企業(yè)管理咨詢與診斷

PAGE1企業(yè)管理咨詢與診斷摘要：保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展對(duì)于建立和完善我國現(xiàn)代保險(xiǎn)市場體系。提高保險(xiǎn)行業(yè)的整體競爭力和國民的生活福利水平具有重要的意義。然而，我國保險(xiǎn)公司正面臨著巨大的生存壓力，本文通過分析認(rèn)為，保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，需要政府和保險(xiǎn)公司自身的共同努力。本文主要以中國平安保險(xiǎn)公司為例，闡述中國平安保險(xiǎn)公司發(fā)展的現(xiàn)狀及困境，最后針對(duì)存在的困境提出相應(yīng)的具有建設(shè)性意義的對(duì)策。關(guān)鍵詞：中國平安保險(xiǎn)公司；咨詢；診斷

1.中國平安保險(xiǎn)公司概況中國平安保險(xiǎn)股份有限公司是中國第一家以保險(xiǎn)為核心的，融證券、信托、銀行、資產(chǎn)管理、企業(yè)年金等多元金融業(yè)務(wù)為一體的緊密、高效、多元的綜合金融服務(wù)集團(tuán)。公司成立于1988年，總部位于深圳。2004年6月和2007年3月，公司先后在香港聯(lián)合交易所主板及上海證券交易所上市，股份名稱“中國平安”。2.中國平安保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀分析2.1中國平安保險(xiǎn)公司發(fā)展困境內(nèi)部原因分析對(duì)于運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，中國平安保險(xiǎn)公司在以“合規(guī)”為目標(biāo)的前提下，通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，環(huán)境的分析和財(cái)務(wù)報(bào)表的記錄，采用定性與定量相結(jié)合的方法來識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，具體分為市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、償付能力風(fēng)險(xiǎn)等。公司結(jié)合實(shí)際情況與財(cái)務(wù)報(bào)表科目和業(yè)務(wù)流程的關(guān)系，確定納入項(xiàng)目范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程及披露事項(xiàng)。其次，通過識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)、分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素，從中識(shí)別該業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)從發(fā)生的概率和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)級(jí)。2.2中國平安保險(xiǎn)公司發(fā)展困境外部原因分析關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理，中國平安保險(xiǎn)公司統(tǒng)一指引下，實(shí)行稽核制度。公司結(jié)合會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，為了達(dá)到對(duì)各部及二三級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，制定了稽核制度。該制度的主要內(nèi)容是對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審查，目的是通過對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控以達(dá)到規(guī)范財(cái)務(wù)操作和提升工作質(zhì)量。中國平安保險(xiǎn)公司的稽核制度由內(nèi)審和外審兩部分組成。內(nèi)審主要是對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，是管理公司的工具，具體工作由審計(jì)部門完成，主要對(duì)財(cái)務(wù)、核保核賠、電腦、業(yè)務(wù)、交易等方面進(jìn)行審核。外審則是集團(tuán)稽核部進(jìn)行，完全獨(dú)立于興安財(cái)險(xiǎn)，直接對(duì)集團(tuán)CEO負(fù)責(zé)，是公司內(nèi)控的最后防線，其主要內(nèi)容和內(nèi)審幾乎一樣，但更側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)的稽核。興安產(chǎn)險(xiǎn)的統(tǒng)一框架下，形成了以稽核監(jiān)察部為主要監(jiān)督主體的，垂直領(lǐng)導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)完備、獨(dú)立性和權(quán)威性較強(qiáng)的內(nèi)部監(jiān)督體系。稽核人員每年實(shí)施對(duì)二級(jí)機(jī)構(gòu)100％、對(duì)三級(jí)機(jī)構(gòu)50％以上的覆蓋。3.中國平安保險(xiǎn)公司存在的問題3.1保險(xiǎn)產(chǎn)品的問題中國平安保險(xiǎn)公司未能站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，重業(yè)務(wù)輕管理的問題仍然存在。公司未能理性認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，未能認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能給公司帶來利益。即使公司制定了相關(guān)文件和制度，到了執(zhí)行層面也只是紙上談兵。存在這種問題的原因一方面在于外部環(huán)境對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求不夠高，另一方面在于公司內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠，公司還是停留在“合規(guī)”的被動(dòng)管理狀態(tài)，未能積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不關(guān)心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益。目前公司只是著力強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，利用“合規(guī)”創(chuàng)造規(guī)范的經(jīng)營環(huán)境，促進(jìn)效益及管理的提升。從“合規(guī)”這二字分析，公司經(jīng)營主要是為了應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的金融業(yè)監(jiān)管、法律法規(guī)體系監(jiān)管和保險(xiǎn)監(jiān)管。由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度不夠，所以只能被動(dòng)的去追求經(jīng)營合規(guī)，未能主動(dòng)去分析防范和駕馭風(fēng)險(xiǎn)。3.2管理模式的問題在收保費(fèi)的管理上，興安產(chǎn)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的監(jiān)管只停留在指標(biāo)管控上，對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的管理也大多根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和約定成俗的規(guī)矩，并無一套切實(shí)可用的保費(fèi)催收辦法。