技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷2)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共64題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項(xiàng)不屬于地方稅的是（）。A)房產(chǎn)稅B)關(guān)稅C)契稅D)耕地占用稅答案:B解析:依據(jù)效率原則。由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應(yīng)原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應(yīng)為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟(jì)利益原則。稅收究竟歸屬哪級(jí)政府，應(yīng)以便利經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不減少經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。例如增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央。BD兩項(xiàng)屬于中央稅。[單選題]2.我國(guó)頒布預(yù)算法及其實(shí)施條例的時(shí)間是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年答案:B解析:[單選題]3.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向，下列說(shuō)法中正確的是()。A)財(cái)政在個(gè)人消費(fèi)中起決定作用B)銀行直接影響個(gè)人消費(fèi)需求的形成與擴(kuò)大C)財(cái)政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化D)銀行的作用主要在于促成個(gè)人消費(fèi)與社會(huì)消費(fèi)的形成答案:C解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，社會(huì)消費(fèi)需求主要是通過(guò)財(cái)政支出形成的，所以財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)中起決定作用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人消費(fèi)需求的形成要受財(cái)政、信貸兩方面的影響。財(cái)政通過(guò)個(gè)人所得稅制度直接影響個(gè)人消費(fèi)需求的形成。而銀行對(duì)個(gè)人消費(fèi)需求的形成只有間接影響。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化；而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。[單選題]4.財(cái)政支出在利用成本-效益分析法考核效益時(shí)，需要考慮的成本、效益狀況不包括（）。A)實(shí)際成本效益B)金融成本效益C)有形成本效益D)邊際成本效益答案:D解析:在確定投資方案時(shí)，政府還須考慮財(cái)政投資本身的成本、效益之外的諸多因素，綜合各種因素來(lái)確定投資方案。在成本-效益分析中，需考慮的成本效益狀況：①實(shí)際成本效益與金融成本效益；②直接成本效益與間接成本效益；③有形成本效益與無(wú)形成本效益。[單選題]5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按()繳納個(gè)人所得稅。A)財(cái)產(chǎn)租賃所得B)股息、紅利所得C)特許權(quán)使用費(fèi)所得D)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納所得額，按?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納個(gè)人所得稅。[單選題]6.下列關(guān)于公債利率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)金融市場(chǎng)利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B)公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低D)利率水平高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小答案:D解析:D項(xiàng)，在利率水平很高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)即財(cái)政赤字不能帶來(lái)收入和產(chǎn)量的增加，而只造成利率的提高和投資、消費(fèi)的減少。[單選題]7.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是（）。A)債務(wù)收入B)政府性基金收入C)罰沒(méi)收入D)行政性收費(fèi)收入答案:A解析:國(guó)家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無(wú)償性，與此相對(duì)應(yīng)，利用國(guó)家權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無(wú)償性。利用國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入主要包括：①行政性收費(fèi)收入；②政府性基金收入；③罰沒(méi)收入；④特許經(jīng)營(yíng)收入。[單選題]8.以下不屬于政府間事權(quán)劃分原則的是()。A)外部性原則B)信息復(fù)雜性原則C)激勵(lì)相容原則D)效率原則答案:D解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：(1)外部性原則(受益范圍原則)；(2)信息復(fù)雜性原則；(3)激勵(lì)相容原則。[單選題]9.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為A)1年B)2年C)3年D)5年答案:B解析:[單選題]10.收費(fèi)的基礎(chǔ)是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)答案:A解析:[單選題]11.采用直接稅稅收負(fù)擔(dān)率反映納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)時(shí)，直接稅稅收負(fù)擔(dān)率計(jì)算式是()。A)企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(不包括財(cái)產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的總收入×100％B)企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的總收入×100％C)企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(不包括財(cái)產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100％D)企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100％答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。純收入直接稅稅收負(fù)擔(dān)率＝企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100％。[單選題]12.人民法院在接到起訴狀時(shí)對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合本法規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在()日內(nèi)決定是否立案。A)3B)5C)7D)10答案:C解析:本題考查稅務(wù)行政訴訟。人民法院在接到起訴狀時(shí)對(duì)符合規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟?。?duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合本法規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。不符合起訴條件的，作出不予立案的裁定。[單選題]13.契稅的征稅對(duì)象是（）。A)無(wú)形資產(chǎn)B)房屋C)開(kāi)征范圍的土地D)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)答案:D解析:契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]14.下列各項(xiàng)中，教育費(fèi)附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對(duì)出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅答案:A解析:本題考查教育費(fèi)附加和地方教育附加。