會(huì)計(jì)學(xué)-電子商務(wù)公司資金管理研究-以深圳市里德海司科技有限公司為例

PAGEResearchonFundManagementofE-CommerceCompaniesAbstract：apitalmanagementisoneoftheimportantcontentsofthecompany'sfinancialmanagement.Forthecompany'soperationandmanagement,capitalmanagementhasanextraordinaryimpactonthecompany'snormaloperationandmanagement,andisthekeytoensurethecompany'snormalproductionandoperation.Basedonelectricitycompanyreedseadepartmentofshenzhentechnologyco.,LTDasanexample,theuseoffinancialanalysisandresearchofvariouskindsofratiosofelectricitycompanycapitaloperationandtherelatedproblems,andputsforwardthefundsmanagementrelatedissuesandhowtofurtherimprovethefinancialmanagementoftheenterpriseandbasedonthecharacteristicsofelectricityindustryandthecompanytoformulatescientificandrationalinternalcontrolsystemtoperfectthework,maketheenterprisethroughthecapitalresourcesintegrationandmacroallocate,increasingtheserviceefficiencyoffunds,reduceoperatingcostsandriskloss.Keywords：Electricitycompany，Moneymanagement，research目錄TOC\o"1-3"\f\h\u11982第1章引言 1311321.1研究的背景和意義 1223041.1.1研究的背景 148601.1.2研究的意義 2306261.2研究的內(nèi)容與方法 21711.2.1研究的內(nèi)容 23981.2.2研究的方法 2102691.3文獻(xiàn)綜述 33141.3.1國(guó)外研究 3302611.3.2國(guó)內(nèi)研究 48766第2章電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容及特點(diǎn) 565042.1電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容 5116592.2電子商務(wù)企業(yè)資金管理特點(diǎn) 5487第3章里德海司公司概況與資金管理現(xiàn)狀 665173.1里德海司公司的概況 6243.2里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀 617080第4章里德海司公司資金管理的問(wèn)題分析 7235334.1資金支配過(guò)于隨意,無(wú)周密的使用計(jì)劃 7243214.2資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制 7214644.3應(yīng)收賬款回款不夠及時(shí)及時(shí)有效 7318884.4存貨的積壓 810342第5章完善里德海司資金管理的對(duì)策 9163445.1加強(qiáng)公司管理層的資金管理意識(shí) 9168535.2完善公司管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)制度 9223595.3擴(kuò)展公司的融資渠道 10100055.4加強(qiáng)公司存貨管理，建立有效的存貨管理方法 1079325.4.1完善公司存貨管理制度? 10312545.4.2建立崗位責(zé)任制 10306655.4.3加強(qiáng)采購(gòu)入庫(kù)的控制 1129055.4.4加強(qiáng)出庫(kù)、贈(zèng)送、報(bào)廢控制? 11157775.4.5加強(qiáng)存貨預(yù)算管理,減少庫(kù)存? 11263845.4.6加強(qiáng)退貨管理，減少售后費(fèi)用 11215965.5制定切合實(shí)際的資金預(yù)算計(jì)劃 124191第6章結(jié)論與展望 13201146.1結(jié)論 138856.2展望未來(lái) 13966參考文獻(xiàn) 147574致謝 15PAGE15第1章引言1.1研究的背景和意義1.1.1研究的背景中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展史對(duì)比世界互聯(lián)網(wǎng)稍顯短暫，但發(fā)展勢(shì)頭卻很迅猛。經(jīng)過(guò)萌芽階段進(jìn)入井噴期，讓我國(guó)的網(wǎng)民數(shù)量高達(dá)8.54億，位列世界第一。而依托互聯(lián)網(wǎng)得以發(fā)展的電子商務(wù)行業(yè)也蒸蒸日上。僅僅是2019年天貓雙十一當(dāng)天全天交易額就為2684億元。