考試練習(xí)試題附答案附有答案

考試練習(xí)試題附答案1.下列關(guān)于留置送達(dá)表述正確的是()。A.受送達(dá)人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無(wú)法直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的，可以采取留置送達(dá)的方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)(正確答案)B.留置送達(dá)可以邀請(qǐng)有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見(jiàn)證人到場(chǎng)，在送達(dá)回證上記明拒收事由和日期，由送達(dá)人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C.邀請(qǐng)見(jiàn)證人到場(chǎng)見(jiàn)證的，應(yīng)當(dāng)取得見(jiàn)證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見(jiàn)證人D.必須制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》或者視聽(tīng)資料記錄留置送達(dá)過(guò)程2.某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開(kāi)具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，擬對(duì)其處以罰款15000元。張某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒(méi)有陳述申辯意見(jiàn)，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽(tīng)證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的程序，下列說(shuō)法正確的是()。A.張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序合法有效。B.張某不享受聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序合法有效。C.張某已經(jīng)簽字不申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序并不違法。D.損害了張某的聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序不合法。(正確答案)3.按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門(mén)接到相關(guān)稅務(wù)文書(shū)后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書(shū)送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書(shū)”不包括()。A.《稅務(wù)處理決定書(shū)》B.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》C.《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》D.《稅務(wù)稽查工作底稿》(正確答案)4.下列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A.認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)B.適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限(正確答案)D.擬作出的稅務(wù)行政處罰5.檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A.物證B.書(shū)證(正確答案)C.證人證言D.當(dāng)事人的陳述6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的是()。A.現(xiàn)場(chǎng)筆錄不可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)使用B.在稅務(wù)行政復(fù)議的過(guò)程中，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)具體行政行為的違法性舉證C.被申請(qǐng)人拒不提供具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)及相關(guān)材料的，視為沒(méi)有舉證(正確答案)D.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或個(gè)人收集證據(jù)7.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入(正確答案)C.存款利息D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入8.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入(正確答案)C.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金9.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。A.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)(正確答案)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不按照最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是()。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位(正確答案)11.納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收訖銷(xiāo)貨款的當(dāng)天(正確答案)B.移送的當(dāng)天C.銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天12.以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B.委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理(正確答案)D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅13.偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高刑為()。A.20年B.30年C.無(wú)期徒刑(正確答案)D.死刑14.根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》(法釋〔2002〕33號(hào))，實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”()。A.聚眾抗稅的主要分子B.多次抗稅的(正確答案)C.抗稅數(shù)額在5萬(wàn)元以上的D.過(guò)失傷害造成稅務(wù)人員受傷的1.在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A.銷(xiāo)售閣樓、停車(chē)位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開(kāi)具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。(正確答案)B.收取的定金、違約金、誠(chéng)意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。(正確答案)C.在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來(lái)科目，長(zhǎng)期掛賬不申報(bào)納稅。(正確答案)D.以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。2.當(dāng)債務(wù)重組滿足特殊性重組條件時(shí)，檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列稅務(wù)處理正確的是()。A.以固定資產(chǎn)進(jìn)行清償，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。B.以持有的子公司股權(quán)進(jìn)行清償，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。(正確答案)C.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。(正確答案)D.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)股權(quán)投資暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。(正確答案)3.稅收違法行為的取證范圍，包括()。A.主體方面的證據(jù)(正確答案)B.客體方面的證據(jù)C.主觀方面的證據(jù)(正確答案)D.客觀方面的證據(jù)(正確答案)4.原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A.行政處罰B.被告不履行法定職責(zé)(正確答案)C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.行政賠償、補(bǔ)償(正確答案)5.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的有()。A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額(正確答案)B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額(正確答案)C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額(正確答案)D.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額6.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)(正確答案)B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入(正確答案)C.