【中小建筑公司財務管理問題及優(yōu)化建議分析-以A公司為例7000字（論文）】

中小建筑公司財務管理問題及完善對策研究—以A公司為例TOC\o"1-3"\h\u26253一、前言 220558二、公司財務管理的相關概述 211775（一）財務管理的概念 232572（二）公司財務管理的內容與特點 2232991.公司財務管理的內容 2281352.公司財務管理的特點 217538三、A公司財務管理的現狀分析 319720（一）A公司的概況 38165（二）A公司財務管理的現狀分析 3280811.營運能力分析 3199902.盈利能力分析 3145253.償債能力分析 422963四、A公司財務管理存在的問題 41722（一）籌資困難，渠道單一 430682（二）內控薄弱，資產疏于管理 51039（三）內部財務控制制度不完善 510277五、A公司財務管理問題的解決對策 627503（一）增強融資能力，拓寬融資渠道 613790（二）強化資產管理，加強財務控制 628893（三）完善財務管理制度 611117六、結語 818887參考文獻 9摘要隨著社會的不斷發(fā)展，小微企業(yè)在市場激烈的競爭中占據了很大的優(yōu)勢，這促進國內生產總值增長，提高我國的國際地位。然而，由于小微型企業(yè)的快速發(fā)展，仍有許多問題對企業(yè)的發(fā)展產生重大影響。為了促進小微企業(yè)的快速發(fā)展，本文簡要介紹了小微企業(yè)財務管理的研究背景和重要性。以及小微企業(yè)財務管理的概念。研究了財務管理的內容、特點以及小微企業(yè)財務管理的重要性。之后，筆者以A公司作為研究對象，找出了A公司財務管理存在籌資渠道單一、資產疏于管理、財務制度不完善等問題，并根據存在的問題，提出了增強融資能力，拓寬融資渠道、強化資產管理，加強財務控制，希望以此來促進A公司發(fā)展進步的同時，也希望本次研究得到的結果可以為同行或同行業(yè)的公司提供一定的借鑒。關鍵詞:A公司財務管理問題對策一、前言當前，國際經濟發(fā)展日新月異，市場競爭日益激烈。我國建筑業(yè)取得了長足的進步，但小微企業(yè)的經濟治理還存在很多問題，例如在財務管理制度和體系不完善的問題、企業(yè)資金墊款問題等。良好的財務管理可以確保企業(yè)設備現金流量的穩(wěn)定，節(jié)省在企業(yè)發(fā)展成本。此外，小微企業(yè)的財務管理可以在有效控制資金風險的前提下賦予項目更大的自主權，從而獲得項目管理人員的熱情。在新時代的發(fā)展背景下，小微企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。要實現可持續(xù)發(fā)展，必須嚴格控制施工過程，嚴格按照有關法律法規(guī)進行財務管理，取得顯著的經濟效益。基于此，本文以A公司為研究對象，解決我國中小型企業(yè)經營管理中的問題，對中小型企業(yè)健康發(fā)展具有一定的實踐意義。二、公司財務管理的相關概述（一）財務管理的概念財務管理是一個公司的日常管理最重要的表現之一，當公司在發(fā)展階段出現資金中斷時，會對公司的生產、經營和銷售活動產生一定的影響，這給公司造成了資金危機，嚴重影響了公司的生產經營狀況。財務管理是公司內部的核心管理和公司的發(fā)展的基礎。公司的日常業(yè)務屬于財務管理范疇，財務管理在公司管理過程中的重要性不斷增加。只有創(chuàng)建正確明智的管理理念，不斷提高我們的財務管理水平，才能有效保障公司的運營，促進公司的進一步發(fā)展。（二）公司財務管理的內容與特點1.公司財務管理的內容財務管理是一項經濟管理任務，負責組織公司財務活動。