技能認(rèn)證財政稅收知識考試(習(xí)題卷40)

試卷科目：技能認(rèn)證財政稅收知識考試技能認(rèn)證財政稅收知識考試(習(xí)題卷40)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某企業(yè)7月份將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，按照海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費為8萬元、料件費2萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅為30%，則企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。A)0.6B)2.4C)3D)19.5答案:C解析:本題考查進口特殊貨物的完稅價格。運往國外修理的器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費作為完稅價格。應(yīng)繳納的關(guān)稅=(8＋2)×30%=3(萬元)。[單選題]2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述錯誤的是（）。A)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C)納稅人發(fā)生的視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收到銷售款的當(dāng)天D)進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天答案:C解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。選項C錯誤，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。[單選題]3.下列關(guān)于公債制度的說法錯誤的是（）。A)公債最早是為了增加國家建設(shè)資金產(chǎn)生的B)社會主義國家公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)C)社會主義國家歷來強調(diào)公債使用的生產(chǎn)性D)公債的持有者是政府的債權(quán)人或公債的發(fā)行對象答案:A解析:本題考查公債的收入使用。A選項說法錯誤，公債最早是為彌補國家的財政赤字而產(chǎn)生的。[單選題]4.關(guān)于稅收的強制性，下列說法中正確的是（）。A)稅收的強制性是由稅務(wù)機關(guān)賦予的B)稅收的強制性只要求納稅人必須依法納稅，否則要受到法律的制裁C)稅收的征收過程中不存在強制性D)稅收的強制性由無償性決定答案:D解析:本題考查稅收的特征。稅收的強制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。國家征稅的方式之所以是強制的，是由稅收的無償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。稅收的強制性特征表現(xiàn)在兩個方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強制性，另一方面是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家可以依法進行處罰。[單選題]5.從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。A)一定量的社會產(chǎn)品B)征稅和收費的過程C)政府籌集財政資金的過程D)用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值答案:D解析:從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。[單選題]6.解決市場失靈問題，采取的方式是（）A)企業(yè)采取自我約束方式B)政府采取非市場方式C)個人采取自我約束方式D)政府采取市場方式答案:B解析:[單選題]7.要保證社會總需求和社會總供給的平衡，就是要堅持（）。A)財政收入大于財政支出B)財政支出大于財政收入C)財政收支平衡D)貨幣供求平衡答案:C解析:本題考查財政收支平衡的意義。堅持財政收支平衡，是社會總需求和總供給平衡的保證。[單選題]8.稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點是（）。A)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B)稅負(fù)歸宿C)稅收負(fù)擔(dān)D)稅源答案:B解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。稅收負(fù)擔(dān)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點。[單選題]9.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按()繳納個人所得稅。A)財產(chǎn)租賃所得B)股息、紅利所得C)特許權(quán)使用費所得D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:D解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納所得額，按?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納個人所得稅。[單選題]10.法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金()倍以上的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:本題考查納稅擔(dān)保。法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)的價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。[單選題]11.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）A)資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B)基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本C)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長D)基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短答案:D解析:[單選題]12.每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予減除的費用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得額的20%答案:D解析:本題考查財產(chǎn)租賃所得。勞務(wù)報酬所得、報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。[單選題]13.企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是（）。A)外購商譽的支出B)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C)自創(chuàng)商譽D)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽；與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。