買(mǎi)入返售金融商品利息收入(正確答案)D.金融商品持有期間取得的非保本收益9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有()。A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土(正確答案)B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土(正確答案)C.用微生物制成的生物制品(正確答案)D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力10.下列各項(xiàng)中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A.超豪華小汽車(chē)(正確答案)B.白酒C.啤酒D.卷煙(正確答案)1.若企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金期末余額大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)低，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)低，應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)賬款金額過(guò)大或過(guò)低，期間費(fèi)用余額少，固定資產(chǎn)余額小，可能為空殼型虛開(kāi)企業(yè)。參考答案：正確。(正確答案)2.在核實(shí)與貨物生產(chǎn)數(shù)量存在“一對(duì)一”關(guān)系的關(guān)鍵性配件購(gòu)進(jìn)、耗用的和結(jié)存情況時(shí)，判斷是否與貨物的賬面生產(chǎn)量一致，如果關(guān)鍵性配件的耗用量大于貨物的賬面生產(chǎn)量，則納稅人可能存在賬外經(jīng)營(yíng)。參考答案：正確。(正確答案)3.在檢查企業(yè)減持限售股時(shí)，應(yīng)通過(guò)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”、“證券賬戶交易流水”等確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間，并與限售股解禁時(shí)間比對(duì)，若在解禁前轉(zhuǎn)讓則應(yīng)計(jì)算繳納金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅，若在解禁后轉(zhuǎn)讓則不屬于增值稅征稅范圍。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)4.檢查人員提取書(shū)證的原件時(shí)，原本、正本屬于書(shū)證的原件，副本不屬于書(shū)證的原件。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)5.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。參考答案：正確(正確答案)6.銷(xiāo)售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，在逾期仍未退還的情況下，對(duì)該部分押金征收消費(fèi)稅。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開(kāi)展檢查，公告送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.在直接送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)(正確答案)B.公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告C.公告送達(dá)可以通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D.在納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過(guò)程2.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方式是()A.從價(jià)定率B.從量定額C.超額累進(jìn)稅率D.從價(jià)定率或從量定額(正確答案)3.以下不屬于車(chē)船稅應(yīng)稅范圍的是()A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.摩托車(chē)C.拖拉機(jī)(正確答案)D.掛車(chē)4.煙葉稅的納稅人是()A.收購(gòu)煙葉的單位(正確答案)B.銷(xiāo)售煙葉的單位C.加工煙葉的單位D.種植煙葉的單位5.2019年10月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車(chē)10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車(chē)，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%)A.12.50萬(wàn)元B.13.16萬(wàn)元(正確答案)C.10.53萬(wàn)元D.13.56萬(wàn)元6.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將2015年購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際收到含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元，該公司銷(xiāo)售土地使用權(quán)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A.13.4萬(wàn)元B.10.85萬(wàn)元C.10.4萬(wàn)元D.10.38萬(wàn)元(正確答案)7.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染(正確答案)8.甲企業(yè)2018年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.5000萬(wàn)元B.6000萬(wàn)元C.9000萬(wàn)元(正確答案)D.2000萬(wàn)元9.某企業(yè)與海外公司2018年簽訂一份金額為850萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2019年修改該合同，將金額增加為1050萬(wàn)美元，修改當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.5，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.7，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的印花稅為()。A.3900元(正確答案)B.0C.3930元D.6550元10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()A.以其他憑證代替發(fā)票使用的(正確答案)B.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的11.某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬(wàn)元，其中關(guān)稅100萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬(wàn)元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A.4萬(wàn)元(正確答案)B.7萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元12.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房，免征房產(chǎn)稅B.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為1.2%C.依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為12%或4%D.個(gè)人出租住房用于經(jīng)營(yíng)小賣(mài)部，適用稅率為12%(正確答案)13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是()。A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅(正確答案)14.某工廠4月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理好產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的月份是()。A.4月B.5月C.6月D.7月(正確答案)15.下列屬于數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的是（）A.WindowsServerB.LinuxC.SQLSERVER(正確答案)D.EXCEL1.《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》中規(guī)定了重大稅收違法失信案件(黑名單)的標(biāo)準(zhǔn)，其中涉及虛開(kāi)發(fā)票的有()A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的(正確答案)B.虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的(正確答案)C.具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的(正確答案)D.虛開(kāi)普通發(fā)票50份或者金額30萬(wàn)元以上的E.虛開(kāi)可抵扣稅款的其他憑證100份或者金額40萬(wàn)元以上的2.下列不屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為的有（）A.掛靠方以被掛靠方的名義向受票方納稅人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)B.以“先賣(mài)后買(mǎi)”方式取得貨物的所有權(quán)，對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)C.納稅人銷(xiāo)售貨物給A公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給B公司D.