教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免包括兩種情況：(1)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加。(2)對(duì)由于減免代征的增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加和地方教育附加。[單選題]15.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。[單選題]16.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，下列說(shuō)法正確的是（）。A)供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B)需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]17.20世紀(jì)70年代末以前，中國(guó)實(shí)行的是高度集中的A)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制B)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制C)混合經(jīng)濟(jì)體制D)自給自足經(jīng)濟(jì)體制答案:A解析:[單選題]18.下列車船中，應(yīng)減半征車船稅的是()。A)自行車B)警用車船C)人力車D)非機(jī)動(dòng)駁船答案:D解析:本題考查車船稅的減免。AC選項(xiàng)是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。B選項(xiàng)警用車免征車船稅。D選項(xiàng)，非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額50%計(jì)算。[單選題]19.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A)稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D)累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?，A項(xiàng)說(shuō)法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，B項(xiàng)說(shuō)法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，C項(xiàng)說(shuō)法正確；若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際負(fù)稅率是不同的，故D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]20.對(duì)于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為()。A)品種法B)分批法C)分步法D)綜合法答案:B解析:考查稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查-成本計(jì)算的檢查。對(duì)于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為分批法。品種法對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；分步法對(duì)于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；綜合法是指把經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的各個(gè)部分、各個(gè)方面和各種因素聯(lián)系起來(lái)，從總體上認(rèn)識(shí)和把握經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的方法，與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]21.2020年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對(duì)外投資。同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬(wàn)元/輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為8.6萬(wàn)元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小汽車消費(fèi)稅稅率為12%）A)14.10B)15.30C)23.70D)25.62答案:B解析:消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法征稅的消費(fèi)品，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率。消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費(fèi)稅。故小汽車的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝25.5×5×12%＝15.30（萬(wàn)元）。[單選題]22.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A)收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B)報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C)支付稅款的當(dāng)天D)索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天答案:B解析:增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。[單選題]23.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是（）和瑞典。A)中國(guó)B)英國(guó)C)丹麥D)印度答案:C解析:最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥、瑞典，后來(lái)英國(guó)、法國(guó)、印度等國(guó)陸續(xù)采用。[單選題]24.下列關(guān)于視同銷售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，錯(cuò)誤的是（）。A)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B)按生產(chǎn)成本加利潤(rùn)計(jì)算C)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D)沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定答案:B解析:企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)椋孩侔醇{稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1－比例稅率）。[單選題]25.居民企業(yè)，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）萬(wàn)元。A)355.5B)366C)362D)371答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。合理的工資薪金支出可以扣除，即300萬(wàn)可以扣除。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×2%=6萬(wàn)元，即工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元皆可扣除。職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×14%=42萬(wàn)元，即職工福利費(fèi)可扣除42萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×8%=24萬(wàn)元，即職工教育經(jīng)費(fèi)可扣除24萬(wàn)元。故準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=300+5+42+24=371（萬(wàn)元）[單選題]26.國(guó)家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用是A)社會(huì)發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C)行政支出D)國(guó)防支出答案:C解析:[單選題]27.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指（）。