技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷5)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[單選題]2.()批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。A)主管稅務(wù)人員B)稅務(wù)所長(zhǎng)C)省財(cái)政局局長(zhǎng)D)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)答案:D解析:本題考查納稅檢查的范圍?？h以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。選項(xiàng)ABC均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]3.我國(guó)自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報(bào)。A)流轉(zhuǎn)稅，所得稅B)所得稅，財(cái)產(chǎn)稅C)財(cái)產(chǎn)稅，行為稅D)流轉(zhuǎn)稅、行為稅答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用?財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表?。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門(mén)開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)。[單選題]4.當(dāng)前，各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茨曲線計(jì)算的基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。一般認(rèn)為,基尼系數(shù)的合理區(qū)間為()。A)0.1～0.2B)0.3～0.4C)0.5～0.6D)0.7～0.8答案:B解析:本題考查財(cái)政收入分配職能。當(dāng)前，各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茨曲線計(jì)算的基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。一般認(rèn)為,基尼系數(shù)處于0.3~0.4之間為合理區(qū)間。[單選題]5.關(guān)于我國(guó)財(cái)政政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)在2015年宏觀經(jīng)濟(jì)減速增長(zhǎng)的特殊時(shí)期，國(guó)家提出了供給側(cè)改革的重要思路B)去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板是我國(guó)2016年的五大任務(wù)C)2017年，我國(guó)實(shí)施的是積極的財(cái)政政策和積極的貨幣政策D)為應(yīng)對(duì)東南亞金融危機(jī)的影響．我國(guó)實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策答案:C解析:本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，2017年，我國(guó)實(shí)施的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[單選題]6.一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是()。A)連年的財(cái)政赤字B)累積的財(cái)政結(jié)余C)持續(xù)的財(cái)政緊縮D)階段性的貨幣緊縮答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來(lái)說(shuō)，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。[單選題]7.我國(guó)第一部個(gè)人所得稅條例頒布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年答案:A解析:[單選題]8.在發(fā)達(dá)國(guó)家中，（）是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)相應(yīng)的措施，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。A)財(cái)政補(bǔ)貼B)公債C)政府投資D)稅收答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的工具。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。[單選題]9.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)基金會(huì)B)有限合伙企業(yè)C)非企業(yè)單位D)社會(huì)團(tuán)體答案:B解析:企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項(xiàng)有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。[單選題]10.全國(guó)財(cái)稅大檢查屬于A)專項(xiàng)檢查B)集中性檢查C)重點(diǎn)檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]11.某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本330萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出：通過(guò)青少年發(fā)展基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2．73萬(wàn)元。（6）稅金及附加28．03萬(wàn)元。（7）上年廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。企業(yè)本年可扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元。A)50B)40C)30D)20答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。資本化的利息通過(guò)攤銷方式扣除，不直接在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映?？煽鄢呢?cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40（萬(wàn)元）。[單選題]12.（）它體現(xiàn)著上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府定向支援或者委托下級(jí)政府辦理某項(xiàng)公共服務(wù)供給的意圖。A)無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付B)有條件轉(zhuǎn)移支付C)橫向轉(zhuǎn)移支付D)縱向轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。有條件轉(zhuǎn)移支付是指一種具有明確的資金用途規(guī)定，即附有關(guān)于資金使用的附加條件的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，它體現(xiàn)著上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府定向支援或者委托下級(jí)政府辦理某項(xiàng)公共服務(wù)供給的意圖。[單選題]13.在公共定價(jià)法中，電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格的方法為（）。A)平價(jià)政策B)負(fù)荷定價(jià)法C)平均成本定價(jià)法D)二部定價(jià)法答案:B解析:本題考查公共定價(jià)法的類型。在公共定價(jià)法中，電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格的方法為負(fù)荷定價(jià)法，故B項(xiàng)正確。平價(jià)政策不屬于公共定價(jià)法，屬于?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的競(jìng)價(jià)方式，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；二部定價(jià)法是指定價(jià)體系由兩種要素組成：與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的?基本費(fèi)?；按使用量支付的?從量費(fèi)：，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻(xiàn)支出，不超過(guò)()的部分，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除。A)年度營(yíng)業(yè)收入12%B)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%C)年度利潤(rùn)凈額15%D)年度銷售收入15%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻(xiàn)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[單選題]15.我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的目標(biāo)是()。A)國(guó)有資產(chǎn)的盈利B)國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)C)國(guó)有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營(yíng)D)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率答案:B解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，反映國(guó)家作為資產(chǎn)所有者代表與國(guó)有企業(yè)之間的收益分配和再投資關(guān)系。