2.3固定資產(chǎn)報(bào)廢處置現(xiàn)狀 1013213第四章公司固定資產(chǎn)管理問(wèn)題及原因分析 11149064.1固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題 11111594.1.1采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制不佳 1121304.1.2驗(yàn)收環(huán)節(jié)賬實(shí)不符 11241604.1.3報(bào)廢處置損失率較高 12232914.2原因分析 12234884.2.1固定資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄 12288064.2.2驗(yàn)收環(huán)節(jié)未能及時(shí)入賬 12276264.2.3報(bào)廢處置設(shè)計(jì)不合理 124039第五章南京鋼鐵集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理改進(jìn)措施 13226585.1加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制 13158905.2健全固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工 13307325.3開(kāi)發(fā)新型報(bào)廢處置管理系統(tǒng) 1319533參考文獻(xiàn) 14第一章緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景對(duì)于大型制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)是企業(yè)不可缺少的重要部分，企業(yè)持有固定資產(chǎn)目的主要是用于生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租和經(jīng)營(yíng)管理的。對(duì)于鋼鐵行業(yè)的固定資產(chǎn)而言，它的價(jià)值高，專(zhuān)屬性強(qiáng)，不易變形，運(yùn)作的周期較長(zhǎng)。企業(yè)的固定資產(chǎn)的總量和價(jià)值在一定程度上來(lái)說(shuō)，也是展現(xiàn)企業(yè)實(shí)力的重要體現(xiàn)。由此可見(jiàn)，管理好固定資產(chǎn)這個(gè)工作是企業(yè)的重中之重。通常固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜而枯萎煩躁的工作，因?yàn)樗c企業(yè)各個(gè)部分都有重要的關(guān)聯(lián)，必須與每個(gè)部分都要準(zhǔn)確無(wú)誤的完成對(duì)接工作，這樣才是一個(gè)完整的體系。但是，對(duì)于我國(guó)目前鋼鐵制造業(yè)來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)管理工作還是存在諸多問(wèn)題的，比如：固定資產(chǎn)管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)的以及資產(chǎn)存在大量流失的問(wèn)題，因此，我們應(yīng)該強(qiáng)化資產(chǎn)管理問(wèn)題，解決當(dāng)下問(wèn)題，提高企業(yè)整體水平。充分發(fā)揮企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1.1.2研究意義本文通過(guò)對(duì)南京鋼鐵集團(tuán)固定資產(chǎn)的調(diào)查和研究，得出固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題以及問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改善問(wèn)題的解決思路。首先應(yīng)該改善公司的固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，發(fā)揮生產(chǎn)設(shè)備的最大化生產(chǎn)力，這樣可以避免資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀趙文玉(2017)企業(yè)隨著社會(huì)的發(fā)展日新月異，固定資產(chǎn)管理水平也在不斷提升，一些違規(guī)行為基本被杜絕，改善了傳統(tǒng)管理方式，提高了管理工作效率，增長(zhǎng)了企業(yè)管理工作的效益，使固定資產(chǎn)管理工作更加的科學(xué)化規(guī)范化。固定資產(chǎn)管理在企業(yè)發(fā)展中，仍需在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化其管理措施，以便促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，處于優(yōu)勢(shì)地位。

宋安宇(2017)

明確國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，并積極探究有效的解決方式，能夠給國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供建議，緩解國(guó)有企業(yè)資固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。改革能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)發(fā)展動(dòng)力的充足，堅(jiān)持社會(huì)主義社會(huì)的價(jià)值觀。本著堅(jiān)持不懈艱苦奮斗的原則，做好國(guó)有企業(yè)的資固定資產(chǎn)管理工作，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),才能提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)能力。仇宏華(2017)

在企業(yè)的資產(chǎn)當(dāng)中，固定資產(chǎn)是其不可缺少的組成部分，占用的金額往較大，無(wú)論是對(duì)公司日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是對(duì)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，都具有非常重要的作用和意義。固定資產(chǎn)的管理可以?xún)?yōu)化增量，盤(pán)活存量，提高質(zhì)量，降低總量。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步與變化，公司的固定資產(chǎn)也日益朝著繁雜多樣的趨勢(shì)發(fā)展，這也增加了公司對(duì)于固定資產(chǎn)管理的困難。企業(yè)針對(duì)固定資產(chǎn)管理不斷強(qiáng)化和創(chuàng)新，能夠有效規(guī)避固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，可以大大提高固定資產(chǎn)的使用率，能夠使得固定資產(chǎn)的效能實(shí)現(xiàn)最大化，減少資金的占用與浪費(fèi)，這些問(wèn)題都非常值得我們?cè)趯?shí)際應(yīng)用中不斷的進(jìn)行探索。

劉守麗(2016)

在《淺議國(guó)有企業(yè)的固定資產(chǎn)管理》中指出，固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，提升固定資產(chǎn)管理效果，能有效提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，國(guó)有企業(yè)必須高度重視固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格實(shí)施固定資產(chǎn)管理制度，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中創(chuàng)下自己的一片新天地。孫利萍(2017)

在《淺談企業(yè)固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及強(qiáng)化管理的手段》中指出，企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作是一項(xiàng)任務(wù)繁重、涉及業(yè)務(wù)廣泛且對(duì)工作人員業(yè)務(wù)能力要求較高的工作，因此，建議我國(guó)企業(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，以該制度不斷規(guī)范企業(yè)日常資產(chǎn)管理工作，在提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率的同時(shí)，避免企業(yè)資產(chǎn)被個(gè)別工作人員侵占，逐步提升企業(yè)整體形象及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。1.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀LvRongWang(2015)Enterprise