[單選題]14.關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A)城市維護建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%B)城市維護建設(shè)稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同C)城市維護建設(shè)稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D)外籍個人也要征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加答案:A解析:本題考查城建稅的稅率。城市維護建設(shè)稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%。[單選題]15.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是（）。A)財政收入B)財政支出C)財政預(yù)算D)財政決算答案:B解析:本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。[單選題]16.某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員接受獎勵房屋的稅務(wù)處理是（）。A)不繳納契稅B)繳納契稅1.2萬元C)繳納契稅2.4萬元D)繳納契稅3.6萬元答案:C解析:本題考查契稅的計算。接受獎勵的房屋，由接受獎勵的人按照相應(yīng)的契稅稅率進行繳納。應(yīng)繳納的契稅＝60萬元*4%＝2.4萬元[單選題]17.我國現(xiàn)行的國債管理制度是()。A)國債發(fā)行額管理制度B)國債余額管理制度C)國債總額管理制度D)國債發(fā)行限額管理制度答案:B解析:本題考查國債的基本管理辦法。從2006年開始，我國實行國債余額管理制度。[單選題]18.（）決定了財政的職能范圍。A)市場失靈B)政府失靈C)私人物品D)公共物品答案:A解析:本題考查市場失靈與公共財政。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。選項BCD為干擾混淆選項，不符合題意。[單選題]19.下列車船中，應(yīng)減半征車船稅的是()。A)自行車B)警用車船C)人力車D)非機動駁船答案:D解析:本題考查車船稅的減免。AC選項是以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)的。B選項警用車免征車船稅。D選項，非機動駁船按機動船舶稅額50%計算。[單選題]20.航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向，這體現(xiàn)了公共物品的（）。A)效用的不可分割性B)提供目的的非盈利性C)取得方式的非競爭性D)受益的非排他性答案:D解析:本題考查公共物品的特征。A選項，效用的不可分割性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或者社會集團享用。典型事例如?國防?。D選項，受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如?燈塔?。C選項，取得方式的非競爭性：是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。B選項，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。[單選題]21.中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()A)單一居民管轄權(quán)B)單一地域管轄權(quán)C)居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D)以上都不對答案:B解析:[單選題]22.關(guān)于發(fā)票印制的說法，正確的是（）。A)增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B)發(fā)票可以根據(jù)各省市的需要套印當(dāng)?shù)氐陌l(fā)票監(jiān)制章C)發(fā)票監(jiān)制章由國務(wù)院主管部門制作D)我國的發(fā)票可以在境外印制答案:A解析:本題考查發(fā)票管理。選項B錯誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；選項C錯誤，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作；選項D錯誤，禁止在我國境外印制發(fā)票。[單選題]23.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是（）。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財政收入能力均等化模式D)有限的財政收入能力減支出均衡模式答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。收支均衡模式是通過計算各地標(biāo)準(zhǔn)收入能力和標(biāo)準(zhǔn)支出需求，根據(jù)收支之間的差額來確定對各個地區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付額，A項不符合題意。支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用，是這些國家有關(guān)財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通方法。B項不符合題意。財政收入能力均等化模式是不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，C項正確。有限的財政收入能力-支出需求均衡模式，?有限?是指確定影響財政收入與支出的因素都在有限的范圍內(nèi)，D項不符合題意。[單選題]24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。A)罰款B)職工工資C)稅收滯納金D)企業(yè)所得稅稅款答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD選項為企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項目。[單選題]25.下列措施中，不屬于稅款征收措施的是（）。A)限額征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:A解析:稅款征收的方式。按照應(yīng)納稅額計算方法、入庫方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式。最常見的是按應(yīng)納稅額的計算方法分類，包括：①查賬征收；②查定征收；③查驗征收；④定期定額征收。[單選題]26.公共物品的核心特征是（）。A)提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性B)提供目的的非盈利性和受益的非排他性C)受益的非排他性和取得方式的非競爭性D)效用的不可分割性和取得方式的非競爭性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。[單選題]27.財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是()。