萬科集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)

財(cái)務(wù)制度管理手冊(cè)所屬公司萬科集團(tuán)股份有限公司文件類型手冊(cè)編制部門財(cái)務(wù)部規(guī)制編碼VKDC-JG1001-2017-001生效日期2014年6月15日修訂日期2017年11月11日修改記錄版本修改時(shí)間修改內(nèi)容12014-6-522017-11-11目錄目錄管理制度準(zhǔn)則 4財(cái)務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報(bào)告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準(zhǔn)則第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照?qǐng)?zhí)行。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度，并形成各公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。

第三條

集團(tuán)公司本級(jí)和各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)的檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體系第四條集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第五條公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第六條

集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

1、決定公司的投資計(jì)劃。

2、批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。

4、公司增加或減少注冊(cè)資本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

6、聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

8、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易。

9、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的擔(dān)保行為。

10、變更融資資金用途。

11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第七條

集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司董事會(huì)審議通過，其中涉及股東大會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通過后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：

1、制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。

2、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。

4、制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本。

5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

6、決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)或董事會(huì)審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。

8、提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

9、制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。

10、法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條

各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及總公司股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。

第九條

各級(jí)公司總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)董事會(huì)相關(guān)財(cái)務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

第十條

各級(jí)公司原則上設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財(cái)務(wù)總經(jīng)理為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。

第十一條

集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制，各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會(huì)表決程序后任命。

第十二條

各級(jí)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

1、按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反相關(guān)法律法規(guī)。和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

2、負(fù)責(zé)組織所在單位的會(huì)計(jì)核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。和集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

3、組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作。

4、負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

5、負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

6、參與所在單位的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

7、負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

8、具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

9、負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

10、管理和監(jiān)督下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

11、根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條

各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作職責(zé)。

第十四條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反相關(guān)法律法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。

各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。

第十五條

各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。

第十六條

財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十七條

財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。

第三章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十八條

集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

集團(tuán)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)表決通過。

第十九條

各級(jí)獨(dú)立法人資格公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)立法人資格的單位，不可以獨(dú)立設(shè)賬核算。

第二十條

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

各級(jí)公司應(yīng)做好對(duì)下級(jí)子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。

第二十一條

各公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十二條

各級(jí)公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各子公司必須按照總公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)。

除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。

第二十三條

集團(tuán)各級(jí)公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對(duì)外進(jìn)行解釋。

第二十四條

集團(tuán)各級(jí)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。

第四章

財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十五條

集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

集團(tuán)各級(jí)公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

第二十六條

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各級(jí)公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各級(jí)公司每年應(yīng)成立本級(jí)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

第二十七條

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。

第二十八條

財(cái)務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第二十九條

在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第五章投資管理

第三十條

集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，各級(jí)公司的對(duì)外項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)按各自權(quán)限審批。

第三十一條

集團(tuán)各級(jí)公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十二條

為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及稅務(wù)認(rèn)證，提出相應(yīng)的報(bào)告。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十三條

經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及股東大會(huì)、董事會(huì)審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)。

第三十四條

項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。

第三十五條

集團(tuán)各級(jí)公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。

嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時(shí)辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第六章

資產(chǎn)管理

第三十六條

集團(tuán)各級(jí)公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，辦公、交通運(yùn)輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由成本中心負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門核算，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十七條

集團(tuán)各級(jí)公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第三十八條

集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié)

資金管理

第三十九條

集團(tuán)公司可以通過增資擴(kuò)股、銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。

第四十條

集團(tuán)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團(tuán)公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

第四十一條

資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級(jí)公司的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。

第四十二條

各級(jí)公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級(jí)公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。

第四十三條

各級(jí)公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十四條

各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第四十五條

所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第四十六條

除集團(tuán)公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級(jí)公司的資金借給其他單位或個(gè)人必須經(jīng)公司董事會(huì)審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全回收。

員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十七條

未經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級(jí)公司的資金不得投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

第四十八條

各級(jí)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第四十九條

各級(jí)公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必須報(bào)集團(tuán)公司審批備案。

銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。

第五十條

資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二節(jié)

應(yīng)收及預(yù)付款管理

第五十一條

各級(jí)公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第五十二條

各級(jí)公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對(duì)于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對(duì)于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。

第五十三條

各級(jí)公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十四條

由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，各級(jí)公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會(huì)核銷壞賬。