以支付手續(xù)費(fèi)的方式，購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額E.實(shí)際銷(xiāo)售貨物200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票300萬(wàn)元3.下列應(yīng)該按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定立案檢查的情形包括()A.協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方已開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的(正確答案)B.協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對(duì)象有稅收違法嫌疑的(正確答案)C.受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對(duì)象走逃失聯(lián)的D.經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的(正確答案)E.上級(jí)稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的(正確答案)4.對(duì)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有()A.核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所(正確答案)B.注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地(正確答案)C.生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工(正確答案)D.生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符(正確答案)E.經(jīng)核查，購(gòu)進(jìn)貨物不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物，可確認(rèn)為對(duì)外虛開(kāi)5.下列涉稅犯罪最高刑罰為無(wú)期徒刑的有()A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)B.虛開(kāi)用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票(正確答案)C.虛開(kāi)用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證(正確答案)D.虛開(kāi)不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票E.逃避繳納稅款罪6.下列關(guān)于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的定罪量刑的表述正確的有()A.虛開(kāi)的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的，處三年以下有期徒刑或者拘役B.虛開(kāi)的稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上250萬(wàn)元以下的，處三年以上十年以下有期徒刑C.虛開(kāi)的稅款數(shù)額在250萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑(正確答案)D.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑(正確答案)E.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑(正確答案)7.納稅人有視同銷(xiāo)售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的，可按哪些方式確定計(jì)稅價(jià)格()A.納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定(正確答案)B.其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定(正確答案)C.組成計(jì)稅價(jià)格確定(正確答案)D.后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定(正確答案)E.納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格確定8.車(chē)船稅的納稅人是()A.車(chē)輛、船舶的所有人(正確答案)B.車(chē)輛、船舶的管理人(正確答案)C.車(chē)輛、船舶的使用人D.車(chē)輛、船舶的出租人E.車(chē)輛、船舶的承租人9.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A.印花稅的稅率形式為定額稅率(正確答案)B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅C.按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅(正確答案)E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同以報(bào)酬和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)申報(bào)繳納印花稅(正確答案)10.下列合同和書(shū)據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.商品房銷(xiāo)售合同(正確答案)B.土地使用權(quán)出讓合同(正確答案)C.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)E.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)(正確答案)11.下列虛開(kāi)發(fā)票案件，符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.虛開(kāi)普通發(fā)票80份，涉及金額30萬(wàn)元B.虛開(kāi)普通發(fā)票10份，涉及金額50萬(wàn)元(正確答案)C.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及金額5萬(wàn)元D.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及稅額5萬(wàn)元(正確答案)E.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及稅額3千元12.按照最高人民法院司法解釋?zhuān)韵滦袨榭梢哉J(rèn)定為“假報(bào)出口”行為的有()。A.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同(正確答案)B.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，以變?cè)斓姆欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單(正確答案)C.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)D.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)E.出口國(guó)家限制出口的產(chǎn)品13.打虛打騙專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，一些部門(mén)全面落實(shí)打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門(mén)優(yōu)勢(shì)，快速、精準(zhǔn)的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門(mén)是()。A.稅務(wù)(正確答案)B.公安(正確答案)C.海關(guān)(正確答案)D.人民銀行(正確答案)E.市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)14.制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容，以下做法正確的有（）A.調(diào)取視聽(tīng)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體(正確答案)B.難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)(正確答案)C.對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄(正確答案)D.對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說(shuō)明(正確答案)E.調(diào)取聲音、圖像資料時(shí)需要當(dāng)事人填寫(xiě)調(diào)取確認(rèn)書(shū)1.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征水利建設(shè)基金。()參考答案：正確(正確答案)1.以下不屬于上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應(yīng)該履行的職責(zé)的是（）。A.監(jiān)督B.指導(dǎo)C.檢查D.考核(正確答案)2.違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)1.公布重大稅收違法失信案件信息，應(yīng)當(dāng)主要包括哪些內(nèi)容()。A.主要違法事實(shí)(正確答案)B.走逃(失聯(lián))情況(正確答案)C.適用的相關(guān)法律依據(jù)(正確答案)D.稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰等情況(正確答案)E.實(shí)施檢查的單位(正確答案)2.組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見(jiàn)進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說(shuō)法正確的有()。A.原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并重新作出稅務(wù)處理決定(正確答案)B.