A)收入分配職能B)資源配置職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:B解析:本題考查資源配置職能的含義。財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是資源配置職能，故B項正確。收入分配職能是指政府在進行財政分配活動過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的職能，故A項錯誤；經(jīng)濟穩(wěn)定職能是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡，故C項錯誤；教材中不涉及經(jīng)濟發(fā)展職能，為干擾項，故D項錯誤。[單選題]28.社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于（）。A)市場經(jīng)濟B)政府在經(jīng)濟中的地位C)公共物品的需求人數(shù)D)社會公共需要在整個社會需要中所占的比例答案:D解析:本題考查財政的資源配置職能。社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會公共需要在整個社會需要中所占的比例。[單選題]29.小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅處理，正確的是（）。A)按3％征收率征收增值稅B)依3％征收率減按2％征收增值稅C)依3％征收率減半征收增值稅D)依3％征收率減按1％征收增值稅答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依3％征收率減按2％征收增值稅。[單選題]30.下列不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策路徑的是（）。A)適當(dāng)以市場化方式彌補預(yù)算決策政治缺陷B)明確權(quán)力邊界，建立制衡機制C)以民主改進政治決策程序D)按照法定程序編制預(yù)算草案答案:D解析:優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括：①以民主改進政治決策程序；②適當(dāng)以市場化方式彌補預(yù)算決策政治缺陷；③明確權(quán)力邊界，建立制衡機制。[單選題]31.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是()。A)電車B)載貨汽車C)三輪汽車D)船舶答案:D解析:本題考查車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。車船稅的計稅依據(jù)中，電車采用輛為計稅依據(jù)，A項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，載貨汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，B項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，三輪汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，C項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是船舶。D項正確。[單選題]32.下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A)西方通常將財政稱為公共財政B)公共部門提供的物品叫做公共物品C)公共物品具有效用的可分割性D)公共財政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場失靈?理論答案:C解析:本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。[單選題]33.以下不屬于稅收原則中的?橫向公平?的要求的是()。A)自然人和法人均需納稅B)公私經(jīng)濟均等征稅C)給予特權(quán)階層一定的稅收優(yōu)惠D)對本國人和外國人在征稅上一視同仁答案:C解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收公平原則中的橫向公平，又稱?水平公平?，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。橫向公平具有以下四個方面的要求：(1)排除特權(quán)階層免稅；(2)自然人和法人均需納稅；(3)公私經(jīng)濟均等征稅；(4)對本國人和外國人在征稅上一視同仁。不過，現(xiàn)行國家對公共法人和公益法人，對外國使節(jié)為避免重復(fù)征稅而給予的免稅，不被認(rèn)為是違背橫向公平要求的。[單選題]34.在分稅制的基本含義中，（）指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時賦予地方開征地方性新稅的權(quán)力。A)分事B)分稅C)分權(quán)D)分管答案:C解析:本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。分權(quán)是指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)。同時賦予地方開征地方性新稅的權(quán)力。[單選題]35.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。[單選題]36.衡量財政分配的規(guī)模，現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家采用的指標(biāo)是()。A)財政收入占國民收入的比重B)財政支出占國民收入的比重C)財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D)財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案:D解析:本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。通常把財政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重用于衡量財政分配的規(guī)模。就其分母來看，我國曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家大多都選用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值。[單選題]37.財政學(xué)的理論基礎(chǔ)是（）。A)財政聯(lián)邦主義B)俱樂部理論C)公共物品和服務(wù)理論D)集權(quán)分權(quán)理論答案:C解析:公共物品和服務(wù)理論是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財政分權(quán)問題也不例外。因此，研究財政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點。[單選題]38.地方各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，必須報請（）審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。A)地方各級人大常務(wù)委員會B)地方各級政府C)上級人大常務(wù)委員會D)上級政府答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的調(diào)整。地方各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，必須報請地方各級人大常務(wù)委員會審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。