得益于互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)普及率的提高，電子商務(wù)行業(yè)的蓬勃發(fā)展，電子商務(wù)交易規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，人們的消費(fèi)方式也發(fā)生了一定變化。有別于多年前的傳統(tǒng)方式，電子商務(wù)交易以方便快捷省時(shí)的形象深入人心。近年來(lái)，我國(guó)出臺(tái)多部政策鼓勵(lì)電子商務(wù)的發(fā)展，《電子商務(wù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃》中提出，到2020年，中國(guó)電子商務(wù)交易額超過(guò)40萬(wàn)億元、網(wǎng)絡(luò)零售總額達(dá)到10萬(wàn)億元左右、相關(guān)從業(yè)者超過(guò)5000萬(wàn)人匡文波.5G:傳媒業(yè)變革的催化劑[J].中國(guó)報(bào)業(yè),2019,第7期.。相關(guān)部門預(yù)計(jì)，未來(lái)電子商務(wù)行業(yè)成交規(guī)模將持續(xù)升，到2024年，我國(guó)電子商務(wù)的成交規(guī)模將超過(guò)55萬(wàn)億元。匡文波.5G:傳媒業(yè)變革的催化劑[J].中國(guó)報(bào)業(yè),2019,第7期.天有不測(cè)風(fēng)云人有旦夕禍福，一場(chǎng)突如其來(lái)的新型冠狀病毒肺炎疫情讓中國(guó)乃至世界2020年剛開年就蒙上一層陰霾。這次疫情屬于突發(fā)性不可控不可抗力事件，是自然公共危機(jī)。這次全球疫情病毒是生物病毒對(duì)人類的宣戰(zhàn)，涉及到中國(guó)輻射到全世界所有人的利益和生命人身安全。而作為爆發(fā)地的武漢是首當(dāng)其中的重災(zāi)區(qū)。商場(chǎng)停業(yè)、活動(dòng)暫停、居家隔離，所有人的生活都按下了暫停鍵。整個(gè)城市都陷入停擺，人民的日常吃飯?jiān)趺唇鉀Q呢？這個(gè)時(shí)候電子商務(wù)行業(yè)發(fā)揮了巨大的作用。由于新型冠狀病毒強(qiáng)傳染能力的特點(diǎn)，中國(guó)全境宣布采取“隔離”措施。從“買菜”這件小事開始，越來(lái)越多的老年人開始接觸線上購(gòu)物，并逐漸養(yǎng)成日常習(xí)慣。老年人作為電商行業(yè)最難開拓而人數(shù)確最多的群體，由這次疫情將購(gòu)物習(xí)慣進(jìn)一步由線下轉(zhuǎn)為線上。而電子商務(wù)線上交易的發(fā)展，也帶動(dòng)了快遞行業(yè)的繁榮，拉動(dòng)了快遞行業(yè)的發(fā)展。而在這次疫情中，快遞行業(yè)也發(fā)揮了重要作用，承擔(dān)著運(yùn)輸、配送的重要職能，是商品流通的重要渠道。以此同時(shí)，各大電商平臺(tái)也大顯神通，紛紛上線各種社區(qū)電商，獲取大量新用戶，電商行業(yè)又迎來(lái)一波井噴增長(zhǎng)期，蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭勢(shì)必吸引更多的資本進(jìn)入市場(chǎng)里。所以加強(qiáng)電子商務(wù)企業(yè)的資金管理，維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)更是重中之重。資金管理作為所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要功課，也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在滿足了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求后，管理者應(yīng)當(dāng)在保證公司資金安全的前提下，對(duì)公司日常剩余資金進(jìn)行合理規(guī)劃，提高資金的使用效率。1.1.2研究的意義隨著中國(guó)國(guó)力的強(qiáng)盛和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也逐漸激烈化，目前中國(guó)的企業(yè)家管理者們已經(jīng)越來(lái)越重視公司的資金管理。資金管理作為反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要指標(biāo)之一，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分也是作為企業(yè)存活、發(fā)展、壯大的基礎(chǔ)。而在央行實(shí)行新的貨幣政策之后，電子商務(wù)類企業(yè)回款周期的加長(zhǎng)，“錢荒”現(xiàn)象不斷上演，更加顯現(xiàn)出資金管理的重要性。1.2研究的內(nèi)容與方法1.2.1研究的內(nèi)容第一，研究深圳市里德海司科技有限公司資金管理的現(xiàn)狀以及公司目前存在的問(wèn)題；第二，對(duì)里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題進(jìn)行研究；第三，提出解決里德海司公司資金管理相關(guān)問(wèn)題的解決方案或?qū)Σ摺?.2.2研究的方法本文以規(guī)范研究和實(shí)證研究為主，以文獻(xiàn)研究法為輔，注重理論與實(shí)際相結(jié)合，實(shí)證研究方法主要是對(duì)電子商務(wù)企業(yè)資金管理進(jìn)行深入研究，分析論文所列舉公司資金管理存在的問(wèn)題，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念和方法，提出相應(yīng)的對(duì)策。