[單選題]16.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額是（）萬(wàn)元。A)305B)275C)200D)245答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬(wàn)元可以扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬(wàn)元），即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為50萬(wàn)元，可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為45萬(wàn)元。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬(wàn)元不可扣除。故準(zhǔn)予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬(wàn)元）[單選題]17.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，本年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。（4）7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81．9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A)0B)5C)70D)75答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納稅額=200×20％+100×30％=70（萬(wàn)元）。境外所得的稅收抵免限額=300×25％=75（萬(wàn)元）。75>70，因此，只能抵免70萬(wàn)元。設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬(wàn)元）。[單選題]18.分稅制的核心問(wèn)題是A)分權(quán)B)分稅C)分征D)分管答案:B解析:[單選題]19.公債的付息方式中，多適用于期限較短或者超過(guò)一定期限后隨時(shí)可以兌現(xiàn)的債券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽簽支付法D)調(diào)換支付法答案:B解析:本題考查公債的付息方式。到期一次支付法多適用于期限較短或者超過(guò)一定期限后隨時(shí)可以兌現(xiàn)的債券。[單選題]20.財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指()。A)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率B)財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上漲率C)財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上漲率D)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率答案:A解析:[單選題]21.經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托在解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因時(shí)，提出的理論是（）。A)政府活動(dòng)擴(kuò)張法則B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C)公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論D)非均衡增長(zhǎng)模型答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。馬斯格雷夫和羅斯托提出的是?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?。[單選題]22.財(cái)政資源配置的主體是（）。A)政府B)市場(chǎng)C)國(guó)有企業(yè)D)計(jì)劃答案:A解析:本題考查財(cái)政的資源配置職能。財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。[單選題]23.關(guān)于政府預(yù)算政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A)亞當(dāng)斯密主張力求保持年度預(yù)算收支的平衡B)勒納提出的是功能財(cái)政預(yù)算政策C)巴斯坦布爾主張將財(cái)政支出、稅收等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具D)阿爾文漢森主張周期平衡預(yù)算政策答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的政策。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：巴斯坦布爾提倡健全財(cái)政政策，主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志。[單選題]24.下列說(shuō)法正確的是()。A)物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)B)充分就業(yè)是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)C)應(yīng)通過(guò)稅收及建立社會(huì)保障制度來(lái)實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)D)為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過(guò)行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)答案:A解析:本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。A選項(xiàng)：物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)，正確。B選項(xiàng)：這里的?充分?就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：應(yīng)通過(guò)稅收及建立社會(huì)保障制度來(lái)實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)，錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策來(lái)避免通貨膨脹，錯(cuò)誤。[單選題]25.關(guān)于財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的說(shuō)法，不正確的是()。A)增收減支法適用于財(cái)政部門(mén)主動(dòng)減收增支所形成的赤字B)對(duì)于連年赤字的財(cái)政，不適用于采用動(dòng)用結(jié)余法來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字C)向中央銀行透支對(duì)于財(cái)政部門(mén)來(lái)說(shuō)是操作起來(lái)非常簡(jiǎn)單的一種彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法D)以發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)于財(cái)政部門(mén)主動(dòng)減收增支所形成的赤字，增收減支法顯然是不能用的。[單選題]26.主張國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家是A)凱恩斯B)薩伊C)弗里德曼D)皮古答案:D解析:[單選題]27.?公共勞務(wù)?收費(fèi)法和?成本一效益?分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（）。A)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)?公共勞務(wù)?有效地、節(jié)約地使用B)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法分析過(guò)程復(fù)雜、多面，在實(shí)際運(yùn)用中難度較大C)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇D)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目答案:A解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。?公共勞務(wù)?收費(fèi)法和?成本一效益?分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)?公共勞務(wù)?有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。[單選題]28.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費(fèi)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]29.運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是()。A)經(jīng)常預(yù)算B)資本預(yù)算C)投入預(yù)算D)績(jī)效預(yù)算答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的編制模式。根據(jù)西方國(guó)家的定義，?績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它提交所需資金的使用目的和目標(biāo)，提議用來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的項(xiàng)目成本、測(cè)量每個(gè)項(xiàng)目成績(jī)和已完成工作情況的定量數(shù)據(jù)?。與投入預(yù)算相比，績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱為結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算。