Equipment

Category

of

Fixed

AssetsEvaluat

ion

and

Management》中指出，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，設(shè)備是固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持生產(chǎn)所需的基本物質(zhì)，一般

企業(yè)設(shè)備類(lèi)別的固定資產(chǎn)具有較高的壽命價(jià)值和較高的單體和設(shè)備使用情況，在改變特點(diǎn)的過(guò)程中不易發(fā)生。從一-定程度上講，企業(yè)管理水平、生產(chǎn)管理水平和企業(yè)規(guī)模都可以從企業(yè)固定資產(chǎn)中反映出來(lái)。本文以某電信公司為例，分析了企業(yè)設(shè)備的固定資產(chǎn)評(píng)估與管理的范疇。Carly（2005）認(rèn)為，如果企業(yè)能夠?qū)嵤└咝У墓潭ㄙY產(chǎn)管理，就能夠在一定程度上使企業(yè)資源得到節(jié)約，同時(shí)，對(duì)提高企業(yè)資源利用率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有重大意義。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)固定資產(chǎn)的管理，盡量避免發(fā)生固定資產(chǎn)不正常報(bào)廢、老化或消失的現(xiàn)象。Anumaka、Nelson（2004）指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尤其重視固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，即采購(gòu)、使用維護(hù)和報(bào)廢，并認(rèn)為企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)綜合考慮回收期、會(huì)計(jì)收益率以及現(xiàn)金流折現(xiàn)等因素，這樣才能使企業(yè)做出相對(duì)而言最合理的決策。劉雨（2021）在《淺析供電公司固定資產(chǎn)零購(gòu)管理》中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理水平的高低會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力保駕護(hù)航。企業(yè)規(guī)模不斷壯大，要建立切實(shí)可行的數(shù)據(jù)化的固定資產(chǎn)管理模式，通過(guò)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行數(shù)據(jù)化管理理念的培訓(xùn)，再到建立管理體系的控制程序及易操作執(zhí)行步驟，使企業(yè)員工理論與實(shí)踐相結(jié)合[]。二是關(guān)于固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題研究方面，苑亞齋（2021）在《關(guān)于提升集團(tuán)公司固定資產(chǎn)精益化管理水平的一些思考》中指出，企業(yè)固定資產(chǎn)的信息化管理己代替原始的手工賬目管理。固定資產(chǎn)管理不但有物資管理且有相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理，隨著信息化程度的加深，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理的要求也越來(lái)越高。為了實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理，我們通過(guò)借用信息化管理模式，完善固定資產(chǎn)管理軟件功能、彌補(bǔ)管理過(guò)程中的漏洞。不但對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行信息化管理，且實(shí)現(xiàn)可追溯的目的，數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息同步更新，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)化管理[]。綜上所述，明確企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，并積極探究有效的解決方式，能夠給企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)代化發(fā)展提供建議，緩解固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。提高固定資產(chǎn)的使用壽命、使用效益從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的精細(xì)化管理是固定資產(chǎn)的管理步入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道。本著堅(jiān)持不懈艱苦奮斗的原則，做好企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，進(jìn)而提高企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)能力。1.3研究的內(nèi)容及方法1.3.1研究的內(nèi)容作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)來(lái)源的一個(gè)重要部分，固定資產(chǎn)在維持企業(yè)生存和發(fā)展方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用,固定資產(chǎn)的安全性和完整性直接關(guān)系到企業(yè)的良好和業(yè)績(jī),可以看到，固定資產(chǎn)資金是企業(yè)的生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)了問(wèn)題，使得固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值沒(méi)有充分反映出來(lái)，這影響到企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展本文可分為六個(gè)部分，具體內(nèi)容如下：第1章緒論。主要闡述了研究背景，研究意義，研究?jī)?nèi)容及研究方法，再介紹了國(guó)內(nèi)外關(guān)于固定資產(chǎn)管理的研究現(xiàn)狀，最后提出本文的創(chuàng)新想法。固定資產(chǎn)概念，特點(diǎn)進(jìn)行闡述，第2章主要通過(guò)文字?jǐn)⑹鲞M(jìn)一步了解固定資產(chǎn)。第3章對(duì)南京鋼鐵集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的了解，第4章發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵所在，并對(duì)其分析所產(chǎn)生的原因第5章。找出問(wèn)題就要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行全面的改善和實(shí)施策略。1.3.2研究的方法（1）文獻(xiàn)資料法。根據(jù)論文研究的相關(guān)范圍，采用文獻(xiàn)查閱法和歸納分析法整理關(guān)于光伏行業(yè)相關(guān)的碩士?jī)?yōu)秀畢業(yè)論文、行業(yè)報(bào)刊、期刊等資源材料，綜合各大學(xué)者對(duì)此問(wèn)題的研究結(jié)論和建議，學(xué)習(xí)并參考他們的成果，提出自身角度的觀點(diǎn)和看法，再通過(guò)整理分析得到本文研究?jī)?nèi)容。（2）案例分析法。以南京鋼鐵集團(tuán)有限公司為例，利用數(shù)據(jù)和案例對(duì)固定資產(chǎn)管理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并得出結(jié)論。