金貴銀業(yè)：重大資產(chǎn)重組涉及的擬購買資產(chǎn)最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)報(bào)告…………第1—3頁二、模擬財(cái)務(wù)報(bào)表……………………第4—9頁(一)模擬資產(chǎn)負(fù)債表…………第4—5頁(二)模擬利潤表……………………第6頁(三)模擬現(xiàn)金流量表………………第7頁(四)模擬所有者權(quán)益變動表……第8—9頁(一)本所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件………第93頁(二)本所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件…………第94頁(三)本所簽字注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件…第95-96頁1H!正該+計(jì)是有執(zhí)業(yè)可的會計(jì)師工務(wù)所出縣，您可使出下機(jī)“1或進(jìn)人注明會計(jì)而一業(yè)統(tǒng)”些氣一臺(p//at,mofwcn),出行產(chǎn)驗(yàn)天健審〔2023〕2-429號我們審計(jì)了湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡稱寶山礦業(yè)公司)按模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2021年12月31日、2022年12月31日、2023年6月30日的模擬資產(chǎn)負(fù)債表，2021年度、2022年度、2023年1-6月的模擬利潤表、模擬現(xiàn)金流量表、模擬所有者權(quán)益變2寶山礦業(yè)公司管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、寶山礦業(yè)公司治理層(以下簡稱治理層)負(fù)責(zé)監(jiān)督寶山礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告我們的目標(biāo)是對模擬財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)3(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)氖杏?jì)程序，但目的并非對(三)評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審(五)就寶山礦業(yè)公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)4編制單位：湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司編制單位：湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司產(chǎn)號2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)融資存貨持有待售資產(chǎn)非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用123456789 資產(chǎn)總計(jì)5編制單位：湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司編制單位：湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司號2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日流動負(fù)債：非流動負(fù)債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)資本公積 1,425,963.34 7,884,350.50 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：6號2023年1-6月112銷售費(fèi)用3管理費(fèi)用1研發(fā)費(fèi)用s財(cái)務(wù)費(fèi)用g其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)18以推余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“-”號填列)9信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)03015減：營業(yè)外支出2,700179.36三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)16,552,395.03(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)99(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益5.現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益7一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 項(xiàng)目號2023年1-6月1292,066,334.2233,954,691.6631,197,237.323 8201年1-4月器盤解求其二,*%.,38.228鳴m版船2.本期使月主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，2021年1月1日至2023年6月30日湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡稱公司或本公司)系根據(jù)湖南省省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于原湖南寶山鉛鋅銀礦關(guān)閉破產(chǎn)革辦〔2007〕161號),山湖南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、湖南寶山鉛鋅銀礦破產(chǎn)一次性安置員工共同出資設(shè)立，于2007年9月18H在桂陽縣工商行政管理局登記注冊，成立時注冊資本3,967萬元。截至2023年6月30日，經(jīng)歷次增資和股權(quán)劃轉(zhuǎn)之后，公司現(xiàn)有注冊資本29,607.00萬元，并已取得統(tǒng)一社會信用代碼為914310216663246933的營業(yè)執(zhí)有：鉛精礦、鋅精礦和硫精。(一)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)為滿足郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司(以下簡稱金貴銀業(yè)公司)擬通過發(fā)行股份購買本公司100%股權(quán)需要，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《上監(jiān)會令第214號)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號——上市公司重大資產(chǎn)重組》(證監(jiān)會公告(2023)35號)的相關(guān)規(guī)定，木公司假設(shè)在2021年1月1H第10頁共96頁(二)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表編制的假設(shè)條件1.