文獻(xiàn)研究法主要通過(guò)從各種文獻(xiàn)獲得的資料作為研究基礎(chǔ)，以深圳市里德海司科技有限公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)資金管理環(huán)境現(xiàn)狀，較為深入細(xì)致地論述我國(guó)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的詳情，并分析里德海司公司資金管理中存在的問(wèn)題的現(xiàn)狀、成因以及治理對(duì)策，并對(duì)企業(yè)資金管理的問(wèn)題提出建議和改善方法章瓊.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理探析[J].環(huán)球市場(chǎng),2018,第32期.。章瓊.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理探析[J].環(huán)球市場(chǎng),2018,第32期.1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)外研究國(guó)外文獻(xiàn)研究中關(guān)于企業(yè)資金管理的歷史可追溯到上個(gè)世紀(jì)30年代，而國(guó)外上個(gè)世紀(jì)70年代主要研究的主題是如何優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)。而經(jīng)過(guò)大量學(xué)者長(zhǎng)時(shí)間的研究表明，資金管理的核心不是單項(xiàng)資產(chǎn)的最優(yōu)化，而是各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的滿意化，與此同時(shí)也定義了資金管理。而在十年之后的八十年代，隨著工業(yè)化時(shí)代的來(lái)臨和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作越來(lái)越重視，對(duì)資金管理這個(gè)課題的研究也在不斷加深，同時(shí)資金管理在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中逐漸發(fā)展成獨(dú)立的重要板塊，對(duì)應(yīng)的理論研究也取得了重大的進(jìn)展。目前，西方企業(yè)家在長(zhǎng)期的實(shí)踐中對(duì)資金管理的研究已經(jīng)形成了相對(duì)完善的體系，其中心主要是對(duì)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，追求資金管理的協(xié)調(diào)和對(duì)資金流的把控。西方企業(yè)的資金管理，更多的體現(xiàn)了定性和定量分析相結(jié)合的原則Juan?Colina.Working?CapitalOptimization?[J]?Pulp&Paper,2002(6).。而在希臘IoannisLazaridis教授發(fā)表的《雅典上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理與盈利能力之間的關(guān)系》這一文里更是選取了131家公司對(duì)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行兩者之間的實(shí)證分析，通過(guò)對(duì)貨幣資金，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，得出了企業(yè)盈利能力與公司資金管理之間的顯著關(guān)聯(lián)性。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，逐步提高公司各項(xiàng)資金的利用效率，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造出更多的利益IoannisLazaridis，RelationshipbetweenworkingcapitalmanagementandprofitabilityoflistedcompaniesinAthens，2006。Juan?Colina.Working?CapitalOptimization?[J]?Pulp&Paper,2002(6).IoannisLazaridis，RelationshipbetweenworkingcapitalmanagementandprofitabilityoflistedcompaniesinAthens，2006因而可得出，越來(lái)越細(xì)化是西方國(guó)家對(duì)資金管理分析的方向。西方國(guó)家對(duì)資金管理劃分為以存貨、貨幣資金和應(yīng)收應(yīng)付賬款為主的三大要素板塊。通過(guò)對(duì)資金管理的研究細(xì)化，便于企業(yè)對(duì)資金的管理從而提高公司的資金流動(dòng)，為企業(yè)所有者創(chuàng)造更多的財(cái)富。所以，資金管理也反映了公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。1.3.2國(guó)內(nèi)研究資金管理在我國(guó)發(fā)展時(shí)間相比西方國(guó)家較短，國(guó)內(nèi)學(xué)者研究的主要是針對(duì)資金的管理模式以及存在的實(shí)際問(wèn)題如何進(jìn)行解決等方面。而資金管理方式也因行業(yè)性質(zhì)的不同而呈現(xiàn)多種多樣的資金管理模式。