A)基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B)基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C)基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在上下級(jí)間的均等化D)基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在全國(guó)的均等化答案:A解析:財(cái)政預(yù)算收支的劃分并不能完全解決各級(jí)次及各地方政府財(cái)政收支均衡的所有問(wèn)題，因此，在既定的財(cái)政預(yù)算收支劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的，以實(shí)現(xiàn)中央與地方政府及地方各級(jí)政府間的縱向均衡和各地方政府間的橫向均衡。縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障；地方政府間財(cái)政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。[單選題]28.對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，稅法規(guī)定采用A)五級(jí)超額累進(jìn)稅率B)七級(jí)超額累進(jìn)稅率C)比例稅率D)定額稅率答案:A解析:[單選題]29.個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)B)取得所得的次年6月30日內(nèi)C)取得所得的當(dāng)年12月31日內(nèi)D)取得所得的次月15日內(nèi)答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。[單選題]30.納稅檢查中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是（）。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)各項(xiàng)存貨項(xiàng)目C)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D)銷售費(fèi)用答案:B解析:本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）銷售費(fèi)用[單選題]31.甲企業(yè)2019年12月末的?原材料?賬戶余額為100000元，?材料成本差異?賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入?存貨?項(xiàng)目的金額為（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000答案:D解析:月末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)在正確計(jì)算發(fā)出材料、產(chǎn)品（商品）成本差異的基礎(chǔ)上，將?材料成本差異（商品進(jìn)銷差價(jià)）?科目的余額與其相關(guān)材料、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）科目余額相加或相抵后填入?存貨?項(xiàng)目中。本題中，?存貨?項(xiàng)目的金額＝100000＋10000＝110000（元）。[單選題]32.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A)勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B)居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率C)勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，A項(xiàng)正確；居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率，B項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，C項(xiàng)正確；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營(yíng)所得，綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]33.屬于中央與地方共享收入的是A)關(guān)稅B)消費(fèi)稅C)增值稅D)車船使用稅答案:C解析:[單選題]34.基本支出預(yù)算實(shí)行以()為主的管理方式，同時(shí)結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過(guò)建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。A)資產(chǎn)管理B)定員定額C)部門管理D)統(tǒng)一管理答案:B解析:本題考查部門預(yù)算。基本支出預(yù)算實(shí)行以定員定額為主的管理方式，同時(shí)結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過(guò)建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。[單選題]35.我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行A)統(tǒng)一計(jì)算法B)購(gòu)進(jìn)扣除法C)分項(xiàng)計(jì)算法D)直接計(jì)算法答案:B解析:[單選題]36.隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低，相應(yīng)的關(guān)稅稅率由低到高設(shè)置，此種關(guān)稅被稱為()A)從價(jià)稅B)從量稅C)復(fù)合稅D)滑準(zhǔn)稅答案:D解析:[單選題]37.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除B)同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D)納稅人在中國(guó)境外接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。[單選題]38.下列關(guān)于機(jī)構(gòu)持有公債的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B)有助于降低發(fā)行公債的成本C)有利于穩(wěn)定公債市場(chǎng)D)有利于吸納社會(huì)閑散資金答案:D解析:機(jī)構(gòu)持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機(jī)構(gòu)持有公債的規(guī)模比個(gè)人大得多，對(duì)利率較為敏感，略高于儲(chǔ)蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機(jī)構(gòu)持有公債與個(gè)人持有公債的目的不同。個(gè)人持有公債主要是為了儲(chǔ)蓄，機(jī)構(gòu)持有公債主要是為了投資。機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場(chǎng)；居民個(gè)人持有公債，可以充分發(fā)揮公債吸收社會(huì)閑散資金、變個(gè)人消費(fèi)資金為國(guó)家生產(chǎn)建設(shè)資金的作用。[單選題]39.用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，不使其受到國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A)預(yù)防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，不使其受到國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門的支出。[單選題]40.一般認(rèn)為，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式是A)后轉(zhuǎn)B)消轉(zhuǎn)C)前轉(zhuǎn)D)混轉(zhuǎn)答案:C解析:[單選題]41.財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低，體現(xiàn)了財(cái)政資源配置職能主要內(nèi)容中的()。A)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置B)調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置C)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)D)創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式答案:A解析:本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置職能：調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置，這體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。[單選題]42.當(dāng)購(gòu)買性支出減少時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。