這種績(jī)效理念用于預(yù)算管理的實(shí)踐主要是通過(guò)績(jī)效預(yù)算和預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即更加強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出活動(dòng)所取得的成績(jī)及產(chǎn)生的效果，更加重視預(yù)算的外部關(guān)系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務(wù)。[單選題]30.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行（）。A)收大于支的結(jié)余政策B)支大于收的赤字政策C)收支相等的平衡政策D)全面擴(kuò)張政策答案:A解析:當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以通過(guò)實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);而當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過(guò)實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)通過(guò)實(shí)行收支平衡的中性政策與之相平衡。一般而言在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下由于受各種復(fù)雜因素的影響，市場(chǎng)上的供求關(guān)系會(huì)經(jīng)常發(fā)生變化，時(shí)而總供給大于總需求，時(shí)而總需求大于總供給，這就要求國(guó)家適時(shí)采用赤字預(yù)算和結(jié)余預(yù)算來(lái)進(jìn)行調(diào)節(jié)。[單選題]31.將政府全部財(cái)政收支編入一個(gè)總預(yù)算中，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)照表的預(yù)算是（）。A)零基預(yù)算B)績(jī)效預(yù)算C)單式預(yù)算D)復(fù)式預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。單式預(yù)算是將政府全部財(cái)政收入和支出匯集編入一個(gè)總預(yù)算之內(nèi)，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)照表，而不區(qū)分各項(xiàng)收支性質(zhì)的預(yù)算組織形式。[單選題]32.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。[單選題]33.應(yīng)納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以（）為增值稅納稅人。A)承租人或承包人B)企業(yè)C)出租人D)機(jī)關(guān)團(tuán)體答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。[單選題]34.稅收制度的構(gòu)成要素中；()是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。A)納稅人B)稅率C)征稅對(duì)象D)納稅環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查稅制要素。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。故B項(xiàng)正確；ACD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)；[單選題]35.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，無(wú)須辦理2021年度匯算的情形不包括下列()。A)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的B)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的C)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的D)納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過(guò)12萬(wàn)元的答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。無(wú)須辦理2021年度匯算的情形：(1)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的。(2)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的。(3)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。[單選題]36.關(guān)于購(gòu)買性支出的說(shuō)法，正確的是（）。A)購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配B)購(gòu)買性支出直接影響就業(yè)C)購(gòu)買性支出間接影響生產(chǎn)D)購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的答案:B解析:本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。[單選題]37.我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼始于A)1951年B)1952年C)1953年D)1954年答案:C解析:[單選題]38.把全部財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（）。A)財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位B)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)財(cái)政支出的目的性D)財(cái)政支出的受益范圍答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。[單選題]39.()明細(xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。A)已交稅金B(yǎng))預(yù)交增值稅C)未交增值稅D)代扣代交增值稅答案:C解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。?已交稅金?專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額?預(yù)交增值稅?明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。?未交增值稅?明細(xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。?代扣代交增值稅?明細(xì)科目，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。[單選題]40.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）A)該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D)該批貨物視同計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案:A解析:[單選題]41.下列關(guān)于納稅信用級(jí)別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)B)B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的C)D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿30分或者直接判級(jí)確定D)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定。[單選題]42.衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政實(shí)力的重要指標(biāo)是A)財(cái)政支出規(guī)模B)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)C)財(cái)政收入規(guī)模D)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)答案:C解析:[單選題]43.本年某居民擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元，剩下其他用于居住。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，本年該居民應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，本年該居民應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝(6500＋700)×(1－20％)×1.2％＝69.12(萬(wàn)元)。[單選題]44.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是（）。A)勞動(dòng)密集型項(xiàng)目B)就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目C)資本密集型項(xiàng)目D)知識(shí)密集型項(xiàng)目答案:C解析:【知識(shí)點(diǎn)】政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。[單選題]45.以下不屬于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的是()。A)預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B(niǎo))可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C)編制工作簡(jiǎn)便易行D)可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。