小微企業(yè)財務管理的內容包括以下四個主要方面:①企業(yè)財務的管理。在企業(yè)財務管理中，我們需要降低客觀合理的融資風險。首先，需要評估公司的資產數額，對公司能夠進行的金融領域進行合理的資金投入，不能帶有盲目性和主觀性。二是引入科學的理財方法。融資的方式有幾種，如貸款、金融貸款、股票、期貨等。最后，短期貸款在一年以內，長期貸款在一年以上。對于這兩種貸款，比較一下貸款的利率是值得的。②企業(yè)投資管理。企業(yè)投資管理是一種以投資者為導向的財務管理活動，可以為企業(yè)提供投資策略，消除一些不利的風險因素，實現投資項目和企業(yè)的雙贏。投資管理流程和投資風險管理是財務人員在投資決策前的優(yōu)先事項。在此基礎上，財務人員應進行合理的分析，預測選擇不同的投資計劃項目的回報率。③企業(yè)資金管理?；鸸芾硎菍举Y產的收支進行控制、計算和控制的過程。基金管理包括短期和長期資產管理。公司想要維持正常運營，需要一定數量的營運資金作為保證，所以資本管理的首要任務是確保財務安全，其次是增加資本周期的數量，提高資本流動速度。④利潤分配管理。利潤分配管理涉及參與企業(yè)的實體和受讓人之間的平衡。在分配過程中，公司財務管理首先要根據公司情況制定利潤分配管理制度，這可以讓公司可持續(xù)發(fā)展，從而更好的為股東分配利潤。2.公司財務管理的特點垂直和時效性。公司財務管理的內容已實行計算機化工作。在局域網中，公司可以有效地實施內部財務管理網絡，實現財務信息透明化管理。在局域網絡中，所有的報告和帳目審計工作都必須使用計算機和內部局域網絡進行，這樣對比以前的辦公室格式來說，效率就非常明顯了。而且，公司與銀行、稅務等公司之間的工作可以通過網絡進行處理，公司可以利用網絡功能輕松進行發(fā)票核對、財務查詢、納稅等交易。智能遠程理財。公司的財務管理問題要面對面才可以進行討論解決，就需要跑去銀行或者各個部門，這樣效率就會非常低，時間都浪費在路程上了。但是在電子商務平臺上，就可以解決很多容易被忽視的低效的財務管理問題，并且可以對電子商務平臺的財務管理進行遠程控制和管理，如遠程報表、遠程審計等。三、A公司財務管理的現狀分析（一）A公司的概況A公司是由吉林省第一建筑集團有限公司和上海普譽投資發(fā)展有限公司改制重組成立的大型民營建筑公司，投資主體眾多。注冊資本1.39億元。該集團有10家子公司和一個30分支機構以及1859名員工。除了房屋建筑施工主業(yè)外，A公司還包括房地產開發(fā)、混凝土生產運輸、鋼結構設計、基礎及地基設計、市政路橋施工、金屬門窗設計、預電壓設計、建筑陳設、建筑布簾、起重設備安裝、機電器具安裝、水電設備安裝、勞務分包、對外工程承包、勞務輸出等。它擁有房屋主體施工的三個一級資質、鋼結構和裝飾的兩個一級資質以及國內施工分包的所有十三個專業(yè)資質和市政當局道路和道路、橋梁和二級房地產開發(fā)領域的二級專業(yè)資質。（二）A公司財務管理的現狀分析1.營運能力分析營運能力是指公司的運作能力，也就是公司利用各種資源獲取利潤的能力。在實際中，企業(yè)的營運能力研究實質上是對其資產經營績效的研究。在此基礎上，公司的營運能力直接影響著公司的償債能力和盈利能力，也是公司財務分析的關鍵。A公司營運能力指標如表3.1所示。表3.1A公司2018-2020年營運能力指標項目201820192020應收賬款周轉率（次）13.7213.8211.54存貨周轉率（次）134.91118.07109.02固定資產周轉率（次）6.037.036.83總資產周轉率（次）1.41.411.37流動資產周轉率（次）2.692.873從上表可以看出，A公司2019年有緩慢的上升，而2020年比2019年下降2.28%，該指數呈現先升后降的態(tài)勢，說明公司銷售應收款不是很穩(wěn)定，存在一定的信用風險。