公司出資于2021年3月出資設(shè)立湖南郡景文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司(以下簡稱都景文旅公司),并于2021年6月將持有郡景文旅公司的股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給湖南黃金集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡稱湖南黃金集團(tuán)),由于郡景文旅公司主要業(yè)務(wù)為文化旅游，與本公司的主營無關(guān)，基于本次重組的目的及需要，假設(shè)本公司已于2021年1月1日前完成上述股權(quán)2.本公司出資于2012年9月取得湖南稀土新能源材料有限責(zé)任公司的18.52%股權(quán)，假設(shè)本公司己于2021年1月1日前完成上述股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作。(一)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明(二)會計(jì)期間會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會計(jì)期間為2021年1月1日起至2023年6月30日止。(三)營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣(五)合營安排分類及共同經(jīng)營會計(jì)處理方法(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按持有份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；第11頁共96頁(3)確認(rèn)出售公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)(七)金融工具金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)扭保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的交(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資第12頁共96頁3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值司白身信用風(fēng)險(xiǎn)變動引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費(fèi)用、除因動)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》相4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：第13頁共96頁②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金2)當(dāng)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)末保留該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入第14頁共96頁(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，(1)金融工具減值計(jì)量和會計(jì)處理的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成備。第15頁共96頁(2)按組合評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)并采用三階段模型計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具確定組合的依據(jù)當(dāng)前狀況以及對未米經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失(3)采用簡化計(jì)量方法，按組合計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)1)具體組合及計(jì)量預(yù)期信用損失的方法確定組合的依據(jù)當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失款項(xiàng)性質(zhì)2)應(yīng)收賬款——賬齡組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含，下同)1-2年公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變第16頁共96頁(八)存貨3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)4.存貨的盤存制度(1)低值易耗品(2)包裝物(九)合同成本1.該成木與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；第17頁共96頁公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于囚轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能(十)劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即的條件，且短期(通常為3個月)內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日能夠白設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延(1)初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量第18頁共96頁(2)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計(jì)處理(3)不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認(rèn)的會計(jì)處理非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計(jì)量：1)劃分為持有值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；2)可收回金額。終止確認(rèn)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，將尚(十一)長期股權(quán)投資(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付第19頁共96頁公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買口按照支付的合并對價(jià)的1)在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其(1)個別財(cái)務(wù)報(bào)表第20頁共96頁對被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表1)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且不屬于“一攬子交易”的開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之問的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的，2)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且屬于“一攬子交易”的(十二)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使2.