智能信息控制

—論文發(fā)表專(zhuān)家—E國(guó)尋朮灰丟網(wǎng)www.qikariwang,nei智能信息控制:物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制的核心【摘要】隨著物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程迅速發(fā)展，基于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)急迫解決的問(wèn)題。但是，基于物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制有何差別？企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)模式與中心是什么？基于上述背景，文章著重回答了基于物聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的核心是智能信息控制，并分析了智能信息控制需要解決的問(wèn)題?！娟P(guān)鍵詞】智能信息控制；企業(yè)內(nèi)部控制；有關(guān)問(wèn)題隨著全球物聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)化向規(guī)模化、協(xié)同化和智能化進(jìn)程的發(fā)展，基于物聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的迫切性日益呈現(xiàn)。如：最近美國(guó)無(wú)人駕駛飛機(jī)失事，我國(guó)高鐵、動(dòng)車(chē)出現(xiàn)的事故等都是由于基于物聯(lián)網(wǎng)上企業(yè)內(nèi)部控制出了問(wèn)題。但是，基于物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制中有何差別？企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)模式與中心是什么？這些都需要理論預(yù)先進(jìn)行回答?；谏鲜霰尘?，論文著重回答了基于物聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的核心是信息控制，并分析了信息控制需要解決的問(wèn)題。一、信息控制：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展史中重要卻又經(jīng)常被忽略的命題（一）信息控制：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常被忽略企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架等階段。在這個(gè)發(fā)展史中，人們經(jīng)常重視企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)象、目標(biāo)、要素、觀念、范圍、內(nèi)容及過(guò)程等，但人們常常忽略了信息及信息控制。例如：雖然在內(nèi)部控制整體框架階段，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)在1992年制定的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》中提到企業(yè)內(nèi)部控制五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控，特別強(qiáng)調(diào)信息和溝通的作用。具體請(qǐng)看圖1。信息和溝通貫穿上述五要素的始終。但是，信息控制的重要性卻被美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)2004年制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理柜架》（enterpriseriskmanagement,erm）（2004）所忽視。反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員由于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，在coso報(bào)告（2004）中把企業(yè)內(nèi)部控制五要素分為八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)認(rèn)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控，也僅把信息和溝通作為一個(gè)要素，而把原來(lái)信息和溝通貫穿五要素的始終論斷刪除。企業(yè)內(nèi)部控制的立方體在圖2中可以看到?？傊畔⒖刂圃谄髽I(yè)內(nèi)部控制發(fā)展史中是個(gè)經(jīng)常被忽略而又重要的一個(gè)命題。