第二章相關(guān)概述2.1固定資產(chǎn)概念及特點(diǎn)2.1.1固定資產(chǎn)概念固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。其特征主要有是以經(jīng)營(yíng)使用為目的，而不是為了出售；是有形資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2.1.2固定資產(chǎn)特點(diǎn)固定資金的循環(huán)期比較長(zhǎng)，它不是取決于產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，而是取決于固定資產(chǎn)的使用年限。固定資金的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的，前者是隨著固定資產(chǎn)折舊逐步完成的，后者是在固定資產(chǎn)不能使用或不宜使用時(shí)，用平時(shí)積累的折舊基金來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)時(shí)，需要支付相當(dāng)數(shù)量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過(guò)固定資產(chǎn)折舊分期進(jìn)行的。2.2固定資產(chǎn)管理內(nèi)容固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:第一是對(duì)固定資產(chǎn)和自建固定資產(chǎn)，進(jìn)行計(jì)劃、預(yù)算、購(gòu)買(mǎi)和投資分析、驗(yàn)收、記賬過(guò)程中的管理。第二是指對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的確定、折舊方法、折舊年限、殘值估計(jì)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、資產(chǎn)盈虧與處置等方面的管理。第三是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、提請(qǐng)維修和保養(yǎng)、提取維修費(fèi)的管理。第四是消除安全隱患，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高其使用效率。第五是對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況與記賬情況進(jìn)行管理，目的主要是做到賬務(wù)和實(shí)物相符。第六對(duì)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢或損毀、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥管理。2.3固定資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性（1）提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念長(zhǎng)期以來(lái)，固定資產(chǎn)管理都是企業(yè)管理中較為薄弱、容易忽視的地方。管理上往往是重錢(qián)輕物，降低了資產(chǎn)的使用效率，造成了資產(chǎn)閑置。充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的必要性、重要性，對(duì)規(guī)范管理制度、提高企業(yè)管理質(zhì)量起著積極作用。建章立制，明確職責(zé)。通過(guò)建章立制來(lái)規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，明確財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中各自的職責(zé)，規(guī)定各部門(mén)必須配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。實(shí)現(xiàn)“以制度管事”、“有章可循”。清產(chǎn)核資，摸清家底。由于固定資產(chǎn)清查的范圍很廣，使用的部門(mén)分散，種類(lèi)繁多，大到一幢辦公樓，小到一張椅子都是清點(diǎn)的范圍，因此，把清產(chǎn)核資工作要完全做到位不是一件輕而易舉的事情。因此，有必要成立核資領(lǐng)導(dǎo)小組，由領(lǐng)導(dǎo)親自?huà)鞄?，?duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。在進(jìn)行全面清產(chǎn)核資后，采取責(zé)任到每個(gè)使用人的方式，制定卡片張貼到每個(gè)辦公室。優(yōu)化配置，降低成本。對(duì)固定資產(chǎn)全面清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)在編制年度預(yù)算的過(guò)程中，根據(jù)資金情況對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算作全盤(pán)考慮。首先，由資產(chǎn)需求部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由資產(chǎn)管理部門(mén)到市場(chǎng)進(jìn)行詢(xún)價(jià)采購(gòu)。通過(guò)這種方式，可以既降低采購(gòu)成本，又提高工作效率。第三章南京鋼鐵集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀概述3.1公司簡(jiǎn)介南京鋼鐵集團(tuán)有限公司與上海復(fù)星集團(tuán)共同合資成立了南京鋼鐵聯(lián)合有限公司。南鋼集采選礦、鋼鐵冶煉、鋼材軋制為一體，公司本部分新、老兩個(gè)生產(chǎn)區(qū)域。是江蘇省重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)。他的前身南京鋼鐵廠。南剛集旗下?lián)碛?0余家子公司。他的卓越績(jī)效勝不勝數(shù)。“十一五”期間，南鋼本部將以建設(shè)國(guó)內(nèi)一流的精品中厚板生產(chǎn)基地為目標(biāo)，進(jìn)一步加大技術(shù)改造力度，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，做精做強(qiáng)企業(yè)。同時(shí)積極開(kāi)展戰(zhàn)略合作，向產(chǎn)業(yè)鏈上下游延伸。并按照《鋼鐵產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策》的要求，積極建設(shè)資源節(jié)約和環(huán)境友好型企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2020年11月19日，2020長(zhǎng)三角百?gòu)?qiáng)企業(yè)榜單發(fā)布，南京鋼鐵集團(tuán)有限公司位列第35名。根據(jù)冶金工業(yè)信息中心數(shù)據(jù)顯示：2021年5月南京鋼鐵集團(tuán)有限公司鋼材產(chǎn)量為102.1萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)15.7%，粗鋼產(chǎn)量為112.5萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)12.4%，生鐵產(chǎn)量為92.8萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)3.3%；2021年1-5月南京鋼鐵集團(tuán)有限公司鋼材產(chǎn)量為461.59萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)13.8%，粗鋼產(chǎn)量為511.77萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)9.5%，生鐵產(chǎn)量為434.01萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)1.3%。