中央預(yù)算的調(diào)整方案必須報請全國人民代表大會常務(wù)委員會審批。因此BCD選項說法均不正確。[單選題]39.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A)電動汽車B)體育用鞭炮藥引線C)銷售價格為9000元的手表D)鉛蓄電池答案:D解析:本題考查消費稅的征稅范圍。電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍，ABC選項錯誤。鉛蓄電池屬于消費稅的征稅范圍，D選項正確。[單選題]40.《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由（）審查批準(zhǔn)。A)地方各級人大B)地方各級政府C)上級人大D)上級政府答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)。地方各級政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)，由各級政府在本級人民代表大會舉行會議期間，向大會提交關(guān)于本級總預(yù)算草案的報告，經(jīng)討論審查，批準(zhǔn)本級預(yù)算。因此選項BCD均為干擾選項，不符合題意。[單選題]41.（）反映政府活動的范圍和方向。A)財政收入B)財政支出C)預(yù)算收入D)預(yù)算支出答案:B解析:本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和。財政支出是由?社會公共需要?決定的，反映政府活動的范圍和方向。選項ACD均為干擾選項，不是反映政府活動范圍和方向的。[單選題]42.關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。A)財政投資中包括生產(chǎn)性投資B)財政投資必須注重經(jīng)濟效益C)財政投資的資金來源全部都是無償?shù)腄)財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目答案:A解析:本題考查財政投資性支出。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目，所以CD錯誤。[單選題]43.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基礎(chǔ)C)既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析:本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動，合法經(jīng)營先富起來；再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。[單選題]44.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A)稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B)居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C)居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征答案:C解析:【知識點】國際重復(fù)征稅的免除。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。[單選題]45.除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后（）日內(nèi)下達。A)10B)30C)60D)90答案:B解析:本題考查我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達。[單選題]46.記賬憑證的檢查不包括()。A)記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證B)記賬憑證是否真實、完整C)會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確D)會計記錄所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否完整，處理是否及時答案:B解析:本題考查記賬憑證的檢查。記賬憑證的檢查：（1）記賬憑證是否附有原始憑證，兩者的內(nèi)容是否一致；（2）會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確；（3）會計記錄所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否完整，處理是否及時。B選項，原始憑證需要檢查是否真實、完整。[單選題]47.下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A)補助支出B)捐贈支出C)工資支出D)債務(wù)利息支出答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移性支付概述。我國財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。[單選題]48.大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20％，假設(shè)稅法規(guī)定對其應(yīng)納稅額減征10％，則大華公司5月份應(yīng)納稅額為()元。A)2000B)10000C)18000D)20000答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*（1-10%）=18000元[單選題]49.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%，2020年6月份提供交通運輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項已收到。其正確的會計分錄為（）。A)AB)BC)CD)D答案:C解析:企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算憑證，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額借記?銀行存款?科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?科目，按確認(rèn)的收入貸記?主營業(yè)務(wù)收入?科目。[單選題]50.按《預(yù)算法》要求，本級政府財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后（）日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。A)15B)20C)45D)60答案:B解析:本題考查決算的批復(fù)。本級政府財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算，各部門應(yīng)在收到本級政府財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。題目問的是本級政府，因此是20日。[單選題]51.在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家是()。A)中國B)美國C)伊朗D)巴西答案:B解析:本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。