有的二三級(jí)機(jī)構(gòu)為了爭奪市場，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中承諾向被保險(xiǎn)人或者受益人給予保費(fèi)回扣或變相降低費(fèi)率，對(duì)于這些費(fèi)用在會(huì)計(jì)處理上采取掛靠應(yīng)收保費(fèi)的方式予以處理。此外，由于代理機(jī)構(gòu)掌握了公司眾多客戶資源，常常出于自身利益的考慮以此為威脅，對(duì)收到的保費(fèi)占用一段時(shí)間，形成尚未收訖的保費(fèi)。中國平安保險(xiǎn)公司某些分支機(jī)構(gòu)還存在利用應(yīng)收保費(fèi)的入賬與否和入賬時(shí)期的變更來人為調(diào)節(jié)保費(fèi)收入等現(xiàn)象。3.3創(chuàng)新和營銷方面的問題目前，中國平安保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析手段和方法較為簡單，這與公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)有很大的關(guān)系。從數(shù)據(jù)資料的搜集看，每個(gè)月上旬，各省級(jí)分支機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)該分公司所轄的所有分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，然后上報(bào)總部，并在分公司發(fā)布統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。這些指標(biāo)主要包括保費(fèi)的收入、手續(xù)費(fèi)、費(fèi)用預(yù)算掃描情況、長賬齡應(yīng)收保費(fèi)、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率等基本情況?？偛繌姆止舅鸭降倪@些指標(biāo)數(shù)據(jù)基本流于形式，無益于公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策擬定。實(shí)際上，這些指標(biāo)大多是二級(jí)分公司對(duì)三四級(jí)支公司進(jìn)行考核的指標(biāo)數(shù)據(jù)。這種借助績效考核指標(biāo)來評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的做法嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作的進(jìn)行。中國平安保險(xiǎn)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，以便于總部可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過及時(shí)進(jìn)行處理，避免產(chǎn)生更大的損失和風(fēng)險(xiǎn)。目前來看，建立一整套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，這是興安產(chǎn)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該解決的重要問題。4.中國平安保險(xiǎn)公司研究建議4.1實(shí)行產(chǎn)品差異，化優(yōu)化產(chǎn)品組合確定產(chǎn)品的市場吸引力（包括資本利潤率，銷售利潤率，市場容量，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的影響等）以及企業(yè)實(shí)力的具體因素（包括市場份額，生產(chǎn)能力，技術(shù)能力，銷售能力等）。）得分標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)每個(gè)因素的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每個(gè)產(chǎn)品（產(chǎn)品項(xiàng)或產(chǎn)品線）進(jìn)行評(píng)分。分別計(jì)算每種產(chǎn)品的市場吸引力和企業(yè)實(shí)力的總分。根據(jù)市場吸引力和企業(yè)的總實(shí)力，它可以分為三個(gè)部分：大，中，小。根據(jù)每種產(chǎn)品的市場吸引力以及企業(yè)實(shí)力的大，中，小情況，分別填寫產(chǎn)品系列分布象限圖。4.2提高經(jīng)營管理效率，降低經(jīng)營費(fèi)用在財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的指導(dǎo)下，中國平安保險(xiǎn)公司實(shí)行包括總部和分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全面預(yù)算制度。首先，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算決策委員會(huì)，包括總經(jīng)理辦公室和預(yù)算部門的成員。作為預(yù)算控制的主體，預(yù)算決策委員會(huì)的職責(zé)包括審查預(yù)算計(jì)劃，確定預(yù)算編制政策和程序，審查預(yù)算修訂以及分析預(yù)算實(shí)施差異。第二，各級(jí)預(yù)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)，包括職能部門負(fù)責(zé)人。預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)控制該部的預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理。第三，中國平安保險(xiǎn)公司是各級(jí)財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)匯總和計(jì)算其子公司的水平和預(yù)算，編制和提交預(yù)算計(jì)劃，協(xié)調(diào)總部和分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算安排以及評(píng)估財(cái)務(wù)狀況。每個(gè)部門，公司的渠道和子公司的成本預(yù)算質(zhì)量。4.4完善服務(wù)和管理體系公司的質(zhì)量保證體系文件分為三個(gè)層次：第一層次是《質(zhì)量保證手冊(cè)》；第二層次是《質(zhì)量體系程序文件》；第三層次是諸如質(zhì)量管理制度及作業(yè)指導(dǎo)書等。通過對(duì)《質(zhì)量保證手冊(cè)》和《質(zhì)量體系程序文件》的多次修訂與換版，日趨完善；其他質(zhì)量文件通過運(yùn)行，結(jié)合實(shí)際適時(shí)換版，更具可操作性；公司范圍內(nèi)多次舉辦質(zhì)量體系知識(shí)培訓(xùn)班，加深對(duì)“標(biāo)準(zhǔn)”的理解；堅(jiān)持每年按計(jì)劃對(duì)所有部門和所有要素進(jìn)行內(nèi)部審核，并對(duì)存在的問題采取糾正預(yù)防措施；結(jié)合工程施工進(jìn)度，對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查；定期由公司經(jīng)理主持管理評(píng)審，分析評(píng)價(jià)質(zhì)量體系的現(xiàn)狀和適應(yīng)性，迄今為止公司質(zhì)量體系正常運(yùn)行，并不斷進(jìn)行完善。質(zhì)量保證體系的有效運(yùn)行，使質(zhì)量管理活動(dòng)更加規(guī)范，增強(qiáng)了企業(yè)的質(zhì)量保證能力，為工程質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)[1]宮運(yùn)華,羅云,張來斌.企業(yè)安全管理診斷理論研究[J].中國安全科學(xué)學(xué)報(bào),2011,21(01):10-16.[