第五十五條

公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理

第五十六條

各級(jí)公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十七條

各級(jí)公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十八條

在年度預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批同時(shí)報(bào)董事會(huì)備案，固定資產(chǎn)出售和報(bào)廢處置報(bào)董事會(huì)審批出售和處置。

第五十九條

各級(jí)公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。

第六十條

各級(jí)公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批清理。

第四節(jié)

其他資產(chǎn)管理

第六十一條

各級(jí)公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù)。

第六十二條

股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。第七章

負(fù)債及擔(dān)保管理第六十三條

集團(tuán)公司及各級(jí)子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條

各級(jí)公司在年度預(yù)算內(nèi)的銀行貸款由董事會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批，并報(bào)董事會(huì)備案。年度預(yù)算外的銀行貸款上報(bào)董事會(huì)審批。

第六十五條

各級(jí)公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團(tuán)章程規(guī)定的擔(dān)保行為需經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過：

1、公司本級(jí)及控股子公司的對(duì)外擔(dān)保；

2、對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第八章收入、成本、費(fèi)用第六十六條各級(jí)公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。

第六十七條各級(jí)公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第九章稅務(wù)管理第六十八條各級(jí)公司必須配備專職稅務(wù)管理人員，建立稅務(wù)臺(tái)賬，管理稅務(wù)檔案，上報(bào)稅務(wù)報(bào)表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯報(bào)。第七十條嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

第七十一條保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。

第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法減輕稅收負(fù)擔(dān)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。第十章

利潤分配管理

第七十三條公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：

1、如有法定公積金不足以彌補(bǔ)的以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額累計(jì)超過股本50%之后可不再提取；

3、根據(jù)股東大會(huì)的決定提取任意公積金；

4、根據(jù)股東大會(huì)的決定對(duì)剩余利潤進(jìn)行分配。第十一章

財(cái)務(wù)報(bào)告管理第七十四條公司應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息進(jìn)行分析使用。

第七十五條公司編制和對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實(shí)。

第七十六條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員必須保證提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性依法承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。第七十七條各公司應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息。第七十八條各公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和披露的財(cái)務(wù)信息必須提前向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第十二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理第七十九條各公司必須建立會(huì)計(jì)檔案的保管、保存、立卷、歸檔、、借用和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第八十一條公司必須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過財(cái)務(wù)管理工作全過程風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)以防范以下風(fēng)險(xiǎn)

：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?/p>

第八十二條通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：

1、將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

2、實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部財(cái)務(wù)信息溝通的真實(shí)、可靠；

3、確保財(cái)務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)的遵循；

4、提高公司財(cái)務(wù)管理效率；

5、確保建立針對(duì)各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。

第十四章附則

第八十三條

各級(jí)公司均根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)資金、投資、成本費(fèi)用等制訂詳細(xì)的管理細(xì)則。