[單選題]46.（）的成立標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段。A)銀監(jiān)會(huì)B)國(guó)資委C)財(cái)政部D)證監(jiān)會(huì)答案:B解析:本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國(guó)資委）的成立，標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段。[單選題]47.政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國(guó)家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為（）。A)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C)內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策D)健全財(cái)政政策答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為?斟酌使用的財(cái)政政策?。[單選題]48.2014年上海居民王先生新購(gòu)了屬于自己的第二套住房，購(gòu)買價(jià)格320萬(wàn)元，則王先生應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（適用稅率為0.4%）A)0B)0.675C)0.896D)1.28答案:C解析:本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。上海從2011年1月28日起實(shí)施個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應(yīng)征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅住房的計(jì)稅價(jià)值按應(yīng)稅住房市場(chǎng)交易價(jià)格的70%計(jì)算繳納。所以應(yīng)納稅額=320×70%×0.4%=0.896（萬(wàn)元）。[單選題]49.下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金的是()。A)因納稅人、扣繳義務(wù)入計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B)抗稅C)偷稅、騙稅D)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的答案:D解析:本題考查稅款追征與退還。D選項(xiàng)，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項(xiàng)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。BC選項(xiàng)，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。[單選題]50.納稅人的下列各項(xiàng)行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票的是()。A)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的B)納稅人、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的C)納稅人不辦理稅務(wù)登記D)納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的答案:B解析:本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。[單選題]51.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為()A)預(yù)算的分級(jí)管理B)預(yù)算的組成環(huán)節(jié)C)預(yù)算的形式D)預(yù)算內(nèi)容的分和關(guān)系答案:C解析:[單選題]52.關(guān)于政府預(yù)算決策程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)政府預(yù)算決策程序具有法定性B)政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇C)國(guó)家偏好能否與公共偏好一致與國(guó)家政體無(wú)關(guān)D)政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公共偏好由國(guó)家進(jìn)行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€(gè)人偏好的國(guó)家偏好。[單選題]53.（）是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度。縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。[單選題]54.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的?充分就業(yè)?是指()。A)全體社會(huì)成員都有工作B)全體社會(huì)成員都有固定的工作C)有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D)在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平答案:C解析:本題考查充分就業(yè)的含義。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的?充分就業(yè)?是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。[單選題]55.我國(guó)頒布實(shí)施《國(guó)家賠償法》的時(shí)間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]56.在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)，指的是（）。A)稅收抵免B)優(yōu)惠稅率C)稅收豁免D)納稅扣除答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。[單選題]57.（）是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運(yùn)轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是財(cái)政管理的重要基礎(chǔ)和有機(jī)組成部分。A)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理B)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理C)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理D)行政單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估答案:B解析:本題考查規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運(yùn)轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是財(cái)政管理的重要基礎(chǔ)和有機(jī)組成部分。[單選題]58.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（）。A)補(bǔ)償性支出B)消費(fèi)性支出C)積累性支出D)不可控制支出答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于積累性支出。[單選題]59.下列社會(huì)保障預(yù)算的編制模式中，()的缺點(diǎn)是政府參與過(guò)多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會(huì)保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:B解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)是政府參與過(guò)多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。[單選題]60.按管理體制劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為（）。A)中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)D)境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)答案:A解析:按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)；按存在于境內(nèi)境外分類，國(guó)有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)；按管理體制劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為中央國(guó)有資產(chǎn)和地方國(guó)有資產(chǎn)。[單選題]61.我國(guó)現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債回購(gòu)管理C)公債總額管理D)公債余額管理答案:D解析:本題考查公債管理。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開(kāi)始實(shí)行公債余額管理。[單選題]62.公債償還的資金來(lái)源不包括（）A)通過(guò)預(yù)算安排B)設(shè)置償債基金C)舉借新債D)政府資金答案:D解析:本題考查公債的償還。政府用于償還國(guó)債的資金來(lái)源的有（1）通過(guò)預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來(lái)保證公債的償還。（2）設(shè)置償債基金。（3）舉借新債。[單選題]63.狹義的財(cái)政管理體制專門(mén)指A)預(yù)算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國(guó)有資產(chǎn)管理體制答案:A解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.