A)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)B)就業(yè)人數(shù)的增多C)消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹D)形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面答案:D解析:本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：（1）政府購(gòu)買性支出的增加，往往會(huì)通過(guò)直接或間接增加社會(huì)總需求--價(jià)格上升--企業(yè)利潤(rùn)率提高--企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)--所需生產(chǎn)資料增多--導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，增加國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。（2）政府購(gòu)買性支出的減少，往往會(huì)通過(guò)直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。因此ABC選項(xiàng)說(shuō)法均錯(cuò)誤。[單選題]43.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務(wù)所得C)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)租金所得答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地。[單選題]44.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A)該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D)該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案:A解析:單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。題中，該增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)。[單選題]45.全面推開(kāi)?營(yíng)改增?試點(diǎn)實(shí)施后，納稅人兼營(yíng)不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則（）。A)對(duì)于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用稅率B)對(duì)于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用征收率C)對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用征收率D)對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用稅率答案:D解析:納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率；②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率；③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。[單選題]46.下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)政府預(yù)算是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃B)政府預(yù)算必須經(jīng)過(guò)國(guó)家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí)行C)政府預(yù)算是具有法律效力的文件D)政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程答案:B解析:政府預(yù)算有如下含義：①?gòu)男问缴峡?，預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；④從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。B項(xiàng)，政府必須將所編預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)。[單選題]47.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入70.2萬(wàn)元，該設(shè)備2012年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A)0B)1.2C)2.4D)8.08答案:D解析:本題考查簡(jiǎn)易征收率的計(jì)算。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購(gòu)入）按照適用稅率進(jìn)行征收，即銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+13%）×13%故該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅=70.2÷1.13×13%=8.08（萬(wàn)元）[單選題]48.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由()。A)中央提供B)中央與地方聯(lián)合提供C)地方提供D)地方之間聯(lián)合提供答案:B解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。全國(guó)性公共產(chǎn)品受益為全國(guó)人民，故由中央提供。A項(xiàng)與題干不符。地方性公共產(chǎn)品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來(lái)提供。C項(xiàng)與題干不符。而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]49.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A)企業(yè)無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)B)宗教寺廟自用的房產(chǎn)C)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)免征房產(chǎn)稅，錯(cuò)誤。[單選題]50.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A)調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率B)信用配額C)調(diào)整再貼現(xiàn)率D)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)答案:B解析:本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面，以行政命令或其他方式，直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動(dòng)所進(jìn)行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。[單選題]51.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A)可靠性B)完整性C)統(tǒng)一性D)年度性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的原則：可靠性：一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法,依據(jù)充分確實(shí)的資料,并總結(jié)出規(guī)律性,進(jìn)行計(jì)算,不得假定、估算,更不能任意編造，A項(xiàng)表述與題干不符。完整性：一切財(cái)政都要在政府預(yù)算中反映，B項(xiàng)表述與題干不符。統(tǒng)一性：預(yù)算收支按照統(tǒng)一程序來(lái)編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵的凈額。C項(xiàng)正確。年度性：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式，D項(xiàng)表述與題干不符。[單選題]52.貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按（）稅率繳納印花稅。A)每件5元B)0.1%C)0.05%D)不需繳納答案:C解析:《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。[單選題]53.稅收管理的客體是A)稅務(wù)登記管理B)納稅申報(bào)過(guò)程C)稅款征繳管理D)稅收分配的全過(guò)程答案:D解析:[單選題]54.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）。A)公開(kāi)性B)可靠性C)完整性D)周期性答案:D解析:現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：①公開(kāi)性原則；②可靠性原則；③完整性原則；④統(tǒng)一性原則；⑤年度性原則。[單選題]55.