近一年南京鋼鐵集團(tuán)有限公司鋼鐵，粗鋼，生鐵產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表如下：表3-1南鋼集團(tuán)鋼鐵粗鋼生鐵產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表單位：萬(wàn)噸時(shí)間鋼鐵產(chǎn)量（萬(wàn)噸）粗鋼產(chǎn)量（萬(wàn)噸）生鐵產(chǎn)量（萬(wàn)噸）2020年6月80.0485.786.27月88.7574.4100.78月90.7665.1100.79月88.3753.499.210月94.2847.6101.311月87.4935.0101.312月85.597.684.32021年1月94.9105.191.02月82.095.280.33月96.3106.288.34月86.392.881.65月102.1112.592.8數(shù)據(jù)來(lái)源：冶金工業(yè)信息中心，智研咨詢(xún)整理近2020年到2021年南京鋼鐵集團(tuán)有限公司鋼材、粗鋼、生鐵產(chǎn)量3.2公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀3.2.1固定資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)現(xiàn)狀填寫(xiě)所需的材料申請(qǐng)單簽訂合同召開(kāi)招標(biāo)會(huì)，選擇企業(yè)部門(mén)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)填字審批開(kāi)招標(biāo)填寫(xiě)所需的材料申請(qǐng)單簽訂合同召開(kāi)招標(biāo)會(huì)，選擇企業(yè)部門(mén)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)填字審批圖3-1南鋼集團(tuán)采購(gòu)材料流程圖上圖是南京鋼鐵集團(tuán)有限公司在最新采購(gòu)材料中，發(fā)生的的采購(gòu)流程，大型制造業(yè)因?yàn)樵牧系臄?shù)量和金額較大。從而會(huì)召開(kāi)大型的招標(biāo)會(huì)議進(jìn)行采購(gòu)，選擇性?xún)r(jià)比高的企業(yè)來(lái)進(jìn)行合作。從圖中明顯的可以看出公司采購(gòu)先進(jìn)行部門(mén)的一個(gè)申請(qǐng)單的一個(gè)填制，在上交領(lǐng)導(dǎo)填字批準(zhǔn)，在進(jìn)行大型的招標(biāo)會(huì)進(jìn)而選擇采購(gòu)公司。到最后的合同簽訂。采購(gòu)專(zhuān)員收到供貨商的發(fā)票后，向物品需求部門(mén)進(jìn)行通知，由物品需求部門(mén)核實(shí)信息，在固定資產(chǎn)采購(gòu)方面，雖然目前南剛集團(tuán)的采購(gòu)流程已經(jīng)進(jìn)行調(diào)整，總體制度趨于完善，但是實(shí)際工作進(jìn)行中仍存在一些問(wèn)題。例如在采購(gòu)時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)緊急采購(gòu)的情況。2016年5月就發(fā)生了一列事故，在即將開(kāi)始的一項(xiàng)新項(xiàng)目是由于材料短缺，無(wú)法開(kāi)啟新的工作，采購(gòu)部門(mén)就趕緊采購(gòu)所需材料，導(dǎo)致采購(gòu)成本上浮至兩倍，從而使公司現(xiàn)金流處于一個(gè)緊張的狀態(tài)。從而可以看出公司的采購(gòu)部門(mén)不清。3.2.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收環(huán)節(jié)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)驗(yàn)收轉(zhuǎn)固是固定資產(chǎn)繼固定資產(chǎn)采購(gòu)后正式進(jìn)入實(shí)物管理的起點(diǎn)，顧名思義，分為固定資產(chǎn)驗(yàn)收和轉(zhuǎn)固兩個(gè)環(huán)節(jié)。（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收是指通過(guò)技術(shù)能力測(cè)試、資料移交、預(yù)驗(yàn)收、終驗(yàn)收等程序確保合格的資產(chǎn)移交給使用部門(mén)。對(duì)于日常外購(gòu)無(wú)需安裝的資產(chǎn)，由需求部門(mén)進(jìn)行評(píng)估完成驗(yàn)收。而對(duì)于大型設(shè)備，由規(guī)劃部門(mén)牽頭進(jìn)行，通常需要多個(gè)步驟實(shí)現(xiàn)最終驗(yàn)收。以大型設(shè)備驗(yàn)收為例，最終達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)前需要完成如下工作：生產(chǎn)設(shè)備發(fā)貨前應(yīng)由規(guī)劃員到供應(yīng)商處監(jiān)控是否遵守約定的時(shí)間進(jìn)度，準(zhǔn)備工作是否充分，對(duì)機(jī)器能力測(cè)試結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，檢查范圍和結(jié)果在預(yù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中記錄，并由參與人員簽字，預(yù)驗(yàn)收符合要求的設(shè)備才允許發(fā)貨，否則按照要求進(jìn)行調(diào)整。表3-2南鋼集團(tuán)最近兩年固定資產(chǎn)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)目20212020固定資產(chǎn)原值2,427,375,758.332,340,489,013.14固定資產(chǎn)凈值1,178,787,713.631,110,527,341.27累計(jì)折舊1,247,965,104.631,223,977,802.54非流動(dòng)資產(chǎn)3,990,082,900.453,808,283,590.35總資產(chǎn)13,674,035,552.6713,181,673,694.79以上提到的技術(shù)部門(mén)全部確認(rèn)后由規(guī)劃部主導(dǎo)總結(jié)終驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字，如果各部門(mén)在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)劃部負(fù)責(zé)總結(jié)問(wèn)題點(diǎn)報(bào)告并錄入系統(tǒng)，供應(yīng)商對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)并整改，在設(shè)備重大問(wèn)題已經(jīng)解決并完成最后培訓(xùn)后，設(shè)備移交至生產(chǎn)部門(mén)。對(duì)于帶有條件的終驗(yàn)收，采購(gòu)部門(mén)有權(quán)據(jù)此同供應(yīng)商協(xié)商尾款及后續(xù)調(diào)整事宜。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固入賬是在驗(yàn)收后及時(shí)在財(cái)務(wù)處理上從“在建工程”轉(zhuǎn)為“固定資產(chǎn)”，即固定資產(chǎn)資本化入賬。只有在財(cái)務(wù)賬上資產(chǎn)列入金額，才真正代表正轉(zhuǎn)固的實(shí)現(xiàn)，成本通過(guò)折舊的方式在報(bào)表中得以體現(xiàn)。3.2.3固定資產(chǎn)報(bào)廢處置現(xiàn)狀固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置是固定資產(chǎn)生命周期的最后階段，從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，資產(chǎn)一旦報(bào)廢，意味著在賬上需要注銷(xiāo)，相應(yīng)的損失或收益計(jì)入利潤(rùn)表，這個(gè)過(guò)程是不可逆的。