2020年中級會計師考試經(jīng)濟法真題及答案

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27、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券公司實施的下列行為中，屬于合法行為的是______。A.丁證券公司購入其包銷售后剩余股票B.乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣C.丙證券公司集中資金優(yōu)勢連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股票價格大幅上漲D.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產(chǎn)重組進行談判，在信息未公開前，大量買入該上市公司的股票28、梁某在路上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，價格2000元，丁某當(dāng)場未答復(fù)。次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價格購買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰村的林某，丁某表示同意以2000元的價格購買摩托車的意思表示是______。A.要約邀請B.承諾C.單方法律行為D.要約29、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實施的是______。A.婚姻登記B.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議C.簽訂房屋租賃合同D.訂立遺囑30、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在公司章程對臨時股東大會召開未作特別規(guī)定時，股份有限公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的是______。A.持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時股東大會B.甲股份有限公司章程規(guī)定董事人數(shù)為19人，現(xiàn)實有董事15人C.丁股份有限公司監(jiān)事會提議召開臨時股東大會D.乙股份有限公司實收股本總額為5000萬元，目前未彌補的虧損為1000萬元二、多項選擇題(每小題備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意的正確答案。)31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有______。A.城市維護建設(shè)稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.允許抵扣的增值稅32、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確的，可以補充協(xié)議，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關(guān)于法定規(guī)則的表述中，正確的有______。A.履行期限不明確的，債務(wù)人可隨時履行，但債權(quán)人不可以隨時要求履行B.履行費用的負擔(dān)不明確的，由權(quán)利人一方負擔(dān)C.履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行D.履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行33、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于政府采購方式的有______。A.詢價B.邀請招標(biāo)C.公開招標(biāo)D.競爭性談判34、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效中止的表述中，正確的有______。A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)請求的，訴訟時效中止B.引起訴訟時效中止的法定事由應(yīng)發(fā)生于或存續(xù)至訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)C.訴訟時效中止的事由消除以后，重新計算訴訟時效期間D.權(quán)利人被義務(wù)人控制使其不能行使請求權(quán)是訴訟時效中止的法定事由35、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以成為公司股東的有______。A.某合伙企業(yè)有限合伙人李某B.某個人獨資企業(yè)C.某大學(xué)教師王某D.某派出所警察趙某36、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效法律行為的表述中，正確的有______。A.雙方惡意串通，實施法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財產(chǎn)并返還第三人B.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.雙方對法律行為無效都有過錯的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.無效的法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力37、2018年5月，甲股份有限公司(下稱“甲公司”)董事長王某違反公司章程規(guī)定，將公司300萬元資金投入某網(wǎng)絡(luò)借貸平臺。2019年7月，該平臺倒閉，甲公司損失慘重，部分股東書面請求甲公司監(jiān)事會對王某提起訴訟，監(jiān)事會拒絕，該部分股東中的下列股東因此擬單獨向人民法院提起股東代表訴訟，其中有資格提起股東代表訴訟的有______。A.已經(jīng)連續(xù)240日持有甲公司1.2%股份的乙有限責(zé)任公司B.已經(jīng)連續(xù)360日持有甲公司0.8%股份的李某C.已經(jīng)連續(xù)90日持有甲公司5%股份的鄭某D.已經(jīng)連續(xù)200日持有甲公司3%股份的趙某38、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任上市公司獨立董事的有______。A.在上市公司任職的人員B.為上市公司提供法律服務(wù)的人員C.在直接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員D.上市公司前10名股東中的自然人股東39、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有______。A.提供融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“租賃服務(wù)——融資租賃服務(wù)”繳納B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納C.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”繳納D.提供語音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)——增值電信服務(wù)”繳納40、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中準(zhǔn)予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有______。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.未注明旅客身份信息的公路客票41、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有______。A.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)B.喪失商業(yè)信譽C.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化D.變更經(jīng)營方式42、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票保證絕對記載事項的有______。A.“保證”字樣B.