投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并采用與固定(十三)固定資產(chǎn)認(rèn)。第21頁共96頁折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)井巷資產(chǎn)攤銷電子設(shè)備及其他(十四)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實(shí)際成木轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使(十五)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資木化的確認(rèn)原則(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時滿足下列條件時，開始資木化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的資木化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)利總費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),減去將尚末動用的借款資金存第22頁共96頁(十六)無形資產(chǎn)2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)攤銷年限(年)5按預(yù)計(jì)開采量攤銷有效期兇不攤銷3.內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)日研究階段的支出，于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)日開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)(十七)部分長期資產(chǎn)減值第23頁共96頁(十八)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用核算己經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤(十九)職工新酬(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存(2)對設(shè)定受益計(jì)劃的會計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工新酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債4.辭退福利的會計(jì)處理方法當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時。第24頁共96頁凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項(xiàng)(二十)預(yù)計(jì)負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項(xiàng)形成的義務(wù)成為2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在(二十一)收入約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該第25頁共96頁戶的款項(xiàng).(2)合同中存在可變對價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始口，按照各單項(xiàng)(二十二)政府補(bǔ)助政府文件規(guī)定用丁購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政第26頁共96頁4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相5.政策性優(yōu)患貸款貼息的會計(jì)處理方法(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(二十三)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)公司將擁有的、無條件(即，儀取決于時間流逝)向客戶收取對價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用3.資產(chǎn)負(fù)債表口，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(二十五)和賃第27頁共96頁在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額：2)在3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地(2)租賃負(fù)債(1)經(jīng)營租賃第28頁共96頁(2)觸資租賃在租賃期開始口，公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對該(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)處理，并根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》對資產(chǎn)出租進(jìn)行會計(jì)處理。收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對該金融(二十六)安全生產(chǎn)費(fèi)1.2022年度、2023年1-6月136號)的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項(xiàng)儲備”2.2021年度第29頁共96頁用管理辦法》(財(cái)企〔2012〕16號)的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期(二十七)分部報(bào)告(二十八)其他重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)2.對于滿足下列條件的套期，運(yùn)用套期會計(jì)方法進(jìn)行處理：(1)套期關(guān)系僅由符合條件的套期工具和被套期工具組成；(2)在套期開始時，公司正式指定了套期同時滿足下列條件時，公司認(rèn)定套期關(guān)系符合套期有效性要套期工具之間存在經(jīng)濟(jì)關(guān)系；(2)被套期項(xiàng)目和套期工具經(jīng)濟(jì)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)的影響不占主導(dǎo)地位；(3)套期關(guān)系的套期比率等于公司實(shí)際(1)公允價(jià)值套期1)套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。