在分稅制中，美國主要采用按照稅源實行分率分征辦法。[單選題]52.生產(chǎn)型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，（）。A)不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款B)只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C)允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除D)只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分答案:A解析:本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。[單選題]53.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）A)政府的干預(yù)B)完全競爭狀態(tài)C)國家計劃的實施D)財政參與分配答案:B解析:本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。所以市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是完全競爭狀態(tài)。選項ACD為干擾選項，不符合題意。[單選題]54.各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本題考查政府決算草案的審查批準(zhǔn)。各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。[單選題]55.政府預(yù)算資金需求方的行為特征是（）。A)有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動B)具有雙重委托一代理關(guān)系C)有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能D)面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本答案:A解析:預(yù)算資金需求方的主要行為特征包括：①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模最大化的利益集團；②有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動。[單選題]56.2015年7月，某廠將其生產(chǎn)的一批汽車輪胎交給下設(shè)一非獨立核算的門市部，計價30萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售額58.5萬元，汽車輪胎的消費稅率為10%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A)2.44B)2.85C)5.2D)5.85答案:C解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。發(fā)給非獨立核算的門市部，應(yīng)以門市部最終對外銷售的金額計稅，該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=[58.5/（1+13%）]*10%=5.2萬元。[單選題]57.下列關(guān)于納稅信用級別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級B)B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的C)D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿30分或者直接判級確定D)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評價年度直接判為D級答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定。[單選題]58.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法，錯誤的是（）。A)將政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算編制結(jié)構(gòu)B)投入預(yù)算限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移C)績效預(yù)算運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用D)年度預(yù)算加強了預(yù)算的前瞻性，有利于控制財政總量答案:D解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。選項D錯誤，多年預(yù)算框架大大加強了預(yù)算的前瞻性，能在政策、預(yù)算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機制，為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)，有利于財政總量控制。[單選題]59.A公司進口一批貨物，貨物買價6000萬元，運費和保險費無法準(zhǔn)確確定，該行業(yè)運費率為2%，則其應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A)600B)601.8C)612D)613.84答案:D解析:本題考查進口貨物關(guān)稅的計算。運費無法確定的，按照該貨物的實際運輸成本或者該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價＋運費）×3‰計算保險費。完稅價格=（6000＋6000×2%）×（1＋3‰）=6138.36（萬元），應(yīng)納關(guān)稅=6138.36×10%=613.84（萬元）。[單選題]60.對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過該項基金當(dāng)年收入()的部分，應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌使用。A)10％B)30％C)50％D)60％答案:B解析:本題考查我國全口徑預(yù)算模式的選擇。對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過該項基金當(dāng)年收入30%的部分，應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌使用。[單選題]61.某公司2020年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2021年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬，2021年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A)10.5B)13C)36D)50答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額＝(200－20)＝180(萬元)；應(yīng)納稅額＝100×12.5%×20%＋(180－100)×50%×20%＝10.5(萬元)。[單選題]62.關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，錯誤的是（）。