保證人簽章C.保證日期D.被保證人名稱43、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議另有約定外，下列行為中，有限合伙人可以實施的有______。A.將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)B.對外代表有限合伙企業(yè)C.同本有限合伙企業(yè)進行交易D.同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有______。A.林木種植B.花卉種植C.水果種植D.家禽飼養(yǎng)45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有______。A.企業(yè)按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)依法清算的，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度D.企業(yè)只有在盈利的情況下，才需要按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表三、判斷題46、被代理人死亡后，被代理人的繼承人承認的委托代理行為仍有效。47、合同終止的，不影響合同中獨立存在的有關(guān)解決爭議方法條款的效力。48、注冊商標(biāo)的有效期自申請之日起計算。49、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。50、公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，由公司董事會作出決議。51、客運公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。52、因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄。53、受益人故意造成被保險人死亡的，該受益人喪失受益權(quán)。54、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。55、合伙事務(wù)執(zhí)行受到其他執(zhí)行事務(wù)合伙人異議時，不停止該項事務(wù)的執(zhí)行。四、簡答題(每小題6分，共18分)2019年4月，趙某、張某、李某三人設(shè)立甲有限責(zé)任公司(下稱“甲公司”)。公司章程規(guī)定：趙某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立時一次足額繳納;張某以專利技術(shù)作價100萬元出資，在公司成立時轉(zhuǎn)移專利技術(shù);李某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立半年和一年時分兩次等額繳納。公司章程對股東出資事項未作其他規(guī)定。趙某、張某在甲公司成立時按時履行了出資義務(wù);甲公司成立半年時，李某以家庭出現(xiàn)經(jīng)濟困難為由，未按時繳納出資。2019年12月，趙某、張某要求李某按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，李某拒絕。李某同時主張，張某用于出資的專利技術(shù)，雖然出資時經(jīng)評估價值為100萬元，但目前因市場因素貶值為50萬元，張某應(yīng)當(dāng)補足差額。2020年1月，甲公司按照公司章程規(guī)定召開股東會，決議李某在未按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)前，不得行使利潤分配請求權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。56、趙某、張某要求李某按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。57、李某要求張某補足出資差額，是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。58、甲公司股東會作出的決議是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。2019年1月10日，甲公司為支付50萬元貨款，向乙公司背書轉(zhuǎn)讓了一張商業(yè)承兌匯票，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，匯票上記載的付款日期為2019年4月30日，該匯票為甲公司通過其前手背書轉(zhuǎn)讓而取得。2019年2月10日，乙公司為履行付款義務(wù)將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，同時在匯票上記載丙公司必須在2月15日之前交貨。丙公司實際于2月16日交貨。2019年5月5日，丙公司持該匯票請求承兌人付款。承兌人認為甲公司前手的簽章系偽造，該匯票無效，拒絕付款。2019年5月6日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司遲延交貨為由，拒絕付款。2019年5月7日，丙公司向甲公司追索，甲公司以匯票上有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由，拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。59、承兌人拒絕付款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。60、乙公司拒絕付款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。61、甲公司拒絕付款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：62銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。63進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1萬元，稅額0.09萬元。已知：增值稅稅率為13%，相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(答案中的金額單位用“萬元”表示)62、計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額。63、計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額。64、計算甲公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額。五、綜合題(本大題共12分)2018年1月，陳某、王某、林某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)。合伙人一致決定，由陳某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，并約定標(biāo)的額超過50萬元的交易，包括借貸，需經(jīng)全體合伙人一致同意。2018年10月，為擴大合伙企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，陳某未經(jīng)其他合伙人同意，代表甲企業(yè)向善意的鄭某借款100萬元，雙方簽訂借款合同，約定借款期限為1年，月利率為2%，陳某的朋友李某以保證人身份在借款合同上簽字。陳某的另一朋友蔡某與鄭某簽訂抵押合同，以其車輛為該借款提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。2019年1月，經(jīng)陳某、王某同意，林某退出合伙企業(yè)。同月，趙某加入合伙企業(yè)。2019年10月，借款期滿，甲企業(yè)無力清償借款本息，鄭某以甲企業(yè)、陳某、王某、林某、趙某、李某、蔡某為被告，向法院提起訴訟，請求甲企業(yè)清償借款本息。陳某、王某、林某、趙某對該債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，請求李某對該債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任，請求實現(xiàn)在蔡某抵押車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。對于鄭某的訴訟請求，王某抗辯稱：陳某代表甲企業(yè)向鄭某的借款，超出了甲企業(yè)對陳某的交易限制，該借款合同應(yīng)屬無效，應(yīng)按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率計算利息。