國(guó)債的發(fā)行價(jià)格包括()。A)平價(jià)發(fā)行B)溢價(jià)發(fā)行C)折價(jià)發(fā)行D)議價(jià)發(fā)行答案:ABC解析:[多選題]65.下列企業(yè)可以判定為我國(guó)企業(yè)所得稅居民納稅人的是()A)在我國(guó)注冊(cè)登記的國(guó)有企業(yè)B)在美國(guó)注冊(cè)登記但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的外資企業(yè)C)在我國(guó)注冊(cè)登記的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D)在美國(guó)登記且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)的企業(yè)答案:AB解析:[多選題]66.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()A)征收關(guān)稅滯納金B(yǎng))強(qiáng)制扣繳C)變價(jià)抵繳D)限制離境答案:ABC解析:[多選題]67.企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括()。A)生產(chǎn)成本B)損失C)管理費(fèi)用D)稅金E)災(zāi)害事故損失賠償答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、損失、稅金等，災(zāi)害事故損失賠償不允許扣除。[多選題]68.下列關(guān)于深化稅制改革的措施正確的是（）。A)完善直接稅體系B)健全間接稅體系C)簡(jiǎn)化地方稅體系D)積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革E)全面落實(shí)稅收法定原則答案:ABDE解析:本題考查深化稅制改革。深化稅制改革的內(nèi)容：①完善直接稅體系②健全間接稅體系③積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革④全面落實(shí)稅收法定原則。[多選題]69.根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)以及外部性、信息復(fù)雜性和激勵(lì)相容原則，()由中央管理。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)工傷保險(xiǎn)C)生育保險(xiǎn)D)國(guó)防E)海域和流域管理答案:ADE解析:本題考查我國(guó)分稅財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)可由地方自行管理。[多選題]70.預(yù)算資金供給方的行為特征包括（）。A)有追求預(yù)算資金最大化的沖動(dòng)B)具有雙重委托-代理關(guān)系C)可以為各方提供充分交換意見(jiàn)的平臺(tái)D)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)E)預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能答案:BE解析:本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：（1）具有雙重委托-代理關(guān)系；（2）政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。[多選題]71.稅收要素主要有A)納稅人B)課稅對(duì)象C)稅率D)納稅環(huán)節(jié)E)納稅期限答案:ABCDE解析:[多選題]72.以下對(duì)公債發(fā)行市場(chǎng)與公債流通市場(chǎng)的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場(chǎng)以公債流通市場(chǎng)為前提B)只有在公債發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易D)公債流通市場(chǎng)是公債交易的第二階段E)以上幾項(xiàng)都對(duì)答案:AE解析:本題考查公債市場(chǎng)的概念及其分類。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：公債發(fā)行市場(chǎng)的存在是公債流通市場(chǎng)存在的前提。B選項(xiàng)正確：只有在公債發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C選項(xiàng)正確：公債流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易D選項(xiàng)正確：公債流通市場(chǎng)是公債交易的第二階段E選項(xiàng)錯(cuò)誤，以上幾項(xiàng)A選項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]73.存貨項(xiàng)目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)發(fā)出商品E)遞延資產(chǎn)答案:ABCD解析:本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過(guò)程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。[多選題]74.公債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行、提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在()。A)公債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分B)公債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道C)公債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善D)公債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道E)公債市場(chǎng)的發(fā)展擴(kuò)大商業(yè)銀行的貸款規(guī)模答案:ABCD解析:本題考查公債市場(chǎng)。公債市場(chǎng)可以有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率，體現(xiàn)在：公債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分；公債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道；公債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大增強(qiáng)；公債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道；公債是中央銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上最重要的操作工具。[多選題]75.對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為()。A)收入來(lái)源地管轄權(quán)B)第三國(guó)管轄權(quán)C)地域管轄權(quán)D)雙重管轄權(quán)E)居民管轄權(quán)答案:ACE解析:本題考查稅收管轄權(quán)。對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，其中收入來(lái)源地管轄權(quán)又稱為地域管轄權(quán)。[多選題]76.西方國(guó)家貨幣政策的作用過(guò)程一般由（）構(gòu)成。A)從中央銀行至各金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)B)從金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)到企業(yè)和個(gè)人的投資與消費(fèi)C)從企業(yè)、個(gè)人的投資、消費(fèi)至產(chǎn)量、物價(jià)和就業(yè)的變化D)從產(chǎn)量、物價(jià)和就業(yè)和變化反饋到中央銀行E)從中央銀行直接至企業(yè)、個(gè)人的投資、消費(fèi)答案:ABC解析:本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制。西方國(guó)家貨幣政策的作用過(guò)程一般由從中央銀行至各金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)；從金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)到企業(yè)和個(gè)人的投資與消費(fèi)；從企業(yè)、個(gè)人的投資、消費(fèi)至產(chǎn)量、物價(jià)和就業(yè)的變化構(gòu)成。[多選題]77.以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A)消費(fèi)稅B)罰款C)企業(yè)違約金D)印花稅E)稅收滯納金答案:ACD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。[多選題]78.關(guān)于公債市場(chǎng)功能的說(shuō)法，正確的有()。A)公債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具B)公債作為財(cái)政政策工具，公債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金運(yùn)行的功能C)公債作為貨幣政策工具，公債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能D)承銷團(tuán)制度保證了公債發(fā)行的平穩(wěn)進(jìn)行E)在公債二級(jí)市場(chǎng)上公債承銷機(jī)構(gòu)和公債認(rèn)購(gòu)者及公債持有者從事的直接交易，是社會(huì)資金的再分配過(guò)程答案:ADE解析:本題考查公債市場(chǎng)。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，公債作為財(cái)政政策工具，公債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能；公債作為貨幣政策工具，公債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。