第八十四條

公司章程及相關(guān)管理制度對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第八十五條

本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第八十六條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織管理，根據(jù)《公司法》、集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理關(guān)系遵循的原則1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大。2、依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對(duì)各公司實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章程分配收益。第二章財(cái)務(wù)管理關(guān)系第三條集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團(tuán)與全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系。（1）集團(tuán)公司行使出資者財(cái)務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心行使出資者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間的各項(xiàng)財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會(huì)行使經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；（4）集團(tuán)對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，會(huì)計(jì)政策與制度、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；（2）各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價(jià)格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價(jià)，并簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場原則辦理。3、集團(tuán)公司與分公司之間的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系分公司不具有獨(dú)立的法人資格，是集團(tuán)公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨(dú)立核算，自計(jì)盈虧，其經(jīng)營財(cái)務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財(cái)務(wù)上實(shí)行兩級(jí)管理、三級(jí)核算。第四條建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度?！敖Y(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)子公司的外部財(cái)務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全過程的考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。第五條制訂集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法及細(xì)則，子公司的哪些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為（或事項(xiàng)）應(yīng)由集團(tuán)公司決策；怎樣確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施；如何確認(rèn)子公司對(duì)集團(tuán)公司的資本實(shí)施保值增值等，集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心將規(guī)定對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法并細(xì)化成財(cái)務(wù)細(xì)則進(jìn)行管理。第六條各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財(cái)務(wù)行為，形成母子公司財(cái)務(wù)配套制度體系。第七條完善財(cái)務(wù)組織分工，實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制、財(cái)務(wù)經(jīng)理備案制。股東會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)決定子公司是否設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總經(jīng)理為董事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的高級(jí)專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營者財(cái)務(wù)決策。下屬子公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理由集團(tuán)公司委派；公司財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理由本級(jí)公司董事會(huì)任命并報(bào)集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同時(shí)子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理；集團(tuán)公司委派的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。配合集團(tuán)公司審計(jì)部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性，開展對(duì)子公司的審計(jì)。配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成母子公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖出納會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理及分析出納會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理及分析融資及資本金管理預(yù)算控制會(huì)計(jì)審核核會(huì)計(jì)及成本核算稅務(wù)、保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能1、經(jīng)營計(jì)劃管理職能：負(fù)責(zé)建立經(jīng)營計(jì)劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)考核計(jì)劃成果。2、資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。3、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對(duì)公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。4、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。5、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)公司公司財(cái)務(wù)管理中心下屬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法減輕稅收負(fù)擔(dān)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。8、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門共同落實(shí)責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目標(biāo)，進(jìn)行全過程的成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析匯報(bào)。10、融資管理：負(fù)責(zé)測算項(xiàng)目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡(luò)各類金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目發(fā)展提供資金支持。11、其他綜合管理職能：（1）負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤分配和股利分配方案；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作；（3）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項(xiàng)資產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的報(bào)批手續(xù)；（6）負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動(dòng)和解聘建議。第十一條崗位職責(zé)1、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財(cái)務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會(huì)決定的，全面負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級(jí)管理人員。崗位職責(zé)：（1）審核集團(tuán)公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司法人共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；（4）參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，參與審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（5）對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；（6）依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會(huì)報(bào)告；（7）依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（8）負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任：（1）對(duì)報(bào)出的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對(duì)集團(tuán)公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對(duì)集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對(duì)集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)總經(jīng)理主要權(quán)限：（1）對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)董事會(huì)處理。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。（3）主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)收支可以由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)主管人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理報(bào)董事長批準(zhǔn)。（4）預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽署。（5）涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理會(huì)簽。（6）會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總經(jīng)理的意見。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。主要崗位職責(zé)（1）參與制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算制度，并參與監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行；（2）組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；（3）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；（4）組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；（5）組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作；（8）組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核；（10）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；（11）組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息的共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。主要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；（2）對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎(jiǎng)懲和晉升有主要建議權(quán)；（3）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度的制定、修改有審議權(quán)；（4）對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審議權(quán)；（5）對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對(duì)集團(tuán)公司現(xiàn)金支出有審核權(quán)；（7）對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗）崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年度分析結(jié)果；（2）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對(duì)外投資、對(duì)子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對(duì)外投資提供財(cái)務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或減少注冊(cè)資金提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)；（3）負(fù)責(zé)定期對(duì)成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；（4）對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（6）負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；（7）負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；（8）負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部價(jià)格、收費(fèi)工作；（9）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；（2）各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；（3）在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（4）對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；（6）對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)；（7）對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；（8）在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。