主要有：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式這五種。結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式是我國(guó)企業(yè)采取的主流模式。企業(yè)以其行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)選擇相對(duì)應(yīng)的資金管理模式對(duì)資金進(jìn)行管理，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。但目前我國(guó)的企業(yè)大部分還是比較局限只關(guān)注公司銀行賬戶的管理，資金管理對(duì)目前的企業(yè)家來(lái)說(shuō)，仍然屬于一種新興的管理手段。第2章電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容及特點(diǎn)得益于我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民的普及率，電子商務(wù)行業(yè)也蒸蒸日上，交易量大幅度上漲。相關(guān)企業(yè)涉及到的資金結(jié)算金額也節(jié)節(jié)上升。所以電子商務(wù)公司的平臺(tái)資金管理重要性也越來(lái)越明顯。2.1電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容根據(jù)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）發(fā)布的第44次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2019年6月，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模為8.54億，新增網(wǎng)民2598萬(wàn)。互聯(lián)網(wǎng)的普及率高達(dá)61.2%，網(wǎng)民中使用手機(jī)上網(wǎng)的比例由2018年底的98.6%提升至2018年底的99.1%，手機(jī)上網(wǎng)已成為網(wǎng)民最常用的上網(wǎng)渠道之一。得益于互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，我國(guó)的電子商務(wù)也日益壯大。電子商務(wù)平臺(tái)主要是指為買賣雙方提供網(wǎng)上交易的平臺(tái)。電子商務(wù)企業(yè)主要依托第三方平臺(tái)進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)產(chǎn)品銷售，如蘇寧、京東、天貓等平臺(tái)。目前我國(guó)電子商務(wù)企業(yè)除大型集團(tuán)之外，大部分電商公司都是從原先的傳統(tǒng)企業(yè)或者個(gè)體戶轉(zhuǎn)型而來(lái)。這些企業(yè)的資金管理不可避免帶了傳統(tǒng)企業(yè)的特征，又兼顧電商企業(yè)的特點(diǎn)。電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)實(shí)體店產(chǎn)生了巨大的沖擊，導(dǎo)致電商行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也趨向于白熱化。而作為支撐企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)血液的資金，則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。由此可見(jiàn)企業(yè)資金管理的重要性。電子商務(wù)公司的資金管理主要包括：貨幣資金管理、庫(kù)存商品管理、應(yīng)收賬款管理、負(fù)債管理等。2.2電子商務(wù)企業(yè)資金管理特點(diǎn)用戶通過(guò)手機(jī)或者電腦等智能硬件在電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)電子支付完成整個(gè)交易過(guò)程，平臺(tái)將資金托管等待確認(rèn)交易后返還給電商公司，這就是電子商務(wù)公司的資金流轉(zhuǎn)過(guò)程。所以電商公司的重心也由線下轉(zhuǎn)為線上。第3章里德海司公司概況與資金管理現(xiàn)狀3.1里德海司公司的概況深圳市里德海司科技有限公司是一家坐落于美麗的濱海城市深圳市南山區(qū)的電商公司，公司成立于2008年，注冊(cè)資本318.57萬(wàn)人民幣，公司主要營(yíng)業(yè)范圍是提供品牌代運(yùn)營(yíng)服務(wù)，品牌的營(yíng)銷推廣戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)品牌的形象升級(jí)改造、品牌網(wǎng)絡(luò)渠道開發(fā)托管、商品營(yíng)銷策劃等一系列相關(guān)電子商務(wù)服務(wù)。里德海司公司目前運(yùn)營(yíng)品牌十幾家，有“蘇泊爾”、“好太太”、“德?tīng)枴?、“法恩莎”、“小熊”、“西蒙”、“派洛”等等，在淘寶、京東、蘇寧、唯品會(huì)、有贊、一條、小米有品等第三方電商平臺(tái)開設(shè)的店鋪高達(dá)100多個(gè)，并將其成功運(yùn)營(yíng)為網(wǎng)銷爆款品牌，是代運(yùn)營(yíng)行業(yè)的佼佼者，知名的網(wǎng)絡(luò)代運(yùn)維服務(wù)商。