一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問(wèn)題，提出()政策。A)健全財(cái)政政策B)功能財(cái)政預(yù)算政策C)充分就業(yè)預(yù)算政策D)預(yù)算平衡政策答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的政策。政府預(yù)算的政策：①健全財(cái)政政策②功能財(cái)政預(yù)算政策③周期平衡預(yù)算政策④充分就業(yè)預(yù)算平衡政策⑤預(yù)算平衡政策一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問(wèn)題，提出預(yù)算平衡政策。[單選題]56.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費(fèi)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]57.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。A)土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B)土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C)土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案:B解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格，A項(xiàng)錯(cuò)誤。土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，B項(xiàng)正確。土地使用權(quán)交換以差額，C項(xiàng)錯(cuò)誤。出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]58.賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于（）。A)逆查法B)分析法C)側(cè)面查法D)聯(lián)系查法答案:D解析:聯(lián)系查法，是對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法，又分為：①賬內(nèi)聯(lián)系法；②賬外聯(lián)系法。[單選題]59.將一般公共預(yù)算分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出的依據(jù)是()。A)一般公共預(yù)算的功能B)一般公共預(yù)算的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)一般公共預(yù)算在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用D)一般公共預(yù)算的控制能力答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國(guó)防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。[單選題]60.張先生2017年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為（）。A)1%B)1.5%C)2%D)3%答案:A解析:自2016年2月2日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。[單選題]61.貨幣學(xué)派最主要的代表人物是A)弗里德曼B)凱恩斯C)盧卡斯D)皮古答案:A解析:[單選題]62.在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，要堅(jiān)持()在提供基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中的主導(dǎo)地位。A)政府B)市場(chǎng)C)國(guó)有企業(yè)D)公益組織答案:A解析:本題考查醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，堅(jiān)持政府主導(dǎo)，促進(jìn)人人公平享有。[單選題]63.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)糾正政府間的縱向財(cái)政失衡B)糾正政府間的橫向財(cái)政失衡C)賦予地方政府更大的自主權(quán)D)糾正某些公共物品與服務(wù)的外部性答案:C解析:本題考查實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡；A項(xiàng)正確。2.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡；B項(xiàng)正確。3.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；D項(xiàng)正確。4.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。不包括C項(xiàng)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共21題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.外在時(shí)滯主要包括()。A)決策時(shí)滯B)執(zhí)行時(shí)滯C)效果時(shí)滯D)認(rèn)識(shí)時(shí)滯答案:BC解析:[多選題]65.根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，財(cái)政政策可分為()。A)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B)擴(kuò)張性財(cái)政政策C)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D)緊縮性財(cái)政政策答案:AC解析:[多選題]66.財(cái)政投資支出按內(nèi)容可分為A)對(duì)國(guó)有企業(yè)投資支出B)對(duì)公共經(jīng)濟(jì)事業(yè)投資支出C)對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的投資支出D)無(wú)償性投資支出E)有償性投資支出答案:ABC解析:[多選題]67.屬于車船稅法定免稅的有（）。A)非機(jī)動(dòng)駁船B)警用車船C)捕撈漁船D)養(yǎng)殖漁船E)政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛答案:BCD解析:本題考查車船稅的減免。車船稅的法定減免包括：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征（3）警用車船免征（4）新能源汽車：①免征車船稅的?新能源汽車?是指純電動(dòng)商用車、插電式混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。②不征車船稅?純電動(dòng)乘用車?和?燃料電池乘用車?。③節(jié)約能源車船（1.6升以下小排量）（5）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船（8）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)國(guó)籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。故BCD項(xiàng)正確。政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛、非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)該照章征收車船稅，故AE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]68.下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有()。A)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B)海關(guān)放行前損失的貨物C)關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物D)盛裝貨物的容器E)貨樣答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。免征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝栽的途中必需的燃料、物料和飲食用品。[多選題]69.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。A)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡B)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系C)控制市場(chǎng)投資的總量D)公平社會(huì)分配E)籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策答案:ABD解析:本題考查政府預(yù)算的含義與特征。