如果套期工具是對選擇以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具(或其組成部分)進(jìn)行套期的，套期工具產(chǎn)2)被套期項(xiàng)日因風(fēng)險(xiǎn)敞口形成的利得或損失計(jì)當(dāng)期損益，同時調(diào)整未以公允價(jià)值計(jì)量第30頁共96頁認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收成部分)的，其因被套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益非交易性權(quán)益工具投資(或其組成部分)的，其因被套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成的利得或損失計(jì)入其被套期項(xiàng)日為尚末確認(rèn)的確定承諾(或其組成部分)的，其在套期關(guān)系指定后因被套期被套期項(xiàng)日為以攤余成本計(jì)量的金融工具(或其組成部分)的，公司對被套期項(xiàng)日賬面且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(或其組成部分)的，按照相同的方式對累計(jì)已確認(rèn)的套期利得或損失進(jìn)行攤銷，并計(jì)入當(dāng)期損益，但不調(diào)整金融資產(chǎn)(或其組成部分)的賬面(2)現(xiàn)金流量套期1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，作為現(xiàn)金流量套期儲備，計(jì)入其他綜確認(rèn)：①套期工具自套期開始的累計(jì)利得或損失；②被套期項(xiàng)目自套期開始的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)2)被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使公司隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)3)其他現(xiàn)金流量套期，原計(jì)入其他綜合收益的現(xiàn)金流量套期儲備金額，在被套期預(yù)期(3)境外經(jīng)營凈投資套期第31頁共96頁(一)主要稅種及稅率計(jì)稅依據(jù)以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為13%、9%、免稅實(shí)際占用的十地面積從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除20%后實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅資源稅(二)稅收優(yōu)惠根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2002)142號〕,2020年12月3日，本公司被湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財(cái)政廳、湖南省國家稅務(wù)局、湖南省地方稅務(wù)局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號：GR202043002265,白2020年1月1日起三年內(nèi)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠政策。2023年，公司高新技術(shù)企業(yè)的評定正在申請中，預(yù)計(jì)于2023下半年能夠獲得新的高新技術(shù)企業(yè)證書，繼續(xù)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠政策。因此2023年1-6月暫按15%(一)模擬資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋(1)明細(xì)情況第32頁共96頁(2)其他說明2.衍生金融資產(chǎn)指定套期關(guān)系的衍生金融工具3.應(yīng)收賬款(1)明細(xì)情況1)類別明細(xì)情況比例計(jì)提比例(續(xù)上表)比例(%)計(jì)提比例(續(xù)上表)第33頁共96頁比例(%)計(jì)提比例計(jì)提比例計(jì)提比例1年以內(nèi)計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(2)賬齡情況1年以內(nèi)1)2023年1-6月本期增加本期減少收回轉(zhuǎn)回核銷2)2022年度本期增加本期減少收回轉(zhuǎn)回核銷3)2021年度第34頁共96頁本期增加本期減少收回轉(zhuǎn)回核銷(4)應(yīng)收賬款金額前5名情況2023年6月30日羊位名稱占應(yīng)收賬款余額的比例(%)株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司深圳市中金嶺南有色金屬股份有限公司月霞冶煉廠桂陽縣國道礦業(yè)有限公司比例(%)1年以內(nèi)1-2年比例(%)1年以內(nèi)比例(%)1年以內(nèi)(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況1)2023年6月30日單位名稱占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例(%)國網(wǎng)湖南省電力有限公司郴州供電分公司中國石化銷售股份有限公司湖南郴州桂陽石油分公司湘煤立達(dá)礦山裝備股份有限公司湖南宏潤建筑安裝工程有限公司中信重工機(jī)械股份有限公司2)2022年12月31日單位名稱占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例(%)國網(wǎng)湖南省電力有限公司郴州供電分公司桂陽縣頂峰汽車銷售有限公司中國石化銷售股份有限公司湖南郴州桂陽石油分公司湘煤立達(dá)礦山裝備股份有限公司湖南宏潤建筑安裝工程有限公司3)2021年12月31日占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例(%)國網(wǎng)湖南省電力有限公司郴州供電分公司湘煤立達(dá)礦山裝備股份有限公司湖南晟科賽斯新能源有限公司郴州螢石智能科技有限公司中國石化銷售股份有限公司湖南郴州石油分公司(1)明細(xì)情況1)類別明細(xì)情況比例(%)(續(xù)上表)比例(%)計(jì)提比例(續(xù)上表)比例(%)計(jì)提比例2)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款①2023年6月30口單位名稱計(jì)提比例(%)計(jì)提理由原湖南寶山鉛鋅預(yù)計(jì)難以收回設(shè)有限公司難以收回限公司律訴訟，預(yù)計(jì)難以收回回的款項(xiàng)預(yù)計(jì)難以收回②2022年12月31日第37頁共96頁單位名稱計(jì)提比例(%)計(jì)提理由原湖南寶山鉛鋅銀礦破產(chǎn)重組清預(yù)計(jì)難以收回設(shè)有限公司難以收回限公司律訴訟，預(yù)計(jì)難以收回回的款項(xiàng)預(yù)計(jì)難以收回③2021年12月31日單位名稱計(jì)提比例(%)計(jì)提理由原湖南寶山鉛鋅銀礦破產(chǎn)重組清預(yù)計(jì)難以收回設(shè)有限公司難以收回限公司律訴訟，預(yù)計(jì)難以收回回的款項(xiàng)預(yù)計(jì)難以收回3)采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款計(jì)提比例具中：1年以內(nèi)1-2年其中：1年以內(nèi)1-2年(2)賬齡情況1年以內(nèi)1-2年1)2023年1-6月未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期生信用減值)發(fā)生信用減值)期初數(shù)在本期本期收回木期轉(zhuǎn)回本期核銷未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期生信用減值)發(fā)生信用減值)其他變動2)2022年度未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值)發(fā)生信用減值)期初數(shù)在本期 