A)其是經(jīng)營性與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)B)其內(nèi)容包括資源產(chǎn)權(quán)管理、勘察管理、開發(fā)利用管理和資源保護管理四項工作C)勘察資源必須依法登記．取得勘察權(quán)D)經(jīng)批準(zhǔn)取得的開采權(quán)不得買賣、出租，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，可以用作抵押答案:D解析:本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。選項D錯誤，經(jīng)批準(zhǔn)取得的開采權(quán)不得買賣、出租。不得用作抵押。[單選題]63.關(guān)于以盤擠銷倒擠法的說法，錯誤的是（）。A)先通過實地盤存計算出產(chǎn)成品的實際存量，再根據(jù)車間生產(chǎn)記錄或產(chǎn)品檢驗入庫資料倒擠出產(chǎn)品的銷售數(shù)量B)本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量C)計算出的本期產(chǎn)品銷售數(shù)量要與主營業(yè)務(wù)收入賬戶核算的產(chǎn)品銷售數(shù)量核對D)適用于產(chǎn)成品管理制度不健全的企業(yè)答案:B解析:本題考查消費稅銷售數(shù)量的檢查。選項B錯誤，根據(jù)以盤擠銷倒擠法計算的本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。[單選題]64.某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額20萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的利率。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。[單選題]65.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A)居民因政府拆遷重新購置住房B)以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)C)土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的D)國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及契稅答案:D解析:本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。[單選題]66.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A)借：管理費用8000貸：銀行存款8000B)借：管理費用80000貸：銀行存款80000C)借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D)借：管理費用-72000貸：銀行存款-72000答案:D解析:【知識點】賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應(yīng)做的會計賬戶調(diào)整為：借：管理費用-72000貸：銀行存款-72000[單選題]67.煙葉稅的稅率是（）。A)3％B)5％C)20％D)25％答案:C解析:煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。[單選題]68.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為30萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%答案:A解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營業(yè)）收入×100%=30/1000=3.0%。第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。A)以取得的全部價款和價外費用為銷售額B)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額C)按3%征收率計算應(yīng)納稅額D)按5%征收率計算應(yīng)納稅額E.免征增值稅答案:BD解析:本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按5%征收率計算應(yīng)納稅額。[多選題]70.下列關(guān)于我國調(diào)整和改革財政補貼的基本思路說法正確的是（）。A)加大對國有企業(yè)的財政補貼B)取消不符合WTO規(guī)則的補貼C)合理利用可訴補貼D)用足做好不可訴補貼E)增加對農(nóng)產(chǎn)品出口的補貼答案:BCD解析:本題考查我國財政補貼的調(diào)整和改革。我國調(diào)整和改革財政補貼的基本思路是：①取消不符合WTO規(guī)則的補貼②合理利用可訴補貼③用足用好不可訴補貼。A選項錯誤，應(yīng)該是取消對國有企業(yè)的財政補貼；E選項錯誤，應(yīng)該是取消對農(nóng)產(chǎn)品出口的補貼。[多選題]71.稅收在實現(xiàn)收入分配公平中的作用主要體現(xiàn)在（）。A)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平C)調(diào)節(jié)居民個人的收入水平D)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置E)調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配答案:BC解析:本題考查財政政策工具。稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)收入公平分配。[多選題]72.下列屬于財政投融資基本特征的是（）。A)是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠B)目的性很強C)范圍有嚴(yán)格限制D)政策性很強E)隨機性很強答案:ABCD解析:財政投融資具有以下基本特征。第一，它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。第二，財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制。第三，雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場。選項E的正確表述應(yīng)該是計劃性很強。[多選題]73.下列說法中，正確的有（）。A)各種稅的名稱通常都是根據(jù)征稅對象確定的B)稅率是以征稅對象為基礎(chǔ)確定的C)如果計稅依據(jù)表現(xiàn)為實物形態(tài)，以征稅對象的價值作為計稅依據(jù)D)數(shù)量、重量、體積等是以實物形態(tài)作為計稅依據(jù)E)納稅人同征稅對象相比，征稅對象是第一位的答案:ABDE解析:本題考查征稅對象。計稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上一般有兩種：一種是價值形態(tài)，即以征稅對象的價值作為計稅依據(jù)；另一種是實物形態(tài)，就是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積、面積等作為計稅依據(jù)。[多選題]74.關(guān)于政府非稅收入的說法正確的是（）。A)是政府財政收入的重要組成部分B)是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C)是利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)取得的D)是用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金E)是政府有關(guān)部門和單位在提供非公共需要時取得的答案:ABCD解析:本題考查政府非稅收入的概念。