會計學(xué)-電子商務(wù)公司資金管理研究-以深圳市里德海司科技有限公司為例

PAGEResearchonFundManagementofE-CommerceCompaniesAbstract：apitalmanagementisoneoftheimportantcontentsofthecompany'sfinancialmanagement.Forthecompany'soperationandmanagement,capitalmanagementhasanextraordinaryimpactonthecompany'snormaloperationandmanagement,andisthekeytoensurethecompany'snormalproductionandoperation.Basedonelectricitycompanyreedseadepartmentofshenzhentechnologyco.,LTDasanexample,theuseoffinancialanalysisandresearchofvariouskindsofratiosofelectricitycompanycapitaloperationandtherelatedproblems,andputsforwardthefundsmanagementrelatedissuesandhowtofurtherimprovethefinancialmanagementoftheenterpriseandbasedonthecharacteristicsofelectricityindustryandthecompanytoformulatescientificandrationalinternalcontrolsystemtoperfectthework,maketheenterprisethroughthecapitalresourcesintegrationandmacroallocate,increasingtheserviceefficiencyoffunds,reduceoperatingcostsandriskloss.Keywords：Electricitycompany，Moneymanagement，research目錄TOC\o"1-3"\f\h\u11982第1章引言 1311321.1研究的背景和意義 1223041.1.1研究的背景 148601.1.2研究的意義 2306261.2研究的內(nèi)容與方法 21711.2.1研究的內(nèi)容 23981.2.2研究的方法 2102691.3文獻(xiàn)綜述 33141.3.1國外研究 3302611.3.2國內(nèi)研究 48766第2章電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容及特點 565042.1電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容 5116592.2電子商務(wù)企業(yè)資金管理特點 5487第3章里德海司公司概況與資金管理現(xiàn)狀 665173.1里德海司公司的概況 6243.2里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀 617080第4章里德海司公司資金管理的問題分析 7235334.1資金支配過于隨意,無周密的使用計劃 7243214.2資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制 7214644.3應(yīng)收賬款回款不夠及時及時有效 7318884.4存貨的積壓 810342第5章完善里德海司資金管理的對策 9163445.1加強(qiáng)公司管理層的資金管理意識 9168535.2完善公司管理體系，規(guī)范財務(wù)制度 9223595.3擴(kuò)展公司的融資渠道 10100055.4加強(qiáng)公司存貨管理，建立有效的存貨管理方法 1079325.4.1完善公司存貨管理制度? 10312545.4.2建立崗位責(zé)任制 10306655.4.3加強(qiáng)采購入庫的控制 1129055.4.4加強(qiáng)出庫、贈送、報廢控制? 11157775.4.5加強(qiáng)存貨預(yù)算管理,減少庫存? 11263845.4.6加強(qiáng)退貨管理，減少售后費用 11215965.5制定切合實際的資金預(yù)算計劃 124191第6章結(jié)論與展望 13201146.1結(jié)論 138856.2展望未來 13966參考文獻(xiàn) 147574致謝 15PAGE15第1章引言1.1研究的背景和意義1.1.1研究的背景中國作為一個發(fā)展中國家，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展史對比世界互聯(lián)網(wǎng)稍顯短暫，但發(fā)展勢頭卻很迅猛。