公司股票匯率呈明顯下降趨勢，說明公司的資金運行速度有所減緩，沒有得到有效的提升。而固定資產周轉率從2018年的6.03%變?yōu)?019年的7.03%，它在2018年下跌了7.03%，在2020年下跌了6.83%，也顯示出先升后降，說明公司的固定資產不是最大的問題，公司的運行能力也存在資金的流通和管理問題。總資產周轉率呈現先小幅上升后下降的趨勢。該公司的股票匯率也在放緩。但是不能斷定這純粹是一個內部問題，也可能受到外部市場條件的影響。因此，A公司需要加強對應收賬款、存貨、固定資產、現金等多項指標的管理。2.盈利能力分析盈利能力是企業(yè)運用所擁有的各種各樣的經濟資源賺取收益的一種能力。A公司盈利能力指標如表3.2所示。表3.2A公司2018-2020年盈利能力指標項目201820192020總資產凈利潤率（%）9.346.916.85營業(yè)利潤率（%）9.076.46.6主營業(yè)務成本率（%）79.9382.0882.58凈資產收益率（%）14.612.4613.66資產報酬率（%）21.2319.8118.85從上表3.2中可以明顯看出近三年A公司大部分盈利指標是呈現下降后上升的趨勢，只有資本成本在緩慢上升?？傎Y產凈利潤率從2018年的9.34%下降至2020年的6，85%，表明A公司的凈資產值逐年下降。資金成本在緩慢上升，這說明公司的生產成本也有所增加，但這種趨勢并不樂觀，這說明公司的成本管理并不是很嚴格?？偟膩碚f，A公司要想發(fā)展得更好，一定不能忽視所有的指標，但一定要特別注意降低變化的幅度，找到一個趨勢。3.償債能力分析償債能力指的是公司還清欠款的承擔水平或者能力，也就是公司還清欠款的現款承擔標準，衡量一個公司的增長值就是以償債能力為基礎。A公司償債能力指標如表3.3所示。表3.3A公司2018-2020年償債能力指標項目201820192020速動比率1.461.211.38流動比率1.441.181.36現金比率80.3861.6460.12資產負債率43.2348.4554.08上表顯示A公司償付能力比率相對穩(wěn)定，說明公司償付能力相對穩(wěn)定，無較大波動。傳統經驗表明，每一筆人民幣的短期債務，保持1:1的快速關系是正常的。說明每一元人民幣存在一個易于變現的替代資產，償付能力能夠得到可靠保證。公司2018-2020年的快速關系應該保持在一個左右是合理的。一般認為現在的關系應該是2:1以上，現在的關系應該是2:1，也就是說短期資產翻倍，變成短期負債。所有短期負債都可以擔?；貋?。2018-2020年間的流動關系被認為不止一點，流動關系相對較低，因此公司償債能力較弱，但2020年流動關系有所增加，公司償債能力有所改善。一般認為資產和負債的相對關系是40-60%。A公司的負債率處于改革區(qū)，說明公司償債能力相對較好。四、A公司財務管理存在的問題（一）籌資困難，渠道單一對于注冊期開始時規(guī)模較小、注冊資本較低的公司，其規(guī)模決定了公司融資渠道有限、當資源稀缺時，融資規(guī)模較小會導致貸款和融資不足。公司監(jiān)控活動的搬遷使公司經營復雜化，間接影響了A的融資渠道。最后，如果A公司沒有后期資金，也沒有支持公司后續(xù)經營所需的融資或貸款額，阻礙了公司的發(fā)展。表4.1A公司資產負債率年份201820172020資產負債率（%）16.220.930.6數據來源（1）：A公司財務數據整理所得如上表所示，2018年A公司全年債務僅為16.2%。