政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在逆周期調(diào)節(jié)：①通過(guò)預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng)，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求的平衡。②通過(guò)調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)，即通過(guò)預(yù)算機(jī)制引導(dǎo)公共的資源配置。③公平社會(huì)分配，即利用政府預(yù)算在財(cái)政分配中的中心地位，采取財(cái)政轉(zhuǎn)移支付及財(cái)政補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)分配，調(diào)節(jié)中央與地方之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間以及公民個(gè)人的收入分配。[多選題]70.關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋，在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界中具有代表性的闡述有()。A)瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則B)皮考克和魏斯曼的公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論C)馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論D)赫克歇爾和俄林的要素稟賦論E)李嘉圖的比較優(yōu)勢(shì)論答案:ABC解析:本題考查關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)現(xiàn)象。關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)現(xiàn)象，在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界中具有代表性的闡述有：瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則、皮考克和魏斯曼的公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。[多選題]71.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是()。A)企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B)利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)答案:BCD解析:本題考查一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。B選項(xiàng)正確，利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C選項(xiàng)正確，租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D選項(xiàng)正確，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E選項(xiàng)錯(cuò)誤，以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[多選題]72.稅務(wù)行政訴訟的判決類型有()。A)維持原判B)撤銷判決C)履行判決D)變更判決E)原告與被告協(xié)商確定如何判決答案:ABCD解析:本題考查稅務(wù)行政訴訟。稅務(wù)行政訴訟的判決類型有：維持原判、撤銷判決、履行判決、變更判決。[多選題]73.從國(guó)際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致分為四種()。A)基金預(yù)算B)績(jī)效預(yù)算C)政府公共預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算E)一攬子社會(huì)保障預(yù)算答案:ACDE解析:本題考查中國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。從國(guó)際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致分為：基金預(yù)算、政府公共預(yù)算、政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算、一攬子社會(huì)保障預(yù)算。ACDE項(xiàng)正確。不包括B項(xiàng)，錯(cuò)誤。[多選題]74.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)有A)統(tǒng)一的所得稅制度B)以增值稅為中心的流轉(zhuǎn)稅體系C)以流轉(zhuǎn)稅為主體的單主體稅制結(jié)構(gòu)D)以營(yíng)業(yè)稅為中心的流轉(zhuǎn)稅體系E)以所得稅為主體的單主體稅制結(jié)構(gòu)答案:ABC解析:[多選題]75.下列屬于政府失效表現(xiàn)的有()。A)政府決策失誤B)尋租行為C)政府提供信息不及時(shí)甚至失真D)政府職能的?越位?和?缺位?E)政府無(wú)法完全提供公共物品答案:ABCD解析:本題考查政府干預(yù)與政府干預(yù)失效。政府干預(yù)失效的表現(xiàn)：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時(shí)甚至失真；政府的?越位?和?缺位?。[多選題]76.稅收管理體制的主要內(nèi)容有A)立法權(quán)B)解釋權(quán)C)減免權(quán)D)調(diào)整權(quán)E)稅種的開(kāi)征和停征權(quán)答案:ABCDE解析:[多選題]77.預(yù)算草案由()編制。A)財(cái)政部門B)各級(jí)人大C)各級(jí)人大常委會(huì)D)預(yù)算部門E)立法機(jī)關(guān)答案:AD解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府或政府部門編制提出預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定程序。通常情況下，先由財(cái)政部門或預(yù)算部門在認(rèn)真計(jì)算、充分論證的基礎(chǔ)上拿出預(yù)算草案；立法機(jī)構(gòu)審議政府預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序，即經(jīng)過(guò)立法或權(quán)力機(jī)構(gòu)就政府預(yù)算草案進(jìn)行充分討論或辯論，按照少數(shù)服從多數(shù)原則形成預(yù)算執(zhí)行方案；預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序。[多選題]78.財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是（）。A)計(jì)算所費(fèi)范圍寬B)計(jì)算所得范圍窄C)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D)效益全部用貨幣衡量E)選擇的時(shí)間不同答案:AC解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財(cái)政支出的效益分析的特點(diǎn)包括：（一）計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬，故A正確，B錯(cuò)誤。（二）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)，D錯(cuò)誤。（三）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，C正確。此教材未提及此概念，此選項(xiàng)為干擾項(xiàng)。[多選題]79.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的非營(yíng)利性E)外部效應(yīng)答案:BC解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性。[多選題]80.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機(jī)動(dòng)駁船C)軍隊(duì)征用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶答案:AC解析:本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)不上下客貨的船舶；4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用。選項(xiàng)B，免征船舶噸稅的是非機(jī)動(dòng)船舶，不包括非機(jī)動(dòng)駁船。選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅；選項(xiàng)E，噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶。[多選題]81.