（二）信息控制在企業(yè)內(nèi)部控制中是重要的企業(yè)內(nèi)部控制，不僅是制度建設(shè)問(wèn)題（產(chǎn)權(quán)問(wèn)題），更重要的是管理建設(shè)問(wèn)題一般說(shuō)來(lái)，許多人認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)側(cè)重內(nèi)部建設(shè)的制度建設(shè)，從法律（產(chǎn)權(quán)）角度如何在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中控制人過(guò)度的貪婪和驚人的權(quán)力濫用。其實(shí)，這種觀點(diǎn)是有偏見(jiàn)的。實(shí)際上，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)不應(yīng)該只注重內(nèi)部控制的法律層面。也就是說(shuō)如何才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中企業(yè)利益相關(guān)者（特別是經(jīng)營(yíng)管理層）避免觸犯制度或法律。與之相反，更應(yīng)該關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中企業(yè)利益相關(guān)者（特別是經(jīng)營(yíng)管理層）的管理角色，關(guān)注企業(yè)董事會(huì)的管理領(lǐng)導(dǎo)能力、公司戰(zhàn)略方向、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方面的內(nèi)容。許多企業(yè)內(nèi)部控制的制度看起來(lái)是完美的內(nèi)部控制體系，但是它們?nèi)匀粫?huì)走上歧途，或無(wú)效，其原因就是它們不是企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系。企業(yè)管理的核心是信息，信息控制在企業(yè)內(nèi)部控制中是重要的（1）產(chǎn)權(quán)理論的證據(jù)產(chǎn)權(quán)理論中有一個(gè)基本的原理：如果交易成本為零，產(chǎn)權(quán)界定是沒(méi)有必要的。也就是說(shuō)，信息成本不為零時(shí)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定是有必要與有價(jià)值的。這是當(dāng)前產(chǎn)權(quán)理論所普遍認(rèn)識(shí)的。但這個(gè)定理也說(shuō)明：信息成本已經(jīng)是產(chǎn)權(quán)改革的前提條件。實(shí)際上，信息成本是一個(gè)生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系共同決定的產(chǎn)物。它并不是一個(gè)可以假設(shè)的東西，而是企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)行為必須重視的東西。西方經(jīng)濟(jì)理論已經(jīng)證明，信息完全或信息對(duì)稱(chēng)下，企業(yè)資源會(huì)自動(dòng)達(dá)到最優(yōu)配置與充分利用的。因此，信息透明是企業(yè)內(nèi)部控制的基本前提；不同的信息透明程度，企業(yè)的內(nèi)部控制是有差別的。（2）企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的證據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制理論中，信息透明度一直受到人們的關(guān)注，雖然在實(shí)務(wù)中它并不受到人的重視?！巴该鞫仁沁\(yùn)作良好的公司內(nèi)部控制體系的基本要素。面向利益相關(guān)者的公司信息披露是實(shí)現(xiàn)公司透明度的主要手段?！毙畔⒉粚?duì)稱(chēng)的存在會(huì)導(dǎo)致管理者比當(dāng)前或潛在的投資者或企業(yè)利益相關(guān)者更加了解公司的活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，從而使企業(yè)所有的利益相關(guān)者處于不利的地位。cadburyreport(1992)就認(rèn)為，“市場(chǎng)的生命線是信息，而相關(guān)信息流動(dòng)不暢反映了市場(chǎng)的不完善??公司的活動(dòng)越透明，它們的證券估值越精確?！币虼?，信息披露在公司內(nèi)部控制中的作用重大。farrarandhannigan(1998)也認(rèn)為，“信息披露早就被認(rèn)為是許多現(xiàn)代體系的主導(dǎo)思想。它是公司問(wèn)責(zé)制的必要條件?！币虼?，企業(yè)內(nèi)部控制不僅是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程，而且是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。這個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程是企業(yè)資源有效配置與充分利用的過(guò)程。