復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定C.原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，可以依法退還D.原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變(正確答案)E.復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定沒(méi)有相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容3.對(duì)按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第54號(hào))向社會(huì)公布的當(dāng)事人，依法采取的措施有()。A.納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用相應(yīng)的D級(jí)納稅人管理措施(正確答案)B.對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境(正確答案)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止向其發(fā)售發(fā)票D.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施(正確答案)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的其他嚴(yán)格管理措施(正確答案)4.稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()A.科學(xué)合理(正確答案)B.客觀公正(正確答案)C.便捷高效(正確答案)D.監(jiān)督激勵(lì)(正確答案)E.完整覆蓋1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查主體是各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)。()參考答案：正確(正確答案)2.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案經(jīng)批準(zhǔn)后，依照政府信息公開(kāi)的相關(guān)規(guī)定及行政執(zhí)法公示事項(xiàng)清單要求，將稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息主動(dòng)向社會(huì)公布，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，擴(kuò)大執(zhí)法社會(huì)影響。()參考答案：正確(正確答案)3.接收來(lái)訪口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀確認(rèn)。實(shí)名檢舉的，由檢舉人簽名或者蓋章；匿名檢舉的，應(yīng)當(dāng)記錄在案。()參考答案：正確(正確答案)4.受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)回函。()參考答案：正確(正確答案)5.檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉。（）參考答案：正確(正確答案)6.檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)償。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)7.國(guó)家稅務(wù)總局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，按照計(jì)劃有序、依次安排的原則，每年按行業(yè)隨機(jī)選取重點(diǎn)稽查對(duì)象組織開(kāi)展檢查，原則上每三年檢查一輪。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)8.重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出。答案：錯(cuò)誤(正確答案)9.根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)》的規(guī)定，只有省以上的稅務(wù)局才應(yīng)當(dāng)建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)10.國(guó)家稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的信息由國(guó)家稅務(wù)總局稽查局采錄，重點(diǎn)稽查對(duì)象所在省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)協(xié)助補(bǔ)充相關(guān)信息。()參考答案：正確(正確答案)11.《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)》規(guī)定，對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過(guò)3%；對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的非企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過(guò)2%。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)12.提請(qǐng)責(zé)任追究，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人(以下簡(jiǎn)稱涉稅當(dāng)事人)稅收違法案件中，稽查局發(fā)現(xiàn)涉稅當(dāng)事人的違紀(jì)違法行為，按照規(guī)定移送紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)、公安部門(mén)的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)13.稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，扼要介紹稅收違法事實(shí)，寫(xiě)明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過(guò)程，不應(yīng)寫(xiě)入公告。()參考答案：正確(正確答案)14.案件復(fù)查，是指上級(jí)稅務(wù)局稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理案件的程序、認(rèn)定事實(shí)、適用依據(jù)等方面，進(jìn)行合法性、合理性審核。參考答案：正確(正確答案)1.稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲(chǔ)方式不包括（）。A.專(zhuān)用存儲(chǔ)服務(wù)器存儲(chǔ)B.U盤(pán)存儲(chǔ)(正確答案)C.光盤(pán)存儲(chǔ)D.硬盤(pán)存儲(chǔ)2.收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是（）。A.XML、RTF、TXTB.JPEG、TIFFC.MPEG、AVI(正確答案)D.WAV、MP33.藍(lán)天公司要辦理增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.藍(lán)天公司應(yīng)向市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)B.藍(lán)天公司可以委托代理人提出申請(qǐng)(正確答案)C.若稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予許可的決定，應(yīng)當(dāng)出具不予許可決定書(shū)，無(wú)需告知不予許可的理由。D.審批通過(guò)后，藍(lán)天公司要求變更事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)4.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指（）。A.三日內(nèi)B.五日內(nèi)C.七日內(nèi)(正確答案)D.十日內(nèi)5.某市稽查局在對(duì)永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對(duì)其作出行政處罰決定前以書(shū)面形式事先告知，下列各項(xiàng)中屬于告知事項(xiàng)的是()。A.永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)(正確答案)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D.永城公司申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限6.下列納稅人的財(cái)產(chǎn)中不準(zhǔn)扣押、查封的是（）。A.10000元現(xiàn)金B(yǎng).2000元的微波爐(正確答案)C.價(jià)值20000元的有價(jià)證券D.10000元的空調(diào)7.泰慶公司提起稅務(wù)行政訴訟，將其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列為被告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起一定期限內(nèi)向法院提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)。這個(gè)期限是（）。A.3日B.5日C.7日D.10日(正確答案)8.景州公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的罰款處罰不服，欲提起行政復(fù)議，應(yīng)該在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，這個(gè)期限是（）。A.30日B.60日(正確答案)C.90日D.一年9.本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)或人員是（）。A.本案中稽查局檢查人員B.本案中稽查局審理人員C.本案中稽查局執(zhí)行人員D.本鑫公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)1.在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與