政府直接顯性債務(wù)包括（）A)政策性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C)欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損答案:BC解析:本題考查直接顯性債務(wù)。政府的顯性債務(wù)包括公債、欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)、糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)，故BC項(xiàng)正確；政策性金融債券屬于或有顯性債務(wù)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損屬于或有隱性債，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]82.以下屬于基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案主要內(nèi)容的有()。A)明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)范圍B)制定基本公共服務(wù)保障國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)C)規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式D)調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E)推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革答案:ABCD解析:本題考查基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。[多選題]83.我國(guó)財(cái)政支出劃分的具體做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有()。A)統(tǒng)收統(tǒng)支B)收入分類分成C)總額分成D)分稅制E)定額上繳答案:BC解析:本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。收入分類分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。[多選題]84.適用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A)卷煙B)白酒C)啤酒D)煙絲E)高檔化妝品答案:AB解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。卷煙、白酒適用復(fù)合稅率，故AB正確；啤酒適用定額稅率，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；煙絲適用比例稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤；高檔化妝品適用比例稅率，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.具有無(wú)限納稅義務(wù)的納稅人是指該納稅人需要永遠(yuǎn)繳納稅款。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.印花稅中提到的憑證以?金額??收入??費(fèi)用?作為計(jì)稅依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)全額計(jì)計(jì)稅。不得做任何扣除。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]87.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉重疊是造成國(guó)際重復(fù)征稅的主要原因。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]88.納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問(wèn)答題]89.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元：采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。答案:業(yè)務(wù)（1）中，以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價(jià)征稅，不得扣除舊首飾的作價(jià)：以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（2）中，因貨物質(zhì)量原因而給予對(duì)方的銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除，電子出版物適用9%的低稅率。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（萬(wàn)元）。因此，當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝22.78＋6.34＝29.12（萬(wàn)元）。解析:[問(wèn)答題]90.試述事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容。答案:事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括：（1）單位名稱、住所、負(fù)責(zé)人及成立時(shí)間；（2）單位性質(zhì)、主管部門；（3）單位資產(chǎn)總額、國(guó)有資產(chǎn)總額、主要實(shí)物資產(chǎn)額及其使用狀況、對(duì)外投資情況；（4）其他需要登記的事項(xiàng)。解析:[問(wèn)答題]91.目前，占地方財(cái)政比重相當(dāng)大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實(shí)行了預(yù)算外資金管理改革，但多年來(lái)一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%～70%，財(cái)政對(duì)這方面資金的監(jiān)管十分困難。資料顯示，20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)政府非稅收入規(guī)模一直呈上升趨勢(shì)，占財(cái)政收入的比重不斷攀升。2004年，我國(guó)政府非稅收入突破了6000億元大關(guān)，地方政府的非稅收入規(guī)模更是超常增長(zhǎng)，占地方財(cái)政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財(cái)政收入比重連續(xù)多年在50%以上，望江縣非稅收入占財(cái)政收入比重更高達(dá)55%。發(fā)達(dá)國(guó)家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴(yán)格的法律制度規(guī)范，將其作為整個(gè)財(cái)政管理的重要組成部分。國(guó)際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)資料顯示，發(fā)達(dá)國(guó)家（如美國(guó)、法國(guó)）的非稅收入，一般占財(cái)政收入的比重為20%左右。在加拿大，非稅收入占國(guó)家財(cái)政收入的16.8%，占地方財(cái)政收入的27.5%；在美國(guó)，州和地方政府的財(cái)政收入20%以上來(lái)自非稅收入。資料來(lái)源：摘自：構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要基礎(chǔ)--規(guī)范非稅收入管理潘承祥簡(jiǎn)述政府非稅收入的性質(zhì)。答案:我國(guó)政府非稅收入是憑借國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國(guó)家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國(guó)家，使用權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。政府非稅收入屬于財(cái)政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合預(yù)算之中。就其管理主體而言，財(cái)政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機(jī)關(guān)。解析:[問(wèn)答題]92.我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制有哪些缺陷？應(yīng)如何完善？答案:（1）我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制的缺陷：建立分稅制財(cái)政管理體制是一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，由于受種種客觀因素的制約，分稅制改革必然要經(jīng)歷一個(gè)逐步完善的過(guò)程，但現(xiàn)行體制運(yùn)行中仍然存在著一些問(wèn)題：①中央與地方政府間事權(quán)和支出范圍劃分還不夠科學(xué)、規(guī)范。政府間事權(quán)劃分是分稅制財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)。