經(jīng)過萌芽階段進(jìn)入井噴期，讓我國的網(wǎng)民數(shù)量高達(dá)8.54億，位列世界第一。而依托互聯(lián)網(wǎng)得以發(fā)展的電子商務(wù)行業(yè)也蒸蒸日上。僅僅是2019年天貓雙十一當(dāng)天全天交易額就為2684億元。得益于互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)普及率的提高，電子商務(wù)行業(yè)的蓬勃發(fā)展，電子商務(wù)交易規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，人們的消費方式也發(fā)生了一定變化。有別于多年前的傳統(tǒng)方式，電子商務(wù)交易以方便快捷省時的形象深入人心。近年來，我國出臺多部政策鼓勵電子商務(wù)的發(fā)展，《電子商務(wù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃》中提出，到2020年，中國電子商務(wù)交易額超過40萬億元、網(wǎng)絡(luò)零售總額達(dá)到10萬億元左右、相關(guān)從業(yè)者超過5000萬人匡文波.5G:傳媒業(yè)變革的催化劑[J].中國報業(yè),2019,第7期.。相關(guān)部門預(yù)計，未來電子商務(wù)行業(yè)成交規(guī)模將持續(xù)升，到2024年，我國電子商務(wù)的成交規(guī)模將超過55萬億元?？镂牟?5G:傳媒業(yè)變革的催化劑[J].中國報業(yè),2019,第7期.天有不測風(fēng)云人有旦夕禍福，一場突如其來的新型冠狀病毒肺炎疫情讓中國乃至世界2020年剛開年就蒙上一層陰霾。這次疫情屬于突發(fā)性不可控不可抗力事件，是自然公共危機(jī)。這次全球疫情病毒是生物病毒對人類的宣戰(zhàn)，涉及到中國輻射到全世界所有人的利益和生命人身安全。而作為爆發(fā)地的武漢是首當(dāng)其中的重災(zāi)區(qū)。商場停業(yè)、活動暫停、居家隔離，所有人的生活都按下了暫停鍵。整個城市都陷入停擺，人民的日常吃飯怎么解決呢？這個時候電子商務(wù)行業(yè)發(fā)揮了巨大的作用。由于新型冠狀病毒強(qiáng)傳染能力的特點，中國全境宣布采取“隔離”措施。從“買菜”這件小事開始，越來越多的老年人開始接觸線上購物，并逐漸養(yǎng)成日常習(xí)慣。老年人作為電商行業(yè)最難開拓而人數(shù)確最多的群體，由這次疫情將購物習(xí)慣進(jìn)一步由線下轉(zhuǎn)為線上。而電子商務(wù)線上交易的發(fā)展，也帶動了快遞行業(yè)的繁榮，拉動了快遞行業(yè)的發(fā)展。而在這次疫情中，快遞行業(yè)也發(fā)揮了重要作用，承擔(dān)著運輸、配送的重要職能，是商品流通的重要渠道。以此同時，各大電商平臺也大顯神通，紛紛上線各種社區(qū)電商，獲取大量新用戶，電商行業(yè)又迎來一波井噴增長期，蓬勃的發(fā)展勢頭勢必吸引更多的資本進(jìn)入市場里。所以加強(qiáng)電子商務(wù)企業(yè)的資金管理，維持企業(yè)運轉(zhuǎn)更是重中之重。資金管理作為所有企業(yè)財務(wù)管理的必要功課，也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在滿足了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需求后，管理者應(yīng)當(dāng)在保證公司資金安全的前提下，對公司日常剩余資金進(jìn)行合理規(guī)劃，提高資金的使用效率。1.1.2研究的意義隨著中國國力的強(qiáng)盛和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場的競爭也逐漸激烈化，目前中國的企業(yè)家管理者們已經(jīng)越來越重視公司的資金管理。資金管理作為反映企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要指標(biāo)之一，是財務(wù)管理的重要組成部分也是作為企業(yè)存活、發(fā)展、壯大的基礎(chǔ)。而在央行實行新的貨幣政策之后，電子商務(wù)類企業(yè)回款周期的加長，“錢荒”現(xiàn)象不斷上演，更加顯現(xiàn)出資金管理的重要性。