本期收回木期轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動3)2021年度未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值)發(fā)生信用減值)期初數(shù)在本期未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值)發(fā)生信用減值)本期收回木期轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動款項(xiàng)性質(zhì)其他[注]與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款[注]其他主要系原湖南寶山鉛鋅銀礦關(guān)閉破產(chǎn)重組時遺留的債權(quán)，已全額計(jì)提壞賬(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況1)2023年6月30日款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款余額的比例(%)湖南黃金集團(tuán)與資金集中管理相關(guān)的1年以內(nèi)設(shè)有限公司理有限公司1年以內(nèi)限公司1年以內(nèi)肖毅1年以上2)2022年12月31日第41頁共96頁款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款余額的比例(%)有限公司有限公司1年以內(nèi)金公司款頂性質(zhì)占其他應(yīng)收款余額的比例(%)有限公司礦綜合)公司限責(zé)任公司(6)與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款與資金集中管理相關(guān)的其他(1)明細(xì)情況原材料在產(chǎn)品第42頁共96頁庫存商品發(fā)出商品賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品原材料在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品1)明細(xì)情況①2023年1-6月本期增加本期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷②2022年度本期增加本期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷第43頁共96頁2021年度木期增加木期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的具體依據(jù)準(zhǔn)備的原因準(zhǔn)備的原因原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金以前期間計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨可變現(xiàn)凈準(zhǔn)備的存貨耗用/售出備備備(續(xù)上表)賬面價(jià)伯9.長期股權(quán)投資(1)明細(xì)情況對了公司投資對聯(lián)營、合營企業(yè)投資(2)對子公司投資1)2022年度本期增加本期減少數(shù)有限公司2)2021年度第45頁共96頁本期增加本期減少數(shù)公司1)2023年1-6月木期增減變動追加投資減少投資權(quán)益法下確認(rèn)的收益調(diào)整科技有限公司本期增減變動益變動利或利潤科技有限公司2)2022年度本期增減變動追加投資減少投資資損益收益調(diào)整科技有限公司本期增減變動益變動利或利潤第46頁共96頁本期增減變動益變動利或利潤科技有限公司3)2021年度本期增減變動追加投資減少投資資損益收益調(diào)整科技有限公司(續(xù)上表)本期增減變動益變動利或利潤科技有限公司累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1)計(jì)提或攤銷第47頁共96頁(2)2022年度房屋及建筑物賬面原值期初數(shù)期末數(shù)累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷期初數(shù)1)計(jì)提或推銷期末數(shù)賬面價(jià)值(3)2021年度房屋及建筑物賬面原值期初數(shù)期末數(shù)累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷期初數(shù)1)計(jì)提或攤銷(1)明細(xì)情況固定資產(chǎn)同定資產(chǎn)清理(2)固定資產(chǎn)1)明細(xì)情況電子沒備及其他1)熙置1)處置或報(bào)廢2)其住減少票計(jì)折舊1)計(jì)提1)處置或報(bào)廢2)其代減少注1電子沒備及其他1)計(jì)提1)處置或報(bào)廢期末賬面價(jià)伯[注]其他減少系根據(jù)工程結(jié)算結(jié)果調(diào)整原暫估金額②2022年度電子設(shè)備及其怯1)購置1)處置或報(bào)廢2)其他減少累計(jì)折舊1)處置或報(bào)廢2)共他減少第50頁共96頁電子設(shè)備及其住1)計(jì)提1)處置或報(bào)廢電子設(shè)備及其他1)購置1)處置或報(bào)廢2)其他減少累計(jì)折山1)計(jì)提1)處置或報(bào)廢2)其他減少1)計(jì)捉第51頁共96頁電子設(shè)備及其他1)處置或報(bào)凌2)經(jīng)營租出固定資產(chǎn)3)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因(3)固定資產(chǎn)清理12.在建工程(1)明細(xì)情況工程物資(2)在建工程1)明細(xì)情況銅鉭區(qū)域項(xiàng)目第52頁共96頁物資總庫項(xiàng)目班衣房建設(shè)項(xiàng)日家屬壩二程項(xiàng)日(續(xù)上表)銅鉭區(qū)域項(xiàng)日物資總庫項(xiàng)目班衣房建設(shè)項(xiàng)日保作倩存庫建設(shè)項(xiàng)目家屬壩二程項(xiàng)目①2023年1-6月木期增加其他減少占預(yù)算比例(%)本期利息資本化金額本期利總資本化率資金來源自有資金本期增加其他減少占預(yù)算比例(‰)本期利息資本化金額本期利息資木化率資金來源自有資金2021年度本期增加其他減少占預(yù)算比例(%)本期利息資本化金額本期利息資本化率資金來源白有資金(3)工程物資(1)2023年1-6月1)租入第54頁共96頁1)處置累計(jì)折舊1)計(jì)提1)處置2)2022年度1)租入1)處置累計(jì)折舊1)計(jì)提1)處置3)2021年度1)租入1)處置累計(jì)折山1)計(jì)提1)處置賬面原值期初數(shù)1)購置期末數(shù)累計(jì)攤銷期初數(shù)1)計(jì)提1)處置(2)2022年度1)購入3)投資轉(zhuǎn)入累計(jì)攤銷1)計(jì)提(3)2021年度累計(jì)攤銷可抵扣暫時性差異可抵扣暫時性差異涕延資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期辭退福利可抵扣暫時性差異資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期辭退福利暫時性差異遞延資產(chǎn)減值準(zhǔn)備寶嶺礦業(yè)公司股權(quán)投資[注](續(xù)上表)寶嶺礦業(yè)公司股權(quán)投資[注(續(xù)上表)寶嶺礦業(yè)公可股權(quán)投資「注貨款運(yùn)費(fèi)貨款貨款1)2023年1-6月本期增加木期減少短期薪酬離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃2)2022