從大的方面看，目前中央與地方政府事權(quán)和財(cái)政支出范圍的劃分基本上是清楚的，但是在某些地方還不太明確，有些交叉不盡合理，例如一些屬于地方事權(quán)、應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，中央財(cái)政也在安排支出；反之，有些屬于中央事權(quán)、應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，地方財(cái)政也負(fù)擔(dān)了一部分經(jīng)費(fèi)；中央與地方的事權(quán)劃分還缺乏明確的法律界定，憲法對(duì)各級(jí)政府間事權(quán)劃分只是做了原則性規(guī)定，在一些具體事務(wù)上，中央政府與地方政府的職責(zé)權(quán)限并不十分明了，特別是在經(jīng)濟(jì)性事務(wù)的劃分上較為模糊。②收入劃分不盡合理?，F(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制，對(duì)收入范圍的劃分總的來(lái)說(shuō)是合理的，但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則。③地方稅收體系不夠規(guī)范?，F(xiàn)行地方稅收體系在許多方面還不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，地方缺乏主體稅種，大多屬于零星的小額稅種，而且各稅之間缺乏內(nèi)在的互補(bǔ)性，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政收入不夠穩(wěn)定。目前地方稅的立法權(quán)和大多數(shù)地方稅的減免權(quán)都集中在中央，隨著改革的深化，這種過(guò)分集中的地方稅管理模式，很難準(zhǔn)確地反映各地千差萬(wàn)別的經(jīng)濟(jì)狀況和稅源情況，很難充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。④省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。近年來(lái)，各地按照中央對(duì)省的分稅制改革的基本原則與模式，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，實(shí)施了對(duì)下級(jí)政府的分稅制財(cái)政管理體制。但較為普遍的現(xiàn)象是，多數(shù)收入劃為共享收入，作為一級(jí)政府的專享稅種較少，有的地方財(cái)政還缺乏穩(wěn)定的收入來(lái)源，有些地方資金調(diào)度不落實(shí)。另外，盡管各地都采取了一定的財(cái)力均衡措施，但均衡方式不規(guī)范，均衡力度有限，各省轄區(qū)的地區(qū)間的財(cái)力差異仍較為懸殊。⑤政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范、不科學(xué)。目前的轉(zhuǎn)移支付辦法還不規(guī)范、不科學(xué)，離實(shí)現(xiàn)各地基本公共服務(wù)水平均等化、強(qiáng)化中央政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)有很大差距。這主要表現(xiàn)在：A．一般性轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范。B．中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）分配和使用與財(cái)政分級(jí)管理的原則不相適應(yīng)。C．中央政府有關(guān)部門管理的某些補(bǔ)助地方的資金，還沒(méi)有統(tǒng)一納入中央政府對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付范疇，與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌運(yùn)用存在脫節(jié)現(xiàn)象。（2）如何完善我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的分稅制財(cái)政管理體制，規(guī)范中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，是預(yù)算體制改革的目標(biāo)模式。建議今后從以下幾個(gè)方面深化和完善分稅制改革：①在科學(xué)劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步合理界定各級(jí)財(cái)政支出范圍。②在分稅收入的基礎(chǔ)上對(duì)某些收入的劃分進(jìn)行必要的調(diào)整。③合理完善中央與地方的稅收管理權(quán)限。④積極實(shí)施?費(fèi)改稅?，要進(jìn)一步嚴(yán)格管理各種收費(fèi)，切實(shí)解決收費(fèi)項(xiàng)目過(guò)多過(guò)濫問(wèn)題，從源頭上控制收費(fèi)的不合理增長(zhǎng)。解析:[問(wèn)答題]93.試述納稅檢查的范圍。答案:納稅檢查的范圍包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（4）詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。（5）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。解析:[問(wèn)答題]94.請(qǐng)論述國(guó)民生產(chǎn)總值和國(guó)民收入這兩個(gè)概念，用哪個(gè)來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好一些，并說(shuō)明理由。答案:國(guó)民收入中包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所新創(chuàng)造的價(jià)值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入并不包括在其中；而國(guó)民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。從現(xiàn)代社會(huì)的情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比用國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平，似乎更好一些。原因如下：（1）隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)達(dá)的國(guó)家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過(guò)第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，如果不把其創(chuàng)造的產(chǎn)值加以統(tǒng)計(jì)，顯然不能反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全貌，這是很不科學(xué)的。（2）經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已經(jīng)打破了一個(gè)國(guó)家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國(guó)資金流入別國(guó)投資，別國(guó)的資本流入本國(guó)，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的一個(gè)重要特征，因此，來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，也應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。（3）隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設(shè)備更新?lián)Q代的時(shí)間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。隨著時(shí)間的推移，采用的快速折舊方法也不斷多樣化，適應(yīng)面不斷加寬，在這種情況下，如果在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值時(shí)把折舊加以扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門的折舊方法不同，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也難以做到準(zhǔn)確與科學(xué)。正因如此，我們?cè)诤饬控?cái)政支出規(guī)模時(shí)，已經(jīng)把指標(biāo)更換過(guò)來(lái)，用財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量。解析:[問(wèn)答題]95.投資是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。一般而言，財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。與私人部門投資相比，財(cái)政投資有哪些特點(diǎn)？答案:在任何社會(huì)中，社會(huì)總