1.2研究的內(nèi)容與方法1.2.1研究的內(nèi)容第一，研究深圳市里德海司科技有限公司資金管理的現(xiàn)狀以及公司目前存在的問題；第二，對里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀以及存在的問題進(jìn)行研究；第三，提出解決里德海司公司資金管理相關(guān)問題的解決方案或?qū)Σ摺?.2.2研究的方法本文以規(guī)范研究和實證研究為主，以文獻(xiàn)研究法為輔，注重理論與實際相結(jié)合，實證研究方法主要是對電子商務(wù)企業(yè)資金管理進(jìn)行深入研究，分析論文所列舉公司資金管理存在的問題，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理理念和方法，提出相應(yīng)的對策。文獻(xiàn)研究法主要通過從各種文獻(xiàn)獲得的資料作為研究基礎(chǔ)，以深圳市里德海司科技有限公司資金運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合我國資金管理環(huán)境現(xiàn)狀，較為深入細(xì)致地論述我國企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的詳情，并分析里德海司公司資金管理中存在的問題的現(xiàn)狀、成因以及治理對策，并對企業(yè)資金管理的問題提出建議和改善方法章瓊.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理探析[J].環(huán)球市場,2018,第32期.。章瓊.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理探析[J].環(huán)球市場,2018,第32期.1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國外研究國外文獻(xiàn)研究中關(guān)于企業(yè)資金管理的歷史可追溯到上個世紀(jì)30年代，而國外上個世紀(jì)70年代主要研究的主題是如何優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨等流動資產(chǎn)。而經(jīng)過大量學(xué)者長時間的研究表明，資金管理的核心不是單項資產(chǎn)的最優(yōu)化，而是各項流動資產(chǎn)的滿意化，與此同時也定義了資金管理。而在十年之后的八十年代，隨著工業(yè)化時代的來臨和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理者對財務(wù)工作越來越重視，對資金管理這個課題的研究也在不斷加深，同時資金管理在企業(yè)運轉(zhuǎn)中逐漸發(fā)展成獨立的重要板塊，對應(yīng)的理論研究也取得了重大的進(jìn)展。目前，西方企業(yè)家在長期的實踐中對資金管理的研究已經(jīng)形成了相對完善的體系，其中心主要是對資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，追求資金管理的協(xié)調(diào)和對資金流的把控。西方企業(yè)的資金管理，更多的體現(xiàn)了定性和定量分析相結(jié)合的原則Juan?Colina.Working?CapitalOptimization?[J]?Pulp&Paper,2002(6).。而在希臘IoannisLazaridis教授發(fā)表的《雅典上市公司營運資金管理與盈利能力之間的關(guān)系》這一文里更是選取了131家公司對其財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行兩者之間的實證分析，通過對貨幣資金，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等財務(wù)指標(biāo)的分析，得出了企業(yè)盈利能力與公司資金管理之間的顯著關(guān)聯(lián)性。企業(yè)通過加強(qiáng)對公司資金的管理，逐步提高公司各項資金的利用效率，為公司經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造出更多的利益IoannisLazaridis，RelationshipbetweenworkingcapitalmanagementandprofitabilityoflistedcompaniesinAthens，2006。Juan?Colina.Working?CapitalOptimization?