由于這個(gè)過(guò)程涉及到企業(yè)所有的利益相關(guān)者，所以，這個(gè)過(guò)程所導(dǎo)致的企業(yè)資源配置與利用的情況就必須得到應(yīng)有的透明與信息的共享。在企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)中，信息透明作為公司內(nèi)部控制的要素也為人們所認(rèn)同。影響全球的美國(guó)《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，俗稱(chēng)《薩班斯法案》主要是規(guī)范企業(yè)信息披露的規(guī)范。coso報(bào)告(1992)五要素中控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等強(qiáng)調(diào)信息和溝通。在coso報(bào)告(2004)八要素中內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)認(rèn)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等強(qiáng)調(diào)信息和溝通。國(guó)內(nèi)學(xué)者唐清泉（2002）通過(guò)案例調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于沒(méi)有正確處理好“信息和溝通”要素在企業(yè)管理與內(nèi)部控制中的幾個(gè)問(wèn)題：如企業(yè)組織與管理過(guò)程中的信息問(wèn)題、信息技術(shù)的應(yīng)用與企業(yè)內(nèi)的信息流動(dòng)問(wèn)題、管理制度設(shè)計(jì)中的信息問(wèn)題。二、智能信息控制：物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制的核心（一）信息斷層：阻礙傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)所面向的世界以由原子所組成的物理世界為主，要么面向的是人，要么面向的是物，而不會(huì)面向比特。信息斷層橫亙?cè)谔摂M世界與物理世界之間，阻礙了虛擬世界與物理世界之間有效交互。第一手信息的獲取往往是通過(guò)人工采集的方式進(jìn)行的，哪怕是在物理世界的數(shù)字領(lǐng)域之中也是如此。因此，信息斷層阻礙傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。（二）物聯(lián)網(wǎng)下，信息使人機(jī)物三元世界一體化數(shù)字化、智能化（smart）的設(shè)備需要依賴(lài)信息來(lái)控制以物聯(lián)網(wǎng)為代表的新一輪技術(shù)革命的號(hào)角已經(jīng)在全球范圍內(nèi)吹響。在高速發(fā)展的信息化大背景下，信息化將向物理世界擴(kuò)展和延伸。如何解決兩大世界之間的信息斷層呢？這就必須要做到用數(shù)字（信息）來(lái)對(duì)物理世界進(jìn)行控制。也就是讓數(shù)字式的設(shè)備數(shù)字化、物的智能化（smart）,讓各種信息能夠在各個(gè)數(shù)字化、智能化的設(shè)備之間互動(dòng)和交流。比如，讓洗衣機(jī)接收傳來(lái)的天氣信息知道天氣情況，然后決定洗衣服的時(shí)間。因此，數(shù)字化、智能化（smart）的設(shè)備需要依賴(lài)信息來(lái)控制。這些數(shù)字化、智能化（smart）的設(shè)備具備人的一些基本職能，但它像人那樣，有人際關(guān)系、有情感等復(fù)雜的智能，沒(méi)有辦法，也不可能根據(jù)人際關(guān)系、情感來(lái)處理事務(wù)。因此，數(shù)字化、智能化（smart）的設(shè)備只有通過(guò)信息控制來(lái)完成。物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層、應(yīng)用層需要依靠信息來(lái)集成物聯(lián)網(wǎng)是應(yīng)用射頻識(shí)別（rfid）、紅外感應(yīng)器、全球定位系統(tǒng)、激光掃描等通過(guò)約定的協(xié)議把物與物、物與人、物與網(wǎng)等通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)系起來(lái)了，以實(shí)現(xiàn)智能化、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡(luò)。它是由感知層、網(wǎng)絡(luò)層和應(yīng)用層構(gòu)成（如圖3）。感知層由各種傳感器以及傳感器網(wǎng)關(guān)構(gòu)成，它的作用相當(dāng)于人的眼耳鼻喉和皮膚等神經(jīng)末梢，它是物聯(lián)網(wǎng)獲識(shí)別物體，采集信息的來(lái)源，其主要功能是識(shí)別物體，采集信息。網(wǎng)絡(luò)層由各種信息網(wǎng)絡(luò)（包括互聯(lián)網(wǎng)、有線和無(wú)線通信網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)和云計(jì)算平臺(tái)等）組成，相當(dāng)于人的神經(jīng)中樞和大腦，負(fù)責(zé)傳遞和處理感知層獲取的信息。