自考00146《中國稅制》真題及（2022.10）

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1.[單選題]下列關于稅制要素的表述，正確的是

A.稅率體現(xiàn)征稅的廣度

B.計稅依據(jù)是征稅對象量的具體化

C.納稅人是最終負擔稅款的單位和個人

D.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志

2.[單選題]我國現(xiàn)行增值稅的類型是

A.生產(chǎn)性增值稅

B.消費型增值稅

C.收入型增值稅

D.混合型增值稅

3.[單選題]下列不屬于增值稅免稅項目的是

A.婚姻介紹服務

B.幼兒園提供的教育服務

C.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

D.博物館提供的場地租賃服務

4.[單選題]下列行為中應繳納消費稅的是

A.進口卷煙

B.進口服裝

C.零售白酒

D.零售化妝品

5.[單選題]2022年6月，某商場采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾的不含增值稅價格為14萬元，舊首飾作價的不含增值稅金額為5萬元，已知金銀首飾適用的消費稅稅率為5%。該業(yè)務應繳納的消費稅稅額為

A.0.25萬元

B.0.45萬元

C.0.7萬元

D.0.95萬元

6.[單選題]某煙草公司2022年10月收購煙葉一批，收購價款為30萬元，并支付價外補貼3萬元，己知煙葉稅稅率為20%,則其應繳納的煙葉稅稅額為

A.0.6萬元

B.5.4萬元

C.6萬元

D.6.6萬元

7.[單選題]下列關于教育費附加的說法，錯誤的是

A.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

B.進口產(chǎn)品征收增值稅的，不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅的，可退還已征收的教育費附加

D.由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可退還已征收的教育費附加

8.[單選題]下列屬于關稅納稅人的是

A.進口貨物的發(fā)貨人

B.出口貨物的收貨人

C.進出口貨物的經(jīng)紀人

D.進出境物品的所有人

9.[單選題]下列關于船舶噸稅的表述，正確的是

A.船舶噸稅只對進入我國境內港口的外籍船舶征收

B.應納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限征收

D.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶離開港口的當日

10.[單選題]下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是

A.消費稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.個人所得稅

11.[單選題]在計算企業(yè)所得稅時，高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限為

A.10年

B.5年

C.3年

D.1年

12.[單選題]根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的居住時間判定標準是

A.在中國境內居住累計滿183天

B.在中國境內居住累計滿365天

C.在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天

D.在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿365天

13.[單選題]王先生的女兒2022年3月份滿3周歲，計算王先生3月份預扣工資薪金個人所得稅時可扣除的子女教育支出為

A.0元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

14.[單選題]資源稅納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為

A.收訖銷售款的當天

B.發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

C.取得索取銷售款憑據(jù)的當天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

15.[單選題]土地增值稅的納稅申報地點為

A.房地產(chǎn)所在地

B.納稅人注冊地

C.納稅人核算地

D.房地產(chǎn)合同簽訂地

16.[單選題]下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是

A.加油站罩棚

B.農(nóng)村的居住用房

C.建在室外的露天游泳池

D.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

17.[單選題]個人購買90平米以下的家庭唯一住房，其適用的契稅稅率為

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18.[單選題]交換房屋時，其契稅的計稅依據(jù)為

A.房屋的協(xié)議價格

B.房屋的市場價格

C.房屋的價格差額

D.房屋的價格總額

19.[單選題]我國車船稅的稅率形式為

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.邊際稅率

20.[單選題]納稅人按件數(shù)計征印花稅的是

A.借款合同

B.購銷合同

C.權利許可證照

D.產(chǎn)權轉移書據(jù)

21.[多選題]下列稅種中，屬于貨物與勞務稅類的有（）。

A.關稅

B.消費稅

C.增值稅

D.印花稅

E.車船稅

22.[多選題]城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括

A.納稅人銷售貨物繳納的增值稅稅額

B.納稅人銷售貨物繳納的消費稅稅額

C.出口貨物的增值稅免抵稅額

D.納稅人繳納的增值稅滯納金

E.納稅人繳納的增值稅罰款

23.[多選題]下列各項中，屬于特別關稅的有

A.反傾銷關稅

B.特惠性關稅

C.反補貼關稅

D.保障性關稅

E.報復性關稅

24.[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有

A.注冊地在中國境內的股份有限公司

B.注冊地在中國境內的有限責任公司

C.注冊地在中國境內的個人獨資企業(yè)

D.注冊地在中國境內的個人合伙企業(yè)

E.實際管理機構在中國境內的外國企業(yè)

25.[多選題]下列礦產(chǎn)品按照從價定率方式計征資源稅的有

A.鐵礦

B.黏土

C.海鹽

D.井礦鹽

E.天然氣

26.[案例題]取得綜合所得的納稅人，什么情形下應當依法辦理個人所得稅的匯算清繳？

27.[案例題]簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及特點。

28.[案例題]簡述耕地占用稅的概念及作用。

29.[案例題]某酒廠是増值稅一般納稅人，2022年5月將自產(chǎn)薯類白酒1噸發(fā)放給職工用作福利，其成本為每噸4000元，成本利潤率為5%。已知白酒的定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。要求：(1)計算該業(yè)務應繳納消費稅的計稅價格；(2)計算該業(yè)務應繳納的消費稅稅額。

30.[案例題]李先生為中國居民個人納稅人，假設其2022年度取得工資收入200000元，按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的社會保險費和住房公積金共計55000元；發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關的醫(yī)藥費用支出50000元，扣除基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔20000元。要求：(1)計算李先生2022年度準予個人所得稅稅前扣除的醫(yī)藥費支出金額；(2)計算李先生2022年度個人所得稅應納稅所得額。

31.[案例題]高女士為中國居民個人納稅人，2022年7月從出版社取得稿酬收入40000元；將其自有住房租賃給王女士居住，該月取得租金收入2000元。要求：(1)計算高女士稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額；(2)計算高女士7月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額。

32.[案例題]某客車制造廠2022年8月將自產(chǎn)的一輛客車用于本廠后勤服務，已知該型號客車對外銷售的不含增值稅價格為50000元；該企業(yè)當月進口一輛小轎車自用，進口小轎車的關稅完稅價格為168000元，已納關稅25200元，海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅分別為27600元和19100元。要求：(1)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用客車應繳納的車輛購置稅稅額；(2)計算該企業(yè)進口小轎車應繳納的車輛購置稅稅額。

33.[案例題]甲公司是増值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務：銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為11300元；將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償贈與一家養(yǎng)老機構，市場無同類產(chǎn)品銷售價格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%；購進C原材料一批，取得増值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13000元，因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失；購進D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為10000元；公司業(yè)務員出差取得注明其身份信息的火車票，票面金額為872元，已知鐵路運輸適用的增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求：(1)計算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額；(2)計算甲公司無償贈與B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額；(3)計算甲公司購進C原材料允許抵扣的增值稅進項稅額；(4)計算甲公司購進D原材料允許抵扣的增值稅進項稅額；(5)計算甲公司取得火車票允許抵扣的增值稅進項稅額。

34.[案例題]某紡織廠為居民企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年，紡織廠銷售收入50000萬元，利潤總額1800萬元，其他相關納稅資料如下：發(fā)生業(yè)務招待費400萬元；銷售費用中列支廣告費支出6000萬元；2022年1月1日向某企業(yè)借款1000萬元，借款1年，支付借款利息80萬元并