[J]?Pulp&Paper,2002(6).IoannisLazaridis，RelationshipbetweenworkingcapitalmanagementandprofitabilityoflistedcompaniesinAthens，2006因而可得出，越來越細(xì)化是西方國家對資金管理分析的方向。西方國家對資金管理劃分為以存貨、貨幣資金和應(yīng)收應(yīng)付賬款為主的三大要素板塊。通過對資金管理的研究細(xì)化，便于企業(yè)對資金的管理從而提高公司的資金流動，為企業(yè)所有者創(chuàng)造更多的財富。所以，資金管理也反映了公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。1.3.2國內(nèi)研究資金管理在我國發(fā)展時間相比西方國家較短，國內(nèi)學(xué)者研究的主要是針對資金的管理模式以及存在的實際問題如何進(jìn)行解決等方面。而資金管理方式也因行業(yè)性質(zhì)的不同而呈現(xiàn)多種多樣的資金管理模式。主要有：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式這五種。結(jié)算中心模式和財務(wù)公司模式是我國企業(yè)采取的主流模式。企業(yè)以其行業(yè)性質(zhì)和特點選擇相對應(yīng)的資金管理模式對資金進(jìn)行管理，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。但目前我國的企業(yè)大部分還是比較局限只關(guān)注公司銀行賬戶的管理，資金管理對目前的企業(yè)家來說，仍然屬于一種新興的管理手段。第2章電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容及特點得益于我國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民的普及率，電子商務(wù)行業(yè)也蒸蒸日上，交易量大幅度上漲。相關(guān)企業(yè)涉及到的資金結(jié)算金額也節(jié)節(jié)上升。所以電子商務(wù)公司的平臺資金管理重要性也越來越明顯。2.1電子商務(wù)企業(yè)資金管理內(nèi)容根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）發(fā)布的第44次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》顯示，截至2019年6月，我國網(wǎng)民規(guī)模為8.54億，新增網(wǎng)民2598萬?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及率高達(dá)61.2%，網(wǎng)民中使用手機(jī)上網(wǎng)的比例由2018年底的98.6%提升至2018年底的99.1%，手機(jī)上網(wǎng)已成為網(wǎng)民最常用的上網(wǎng)渠道之一。得益于互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，我國的電子商務(wù)也日益壯大。電子商務(wù)平臺主要是指為買賣雙方提供網(wǎng)上交易的平臺。電子商務(wù)企業(yè)主要依托第三方平臺進(jìn)行商務(wù)活動產(chǎn)品銷售，如蘇寧、京東、天貓等平臺。目前我國電子商務(wù)企業(yè)除大型集團(tuán)之外，大部分電商公司都是從原先的傳統(tǒng)企業(yè)或者個體戶轉(zhuǎn)型而來。這些企業(yè)的資金管理不可避免帶了傳統(tǒng)企業(yè)的特征，又兼顧電商企業(yè)的特點。電子商務(wù)對傳統(tǒng)實體店產(chǎn)生了巨大的沖擊，導(dǎo)致電商行業(yè)的競爭也趨向于白熱化。而作為支撐企業(yè)運轉(zhuǎn)血液的資金，則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。由此可見企業(yè)資金管理的重要性。電子商務(wù)公司的資金管理主要包括：貨幣資金管理、庫存商品管理、應(yīng)收賬款管理、負(fù)債管理等。2.2電子商務(wù)企業(yè)資金管理特點用戶通過手機(jī)或者電腦等智能硬件在電子商務(wù)平臺實現(xiàn)電子支付完成整個交易過程，平臺將資金托管等待確認(rèn)交易后返還給電商公司，這就是電子商務(wù)公司的資金流轉(zhuǎn)過程。所以電商公司的重心也由線下轉(zhuǎn)為線上。第3章里德海司公司概況與資金管理現(xiàn)狀3.1里德海司公司的概況深圳市里德海司科技有限公司是一家坐落于美麗的濱海城市深圳市南山區(qū)的電商公司，公司成立于2008年，注冊資本318.57萬人民幣，公司主要營業(yè)范圍是提供品牌代運營服務(wù)，品牌的營銷推廣戰(zhàn)略規(guī)劃、對品牌的形象升級改造、品牌網(wǎng)絡(luò)渠道開發(fā)托管、商品營銷策劃等一系列相關(guān)電子商務(wù)服務(wù)。