年度本期增加本期減少短期薪酬離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃3)2021年度本期增加本期減少短期新酬離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃項(xiàng)日本期增加本期減少合計(jì)1)2023年1-6月本期增加本期減少工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)2)2022年度本期增加本期減少職工福利費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3)2021年度本期增加本期減少第61頁共96頁本期增加本期減少其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)1)2023年1-6月期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)2)2022年度期初數(shù)木期增加本期減少期末數(shù)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)3)2021年度期初數(shù)木期增加本期減少期末數(shù)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)企業(yè)所得稅資源稅教育費(fèi)附加及地方教育附加印花稅23.其他應(yīng)付款(1)明細(xì)情況(2)賬齡1年以上重要的其他應(yīng)付款1)2023年6月30日未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因王尤安桂陽縣城郊寶嶺礦業(yè)有限公司(以下簡稱寶嶺礦業(yè)公司)銅陵萬通井巷有限責(zé)任公司安全施工保證金溫州盛達(dá)礦山建設(shè)有限公司安全施工保證金2)2022年12月31日未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因王尤安寶嶺礦業(yè)公司銅陵萬通井巷有限責(zé)任公司安全施工保證金溫州盛達(dá)礦山建設(shè)有限公司安全施工保證金第63頁共96頁3)2021年12月31日未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因?qū)殠X礦業(yè)公司溫州盛達(dá)礦山建設(shè)有限公司安全施工保證金24.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付職工薪酬一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債25.其他流動負(fù)債26.租賃負(fù)債尚未支付的租賃付款額減：未確認(rèn)融資費(fèi)用27.長期應(yīng)付職工薪酬辭退福利酬第64頁共96頁形成原因生態(tài)復(fù)墾費(fèi)用復(fù)墾棄置累計(jì)1)2023年1-6月本期增加本期減少形成原因政府補(bǔ)助收到政府補(bǔ)助2)2022年度木期增加木期減少形成原因政府補(bǔ)助收到政府補(bǔ)助撥款本期增加本期減少形成原因政府補(bǔ)助收到政府補(bǔ)助撥款1)2023年1-6月本期新增本期計(jì)入當(dāng)期損益金額[注]2020年湖南省第三批制2021年湖南省第五批制采廢充尾項(xiàng)目2)2022年度本期新增金額[注]與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)本期新增金額[注]與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)采廢充尾項(xiàng)目3)2021年度本期新增金額[注]與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)2020年湖南省第三批制股東類別湖南黃金集團(tuán)湖南有色產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡稱湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán))(2)其他說明1)2021年度2021年4月29日，根據(jù)《湖南省國資委關(guān)于監(jiān)管企業(yè)2021年度國有資本經(jīng)營預(yù)算的2)2022年度①2022年9月30日，根據(jù)湖南省國資委《關(guān)于寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司50%第66頁共96頁②2022年10月8日，根據(jù)湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司2022年第二次股東會決議審議通過：湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)以持有的評估價(jià)值為32,6增資，其中5,007.00萬元計(jì)入注冊資本，27,614.13.00萬元計(jì)入資本公積；湖南黃金集團(tuán)將持有的公司500.00萬元注冊資本無償轉(zhuǎn)讓給湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。2022年10月11口公司辦妥上述工商變更登記，變更后湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和湖南黃金集團(tuán)分萬元和11,800.00萬元注冊資本。31.資本公積(1)明細(xì)情況資本溢價(jià)(2)其他說明1)2021年5月26日，根據(jù)《湖南黃金集團(tuán)有限責(zé)任公司關(guān)于將湖南郡景文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司100%股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給湖南黃金集團(tuán)的批復(fù)》(湘黃金〔2021)132號〕,公司將持有的湖南郡景文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司100.00%股權(quán)，賬面價(jià)值1,000.00萬元，無償劃轉(zhuǎn)給湖南黃金集團(tuán)，減少公司資木公積1,000.00萬元；2)2022年10月8日，根據(jù)湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司2022年第二次股東會決議審議通過：湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)以持有的價(jià)值326,211,300.00元土地使用權(quán)作價(jià)增資，其中5,007.00萬元計(jì)入注冊資本，27,614.13萬元計(jì)入資本公積；3)根據(jù)《湖南省國資委關(guān)于深化與郴州市產(chǎn)業(yè)合作的通知》的要求，經(jīng)湖南黃金集團(tuán)第五屆董事會第十五次會議批準(zhǔn)，2022年5月，公司與黃建平、廖曉亮簽訂了《湖南寶山有色金屬礦業(yè)有限責(zé)任公司并購重組桂陽縣大坊礦業(yè)有限公司開展區(qū)域礦山建設(shè)項(xiàng)口增資擴(kuò)股協(xié)議》,本公司認(rèn)繳增資16,177.00萬元，并于2022年6月向桂陽縣大坊礦業(yè)有限公司實(shí)繳增資款10,000.00萬元。