林某抗辯稱：自己已經(jīng)退出甲企業(yè)，無需對該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。趙某抗辯稱：自己在借款合同簽訂之后才加入甲企業(yè)，無需對該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。李某抗辯稱：65自己未曾與鄭某簽訂保證合同，借款合同中亦無保證條款，無需承擔(dān)保證責(zé)任;66即使保證成立，鄭某也應(yīng)先實現(xiàn)在蔡某車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。蔡某抗辯稱：車輛抵押未辦理登記，抵押權(quán)未設(shè)立。已知：鄭某與李某、蔡某就實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序未作約定。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)、合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。65、借款合同是否有效?說明理由。66、林某抗辯是否成立?說明理由。67、趙某抗辯是否成立?說明理由。68、李某抗辯(1)是否成立?說明理由。69、李某抗辯(2)是否成立?說明理由。70、蔡某抗辯是否成立?說明理由。答案:一、單項選擇題1、A[解析]對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。故增值稅銷項稅額的銷售額=(226+16.95)/(1+13%)=215(萬元)。2、C[解析]發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為10年，均自申請日起計算。3、C[解析]經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，普通合伙人可以使用勞務(wù)出資，選項A錯誤。普通合伙企業(yè)必須有書面合伙協(xié)議，選項B錯誤。合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織，選項D錯誤。4、D[解析]企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。故準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出限額=500×12%=60(萬元)，今年實際發(fā)生55萬元，另外可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)的5萬元，總共可以扣除60萬元。5、C[解析]根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。但是裁決被人民法院依法裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。6、C[解析]自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。故允許抵扣的增值稅進項稅額=20×(1+10%)=22(萬元)。7、A[解析]有下列情形之一的，撤銷權(quán)消滅：①當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)、重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起三個月內(nèi)沒有行使撤銷權(quán);②當(dāng)事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán);③當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為表明放棄撤銷權(quán)。8、B[解析]公司解散時，股東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財產(chǎn)。股東尚未繳納的出資，包括到期應(yīng)繳未繳的出資，以及依照《公司法》第二十六條和第八十條的規(guī)定分期繳納尚未屆滿繳納期限的出資。選項B，甲公司租入的財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。9、C[解析]一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，選項A錯誤。一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計，選項B錯誤。一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會，選項C正確。法律規(guī)定的股東會職權(quán)由股東行使，當(dāng)股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司，選項D錯誤。10、B[解析](人身)保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當(dāng)事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。11、C[解析]《合同法》規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利。12、B[解析]企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。故甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=(600-200)×25%-100×10%=90(萬元)。13、B[解析]以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。14、A[解析]工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10(萬元)，實際發(fā)生額10萬元，據(jù)實扣除。職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元)，實際發(fā)生額80萬元，準(zhǔn)許扣除70萬元。職工教育費扣除限額=500×8%=40(萬元)，實際發(fā)生額35萬元，未超過限額，據(jù)實扣除。三項經(jīng)費合計扣除=10+70+35=115(萬元)。15、A[解析]合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進行清算。清算人由全體合伙人擔(dān)任;經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人。16、B[解析]付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為拒絕承兌，持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。17、D[解析]納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。18、D[解析](銀行)本票的絕對應(yīng)記載事項包括：①本票文句記載事項;②無條件支付的承諾;③確定的金額;④收款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。(銀行)本票的相對應(yīng)記載事項包括：①付款地;②出票地。選項A、B、C屬于絕對記載事項。19、A[解析]出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照以下情形分別處理：先行受領(lǐng)交付的買受人請求確認所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持;均未受領(lǐng)交付，先行支付價款的買受人請求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持;均未受領(lǐng)交付，也未支付價款，依法成立在先合同的買受人請求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。20、A[解析]贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。21、A[解析]自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。