里德海司公司目前運營品牌十幾家，有“蘇泊爾”、“好太太”、“德爾”、“法恩莎”、“小熊”、“西蒙”、“派洛”等等，在淘寶、京東、蘇寧、唯品會、有贊、一條、小米有品等第三方電商平臺開設(shè)的店鋪高達(dá)100多個，并將其成功運營為網(wǎng)銷爆款品牌，是代運營行業(yè)的佼佼者，知名的網(wǎng)絡(luò)代運維服務(wù)商。3.2里德海司公司資金管理的現(xiàn)狀深圳市里德海司科技有限公司作為一家新時代互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)公司，和其他互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)沒有什么本質(zhì)區(qū)別。作為一家私營企業(yè)，其經(jīng)營目標(biāo)是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，股東權(quán)益最大化。因為是一家私營企業(yè)，相對大企業(yè)來說并不是那么注重企業(yè)資金運動的環(huán)節(jié)。所以里德海司這邊經(jīng)常會有管理層向企業(yè)借支備用金的情況出現(xiàn)。而歸還卻遙遙無期。同時資金支配也相對隨意，沒有詳細(xì)周密的使用計劃。由于里德海司是B2C型企業(yè)對個人電商，不存在應(yīng)收賬款拖欠的問題。但平臺回款卻有一定時間的延后。采購人員定采購計劃跟公司實際銷售目標(biāo)的匹配相同度不高，盲目采購導(dǎo)致公司的庫存商品大量積壓，存貨周轉(zhuǎn)壓力大增。而老板并不注重財務(wù)部，對公司的會計核算并不過問。第4章里德海司公司資金管理的問題分析4.1資金支配過于隨意,無周密的使用計劃深圳市里德海司科技有限公司作為一家民營企業(yè)，資金使用情況和管理相對不集中。各大部門各自為政，職能部門和業(yè)務(wù)部門的分離導(dǎo)致企業(yè)的信息傳遞和數(shù)據(jù)傳輸出現(xiàn)障礙，公司銷售、采購、庫存等信息出現(xiàn)了脫節(jié)。而財務(wù)部門只注意現(xiàn)金的收支，缺乏合理的資金使用規(guī)劃，沒有和企業(yè)內(nèi)部其他部門進(jìn)行聯(lián)動，致使公司資金使用效率低下，錢不能花好，花在在刀刃上。當(dāng)企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)或者遇到突發(fā)事件時沒有一個緩沖的空間。公司這種沒有合理規(guī)劃的隨意支配會導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，資金壓力倍增，最后可能會使公司資金周轉(zhuǎn)不靈，從而限制企業(yè)的發(fā)展。4.2資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制深圳市里德海司科技有限公司作為一家民營企業(yè)，老板為絕對控股人在公司擁有絕對話事權(quán)。在公司中，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)是作為企業(yè)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者。但因為崗位上和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在的從屬關(guān)系，在老板的命令下無視甚至隨意調(diào)整企業(yè)的收入和利潤，視國家法律和財務(wù)制度如同虛文導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛構(gòu)。而公司老板作為管理者，缺乏應(yīng)有的法制觀念和資金管理觀念，導(dǎo)致財務(wù)人員的工作難以開展，財務(wù)監(jiān)督的作用難以發(fā)揮。4.3應(yīng)收賬款回款不夠及時及時有效深圳市里德海司科技有限公司是依托第三方平臺開展業(yè)務(wù)活動的電商公司，一般不存在應(yīng)收賬款壞賬的情況。但是平臺的結(jié)算時間是有一定周期性的。需要客戶在平臺確認(rèn)收到貨之后才能回款。而客戶一般收到貨之后都不會上平臺點擊確認(rèn)操作。而從公司發(fā)貨到平臺自動確認(rèn)收貨時間是15-25個工作日?