運營良好的公司的債務通常會隨著負債率的增加而減少，但隨著銷售額的增長，債務每年都會增加。國家政策要求銀行等金融機構對小微企業(yè)貸款持謹慎態(tài)度，對小微企業(yè)貸款的申請更加嚴格。不考慮公司的規(guī)模和經營狀況，公司很難從銀行甚至銀行獲得低息貸款，主要是因為A的資產負債率影響了A的融資和借貸。在這種情況下，A公司唯一的資金來源是一家私人信貸公司。雖然注資可以暫時緩解A公司資產不足的問題，但會增加A公司融資成本的風險。目前，我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中繼續(xù)面臨資金不足、資金不足、經濟困難等問題。這些問題的出現對我國的經營和業(yè)務發(fā)展產生了許多負面影響。這主要是由于以下因素:另一方面，小微企業(yè)的高負債水平導致了較高的經濟風險，導致小微企業(yè)融資成本較高。在小微企業(yè)的成長和發(fā)展階段，影響其聲譽和形象的問題很多，銀行對小微企業(yè)的放貸尤其謹慎。即使銀行貸款被接受，貸款利率也會更高，這意味著小微企業(yè)將不得不支付更多的財務成本。另一方面，是關于國家政策的問題。雖然國家也提供了適當的政治支持和減少稅收和一些企業(yè)的稅收，如對小微企業(yè)減緩了發(fā)展中小企業(yè)的負擔在某種程度上，仍有未解決的問題。因此，小微企業(yè)在國內外競爭市場處于相對劣勢。在現有政策的基礎上，小微企業(yè)的發(fā)展也存在一定的局限性，小微企業(yè)的需求無法從不同角度得到有效滿足。（二）內控薄弱，資產疏于管理由于小微企業(yè)的所有權和經營權密不可分，企業(yè)領導人盲目追求利潤最大化，往往忽視財務管理系統的發(fā)展。公司的內部控制系統長期以來沒有得到發(fā)展，更不用說公司能夠為公司的運營建立一個科學、高效、合理的財務管理系統。雖然公司有財務管理制度，但是在目前財務管理制度執(zhí)行的階段，高級經理并不想按照既定的規(guī)則來，董事說了算。因此，財務管理制度并不限制企業(yè)的決策，為了建立有效的管理體制，財政部門無法獲得有效的經濟分析和經濟預測。不能有效地保證財務信息的真實性和可靠性。內部控制最終只是名義上的，資產管理混亂，需要負債的錢太多，會計負債不明確。（三）內部財務控制制度不完善對于A公司的資金少，管理者少，A公司的組織結構簡單清晰，A公司的部門和機構，尤其是財務管理方面，不可能像大公司那樣健康完整。A公司財務部有三個，負責公司所有的財務工作，還有一個會計和一個出納，分別負責會計和銀行業(yè)務。這些部門相互配合，完成公司所有的財務任務。商業(yè)領袖不完全理解內部控制在財務管理中的重要性，它可能導致在金融部門創(chuàng)造就業(yè)機會，一個人擔任幾個職位，或者導致幾個人處于同一職位。雖然這種情況可能會根據會計任務的設定而產生，A公司財務工作的內容原則上是負責相關的現金、銀行業(yè)務操作和會計程序。會計人員的工作內容主要負責會計數據的審核、盤點、匯總、整理，審計部門會計人員負責會計工作。某些任務的責任和權力遠遠超出了工作范圍，尤其是部門負責人還是相對的CEO，這顯然不符合內控制度的要求。因此，在這樣的工作環(huán)境和工作氛圍中，他們的工作成果是可以想象的:財務會計人員只能按照老板的意愿工作，這違反了該領域的職業(yè)道德，甚至不能完成任務。財務部門也像裝修一樣，權力缺乏，權力分割，辦公室內容不清，管理水平混亂，最終經濟信息得不到有效保障。此外，A公司缺乏獨立的審計機構和有效的監(jiān)督管理機構.