4、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及資信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；（3）負(fù)責(zé)維持與投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作；（4）就重大金融政策變化對(duì)集團(tuán)公司的影響提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；（6）負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；（9）負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；（11）負(fù)責(zé)指導(dǎo)集團(tuán)下屬企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題；（12）負(fù)責(zé)組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。（3）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。5、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算控制及會(huì)計(jì)審核崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）崗位描述承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議；（2）負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、指導(dǎo)、審核集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作，協(xié)助相關(guān)部門對(duì)集團(tuán)下屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理；（3）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；（4）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議；參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負(fù)責(zé)審核憑證；（6）負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)咨詢，決算審計(jì)；（7）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核；（8）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財(cái)務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；（10）負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán)；（2）在預(yù)算、收費(fèi)價(jià)格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（3）對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán)；（4）在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。6、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)及成本核算崗位崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算，并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算制度；（2）負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目；（3）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對(duì)集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì)收繳；根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；（6）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；（7）負(fù)責(zé)對(duì)成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限（1）在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；（2）在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（3）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)、成本核算工作有建議權(quán)。7、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心稅務(wù)、保險(xiǎn)管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及相關(guān)報(bào)表工作。（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（2）辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團(tuán)計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；（5）負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司及監(jiān)督下屬企業(yè)各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)、稅收工作的檢查；（7）負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件、會(huì)計(jì)及稅計(jì)報(bào)表資料以及整理、稅務(wù)資料檔案管理；（8）負(fù)責(zé)對(duì)各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司下屬企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作；（10）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司年度稅務(wù)計(jì)劃，實(shí)施合并繳納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作；（11）負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團(tuán)稅務(wù)臺(tái)賬。主要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；（2）在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（3）對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；（4）在稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。8、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)報(bào)表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作和集團(tuán)公司資產(chǎn)的賬務(wù)管理主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說明；（3）負(fù)責(zé)編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作，并按公司管理制度向有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)文件資料；（4）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（5）負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；（7）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；（6）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；（7）負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。（8）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司長、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制；（10）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)資產(chǎn)管理辦法，實(shí)施資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；（11）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理；（12）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見；（13）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；（14）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編；（15）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并督促有關(guān)部門辦理產(chǎn)權(quán)登記；（16）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及成員企業(yè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限（1）在財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（2）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；（3）在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（4）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策有建議權(quán)；（5）在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。9、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總出納崗位崗位描述承辦集團(tuán)本部日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；（2）負(fù)責(zé)填制集團(tuán)本部日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；（3）負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)各單位存款日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)；（6）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理；（7）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券。主要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（2）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。第十二條會(huì)計(jì)人員管理（任職資格等）1、會(huì)計(jì)人員任職條件（1）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需配備持有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。（2）具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。（3）按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。（4）嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件（1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（2）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；（3）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（4）有較強(qiáng)的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求；（6）擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷；（7）財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本科以上學(xué)歷，并從事會(huì)計(jì)工作八年以上經(jīng)歷；或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大專以上學(xué)歷，十年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；（8）嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。第十三條會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育（1）會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象：為本集團(tuán)在職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，高級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員；中級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員；初級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會(huì)計(jì)人員。（2）繼續(xù)教育的內(nèi)容：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度；會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；稅務(wù)知識(shí)；其他相關(guān)法規(guī)制度。（3）繼續(xù)教育的形式政府會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。（4）繼續(xù)教育的時(shí)間中高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。第三章附則第十二條本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第十三條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。預(yù)算管理制度第一章總則第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于集團(tuán)公司本部及其控股公司。第二條本預(yù)算管理制度是根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對(duì)集團(tuán)總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理制度。第三條預(yù)算管理的目的在于：1、以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。2、通過預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營應(yīng)對(duì)策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。3、本預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)告體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。