應(yīng)用層是物聯(lián)網(wǎng)和用戶（包括人、組織和其他系統(tǒng)）的接口，它與行業(yè)需求結(jié)合，實(shí)現(xiàn)物聯(lián)網(wǎng)的智能應(yīng)用。因此，如何把物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層、應(yīng)用層集成起來(lái)，消除人、機(jī)、物三元世界的界限，只有通過(guò)信息及其控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。智能信息控制：物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制的核心“互聯(lián)、互通”僅是物聯(lián)網(wǎng)的低級(jí)階段，基于“開(kāi)放與合作”平臺(tái)上的“實(shí)時(shí)性”、“靈活性”、“透明化”、“交互與協(xié)同”的智能自動(dòng)化管理是物聯(lián)網(wǎng)的真正目標(biāo)。物聯(lián)網(wǎng)不僅串聯(lián)所有的人與物，實(shí)現(xiàn)“隨時(shí)隨地，何人何物”都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系起來(lái)，物聯(lián)網(wǎng)的本質(zhì)是實(shí)現(xiàn)以決策智能自動(dòng)化為主的遠(yuǎn)程控制。物聯(lián)網(wǎng)是對(duì)“物”的行為特征進(jìn)行智能信息化處理及其智能控制的過(guò)程。因此，智能信息控制：物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制的核心。三、企業(yè)內(nèi)部智能信息控制需要解決的主要問(wèn)題隨著企業(yè)進(jìn)入信息化、網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代，企業(yè)面臨著結(jié)構(gòu)復(fù)雜、功能綜合、因素眾多的“信息網(wǎng)絡(luò)大系統(tǒng)”；同時(shí)，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)國(guó)際化所出現(xiàn)的地區(qū)分散、管理分散、信息分散等，企業(yè)內(nèi)部智能信息控制面臨著幾個(gè)需要解決的問(wèn)題。（一）海量數(shù)據(jù)利用問(wèn)題企業(yè)的成長(zhǎng)經(jīng)常陷入信息悖論的困境：企業(yè)一方面面臨過(guò)度的難以辨析的信息（信息噪音）；另一方面企業(yè)決策又面臨信息不足或信息短缺。物聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)不僅不能夠超越上述信息悖論的困境，而且面臨著海量數(shù)據(jù)利用問(wèn)題。物聯(lián)網(wǎng)智能控制系統(tǒng)過(guò)程不僅要解決信息過(guò)載問(wèn)題，更重要的是解決海量數(shù)據(jù)利用問(wèn)題。物理世界內(nèi)的每個(gè)設(shè)備都有單獨(dú)的ip地址，都有管理相應(yīng)的信息內(nèi)容，這些數(shù)據(jù)與信息綜合是一個(gè)更大數(shù)量級(jí)的數(shù)據(jù)與信息。海量數(shù)據(jù)處理與利用是基于物聯(lián)網(wǎng)上智能管理的新挑戰(zhàn)和新機(jī)會(huì)。物聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容服務(wù)提供商已經(jīng)從傳統(tǒng)的“小數(shù)據(jù)——高質(zhì)量結(jié)果”思路轉(zhuǎn)移到利用海量數(shù)據(jù)獲取足夠好質(zhì)量的知識(shí)的新思路。利用統(tǒng)計(jì)方法和高性能計(jì)算處理海量網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)正成為基于物聯(lián)網(wǎng)上智能信息處理的新亮點(diǎn)。（二）分散協(xié)調(diào)問(wèn)題由于“電話通信網(wǎng)”、“廣播電視網(wǎng)”、“計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)”當(dāng)前仍然是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，尚未實(shí)現(xiàn)“三網(wǎng)合一”；同時(shí)，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)國(guó)際化所出現(xiàn)的地區(qū)分散、管理分散、信息分散等，企業(yè)所要建立的大規(guī)模信息網(wǎng)具有分散體制的網(wǎng)絡(luò)大系統(tǒng)。當(dāng)前基于簡(jiǎn)單網(wǎng)管協(xié)議很難對(duì)物聯(lián)網(wǎng)下異型、異構(gòu)、異步的信息網(wǎng)進(jìn)行有效管理。