22、A[解析]企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。存貨因不可抗力損失，對應(yīng)的進項稅額仍然可以抵扣，不作損失處理。故準(zhǔn)予作為損失扣除的金額=20-6=14(萬元)。23、D[解析]原告請求確認股東會或者股東大會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。24、B[解析]除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：①改變合伙企業(yè)的名稱;②改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點;③處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn);④轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利;⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保;⑥聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人，無須經(jīng)全體合伙人一致同意。25、B[解析]個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。26、C[解析]納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。銷項稅額=565000/(1+13%)×13%=65000(元)，進項稅額=300000×10%=30000(元)，應(yīng)納的增值稅稅額=65000-30000=35000(萬元)。27、A[解析]證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。選項A為包銷行為，合法;其他三項均不合法。28、D[解析]要約是一種法律行為，要約人發(fā)出的要約的內(nèi)容必須能夠表明：如果對方接受要約，合同即告成立。本題中，梁某作出要約，丁某未回復(fù)。丁某次日表示同意以2000元的價格購買該摩托車屬于要約。29、C[解析]依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等;本人未親自實施的，應(yīng)當(dāng)認定行為無效。30、C[解析]《公司法》規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：①董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時;②公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時;③單獨或者合計持有公司10%以上的股東請求時;④董事會認為必要時;⑤監(jiān)事會提議召開時;⑥公司章程規(guī)定的其他情形。二、多項選擇題31、AB[解析]納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加等準(zhǔn)予扣除。企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能扣除。32、CD[解析]履行期限不明確的，債務(wù)人可以隨時履行，債權(quán)人也可以隨時要求履行，但應(yīng)當(dāng)給對方必要的準(zhǔn)備時間，選項A錯誤。履行費用的負擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)一方負擔(dān)，選項B錯誤。33、ABCD[解析]政府采購的方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。34、BD[解析]權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)請求的，訴訟時效中斷，選項A錯誤。訴訟時效中斷的事由消除以后，重新計算訴訟時效期間，選項C錯誤。35、ABC[解析]股東是公司成立、存續(xù)不可或缺的條件，可以為自然人，也可以為法人。有些自然人法律禁止其為股東，如國家公務(wù)員。36、ABC[解析]無效的法律行為，從行為開始起就沒有法律約束力。選項D錯誤。37、AD[解析]監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事，收到有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東的書面請求后，拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，有權(quán)為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。38、ABCD[解析]下列人員不得擔(dān)任獨立董事;①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)。②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬。③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬。④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員。⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員。⑥公司章程規(guī)定的其他人員。⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。39、BC[解析]融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅，選項A錯誤。提供語音通話服務(wù)按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅，選項D錯誤。40、ABC[解析]取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證抵扣進項稅額，選項D錯誤。41、ABC[解析]《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：①經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;②轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù);③喪失商業(yè)信譽;④喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。42、AB[解析]保證的字樣和保證人簽章為絕對記載事項。被保證人的名稱、保證日期和保證人住所為相對記載事項。43、ACD[解析]《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)，選項B錯誤。44、ACD[解析]企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。45、ABC[解析]企業(yè)在報送企業(yè)所得稅申報表時，無論納稅年度內(nèi)是盈利或者是虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。選項D錯誤。三、判斷題46、A[解析]《民法總則》規(guī)定，被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人實施的代理行為仍有效：①代理人不知道并且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡;②被代理人的繼承人予以承認;③授權(quán)中明確代理權(quán)在代理事務(wù)完成時終止;④被代理人死亡前已經(jīng)實施，為了被代理人的繼承人的利益繼續(xù)代理。47、A[解析]《合同法》規(guī)定，合同無效、被撤銷或者終止的，不影響合同中獨立存在的有關(guān)解決爭議方法的條款的效力。合同的權(quán)利義務(wù)終止，不影響合同中結(jié)算和清理條款的效力。48、B[解析]注冊商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊之日起計算。49、A[解析]居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。50、B[解析]公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。51、B[解