3.2里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀深圳市里德海司科技有限公司作為一家新時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)公司，和其他互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別。作為一家私營(yíng)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，股東權(quán)益最大化。因?yàn)槭且患宜綘I(yíng)企業(yè)，相對(duì)大企業(yè)來(lái)說(shuō)并不是那么注重企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)。所以里德海司這邊經(jīng)常會(huì)有管理層向企業(yè)借支備用金的情況出現(xiàn)。而歸還卻遙遙無(wú)期。同時(shí)資金支配也相對(duì)隨意，沒(méi)有詳細(xì)周密的使用計(jì)劃。由于里德海司是B2C型企業(yè)對(duì)個(gè)人電商，不存在應(yīng)收賬款拖欠的問(wèn)題。但平臺(tái)回款卻有一定時(shí)間的延后。采購(gòu)人員定采購(gòu)計(jì)劃跟公司實(shí)際銷售目標(biāo)的匹配相同度不高，盲目采購(gòu)導(dǎo)致公司的庫(kù)存商品大量積壓，存貨周轉(zhuǎn)壓力大增。而老板并不注重財(cái)務(wù)部，對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算并不過(guò)問(wèn)。第4章里德海司公司資金管理的問(wèn)題分析4.1資金支配過(guò)于隨意,無(wú)周密的使用計(jì)劃深圳市里德海司科技有限公司作為一家民營(yíng)企業(yè)，資金使用情況和管理相對(duì)不集中。各大部門各自為政，職能部門和業(yè)務(wù)部門的分離導(dǎo)致企業(yè)的信息傳遞和數(shù)據(jù)傳輸出現(xiàn)障礙，公司銷售、采購(gòu)、庫(kù)存等信息出現(xiàn)了脫節(jié)。而財(cái)務(wù)部門只注意現(xiàn)金的收支，缺乏合理的資金使用規(guī)劃，沒(méi)有和企業(yè)內(nèi)部其他部門進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，致使公司資金使用效率低下，錢不能花好，花在在刀刃上。當(dāng)企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)或者遇到突發(fā)事件時(shí)沒(méi)有一個(gè)緩沖的空間。公司這種沒(méi)有合理規(guī)劃的隨意支配會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金減少，資金壓力倍增，最后可能會(huì)使公司資金周轉(zhuǎn)不靈，從而限制企業(yè)的發(fā)展。4.2資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制深圳市里德海司科技有限公司作為一家民營(yíng)企業(yè)，老板為絕對(duì)控股人在公司擁有絕對(duì)話事權(quán)。在公司中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)是作為企業(yè)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者。但因?yàn)閸徫簧虾推髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在的從屬關(guān)系，在老板的命令下無(wú)視甚至隨意調(diào)整企業(yè)的收入和利潤(rùn)，視國(guó)家法律和財(cái)務(wù)制度如同虛文導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛構(gòu)。而公司老板作為管理者，缺乏應(yīng)有的法制觀念和資金管理觀念，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的工作難以開展，財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用難以發(fā)揮。4.3應(yīng)收賬款回款不夠及時(shí)及時(shí)有效深圳市里德海司科技有限公司是依托第三方平臺(tái)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的電商公司，一般不存在應(yīng)收賬款壞賬的情況。但是平臺(tái)的結(jié)算時(shí)間是有一定周期性的。需要客戶在平臺(tái)確認(rèn)收到貨之后才能回款。而客戶一般收到貨之后都不會(huì)上平臺(tái)點(diǎn)擊確認(rèn)操作。而從公司發(fā)貨到平臺(tái)自動(dòng)確認(rèn)收貨時(shí)間是15-25個(gè)工作日。回款時(shí)間的滯后導(dǎo)致了企業(yè)的應(yīng)收賬款逐步增加，墊付的資金壓力也同步增大，資金被占用情況嚴(yán)重，影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。應(yīng)收賬款作為公司資金流的重要部分，如果電商平臺(tái)不能及時(shí)回款，很容易造成公司的資金鏈緊張甚至斷裂。企業(yè)要盡量避免這種情況出現(xiàn)。4.4存貨的積壓深圳市里德海司科技有限公司作為一家電商公司，庫(kù)存都是外購(gòu)而非自己生產(chǎn)，因?yàn)槟壳斑\(yùn)營(yíng)品牌是廚衛(wèi)用品油煙機(jī)，所以公司庫(kù)存都是大件成品。