2022年10月13日，根據(jù)湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)《關(guān)于大坊礦業(yè)公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的批復(fù)》(湘有色〔2022〕42號),本公司將所持杜陽縣大坊礦業(yè)有限公司的10,000.00萬元股權(quán)按股東持股比例無償劃轉(zhuǎn)至湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和湖南黃金集團(tuán)，導(dǎo)致資本公積減少10,000.00萬元。第67頁共96頁32.其他綜合收益(稅后歸屬丁母公司)于母公司東安全生產(chǎn)費(fèi)法定盈余公積(1)明細(xì)情況2023年1-6月2022年度2021年度期初末分配利潤減：提取法定盈余公積期末未分配利淮(2)其他說明1)根據(jù)2021年3月31日公司第三屆董事會第二十六次會議審議通過，按2020年度實(shí)2)根據(jù)2022年3月22日公司第四屆董事會第五次會議審議通過的2021年度利潤分配預(yù)案，按2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤提取10%的法定盈余公積，向湖南黃金集團(tuán)上交利潤3)根據(jù)2023年3月24日公司第四屆董事會第十二次會議審議通過的2022年度利潤分配預(yù)案，向湖南黃金集團(tuán)上交利潤5,813,018.90元，向湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)上交利潤(1)明細(xì)情況2023年1-6月2022年度收入收入其中：與客戶之間的2021年度收入(2)公司前5名客戶的營業(yè)收入情況1)2023年1-6月客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)限公司第69頁共96頁客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司湖南神馬億通實(shí)業(yè)有限公司湖南領(lǐng)泰貿(mào)易有限公司贛州銘軒礦業(yè)有限公司2)2022年度客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)湖南領(lǐng)泰貿(mào)易有限公司湖南斯磊貿(mào)易有限公司郴州產(chǎn)投供應(yīng)鏈有限公司湖南神馬億通實(shí)業(yè)有限公司湖南公爵貿(mào)易有限公司3)2021年度客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)湖南先導(dǎo)國際貿(mào)易有限公司株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司「注]湖南領(lǐng)泰貿(mào)易有限公司湖南斯磊貿(mào)易有限公司湖南神馬億通實(shí)業(yè)有限公司[注]株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司和水口山有色金屬有限責(zé)任公司系同屬湖南水口山有(3)報(bào)告期確認(rèn)的包括在合同負(fù)債期初賬面價(jià)值中的收入2023年1-6月2022年度2021年度營業(yè)收入(4)收入分解信息1)與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入按商品分解第70頁共96頁收入(續(xù)上表)2022年度收入(續(xù)上表)2021年度收入2023年1-6月2022年度收入收入國內(nèi)銷售(續(xù)上表)2021年度收入國內(nèi)銷售第71頁共96頁2023年1-6月2022年度2021年度2.稅金及附加2023年1-6月2022年度2021年度資源稅教育費(fèi)附加印花稅其他稅種3.銷售費(fèi)用2023年1-6月2022年度2021年度職工新酬費(fèi)低值易耗品固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4.管理費(fèi)用2023年1-6月2022年度2021年度職工薪酬攤銷與折舊費(fèi)安全生產(chǎn)費(fèi)辦公、差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)咨詢費(fèi)物業(yè)租賃費(fèi)第72頁共96頁2023年1-6月2022年度2021年度勞動保護(hù)費(fèi)環(huán)保費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)修理費(fèi)2023年1-6月2022年度2021年度職工新酬直接投入費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6.財(cái)務(wù)費(fèi)用2023年1-6月2022年度2021年度利息支出手續(xù)費(fèi)租賃利息其他[注]7.其他收益2023年1-6月2022年度2021年度與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助[注]與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助注][注]計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(四)2之說明第73頁共96頁2023年1-6月2022年度2021年度處置衍生金融產(chǎn)品取得的收益2023年1-6月2022年度2021年度交易性金融資產(chǎn)2023年1-6月2022年度2021年度2023年1-6月2022年度2021年度固定資產(chǎn)減值2023年1-6月2022年度2021年度固定資產(chǎn)處置收益[注]2023年1-6月2022年度2021年度罰沒收入14.營業(yè)外支出2023年1-6月2022年度2021年度對外捐贈非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失罰款(1)明細(xì)情況2023年1-6月2022年度2021年度當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用(2)會計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程2023年1-6月2022年度2021年度按適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響所得稅費(fèi)用第75頁共96頁2023年1-6月2022年度2021年度政府補(bǔ)助2023年1-6月2022年度2021年度付現(xiàn)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款變動2023年1-6月2022年度2021年度租賃負(fù)債2023年1-6月1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤2023年1-6月2022年度2021年度性生物資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折山無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用捶銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長)同定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號填列)公允價(jià)值變動損失(收益以“一”號填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“一”號填列)投資損失(收益以“一”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