從資產(chǎn)的實(shí)物角度來(lái)看，報(bào)廢處置意味著進(jìn)入固定資產(chǎn)生命周期最后的階段，完成處置的資產(chǎn)將無(wú)法為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)發(fā)揮效力。（1）公司固定資產(chǎn)報(bào)廢審批南鋼集團(tuán)公司固定資產(chǎn)報(bào)廢處置審批工作在線(xiàn)上操作，主要涉及的職能部門(mén)為使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及經(jīng)管會(huì)，由使用部門(mén)判定目前資產(chǎn)使用情況，在線(xiàn)上系統(tǒng)中提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，需求部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，移交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理及經(jīng)管會(huì)進(jìn)行最終審核批復(fù)，經(jīng)批復(fù)的資產(chǎn)按照處置方向分別進(jìn)行處置。財(cái)務(wù)在審核過(guò)程中負(fù)責(zé)檢查賬面價(jià)值是否為零，原則上只對(duì)價(jià)值為零的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢，但在實(shí)際使用過(guò)程中，會(huì)有提前報(bào)廢的現(xiàn)象，對(duì)于提前報(bào)廢的資產(chǎn)，要求財(cái)務(wù)調(diào)出賬面凈值及使用年限，并對(duì)需求人提交的材料進(jìn)行審核。目前資產(chǎn)使用年限以財(cái)務(wù)入賬折舊年限為準(zhǔn)，各類(lèi)資產(chǎn)財(cái)務(wù)折舊年限運(yùn)用稅法規(guī)定的最低使用年限。表3-3公司固定資產(chǎn)報(bào)廢處置類(lèi)別折舊方法折舊年限殘值率年折舊率房屋建筑物年限平均法10-3559.50-2.71專(zhuān)用設(shè)備年限平均法5-30519.00-3.17通用設(shè)備年限平均法4-15523.75-6.33其他設(shè)備年限平均法4-16523.75-5.94（2）固定資產(chǎn)處置方式南鋼集團(tuán)資產(chǎn)的處置方式分為兩種，變賣(mài)廢品，以及二次出售，對(duì)于不能使用并通過(guò)維修仍然利用不上的資產(chǎn)轉(zhuǎn)交物流部門(mén)，和日常報(bào)廢材料一起賣(mài)給廢品公司，廢品公司每季度進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。對(duì)于計(jì)劃二次出售的資產(chǎn)，在審批之后轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行銷(xiāo)售流程處理，控制專(zhuān)員參考目前資產(chǎn)賬面價(jià)值以及市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，確保資產(chǎn)處置收益實(shí)現(xiàn)最大化。第四章公司固定資產(chǎn)管理問(wèn)題及原因分析4.1固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題4.1.1采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制不佳企業(yè)對(duì)常用的，數(shù)量大的，價(jià)格偏高的生產(chǎn)主料未進(jìn)行采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)研，質(zhì)量評(píng)估，信用批評(píng)價(jià)，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。致使得到與所購(gòu)商品不十分準(zhǔn)確的價(jià)格，質(zhì)量信息。如果直接購(gòu)買(mǎi)就直接影響了產(chǎn)品的質(zhì)量，也使產(chǎn)品成本不斷增加，有的企業(yè)雖然前期調(diào)研工作做好了。但因?yàn)橄嚓P(guān)采購(gòu)流程不能緊密跟進(jìn)，生產(chǎn)急需的原材料不能及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，影響了生產(chǎn)進(jìn)度，待工代料的過(guò)程中導(dǎo)致了采購(gòu)成本增加。沒(méi)有充分發(fā)揮固定資產(chǎn)其自身的使用價(jià)值，導(dǎo)致花費(fèi)過(guò)多的費(fèi)用。任何一項(xiàng)管理制度的實(shí)施離不開(kāi)高層管理者的支持和推動(dòng)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理亦是如此，若公司的高層管理者對(duì)固定資產(chǎn)的理解不夠清晰、不夠重視和認(rèn)識(shí)，缺乏管理意識(shí)，這有時(shí)會(huì)由于管理者的理解不透徹，隨意的使用行為導(dǎo)致采購(gòu)增加。表4-1采購(gòu)環(huán)節(jié)成本分類(lèi)機(jī)器設(shè)備類(lèi)目金額占比2020517,617,245.6021.32%2021535,173,132.0822.86%4.1.2驗(yàn)收環(huán)節(jié)賬實(shí)不符賬實(shí)不符對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理影響巨大，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：由于實(shí)物與財(cái)務(wù)賬無(wú)法對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，進(jìn)而影響公司管理層的戰(zhàn)略決策和判斷；由于待處置資產(chǎn)與銷(xiāo)賬資產(chǎn)明細(xì)存在不符，影響資產(chǎn)處置價(jià)值量，甚至由于價(jià)值量的不真實(shí)而流拍。固定資產(chǎn)賬面管理，實(shí)質(zhì)上就是要將固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)入的時(shí)間、出租以及出售的時(shí)間等等做詳細(xì)地記錄，統(tǒng)一交由需要購(gòu)置和使用的部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)實(shí)施的管理，還需要定期的盤(pán)查盤(pán)點(diǎn)物品。集團(tuán)在一次全面的資產(chǎn)清點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的賬單與實(shí)際存在差異，這是固定資產(chǎn)工作流程和管理制度是不夠完善所造成的。假如在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，公司沒(méi)有及時(shí)折舊或報(bào)廢現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，導(dǎo)致公司擁有的固定資產(chǎn)的實(shí)際賬面價(jià)值高于或低于其自身的實(shí)際固定資產(chǎn)價(jià)值，這也是直接導(dǎo)致華洋集團(tuán)固定資產(chǎn)的賬單與實(shí)際情況不吻合現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因。