[多選題]79.以下屬于資源性國(guó)有資產(chǎn)特點(diǎn)的有（）。A)天然性B)有用性C)可計(jì)量性D)壟斷性E)價(jià)值單一性答案:ABCD解析:本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理。資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)包括天然性、有用性、有限性、可計(jì)量性、壟斷性、價(jià)值多重性。[多選題]80.關(guān)于政府投資的說(shuō)法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財(cái)政投資即為政府投資C)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資D)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資在社會(huì)總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長(zhǎng)期項(xiàng)目答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政投資性支出。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家中政府投資占社會(huì)總投資的比重較小，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]81.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品購(gòu)銷合同B)合同的正本C)對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同D)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同E)外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同答案:BE解析:本題考查印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)BE屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)ACD免征印花稅。【注意】只有外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免征印花稅，而向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同要征收印花稅。[多選題]82.作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃，政府預(yù)算所具有的含義有（）。A)從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的B)從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件C)從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍D)從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段E)從實(shí)質(zhì)上看，政府預(yù)算是國(guó)家管理的核心答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的含義。政府預(yù)算有如下含義：（1）從形式上看，政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；（2）從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；（3）從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；（4）從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。[多選題]83.關(guān)于財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的比較，下列說(shuō)法中正確的有()。A)微觀經(jīng)濟(jì)組織在分析其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的效益時(shí)，只要所得大于所費(fèi)，可以說(shuō)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是有效益的B)政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還需要分析間接的、無(wú)形的所費(fèi)與所得；不僅要分析政府本身在某項(xiàng)支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會(huì)為該項(xiàng)支出所付出的代價(jià)和所獲得的利益C)微觀經(jīng)濟(jì)組織在進(jìn)行效益分析時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)是單純的經(jīng)濟(jì)效益D)財(cái)政支出效益分析應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為標(biāo)準(zhǔn)E)為提高財(cái)政支出效益，政府會(huì)選擇直接所費(fèi)最少、所得最多的方案答案:ABCD解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。微觀經(jīng)濟(jì)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡(jiǎn)單，自身直接所費(fèi)最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。而政府財(cái)政則不然，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。[多選題]84.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算區(qū)別的說(shuō)法，正確的有（）。A)一般公共預(yù)算的分配主體是作為社會(huì)管理者的政府B)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的分配主體是作為生產(chǎn)關(guān)系代表的政府C)一般公共預(yù)算以資本所有權(quán)為分配依據(jù)D)一般公共預(yù)算在性質(zhì)上屬于經(jīng)營(yíng)性預(yù)算E)與一般公共預(yù)算相比，目前國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支規(guī)模還很小答案:AE解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的區(qū)別。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的分配主體是作為生產(chǎn)資料所有者代表的政府。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以資產(chǎn)所有權(quán)為分配依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般公共預(yù)算從性質(zhì)上看是供給型預(yù)算，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算屬于經(jīng)營(yíng)型預(yù)算。[多選題]85.稅收的基本職能包括()。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)監(jiān)督職能D)統(tǒng)籌規(guī)劃職能E)核算職能答案:ABC解析:本題考查稅收的職能。稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。[多選題]86.我國(guó)國(guó)債的功能包括()A)籌集建設(shè)資金B(yǎng))調(diào)節(jié)收入分配C)調(diào)節(jié)國(guó)際收支D)彌補(bǔ)財(cái)政赤字E)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展答案:ADE解析:[多選題]87.海關(guān)審查確定貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的方法包括()。A)最低限價(jià)法B)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法C)類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D)倒扣價(jià)格估價(jià)方法E)計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法答案:BCDE解析:本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法或者合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。[多選題]88.關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A)非居民僅應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅B)居民取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報(bào)C)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人進(jìn)行申報(bào)D)扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)E)扣繳義務(wù)人沒(méi)有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)答案:ABD解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)C，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全