政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關(guān)，事業(yè)單位，代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力，政府信譽，國家資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益取得的各項收入。政府非稅收入是用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。[多選題]75.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中的（）所征收的一種稅。A)書立應(yīng)稅經(jīng)濟憑證B)領(lǐng)受應(yīng)稅經(jīng)濟憑證C)使用應(yīng)稅經(jīng)濟憑證D)更改應(yīng)稅經(jīng)濟憑證E)撤銷應(yīng)稅經(jīng)濟憑證答案:ABC解析:本題考查印花稅的納稅人。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。因納稅人主要是通過在應(yīng)稅經(jīng)濟憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)，故名印花稅。[多選題]76.關(guān)于財政資源配置職能的說法，正確的有（）。A)可以采用不等價交換方式解決市場失靈問題B)通過政治程序提供資金C)提高公共物品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化問題D)教育、醫(yī)療屬于財政資源配置職能范圍中的純公共物品E)財政通過稅收、投資、財政補貼和政府轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置答案:ABCE解析:本題考查財政的資源配置職能。選項D錯誤，教育、醫(yī)療是準(zhǔn)公共物品。[多選題]77.下列各項中，屬于我國個人所得稅的納稅人的有()。A)中國公民B)個體工商戶C)個人獨資企業(yè)D)合伙企業(yè)的個人投資者E)合伙企業(yè)的機構(gòu)投資者答案:ABCD解析:本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。[多選題]78.關(guān)于政府干預(yù)的說法，正確的有()。A)市場在資源配置中起決定性作用，由此可以否定政府的作用B)政府可以通過制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為，制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃等，干預(yù)經(jīng)濟C)政府組織公共生產(chǎn)僅僅是為了提供公共物品D)財政收支是政府干預(yù)市場的過程E)政府可以規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品的價格來干預(yù)經(jīng)濟答案:BDE解析:本題考查政府干預(yù)。選項A錯誤，市場失靈為政府干預(yù)提供了必要性和合理性。中共十八屆三中全會依據(jù)全面深化改革的特殊性，提出市場在資源配置中起決定性作用，明確市場的決定性作用是強調(diào)政府不能替代市場配置資源，并不是否定政府的作用，因為市場?并不是起全部作用?，而且市場和政府的職能作用是不同的，政府的作用主要是彌補市場失靈。選項C錯誤，政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和保持經(jīng)濟穩(wěn)定的目的。[多選題]79.下列支出中屬于消費性支出的有（）。A)國家機關(guān)的基本建設(shè)支出B)行政管理支出C)國防費D)企業(yè)挖潛改造支出E)撫恤和社會救濟費答案:ACE解析:本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。A選項是積累性支出；D選項是補償性支出。ACE選顯示消費性支出；[多選題]80.提高行政管理支出效率的方法是（）A)減少如法院支出等行政管理支出B)進一步轉(zhuǎn)變政府職能，繼續(xù)推行政府機構(gòu)改革C)嚴(yán)格執(zhí)行政府公務(wù)員競爭機制，改變目前行政機關(guān)人員冗員過多的局面D)加強部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》，全面實行政府采購E)加強行政性公共物品提供過程的監(jiān)督，提高行政效率和財政資金使用效率答案:BCDE解析:本題考查提高行政管理支出效率。為提高行政管理支出效率和行政效率，應(yīng)進一步轉(zhuǎn)變政府職能，繼續(xù)推行政府機構(gòu)改革，（因此B選項正確）嚴(yán)格執(zhí)行政府公務(wù)員競爭機制，改變目前行政機關(guān)人員冗員過多、動力不足、壓力不大的工作局面。（因此C選項正確）同時，加強部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)定》，全面實行政府采購，（因此D選項正確）建立行政支出財務(wù)分析系統(tǒng)，規(guī)范行政支出績效考評，加強行政性公共物品提供過程的監(jiān)督，提高行政效率和財政資金使用效益。（E選項正確）A選項說減少如法院支出等行政管理支出是錯誤的。[多選題]81.下列項目中，適宜用公共定價法的有()。A)公園B)公路C)醫(yī)療D)國防支出E)教育答案:ABCE解析:本題考查公共定價。?公共勞務(wù)?收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。國防支出適宜采用最低費用選擇法。[多選題]82.與其他財政支出相比，財政補貼的特征有（）。A)財政補貼是一種財政援助B)對接受補貼者產(chǎn)生激勵作用C)為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)D)具有鮮明的政策意圖E)直接影響社會需求與社會供給答案:ABCD解析:本題考查財政政策工具。財政補貼是財政支出的一部分，但同其他財政支出相比，財政補貼具有兩個特征：第一，財政補貼是一種財政援助，因此它對接受補貼者會產(chǎn)生激勵作用；第二，財政補貼是為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)的，具有鮮明的政策意圖。[多選題]83.實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A)直接繳庫B)集中匯繳C)分級繳庫D)代收匯繳E)分批繳庫答案:AB解析:本題考查預(yù)算收入的繳庫方式。直接繳庫：繳款單位或者繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財政專戶集中匯繳：征收機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶選項CDE均不是預(yù)算收入的繳庫方式。[多選題]84.零基預(yù)算的優(yōu)點包括（）。A)預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C)編制工作簡便易行D)可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟社會政策重點E)預(yù)算編制有較大回旋余地答案:ABDE解析:本題考查零基預(yù)算的優(yōu)點。