2021年的固定資產(chǎn)原值2,427,375,758.33與固定資產(chǎn)凈值1,178,787,713.63的分析來(lái)看在實(shí)際操作中公司的管理人員往往會(huì)流于形式，管理人員未能夠及時(shí)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，各人員對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)查和管理的權(quán)責(zé)不夠清晰，或者互相隱瞞實(shí)況不報(bào)，會(huì)導(dǎo)致管理人員對(duì)資產(chǎn)數(shù)目掌握不清，這就會(huì)固定資產(chǎn)賬上出現(xiàn)賬實(shí)不符的問(wèn)題。4.1.3報(bào)廢處置損失率較高設(shè)備報(bào)廢技術(shù)鑒定流于形式。企業(yè)內(nèi)對(duì)于設(shè)備報(bào)廢技術(shù)鑒定不夠重視，不能充分調(diào)動(dòng)專(zhuān)家，部分鑒定人員從事設(shè)備技術(shù)管理或相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)較少，資質(zhì)水平參差不齊，不能給出精準(zhǔn)的分析和數(shù)據(jù)支持。對(duì)于大型設(shè)備無(wú)法做到設(shè)備后評(píng)價(jià)，同時(shí)缺少深入分析和責(zé)任追溯；對(duì)于已到報(bào)廢年限設(shè)備，沒(méi)有差異化分析，僅僅是2021一年報(bào)廢率來(lái)看1,247,965,104.63比起2020年的1,223,977,802.54高出不少。報(bào)廢率增加的方面很多。例如電子設(shè)備，沒(méi)有物盡其用的使用，而是一到報(bào)廢年限就一刀斬的提交報(bào)廢申請(qǐng)。后期盤(pán)活困難，當(dāng)?shù)靥幹蒙婕拔幕?、法律、資源限制，難度較大。設(shè)備報(bào)廢處置時(shí)效性不及時(shí)。設(shè)備報(bào)廢需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的技術(shù)鑒定，層層審批，最終批復(fù)。批復(fù)報(bào)廢的設(shè)備，往往不能及時(shí)完成后續(xù)處置，報(bào)廢后再啟用或長(zhǎng)期滯留，容易產(chǎn)生安全隱患。同時(shí)設(shè)備的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理通常是不同的部門(mén)，在設(shè)備報(bào)廢鑒定、設(shè)備處置、賬款回收過(guò)程中，會(huì)涉及到實(shí)物管理和賬務(wù)管理2個(gè)部門(mén)，互相之間的賬務(wù)是否相符，是否同步更新也是一個(gè)問(wèn)題。設(shè)備報(bào)廢處置中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，常規(guī)設(shè)備達(dá)到報(bào)廢年限，通常有3%殘值，每年的設(shè)備報(bào)廢數(shù)量眾多，整體價(jià)值不低，在資金回收上，具有很大的廉潔操作隱患。4.2原因分析4.2.1固定資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄對(duì)固定資產(chǎn)管理不夠重視，管理經(jīng)驗(yàn)不足。固定資產(chǎn)管理制度的培訓(xùn)和宣傳力度不夠，固定資產(chǎn)管理參與度低。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)只重視眼前的采購(gòu)情況，沒(méi)有重視采購(gòu)前的計(jì)劃以及采購(gòu)后的管理情況，對(duì)固定資產(chǎn)隨意處置，嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。4.2.2驗(yàn)收環(huán)節(jié)未能及時(shí)入賬在收、發(fā)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)。在財(cái)產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，沒(méi)有填制憑證而登記入賬；或者在填制憑證、登賬時(shí)，發(fā)生計(jì)算上或登記上的差錯(cuò)。在財(cái)產(chǎn)的保管過(guò)程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財(cái)產(chǎn)殘損、變質(zhì)與短缺，以及貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的差錯(cuò)。由于不法分子營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等而造成的財(cái)產(chǎn)物資損失，因未達(dá)賬項(xiàng)或拒付而引起單位之間賬賬不符等。4.2.3報(bào)廢處置設(shè)計(jì)不合理（1）報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)不明確大多資產(chǎn)報(bào)廢完全依照每年進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，使用部門(mén)將閑置的和已經(jīng)毀損的資產(chǎn)按照財(cái)務(wù)處置建議進(jìn)行提交報(bào)廢處置申請(qǐng)。公司并沒(méi)有統(tǒng)一的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，大多資產(chǎn)使用者不知道什么樣的資產(chǎn)可以報(bào)廢，完全按照主觀經(jīng)驗(yàn)去判斷，單純認(rèn)為賬上殘值為零，領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的就可以報(bào)廢，雖然最終審批流轉(zhuǎn)到總經(jīng)理，但由于是線(xiàn)上審批，只對(duì)價(jià)值和資產(chǎn)照片進(jìn)行核對(duì)，缺少實(shí)物的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)實(shí)物已經(jīng)報(bào)廢并沒(méi)有進(jìn)行審批，或者已經(jīng)審批報(bào)廢的實(shí)物并沒(méi)有流轉(zhuǎn)到物流進(jìn)行處置。（2）資產(chǎn)二次利用管理不完善公司缺少完善的報(bào)廢管理機(jī)制，固定資產(chǎn)一旦列入報(bào)廢處置清單，便不再考量是否有可回收利用的價(jià)值。閑置資產(chǎn)無(wú)人管理，多數(shù)存在外租庫(kù)里，隨意擺放，沒(méi)有做好維護(hù)保養(yǎng)、回收、改造等工作，后期即使有機(jī)會(huì)可利用的資產(chǎn)也因長(zhǎng)時(shí)間閑置導(dǎo)致生銹變形，無(wú)法再使用。另外，存在很多好的設(shè)備或者未計(jì)入報(bào)廢清單中的固定資產(chǎn)出現(xiàn)在報(bào)廢現(xiàn)場(chǎng)，價(jià)值高且無(wú)人認(rèn)領(lǐng)，更不用說(shuō)承擔(dān)責(zé)任了。第五章南京鋼鐵集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理改進(jìn)措施5.1加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制編制材料采購(gòu)預(yù)算，通過(guò)預(yù)算考評(píng)，建立預(yù)算的激勵(lì)機(jī)制材料采購(gòu)預(yù)算是從事生產(chǎn)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算而發(fā)生的各種材料采購(gòu)成本的預(yù)算。主要是在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種材料的消耗定額和市場(chǎng)價(jià)格，結(jié)合期初庫(kù)存材料的數(shù)量和其他材料采購(gòu)成本費(fèi)用編制。通過(guò)預(yù)算考評(píng)，建立預(yù)算激勵(lì)制度，從而使采購(gòu)人員自覺(jué)地調(diào)整、約束自己的行為，激勵(lì)他們努力工作，提高工作效率，降低材料采購(gòu)成本。