“—”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“—”號填列)存貨的減少(增加以“—”號填列)(2)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成1)現(xiàn)金(1)2023年6月30日受限原因(2)2022年12月31日受限原因(3)2021年12月31日受限原因本期新增補(bǔ)助本期攤銷本期攤銷列報(bào)項(xiàng)目說明2020年湖南省工業(yè)和信息化廳關(guān)于下達(dá)2020年湖南省第三批制造強(qiáng)級類項(xiàng)且)的通知》(湘財(cái)企指(2020)29號)本期新增補(bǔ)助本期攤銷本期攤銷列報(bào)項(xiàng)目說明2021年湖南《湖南省財(cái)政廳湖強(qiáng)省專項(xiàng)資金(重點(diǎn)知》(湘財(cái)企指〔2021〕31號)列報(bào)項(xiàng)目說明中央獎補(bǔ)資金設(shè)有關(guān)工作的通知》列報(bào)項(xiàng)目說明本期攤銷木期攤銷列報(bào)項(xiàng)日說明2020年湖南省第三批制造強(qiáng)《湖南財(cái)政廳湖年湖甫省第三批制(轉(zhuǎn)型升級類項(xiàng)目)的道知》(湘號)2021年湖南省第五批制造強(qiáng)《湖南省財(cái)政廳湖廳關(guān)于下達(dá)2021年湖南省第五批制木期攤銷本期攤銷列報(bào)項(xiàng)目說明(重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目)的通知》(湘財(cái)企指(2021:31號)列報(bào)項(xiàng)日說明保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能保就業(yè)經(jīng)辦工作的通知》(湘人社函〔2022〕88號)財(cái)企(2021:40號)工作的道知》(湘人社函〔2022〕88號)中央獎補(bǔ)資金列報(bào)項(xiàng)目說明3)2021年度本期新增補(bǔ)助本期攤銷本期攤銷列報(bào)項(xiàng)目說明2020年湖南省第三批制造強(qiáng)省專工業(yè)和信息化廳關(guān)于下達(dá)2020年湖南省第三批制造強(qiáng)省專項(xiàng)資金(轉(zhuǎn)型升級類項(xiàng)口)的通知》(湘財(cái)企指〔2020〕29號)列報(bào)項(xiàng)日說明《湖南省人力資源和社會保障廳、湖南省發(fā)列報(bào)項(xiàng)目說明改革委員會、湖南省教育廳、湖南省財(cái)政廳、湖負(fù)穩(wěn)崗擴(kuò)就業(yè)政策措施的通知》(湘人社規(guī)〔2021〕13號)2023年1-6月2022年度2021年度本期被套期項(xiàng)日套期工具鉛、鋅、金和銀期貨合約預(yù)期末來鉛、鋅、金和銀等金屬銷售的現(xiàn)金流量變動2023年1-6月主要業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接科技有限公司湖南省湖南省第81頁共96頁月2022.12.31/2022年度2021.12.31/2021年度流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)按持股比例計(jì)算的凈資產(chǎn)調(diào)整事項(xiàng)凈利潤(一)信用風(fēng)險(xiǎn)(1)信用風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法第82頁共96頁1)定量標(biāo)準(zhǔn)主要為資產(chǎn)負(fù)債表口剩余存續(xù)期違約概率較初始確認(rèn)時上升超過一定比例；2)定性標(biāo)準(zhǔn)土要為債務(wù)人經(jīng)營或財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)重大不利變化、現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、(2)違約和己發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義1)債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；2)債務(wù)人違反合同中對債務(wù)人的約束條款；3)債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；4)債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況2.預(yù)期信用損失的計(jì)量史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(如交易對手評級、擔(dān)保方式及抵質(zhì)押物類別、還款方式等)的定量分析及前瞻3.金融工具損失準(zhǔn)備期初余額與期末余額調(diào)節(jié)表詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(一)3和五4.信用風(fēng)險(xiǎn)散口及信用風(fēng)險(xiǎn)集中度(1)貨幣資金(2)應(yīng)收款項(xiàng)面臨重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)第83頁共96頁中按照客戶進(jìn)行管理。截至2023年6月30日，本公司存在一定的信用集中風(fēng)險(xiǎn)，本公司應(yīng)收賬款的100.00%(2022年12月31日：0.00%;2021年12月31日：0.00%)源于余額前(二)流動性風(fēng)險(xiǎn)1年以內(nèi)租賃負(fù)債(含一年以內(nèi)到期)1年以內(nèi)以內(nèi)到期)(續(xù)上表)1年以內(nèi)1-3年第84頁共96頁1年以內(nèi)1-3年一年以內(nèi)到(三)市場風(fēng)險(xiǎn)2.外匯風(fēng)險(xiǎn)(一)關(guān)聯(lián)方情況(1)本公司的控股股東業(yè)務(wù)性質(zhì)公司的持股比例(%)公司的表決權(quán)比例(%)湖南有色產(chǎn)業(yè)集團(tuán)沙市100億元(2)本公司最終控制方是湖南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。第85頁共96頁其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系湖南黃金集團(tuán)本公司之股東湖南金諧翼礦業(yè)科技有限公司桂陽縣大坊礦業(yè)有限公司湖南浩美安全環(huán)保科技有限公司湖南黃金集團(tuán)地質(zhì)勘探有限責(zé)任公司湖南郡景文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司湖南省懷化井巷工程有限公司湖南時代礦山機(jī)械制造有限責(zé)任公司湖南有色金屬研究院有限責(zé)任公司湖南有色冶金勞動保護(hù)研究院有限責(zé)任公司湖南辰州機(jī)電有限責(zé)任公司(二)關(guān)聯(lián)交易情況1.購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易(1)采購商品和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易2023年1-6月公司司究院有限責(zé)任公司責(zé)任公司購公司限責(zé)任公司限責(zé)任公司限公司(2)出售商品和提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易2023年1-6