；乜顣r間的滯后導(dǎo)致了企業(yè)的應(yīng)收賬款逐步增加，墊付的資金壓力也同步增大，資金被占用情況嚴(yán)重，影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營。應(yīng)收賬款作為公司資金流的重要部分，如果電商平臺不能及時回款，很容易造成公司的資金鏈緊張甚至斷裂。企業(yè)要盡量避免這種情況出現(xiàn)。4.4存貨的積壓深圳市里德海司科技有限公司作為一家電商公司，庫存都是外購而非自己生產(chǎn)，因為目前運營品牌是廚衛(wèi)用品油煙機(jī)，所以公司庫存都是大件成品。相對其他產(chǎn)品客單價高，產(chǎn)品體積大。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、\t"/item/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"應(yīng)收賬款等的速度越快。里德海司公司前期為了追求價格優(yōu)惠節(jié)約采購成本大量采購導(dǎo)致存貨大批積壓。大量的庫存積壓導(dǎo)致公司的存貨持有成本飛速上漲同時倉庫大量堆積滯銷品，退貨沒有進(jìn)行檢查返修而隨意堆積在一旁，存貨周轉(zhuǎn)減慢資金大量被占用，使得企業(yè)的利潤進(jìn)一步降低。第5章完善里德海司資金管理的對策5.1加強(qiáng)公司管理層的資金管理意識公司的管理層作為公司的監(jiān)督者、管理者、決策者，決定公司的大小事務(wù)。而經(jīng)研究表明，企業(yè)倒閉破產(chǎn)關(guān)鍵的原因在于資金鏈斷裂。所以想要企業(yè)在市場潮流中運籌帷幄，如魚得水，資金管理是管理層管理的核心工作，是否具備資金管理意識對于公司經(jīng)營管理非常重要。只有公司的領(lǐng)導(dǎo)者擁有資金管理意識，并將資金管理作為企業(yè)重點工作跟進(jìn)，在公司財務(wù)管理部門乃至全公司開展相關(guān)的的資金意識培養(yǎng)課程，讓參與到公司資金管理的所有人員持續(xù)的加強(qiáng)資金管理意識，才能讓整個公司的資金管理意識提高鄭鯤鵬.論汽車行業(yè)的資金管理[J].中國經(jīng)貿(mào)，2014鄭鯤鵬.論汽車行業(yè)的資金管理[J].中國經(jīng)貿(mào)，20145.2完善公司管理體系，規(guī)范財務(wù)制度所謂無規(guī)矩不成方圓，一個優(yōu)秀合理的資金管理制度對于一家公司長期發(fā)展至關(guān)重要。一個優(yōu)秀的資金管理制度，可以有效提高里德海司公司的經(jīng)營和發(fā)展水平，對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效的控制，確保里德海司公司財務(wù)工作的平穩(wěn)運行，以實現(xiàn)公司的經(jīng)營管理目標(biāo)。那么如何完善公司的的管理體系，規(guī)范公司財務(wù)制度呢？首先，公司的資金管理水平是和公司管理人員的素質(zhì)水平息息相關(guān)的，企業(yè)可以通過公開招聘專業(yè)的管理人員以及財務(wù)人員來提高資金管理工作的質(zhì)量。在實際工作中，很多個體戶小老板或者中小企業(yè)管理者喜歡重用家族內(nèi)部成員或者各種親戚，而對其他員工缺乏信任。在這種家族企業(yè)式守舊觀念的影響下，資金管理人員可能缺乏相對于的資金管理方面的知識，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂難以謀求長遠(yuǎn)發(fā)展。所以應(yīng)當(dāng)注意財務(wù)人員的崗位能力以及職業(yè)道德水平。同時建立嚴(yán)格的管理制度，讓每一名財務(wù)人員在工作的時候都有規(guī)可循有法可依。其次，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，保證每一筆資金的運用都是有效又合法合理的，防止浪費腐敗貪污等現(xiàn)象的發(fā)生。最后，在財務(wù)管理制度的實施過程中不斷地總結(jié)公司過去在資金管理方面所存在的不足之處，結(jié)合新時期電商公司的新特點根據(jù)公司的實際情況加以完善公司的資金管理制度，為公司未來長久發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)謝佳彤,謝佳彤,淺探加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對策分析[J].市場周刊,2017,第10期5.3擴(kuò)展公司的融資渠道公司想要發(fā)展，就必須要有資金支持。而除了企業(yè)持有者自身的資金積累，還可以尋求外部資本市場的支持，引入投資。