相對(duì)其他產(chǎn)品客單價(jià)高，產(chǎn)品體積大。一般來(lái)講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、\t"/item/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"應(yīng)收賬款等的速度越快。里德海司公司前期為了追求價(jià)格優(yōu)惠節(jié)約采購(gòu)成本大量采購(gòu)導(dǎo)致存貨大批積壓。大量的庫(kù)存積壓導(dǎo)致公司的存貨持有成本飛速上漲同時(shí)倉(cāng)庫(kù)大量堆積滯銷品，退貨沒(méi)有進(jìn)行檢查返修而隨意堆積在一旁，存貨周轉(zhuǎn)減慢資金大量被占用，使得企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)一步降低。第5章完善里德海司資金管理的對(duì)策5.1加強(qiáng)公司管理層的資金管理意識(shí)公司的管理層作為公司的監(jiān)督者、管理者、決策者，決定公司的大小事務(wù)。而經(jīng)研究表明，企業(yè)倒閉破產(chǎn)關(guān)鍵的原因在于資金鏈斷裂。所以想要企業(yè)在市場(chǎng)潮流中運(yùn)籌帷幄，如魚得水，資金管理是管理層管理的核心工作，是否具備資金管理意識(shí)對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)管理非常重要。只有公司的領(lǐng)導(dǎo)者擁有資金管理意識(shí)，并將資金管理作為企業(yè)重點(diǎn)工作跟進(jìn)，在公司財(cái)務(wù)管理部門乃至全公司開展相關(guān)的的資金意識(shí)培養(yǎng)課程，讓參與到公司資金管理的所有人員持續(xù)的加強(qiáng)資金管理意識(shí)，才能讓整個(gè)公司的資金管理意識(shí)提高鄭鯤鵬.論汽車行業(yè)的資金管理[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014鄭鯤鵬.論汽車行業(yè)的資金管理[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，20145.2完善公司管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)制度所謂無(wú)規(guī)矩不成方圓，一個(gè)優(yōu)秀合理的資金管理制度對(duì)于一家公司長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。一個(gè)優(yōu)秀的資金管理制度，可以有效提高里德海司公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展水平，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的控制，確保里德海司公司財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。那么如何完善公司的的管理體系，規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度呢？首先，公司的資金管理水平是和公司管理人員的素質(zhì)水平息息相關(guān)的，企業(yè)可以通過(guò)公開招聘專業(yè)的管理人員以及財(cái)務(wù)人員來(lái)提高資金管理工作的質(zhì)量。在實(shí)際工作中，很多個(gè)體戶小老板或者中小企業(yè)管理者喜歡重用家族內(nèi)部成員或者各種親戚，而對(duì)其他員工缺乏信任。在這種家族企業(yè)式守舊觀念的影響下，資金管理人員可能缺乏相對(duì)于的資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂難以謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)人員的崗位能力以及職業(yè)道德水平。同時(shí)建立嚴(yán)格的管理制度，讓每一名財(cái)務(wù)人員在工作的時(shí)候都有規(guī)可循有法可依。其次，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證每一筆資金的運(yùn)用都是有效又合法合理的，防止浪費(fèi)腐敗貪污等現(xiàn)象的發(fā)生。最后，在財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施過(guò)程中不斷地總結(jié)公司過(guò)去在資金管理方面所存在的不足之處，結(jié)合新時(shí)期電商公司的新特點(diǎn)根據(jù)公司的實(shí)際情況加以完善公司的資金管理制度，為公司未來(lái)長(zhǎng)久發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)謝佳彤,謝佳彤,淺探加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析[J].市場(chǎng)周刊,2017,第10期5.3擴(kuò)展公司的融資渠道公司想要發(fā)展，就必須要有資金支持。而除了企業(yè)持有者自身的資金積累，還可以尋求外部資本市場(chǎng)的支持，引入投資。外部投資主要分為直接融資和間接融資，這兩者的區(qū)別主要在于是否存在融資中介。