因此，企業(yè)內(nèi)部控制必須對(duì)信息進(jìn)行分散協(xié)調(diào)管理。（三）互動(dòng)智能通信問(wèn)題“交互與協(xié)同”是物聯(lián)網(wǎng)下經(jīng)濟(jì)主體（包括人與物）主要行為特征。設(shè)備的互聯(lián)性、數(shù)據(jù)的共享性、服務(wù)的主動(dòng)性、用戶的移動(dòng)性、計(jì)算的分布性、交互的自然性要求信息的普適交互與協(xié)同。這就要求基于物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的計(jì)算主體（進(jìn)程）在與外界不斷信息交互的過(guò)程中完成所指定的計(jì)算任務(wù)，同時(shí)，在同一時(shí)間內(nèi)，實(shí)時(shí)滿足客戶所需信息，并通過(guò)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)獲取、關(guān)鍵信息的實(shí)時(shí)與精確傳遞，使得業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理、信息得到實(shí)時(shí)反饋、市場(chǎng)得到及時(shí)響應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)管理與決策?？傊?，由于數(shù)字化、智能化（smart）的設(shè)備不能夠像人一樣，進(jìn)行信息傳送與接收，因此，物聯(lián)網(wǎng)下“交互與協(xié)同”要求企業(yè)內(nèi)部信息控制在傳統(tǒng)信息“拉取”模式與信息“推送”模式基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)智能信息“推拉”模式，解決互動(dòng)智能通信問(wèn)題。信息拉取“informationpull”模式即用戶有目的性地主動(dòng)查詢(xún)，發(fā)出請(qǐng)求，系統(tǒng)根據(jù)請(qǐng)求將信息送回用戶端。這種模式可以讓用戶根據(jù)自己的信息需求，方便地找到在信息內(nèi)容上與之匹配的網(wǎng)絡(luò)資源。用戶每次進(jìn)行信息獲取時(shí)，都要明確地表達(dá)出個(gè)人的需求。目前，通過(guò)搜索引擎等工具，根據(jù)關(guān)鍵詞或目錄服務(wù)來(lái)獲取信息。這種模式主要優(yōu)點(diǎn)是針對(duì)性好、信源任務(wù)輕；其缺點(diǎn)是及時(shí)性差、要求用戶有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。信息“推送”（informationpush）模式是系統(tǒng)根據(jù)用戶的需求，有針對(duì)性和目的性地按時(shí)將用戶感興趣的信息主動(dòng)發(fā)送給用戶。信息推送模式是主動(dòng)將最新的資料推送給用戶，使用者不必去搜索。信息“推送”模式的優(yōu)點(diǎn)是主動(dòng)性（即信源不需要用戶及時(shí)請(qǐng)求而主動(dòng)地將信息傳送給用戶方）、智能性（系統(tǒng)能夠根據(jù)用戶的要求自動(dòng)搜集用戶感興趣的信息并定期“推送”給客戶）、高效性（系統(tǒng)可在網(wǎng)絡(luò)空閑時(shí)啟動(dòng)，有效地利用網(wǎng)絡(luò)帶寬，比較適合傳送大數(shù)據(jù)量的多媒體信息）、靈活性（指用戶可以完全根據(jù)自己的方便和需要，靈活地設(shè)置連接時(shí)間，通過(guò)e-mail＞手機(jī)短信、pda、mp4等方式獲取網(wǎng)上特定信息資源）等特征；其缺點(diǎn)是針對(duì)性差。智能信息推拉（iipp）模式是在信息“推送”與信息“拉取”兩項(xiàng)技術(shù)的基礎(chǔ)上取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互結(jié)合，再融入人工智能、知識(shí)發(fā)現(xiàn)、internet及數(shù)據(jù)庫(kù)等技術(shù)，從而形成智能信息推拉技術(shù)。智能信息推拉模式除了具有智能信息推送（應(yīng)用機(jī)器學(xué)習(xí)方法、人工智能，可以識(shí)別和預(yù)測(cè)各種用戶的興趣和偏好，從而有針對(duì)性地、及時(shí)向用戶主動(dòng)推送所需信息，以滿足不同用戶的個(gè)性化需求）和智能信息拉取（應(yīng)用知識(shí)工程的知識(shí)推理搜索方法，可提高搜索引擎的快速性和準(zhǔn)確度，從而用戶可以更及時(shí)地拉取所需的最新動(dòng)態(tài)信息）外，還具有信息推拉結(jié)合（信息推送與信息拉取相結(jié)合，既可及時(shí)地、主動(dòng)地將最新信息推送給用戶，又可有針對(duì)性、選擇性地滿足用戶個(gè)性化需求）和知識(shí)發(fā)現(xiàn)功能（采用知識(shí)發(fā)現(xiàn)kdd的方法和技術(shù)，可從所“推送——拉取”的信息中提取有用知識(shí)，發(fā)現(xiàn)隱藏在