外部投資主要分為直接融資和間接融資，這兩者的區(qū)別主要在于是否存在融資中介。隨著目前企業(yè)技術(shù)的進(jìn)步和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，單純依靠創(chuàng)業(yè)者自身資產(chǎn)支撐或者內(nèi)部員工融資已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求。而在如今的資本滿天飛到處找項目的年代，外部協(xié)助企業(yè)融資成為企業(yè)獲取資金的重要方式朱曉婷，企業(yè)的金融時代到來了!——也談融資方式[J].中國科技信息雜志,2006（16）。外部融資方式有：銀行承兌、發(fā)行公司債券、貸款擔(dān)保、銀行信用證、委托貸款等，公司應(yīng)結(jié)合自身情況，盡量讓融資渠道多元化，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險鄧彥,財務(wù)報表分析教學(xué)案例,[M].華南理工大學(xué)出版社.廣州.2018.07。朱曉婷，企業(yè)的金融時代到來了!——也談融資方式[J].中國科技信息雜志,2006（16）鄧彥,財務(wù)報表分析教學(xué)案例,[M].華南理工大學(xué)出版社.廣州.2018.075.4加強(qiáng)公司存貨管理，建立有效的存貨管理方法企業(yè)想要爭取更多的利潤提升自身產(chǎn)品的核心競爭力，就必須降低公司的費用以及成本。而降低成本首先就要加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理。5.4.1完善公司存貨管理制度?建立合理方便的存貨管理制度，并根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展的不同階段不斷完善。公司倉庫采用分級管理責(zé)任制。根據(jù)公司前期的比例和系數(shù)，結(jié)合公司本期實際進(jìn)銷存情況，將存貨資金分解成各項指標(biāo)對應(yīng)各部門分別管理，部門再分解落實到個人，這就是存貨的分級管理。5.4.2建立崗位責(zé)任制首先，要根據(jù)存貨管理確定工作崗位、崗位數(shù)量、崗位任職資格、崗位職務(wù)范圍以及其相互關(guān)系，確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如庫管和盤點：采購和入庫，采購和付貨款：存貨的盤點和核銷等等。其次，梳理倉庫工作流程，明確庫存商品等的采購入庫、倉儲、銷售出庫、贈送、內(nèi)部領(lǐng)用各環(huán)節(jié)能夠真實可控，并在公司ERP系統(tǒng)做好相應(yīng)的單據(jù)記錄以便后續(xù)核查。最后，明確各崗位的授權(quán)控制，只有走流程經(jīng)過相關(guān)責(zé)任人審批后才能進(jìn)行下一步業(yè)務(wù)，沒有授權(quán)不得辦理。各業(yè)務(wù)按照公司流程嚴(yán)格執(zhí)行，才能確保存貨的完整性李紅，淺析企業(yè)存貨管理[J].中國科技博覽,2015,第33期李紅，淺析企業(yè)存貨管理[J].中國科技博覽,2015,第33期5.4.3加強(qiáng)采購入庫的控制采購部門在采購的時候應(yīng)當(dāng)貨比三家，全方位立體化的對比各家供應(yīng)商的采購價格、生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)周期，再確定公司的材料供應(yīng)商并同步簽署采購訂單。入庫時按照簽訂合同時的質(zhì)量要求嚴(yán)格核查，對入庫驗收過程中發(fā)現(xiàn)的不合格瑕疵品或劣質(zhì)產(chǎn)品不予入庫，及時處理異常情況，追究相關(guān)人員責(zé)任，確保存貨的合格性。5.4.4加強(qiáng)出庫、贈送、報廢控制?公司銷售出庫、贈送、報廢等都應(yīng)嚴(yán)格按照公司流程進(jìn)行，加強(qiáng)物料消耗管理，妥善保存各環(huán)節(jié)的單據(jù)資料，必須經(jīng)過相關(guān)責(zé)任人審批，保證公司資產(chǎn)不受流失。5.4.5加強(qiáng)存貨預(yù)算管理,減少庫存?加強(qiáng)存貨管理關(guān)鍵是要減少滯銷庫存，加強(qiáng)存貨預(yù)算管理。存貨預(yù)算根據(jù)時間節(jié)點不同可以分為：年度預(yù)算、月度預(yù)算、倉庫超儲備預(yù)算。