隨著目前企業(yè)技術(shù)的進(jìn)步和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，單純依靠創(chuàng)業(yè)者自身資產(chǎn)支撐或者內(nèi)部員工融資已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求。而在如今的資本滿天飛到處找項(xiàng)目的年代，外部協(xié)助企業(yè)融資成為企業(yè)獲取資金的重要方式朱曉婷，企業(yè)的金融時(shí)代到來(lái)了!——也談融資方式[J].中國(guó)科技信息雜志,2006（16）。外部融資方式有：銀行承兌、發(fā)行公司債券、貸款擔(dān)保、銀行信用證、委托貸款等，公司應(yīng)結(jié)合自身情況，盡量讓融資渠道多元化，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鄧彥,財(cái)務(wù)報(bào)表分析教學(xué)案例,[M].華南理工大學(xué)出版社.廣州.2018.07。朱曉婷，企業(yè)的金融時(shí)代到來(lái)了!——也談融資方式[J].中國(guó)科技信息雜志,2006（16）鄧彥,財(cái)務(wù)報(bào)表分析教學(xué)案例,[M].華南理工大學(xué)出版社.廣州.2018.075.4加強(qiáng)公司存貨管理，建立有效的存貨管理方法企業(yè)想要爭(zhēng)取更多的利潤(rùn)提升自身產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就必須降低公司的費(fèi)用以及成本。而降低成本首先就要加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理。5.4.1完善公司存貨管理制度?建立合理方便的存貨管理制度，并根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的不同階段不斷完善。公司倉(cāng)庫(kù)采用分級(jí)管理責(zé)任制。根據(jù)公司前期的比例和系數(shù)，結(jié)合公司本期實(shí)際進(jìn)銷存情況，將存貨資金分解成各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)應(yīng)各部門分別管理，部門再分解落實(shí)到個(gè)人，這就是存貨的分級(jí)管理。5.4.2建立崗位責(zé)任制首先，要根據(jù)存貨管理確定工作崗位、崗位數(shù)量、崗位任職資格、崗位職務(wù)范圍以及其相互關(guān)系，確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如庫(kù)管和盤點(diǎn)：采購(gòu)和入庫(kù)，采購(gòu)和付貨款：存貨的盤點(diǎn)和核銷等等。其次，梳理倉(cāng)庫(kù)工作流程，明確庫(kù)存商品等的采購(gòu)入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售出庫(kù)、贈(zèng)送、內(nèi)部領(lǐng)用各環(huán)節(jié)能夠真實(shí)可控，并在公司ERP系統(tǒng)做好相應(yīng)的單據(jù)記錄以便后續(xù)核查。最后，明確各崗位的授權(quán)控制，只有走流程經(jīng)過(guò)相關(guān)責(zé)任人審批后才能進(jìn)行下一步業(yè)務(wù)，沒(méi)有授權(quán)不得辦理。各業(yè)務(wù)按照公司流程嚴(yán)格執(zhí)行，才能確保存貨的完整性李紅，淺析企業(yè)存貨管理[J].中國(guó)科技博覽,2015,第33期李紅，淺析企業(yè)存貨管理[J].中國(guó)科技博覽,2015,第33期5.4.3加強(qiáng)采購(gòu)入庫(kù)的控制采購(gòu)部門在采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)貨比三家，全方位立體化的對(duì)比各家供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)周期，再確定公司的材料供應(yīng)商并同步簽署采購(gòu)訂單。入庫(kù)時(shí)按照簽訂合同時(shí)的質(zhì)量要求嚴(yán)格核查，對(duì)入庫(kù)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合格瑕疵品或劣質(zhì)產(chǎn)品不予入庫(kù)，及時(shí)處理異常情況，追究相關(guān)人員責(zé)任，確保存貨的合格性。5.4.4加強(qiáng)出庫(kù)、贈(zèng)送、報(bào)廢控制?公司銷售出庫(kù)、贈(zèng)送、報(bào)廢等都應(yīng)嚴(yán)格按照公司流程進(jìn)行，加強(qiáng)物料消耗管理，妥善保存各環(huán)節(jié)的單據(jù)資料，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)責(zé)任人審批，保證公司資產(chǎn)不受流失。5.4.5加強(qiáng)存貨預(yù)算管理,減少庫(kù)存?加強(qiáng)存貨管理關(guān)鍵是要減少滯銷庫(kù)存，加強(qiáng)存貨預(yù)算管理。存貨預(yù)算根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不同可以分為：年度預(yù)算、月度預(yù)算、倉(cāng)庫(kù)超儲(chǔ)備預(yù)算。