通過(guò)付款條款的選擇降低材料采購(gòu)成本如果資金充裕，或者銀行利率較低，可采.用現(xiàn)金交易或貨到付款的方式，這樣往往能帶來(lái)較大的現(xiàn)金折扣，以達(dá)到降低材料采購(gòu)成本的目的。對(duì)采購(gòu)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查，收集信息一個(gè)企業(yè)的采購(gòu)管理要達(dá)到一定的水平，應(yīng)充分注意對(duì)采購(gòu)市場(chǎng)的調(diào)查和信息的收集、整理，只有這樣，才能充分了解市場(chǎng)的狀況和價(jià)格的走勢(shì)，使自己處于有利地位。5.2健全固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工南鋼集團(tuán)公司對(duì)于固定資產(chǎn)管理一直沒(méi)有統(tǒng)一的制度，所以將制度標(biāo)準(zhǔn)化是公司固定資產(chǎn)管理首要解決的事項(xiàng)。制度的標(biāo)準(zhǔn)化主要包括三方面，一是管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化，二是財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)化，三是內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)化。在管理制度方面，財(cái)務(wù)只作為價(jià)值管理核心，對(duì)于固定資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)更全面，涉及公司各個(gè)部門(mén)及各類(lèi)資產(chǎn)。所以應(yīng)該及時(shí)搭建固定資產(chǎn)總體管理制度，并落實(shí)到紙面并發(fā)布在公司內(nèi)網(wǎng)。在總體框架上規(guī)定固定資產(chǎn)概念、分類(lèi)、統(tǒng)一編碼規(guī)則、各部門(mén)職責(zé)和分工標(biāo)準(zhǔn)化等，并按照固定資產(chǎn)生命周期及全流程管理理論，細(xì)分各個(gè)階段管理制度，如固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理、固定資產(chǎn)維修管理、盤(pán)點(diǎn)管理、報(bào)廢管理等制度。重點(diǎn)在于標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，各個(gè)部門(mén)職責(zé)分工明確。在財(cái)務(wù)制度方面，固定資產(chǎn)價(jià)值管理作為財(cái)務(wù)管理最重要的一環(huán)，不僅限于折舊年限及方法等入賬標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)基于中國(guó)及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法要求，明確財(cái)務(wù)職責(zé)，以及對(duì)外發(fā)布財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，仍然按照固定資產(chǎn)管理的不同階段，將價(jià)值要求標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化財(cái)務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)中的審批職責(zé)，以固定資產(chǎn)預(yù)算請(qǐng)購(gòu)審批以及報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)為例，符合固定資產(chǎn)定義的超過(guò)人民幣一萬(wàn)元以上的資產(chǎn)可以釋放預(yù)算、對(duì)于大型項(xiàng)目采購(gòu)以及提前報(bào)廢資產(chǎn)財(cái)務(wù)審批層級(jí)增加等等。在內(nèi)部控制方面，固定資產(chǎn)管理首先前提是符合國(guó)家法律法規(guī)及符合相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。充分考慮內(nèi)部控制五項(xiàng)要素，各個(gè)資產(chǎn)歸口部門(mén)和使用部門(mén)要做到全方位、全流程對(duì)資產(chǎn)有序管理、并識(shí)別出資產(chǎn)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)各流程信息溝通，并將控制體系涵蓋到固定資產(chǎn)生命周期各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，財(cái)務(wù)、審計(jì)等發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，并實(shí)施有效獎(jiǎng)懲機(jī)制。比如，固定資產(chǎn)使用責(zé)任到人，如果出現(xiàn)資產(chǎn)因人為管理因素造成的丟失、毀損，應(yīng)并入年度個(gè)人績(jī)效系統(tǒng)，影響個(gè)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。5.3開(kāi)發(fā)新型報(bào)廢處置管理系統(tǒng)隨著時(shí)間的推移及不斷地使用，固定資產(chǎn)最終都會(huì)面臨著一個(gè)問(wèn)題—報(bào)廢，而報(bào)廢作為固定資產(chǎn)管理的末端，必須要實(shí)現(xiàn)處置的標(biāo)準(zhǔn)化。在申請(qǐng)報(bào)廢時(shí)，首先需要將相關(guān)手續(xù)準(zhǔn)備完備，只有在手續(xù)完備后才可處理報(bào)廢的固定資產(chǎn)。在設(shè)備正在使用之時(shí)，若使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備面臨報(bào)廢，則必須立刻向相關(guān)部門(mén)報(bào)備，并申請(qǐng)報(bào)廢。