年度預(yù)算根據(jù)本年銷售目標(biāo)制定，月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)分，以公司各店鋪的銷售業(yè)績以及各產(chǎn)品需求，再結(jié)合公司倉庫已有的庫存商品申請采購。5.4.6加強(qiáng)退貨管理，減少售后費用作為電商企業(yè)，退貨是不可避免的事。據(jù)統(tǒng)計，電商行業(yè)廚衛(wèi)品牌的退貨率在5%-10%左右，所以退貨的管理至關(guān)重要。對于客戶退回倉庫的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)安排專人負(fù)責(zé)檢查，確定是否需要返修或者返廠。沒有問題的重新包裝做入庫，減少售后倉庫存。如果報廢則應(yīng)盡快確定殘品價值，利于財務(wù)當(dāng)期核銷王英，淺談加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的措施[J].中國管理信息化,2011（17）.王英，淺談加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的措施[J].中國管理信息化,2011（17）.總結(jié)加強(qiáng)存貨的管理，首先要對行業(yè)市場的需求進(jìn)行深入的研究調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)合公司銷售目標(biāo)制定合理的采購準(zhǔn)備計劃。對于公司產(chǎn)品的需求應(yīng)該緊跟市場而不是僅僅只憑借個人經(jīng)驗。只有充分了解市場之后再能減少不必要的浪費，降低存貨的倉儲管理費用以及積壓成本。同時要確定供應(yīng)鏈對應(yīng)的管理部門，保證公司存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存真實可靠，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制，在存貨發(fā)生問題時可以迅速找到相關(guān)責(zé)任人，提高問題的解決速度王建強(qiáng),企業(yè)存貨管理存在的問題及對策分析[J].中國商論,2015(18).王建強(qiáng),企業(yè)存貨管理存在的問題及對策分析[J].中國商論,2015(18).5.5制定切合實際的資金預(yù)算計劃資金預(yù)算作為公司協(xié)調(diào)資源、控制成本、考核人員的依據(jù)，是企業(yè)對未來經(jīng)營管理的規(guī)劃，也是資金管理的重要組成部分之一。為了更好的管理資金，使公司運營更加順利，制定資金預(yù)算就很有必要了。根據(jù)公司前期的銷售收入、銷售成本、費用做出新的規(guī)劃，將年度發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)所依據(jù)的框架和愿景，預(yù)期達(dá)到目標(biāo)應(yīng)采取的方案與措施、應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境變化的方案均詳細(xì)地列出來。同時通過預(yù)算反復(fù)權(quán)衡利弊，制定出完整的預(yù)算書面方案丁亞楠，淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問題及防范措施[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（5）。公司各大部門在做預(yù)算的時候需充分考慮公司實際情況和前期歷史數(shù)據(jù)以及收付的必要性，費用等支出比例由財務(wù)部根據(jù)計劃統(tǒng)一安排資金比例，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充,形成了一個完整的資金預(yù)算計劃。丁亞楠，淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問題及防范措施[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（5）第6章結(jié)論與展望6.1結(jié)論通過以上的分析，我們可以得知：隨著科技和公司的發(fā)展，對于里德海司而言，現(xiàn)有的資金管理方式已經(jīng)不太適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)營管理階段。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)里德海司公司目前存在的一些包括公司資金利用效率低、存貨積壓、資金管理薄弱、企業(yè)資金不足等中國企業(yè)普遍存在