年度預(yù)算根據(jù)本年銷售目標(biāo)制定，月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)分，以公司各店鋪的銷售業(yè)績(jī)以及各產(chǎn)品需求，再結(jié)合公司倉(cāng)庫(kù)已有的庫(kù)存商品申請(qǐng)采購(gòu)。5.4.6加強(qiáng)退貨管理，減少售后費(fèi)用作為電商企業(yè)，退貨是不可避免的事。據(jù)統(tǒng)計(jì)，電商行業(yè)廚衛(wèi)品牌的退貨率在5%-10%左右，所以退貨的管理至關(guān)重要。對(duì)于客戶退回倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)安排專人負(fù)責(zé)檢查，確定是否需要返修或者返廠。沒(méi)有問(wèn)題的重新包裝做入庫(kù)，減少售后倉(cāng)庫(kù)存。如果報(bào)廢則應(yīng)盡快確定殘品價(jià)值，利于財(cái)務(wù)當(dāng)期核銷王英，淺談加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的措施[J].中國(guó)管理信息化,2011（17）.王英，淺談加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的措施[J].中國(guó)管理信息化,2011（17）.總結(jié)加強(qiáng)存貨的管理，首先要對(duì)行業(yè)市場(chǎng)的需求進(jìn)行深入的研究調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)合公司銷售目標(biāo)制定合理的采購(gòu)準(zhǔn)備計(jì)劃。對(duì)于公司產(chǎn)品的需求應(yīng)該緊跟市場(chǎng)而不是僅僅只憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。只有充分了解市場(chǎng)之后再能減少不必要的浪費(fèi)，降低存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)用以及積壓成本。同時(shí)要確定供應(yīng)鏈對(duì)應(yīng)的管理部門，保證公司存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存真實(shí)可靠，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制，在存貨發(fā)生問(wèn)題時(shí)可以迅速找到相關(guān)責(zé)任人，提高問(wèn)題的解決速度王建強(qiáng),企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)商論,2015(18).王建強(qiáng),企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)商論,2015(18).5.5制定切合實(shí)際的資金預(yù)算計(jì)劃資金預(yù)算作為公司協(xié)調(diào)資源、控制成本、考核人員的依據(jù)，是企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)劃，也是資金管理的重要組成部分之一。為了更好的管理資金，使公司運(yùn)營(yíng)更加順利，制定資金預(yù)算就很有必要了。根據(jù)公司前期的銷售收入、銷售成本、費(fèi)用做出新的規(guī)劃，將年度發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)所依據(jù)的框架和愿景，預(yù)期達(dá)到目標(biāo)應(yīng)采取的方案與措施、應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化的方案均詳細(xì)地列出來(lái)。同時(shí)通過(guò)預(yù)算反復(fù)權(quán)衡利弊，制定出完整的預(yù)算書面方案丁亞楠，淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題及防范措施[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（5）。公司各大部門在做預(yù)算的時(shí)候需充分考慮公司實(shí)際情況和前期歷史數(shù)據(jù)以及收付的必要性，費(fèi)用等支出比例由財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一安排資金比例，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充,形成了一個(gè)完整的資金預(yù)算計(jì)劃。丁亞楠，淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題及防范措施[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（5）第6章結(jié)論與展望6.1結(jié)論通過(guò)以上的分析，我們可以得知：隨著科技和公司的發(fā)展，對(duì)于里德海司而言，現(xiàn)有的資金管理方式已經(jīng)不太適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理階段。經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)里德海司公司目前存在的一些包括公司資金利用效率低、存貨積壓、資金管理薄弱、企業(yè)資金不足等中國(guó)企業(yè)普遍存在