零基預(yù)算的優(yōu)點是：預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。[多選題]85.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括()。A)企業(yè)所得稅稅款B)廣告費C)稅收滯納金D)職工福利費E)向投資者支付的股息、紅利答案:ACE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目。選項ACE不得在稅前扣除，選項BD是限制扣除的項目。[多選題]86.以下不屬于稅務(wù)中所說的?出口貨物?一般應(yīng)當(dāng)具備條件的有()。A)必須是增值稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票B)必須是在工商管理局注冊的出口企業(yè)出口的貨物C)必須報關(guān)離境D)援外出口貨物E)在財務(wù)上作出口銷售答案:BD解析:本題考查出口退稅管理。?出口貨物?具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費稅稅專用繳款書》；(2)必須報關(guān)離境；(3)在財務(wù)上作出口銷售。[多選題]87.以下屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有（）。A)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B)國民收入負(fù)擔(dān)率C)企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率E)純收入直接稅負(fù)擔(dān)率答案:CDE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。微觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括：企業(yè)（個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、直接稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率。選項AB屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。[多選題]88.下列屬于國際反避稅措施的是（）。A)稅法的完善B)加強稅務(wù)管理C)加強國際多變合作D)完善直接稅體系E)全面落實稅收法定原則答案:ABC解析:本題考查國際反避稅。國際反避稅的措施主要有以下幾個方面：①稅法的完善②加強稅務(wù)管理③加強國際多邊合作。DE選項為深化稅制改革的內(nèi)容。[多選題]89.在政府非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為（）。A)行政事業(yè)性收費B)政府性基金C)國有資源有償使用收入D)國有資產(chǎn)有償使用收入E)中央銀行收入答案:CDE解析:本題考查國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得。在政府非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益和中央銀行收入。[多選題]90.按稅收的管理權(quán)限，可以將稅收分為（）。A)價內(nèi)稅B)中央稅C)地方稅D)中央與地方共享稅E)價外稅答案:BCD解析:本題考查稅收分類。按稅收的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。[多選題]91.宏觀財政政策與微觀財政政策的差異有A)制定政策的依據(jù)不同B)政策作用的范圍不同C)政策作用期限和結(jié)果不同D)作用機制不同E)宏觀與微觀政策之間很難配合答案:ABCD解析:[多選題]92.財政補貼的形式有A)轉(zhuǎn)移支付B)財政退庫C)列預(yù)算支出D)稅式支出E)財政分成答案:BCD解析:第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.一次性年終獎在計算個人所得稅時應(yīng)作為一個獨立月份的所得征收個人所得稅，即用年終獎乘以適用稅率。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.政府采購行為的目的是使盈利最大化。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價格為900000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價格為1000000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。（5）企業(yè)購進一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，款項已支付。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，寫出正確的賬務(wù)調(diào)整。答案:延期付款利息屬于價外費用，應(yīng)計算銷項稅額，而銷項稅額＝[100000÷（1＋13%）×13%]＝11504.42。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為：解析:[問答題]96.王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2020年1月個人所得稅的項目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算王先生工資收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。答案:對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。王先生工資收入的應(yīng)納稅所得額＝5000－5000＝0（元）。解析:[問答題]97.某大型機械廠生產(chǎn)各種扇葉（風(fēng)葉）用于電機、風(fēng)力發(fā)電等。該企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月的有關(guān)資料如下：本月發(fā)出3月某機電廠訂單：200個GB1043型發(fā)動機風(fēng)葉，100個GB2105型發(fā)動機。GB1043型每臺不含稅價格1000元，GB2105型發(fā)動機每臺不含稅價格1500元。貨款已預(yù)收，另收取裝卸費1755元。某國有風(fēng)力發(fā)電站訂購風(fēng)葉6個，合同約定本月起分3個月支付，開具普通發(fā)票，總金額702000元。委托某汽配代理商代銷500個汽車風(fēng)葉，協(xié)議規(guī)定，經(jīng)銷商按每個200元對外銷售，在結(jié)算貨款時抵扣手續(xù)費5%。貨物已發(fā)出，經(jīng)銷商本月無銷售。為本廠房制造特質(zhì)風(fēng)葉1個，本月已安裝。該產(chǎn)品賬面成本550元，無同類型產(chǎn)品銷售，假設(shè)成本利潤率為10%。外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為35000元，貨款已支付，材料驗收入庫。外購原料一批，關(guān)稅完稅價折合人民幣250000元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為50%。另從報關(guān)地運到倉庫，支付運費6000元、建設(shè)基金500元、裝卸費1000元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。材料已驗收入庫。已知取得的作為