經(jīng)過(guò)調(diào)研及分析確認(rèn)，擬定固定資產(chǎn)報(bào)廢流程，并通過(guò)如下措施解決前述報(bào)廢處置過(guò)程亟待解決的問(wèn)題。（1）制定報(bào)廢處置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)廢審核工作制定報(bào)廢處置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)廢審核工作在處置標(biāo)準(zhǔn)上，固定資產(chǎn)報(bào)廢分為“正常報(bào)廢”和“提前報(bào)廢”，符合下列條件的可以進(jìn)行正常報(bào)廢：已經(jīng)達(dá)到規(guī)定年限，財(cái)務(wù)賬上凈殘值為零并確定不再使用的設(shè)備；按照國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已不符合環(huán)保規(guī)定設(shè)備；經(jīng)集團(tuán)確定由于技術(shù)改造退出生產(chǎn)使用的設(shè)備。原則上沒(méi)有達(dá)到使用年限的設(shè)備不允許提前報(bào)廢，但考慮實(shí)際情況，規(guī)定符合下列條件的可以進(jìn)行提前報(bào)廢：經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)大修，技術(shù)上仍然不能滿(mǎn)足生產(chǎn)要求的設(shè)備；經(jīng)過(guò)鑒定固定資產(chǎn)大修成本遠(yuǎn)超新購(gòu)設(shè)備的；經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定發(fā)現(xiàn)設(shè)備確實(shí)已經(jīng)毀損不能再服役的設(shè)備；因技術(shù)改造淘汰的設(shè)備；根據(jù)最新規(guī)定污染環(huán)境危害健康的設(shè)備。這樣報(bào)廢需求部門(mén)按照以上標(biāo)準(zhǔn)可以清楚確定什么樣的資產(chǎn)可以進(jìn)行報(bào)廢。同時(shí)規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審批作用，同時(shí)對(duì)于提前報(bào)廢的資產(chǎn)，按照價(jià)值區(qū)分不同審批層級(jí)，對(duì)于財(cái)務(wù)而言，提前報(bào)廢意味著資產(chǎn)仍有殘值，財(cái)務(wù)處理預(yù)期增加成本，同時(shí)如果不符合稅法資產(chǎn)損失鑒定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)有影響匯算所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。審批程度隨著凈殘值金額的增加而更加嚴(yán)格，同時(shí)引進(jìn)技術(shù)專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)鑒定，并適時(shí)出具鑒定報(bào)以供管理層參考，報(bào)廢審批要求批到經(jīng)管會(huì)，總經(jīng)理和副總經(jīng)理親自審批并有權(quán)提出任何修改建議。報(bào)廢審批結(jié)束后，按照不同處理方式，自動(dòng)通過(guò)郵件方式發(fā)送給下一級(jí)處理人員，比如，需要變賣(mài)的資產(chǎn)經(jīng)理審批后自動(dòng)轉(zhuǎn)到商務(wù)部門(mén)，商務(wù)部門(mén)按照資產(chǎn)清單在市場(chǎng)是尋找客戶(hù)，并進(jìn)行三方比價(jià)，進(jìn)入合同談判節(jié)。物流部門(mén)參與資產(chǎn)運(yùn)輸，最終處置結(jié)束后，信息自動(dòng)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行入賬。這樣能夠極大可能的避免了賬實(shí)不符，節(jié)省了溝通成本。（2）報(bào)廢處置方式多樣化，加強(qiáng)資產(chǎn)二次利用根據(jù)南鋼集團(tuán)的實(shí)際情況，基本擬定了固定資產(chǎn)的四種處置方式，如下報(bào)廢處理流程圖中也有顯示，分為毀損待維修、計(jì)劃出售、集團(tuán)內(nèi)出租或出借、捐贈(zèng)或其他合理處置方式。首先在資產(chǎn)處置之前要做如下判斷，對(duì)于已經(jīng)毀損的資產(chǎn)尋求維修部門(mén)在技術(shù)上估計(jì)維修成本，再次測(cè)算經(jīng)濟(jì)性，如果資產(chǎn)未來(lái)的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于目前付出的維修成本，根據(jù)經(jīng)理層判斷，轉(zhuǎn)到維修進(jìn)行處理，從整體價(jià)值來(lái)看，對(duì)于維修成本過(guò)高或者維修無(wú)法修復(fù)原有的功能的資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)至物流進(jìn)行報(bào)廢，如果符合技術(shù)保密原則，考慮變賣(mài)廢品。從拆分價(jià)值來(lái)看，由于不同設(shè)備的元件不同，則其可回收利用價(jià)值也不同，若為可回收利用元件，則可以將該元件轉(zhuǎn)交給所需部門(mén)，以實(shí)現(xiàn)設(shè)備的回收利用，提高固定資產(chǎn)的價(jià)值；對(duì)于不涉及技術(shù)保密擬計(jì)劃出售的資產(chǎn)轉(zhuǎn)到商務(wù)部門(mén)按照銷(xiāo)售流程尋找收購(gòu)單位，并要求具有三家以上的單位對(duì)該固定資產(chǎn)的處置費(fèi)用及收益進(jìn)行報(bào)價(jià)；本部門(mén)暫時(shí)閑置的資產(chǎn)，還可以采取在公司官網(wǎng)發(fā)布信息，了解是否有其他部門(mén)需要，通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式轉(zhuǎn)移到其他部門(mén)進(jìn)行二次利用，也可以通過(guò)出租或出借的方式轉(zhuǎn)給集團(tuán)內(nèi)兄弟單位使用，確保閑置資產(chǎn)的二