五、A公司財務管理問題的解決對策（一）增強融資能力，拓寬融資渠道公司的融資渠道過于單一，自身財務管理不規(guī)范、不成比例，資金積累有限，影響公司未來生產經營政策的拓展和發(fā)展。因此，為了解決資本短缺和現金流問題，公司需要擴大融資渠道，改善經濟能力。首先，如果一個公司想要吸引投資者的投資，它必須有很多優(yōu)勢，比如一個優(yōu)秀的團隊，一個巨大的市場，好的企業(yè)形象是企業(yè)融資的第一步。此外，企業(yè)必須將稀缺資金投資于風險和收益相對較低的短期投資項目，以符合行業(yè)和業(yè)務發(fā)展的特點和理念。短期內實現多樣化。民間資本、社會基金和保險基金的整合。與此同時，小型企業(yè)的社會信用水平相對較低，尤其是信用體系不完善的企業(yè)，很容易給信用機構留下無力償還債務的印象。社會信用好的人和社會信用好的人更難交往。構建系統的小型企業(yè)容易獲得信用貸款，最終導致企業(yè)融資困難。因此，小企業(yè)必須不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，提高企業(yè)的信用意識。及時或在貸款期限前為公司制定還款計劃，避免還款和還款。信用信息為公司未來貸款和融資創(chuàng)造了有利條件。此外，銀行要加強小企業(yè)的貸款。引入多元信用風險分擔體制，通過豐富多彩的途徑分散信用風險，加強社會對小米企業(yè)融資的支持，幫助小米企業(yè)走上和平之路。（二）強化資產管理，加強財務控制財務管理在公司中起著重要作用。在新經濟強勁發(fā)展的背景下，中小企業(yè)應加強財產管理，鞏固和改善財務管理，提高資產管理的意識。房地產財務管理和物資管理是企業(yè)未來財務管理發(fā)展的核心。例如，小米企業(yè)要增強庫存管理，預測和科學分析產品需求。減少不必要的生產和銷售，提高庫存周轉率，提高公司的流動性，建立一個貿易應收賬款風險管理體系和信用評估系統，并定期聘請專業(yè)財務人員處理應收款項審計。聘請經驗豐富的人員審查未償還的債務。嚴格執(zhí)行報告和報告義務，防止公司長期老化、資產無法承受債務等問題，大幅減少公司的信用損失。（三）完善財務管理制度為了避免財務管理出現問題，公司必須與時俱進，不斷創(chuàng)新。公司必須按照合理和適當的操作原則，設計一個財務管理系統按照公司的生產和業(yè)務的發(fā)展，確保公司財務管理的有效實施，提高財務管理水平。一、要建立以金融為核心的金融機構，合理配置金融資源，確保各類問題的標準化和合理化。此外，根據公司的發(fā)展現狀，提高財務管理的范圍。二、制定財務審計部門和其他具體審計程序，降低財務審計風險。有效實施控制措施，可以實現財務管理功能。如果財務控制存在薄弱環(huán)節(jié)，就要做好以下控制工作。第一，要增強公司的資本管理意識。建立資金管理制度。資本管理有助于確保公司資產的有效使用和流通，更好地規(guī)劃和發(fā)展公司的利潤和支出業(yè)務，在公司的生產經營中創(chuàng)造更積極的利益。同時，企業(yè)管理者要特別關注資本管理的內容，將其視為公司財務管理的中心負責人，加強資本管理制度的實施和監(jiān)督。嚴格保證財務管理質量。第二，提高利用率加強資金來源的協調，努力合理使用資金。特別是在處理股票和應收款項方面。基金應加強交易前、交易后和交易后的控制，盡量減少使用存貨和貿易應收款項，并合理使用資金。加強財政管理的意識和力度，改進房地產和物資的管理方式，通過財政管理體制提高管理水平，提高工作效率，為加強財政管理打下堅實的基礎，并有效提高財務管理中的風險防范能力。重慶大學成人高等學歷教育畢業(yè)設計（論文）