第二章預(yù)算基本內(nèi)容第四條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)集團(tuán)公司、子公司、公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第五條企業(yè)全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第三章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條年度預(yù)算的最高決策機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)。預(yù)算制訂及審議機(jī)構(gòu)為董事會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)為監(jiān)事會(huì)，日常監(jiān)督委托內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部完成。第八條全面預(yù)算的日常管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理小組、財(cái)務(wù)部以及各預(yù)算責(zé)任部門。董事長董事長預(yù)算管理小組預(yù)算管理小組公司各部門財(cái)務(wù)公司各部門財(cái)務(wù)管理中心編制工作指導(dǎo)業(yè)務(wù)配合全面預(yù)算日常管理組織機(jī)構(gòu)圖第九條預(yù)算管理小組是實(shí)施全面預(yù)算管理日常最高管理機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)日常預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，集團(tuán)總部參加會(huì)議的主持人是公司董事長，與會(huì)人員是預(yù)算管理小組成員，公司各部門經(jīng)理可據(jù)情況參加。第十條預(yù)算管理小組預(yù)算管理職責(zé)為：1、組織制訂公司的預(yù)算政策；2、組織公司有關(guān)部門論證年度經(jīng)營目標(biāo)；根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，組織制訂公司年度預(yù)算和季度預(yù)算。3、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。4、按公司制度將預(yù)算工作成果上報(bào)董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)。第十一條財(cái)務(wù)部門是全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門，其預(yù)算管理的職責(zé)為：1、向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制；2、根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度預(yù)算表報(bào)預(yù)算管理小組審訂；3、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)助預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題及在授權(quán)范圍內(nèi)的預(yù)算調(diào)整及預(yù)算外支出。4、在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給預(yù)算管理小組。5、預(yù)算執(zhí)行的考核工作。6、配合內(nèi)部審計(jì)部門做好預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。第十二條集團(tuán)企業(yè)所有部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。其預(yù)算管理職責(zé)為：1、按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預(yù)算。2、及時(shí)上報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。3、配合財(cái)務(wù)部門好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條企各下屬業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各下屬企業(yè)應(yīng)比照集團(tuán)制定預(yù)算管理制度、設(shè)立預(yù)管理機(jī)構(gòu)、組織預(yù)算管理工作。第十四條集團(tuán)下屬公司的各項(xiàng)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告除按公司制度上報(bào)外，必須上報(bào)集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部備案。第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算編制的基本原則1、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)展開，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。2、以各部門為責(zé)任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān)。3、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，以營銷為起點(diǎn)，確保集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，總費(fèi)用的增長速度低于總收入的增長速度。5、預(yù)算的編制必須在預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進(jìn)行。第十六條預(yù)算編制方針包括以下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營指標(biāo)，公司費(fèi)用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運(yùn)營政策等。第十七條預(yù)算期1、全面預(yù)算按預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以下屬公司銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。2、年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。季度預(yù)算的期限從當(dāng)季初第一個(gè)月1日起至當(dāng)季第三個(gè)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和季度度經(jīng)營計(jì)劃情況，編制季度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。第十八條預(yù)算的編制日程：1、集團(tuán)年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月1日前分解落實(shí)到個(gè)部門。季度自預(yù)算季度上月的1日開始至25日全部編制完成，并在預(yù)算季度第一個(gè)月1日前分解落實(shí)到個(gè)部門2、各下屬企業(yè)要依照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保預(yù)算的順利編制。預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將下一年度預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。并按集團(tuán)公司制度要求制定季度預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第十九條預(yù)算的編制方法：1、零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，采用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。2、增量預(yù)算法，以基期水平為基礎(chǔ)，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響因素的變動(dòng)情況，通過調(diào)整基期項(xiàng)目及數(shù)額，編制相關(guān)預(yù)算的方法。下屬企業(yè)選用此方法或其他方法必須報(bào)集團(tuán)公司審批同意。第二十條各項(xiàng)預(yù)算的編制要求：1、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，包括營銷預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)營稅收費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體行業(yè)要求編制。3、專項(xiàng)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，各部門對(duì)于自己的主要工作項(xiàng)目，必須編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門需要提交項(xiàng)目工作計(jì)劃，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。4、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。企業(yè)根據(jù)年度資本運(yùn)營計(jì)劃編制。5、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、以及對(duì)原有借款、還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。6、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)增資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。7、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十一條在預(yù)算日?qǐng)?zhí)行中，各預(yù)算責(zé)任部門嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各部門都要相應(yīng)建立預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生，對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法。第二十三條強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，季度預(yù)算外的支出由預(yù)算管理小組直接控制。年度預(yù)算外的支出由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)直接控制。第二十四條預(yù)算的差異分析，1、預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行情況表，反饋給各部門與其部門記錄核對(duì)。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差異分析報(bào)告，由財(cái)務(wù)管理中心匯總交預(yù)算管理小組審議。年度預(yù)算的差異分析需報(bào)董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)。2、預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度情況本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生的差異對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)完成的影響等，(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施；形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第六章預(yù)算的調(diào)整第二十五通過集團(tuán)審批下達(dá)執(zhí)行的年度預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害等突發(fā)原因致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才可以調(diào)整預(yù)算。第二十六條預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對(duì)原預(yù)算不做改動(dòng)。第二十七條對(duì)于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。即每個(gè)季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃。經(jīng)預(yù)算管理小組批準(zhǔn)后實(shí)行。第二十八條確需調(diào)整的年度預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，逐級(jí)經(jīng)預(yù)算管理小組、董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。第七章預(yù)算的考評(píng)第二十九條預(yù)算年度終了30天內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向預(yù)算管理小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)各部門預(yù)算完成情況和內(nèi)審部門預(yù)算審計(jì)情況對(duì)與內(nèi)審部門一起對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考評(píng)。第三十條預(yù)算的考評(píng)包括：1、對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)。2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評(píng)估，將個(gè)人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。第三十一條預(yù)算的考評(píng)應(yīng)遵循目標(biāo)原則1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3、時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5、分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第八章附則第三十二條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十三條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。東莞市民盈集團(tuán)股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及下屬企業(yè)的資金管理工作，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，及本集團(tuán)的相關(guān)管理權(quán)責(zé)，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、信貸資金、有價(jià)證券等。第二章現(xiàn)金管理第三條本制度所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金。第四條集團(tuán)公司以及下屬企業(yè)與其他單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，除按本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條集團(tuán)公司以及下屬企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第六條出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的日常管理，同時(shí)不得兼管或臨時(shí)代理憑證錄入、收入、成本、費(fèi)用的臺(tái)帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。出納員提取現(xiàn)金必須完備審批手續(xù)，方可提取。第七條對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，出納要確保其安全和完整無缺，如有短缺，當(dāng)事人