精密五金制造公司通用財務管理制度范文2篇

管理制度——財務管理制度管理制度——財務管理制度第第8頁共16頁財務管理制度第一章財務制度為加強公司日常財務行為，規(guī)范公司的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》并結合本企業(yè)實際情況，特制定一下財務制度。公司財務室由財務總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，必須由交接人，接收人和監(jiān)交人三人完成。支票和匯款單由出納員或財務總監(jiān)指定專人保管。支票或電匯付款時，出納應按照已審批過的《付款通知單》填寫的金額和銀行信息填寫支票或匯款單信息，支票或電匯付款后，憑支票存根或匯款單回單和相關發(fā)票、會計人員編制憑證號。凡各項目負責人催回工程款項時，請及時填寫回款單，寫明“工程項目、回款金額、回款時間、收款人”經(jīng)總經(jīng)理核實后簽字，財務入賬。公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。發(fā)票及報銷單由經(jīng)辦人填寫、會計審核票據(jù)無誤，負責人核實報銷情況屬實、總經(jīng)理批準后交予出納報銷，由會計填制記帳憑證。工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理差旅費由本人填寫，監(jiān)察部門審核時間、天數(shù)無誤后報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。無論付何種款項，經(jīng)辦人都須填寫《付款通知單》，由負責人、總經(jīng)理簽字后交予出納統(tǒng)一付款，會計審核有關憑證。出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。二十五、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第二章差旅費補助標準規(guī)定一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員首先填寫“借款單”，填單時須注明出差地點、事由、天數(shù)、所需金額，負責人簽署意見、總經(jīng)理簽批后，到財務室借領款項。2、出差人員出差回公司后三天之內拿報銷單到財務室沖抵本次差旅費借款，報銷單必須經(jīng)負責人審核，總經(jīng)理簽批。二、費用標準1、伙食補助標準：每人每天50元。2、交通補助標準：火車硬臥為標準，低于標準現(xiàn)金補差。3、住宿補助標準：每人每天100元。注：常駐項目人員可參照此標準執(zhí)行，一天可到達施工項目地的人員不享受此待遇；如有特殊情況一天不能到達者經(jīng)公司負責人同意可享受此待遇。項目人員休假往返車票指項目地到公司，從公司到項目地的交通費用。三、具體規(guī)定1、往返車站或市內交通費憑車票報銷（不包含出租車費用）。2、出差人應盡量保留完整車票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算和報銷費用的依據(jù)，負責人簽署時要加強對票據(jù)的審核，不是出差途中的費用不予簽報。3、在出差過程中因業(yè)務需要招待客戶的須征得負責人的同意，回公司報銷時另行填寫單據(jù)，注明時間、事由、招待人數(shù)，負責人核實并簽署意見后交予總經(jīng)理簽批，簽字完成后到財務部報銷。4、公司副總級別以上人員經(jīng)總經(jīng)理特批后可采取實報實銷制度。5、出差借款實行“前賬不清，后賬不借”原則，出差時借款，回公司后清賬，借款單和報銷單差額現(xiàn)金補齊。6、如遇特殊情況不能按照以上規(guī)定的須經(jīng)總經(jīng)理批準。7、如與以前制度相沖突的以此制度為執(zhí)行標準。四、本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于陜西耀杰建設工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第三章費用報銷控制制度第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂以下制度。第二條：費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關。由財務部門對報銷票據(jù)的合法性進行一級審查；由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。第三條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第四條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，索要票據(jù)的名稱必須是陜西耀杰建設工程管理有限公司，并且少字、錯字均屬無效票據(jù)，需要提供地址和稅號的必須與公司證照上保持一致，如有誤不予報銷。第五條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：出差費用、交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第六條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務部門進行審批，財務人員應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務人員審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務核查人員的名字。第八條：當事人將取得經(jīng)過財務部門負責人審批簽署后的“費用報銷單”送交本部門經(jīng)理或相關負責人進行審批，部門經(jīng)理或相關負責人應重點對費用發(fā)生的真實性，部門經(jīng)理或相關負責人審查無異議后，應在部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理或相關負責人的名字。第九條：當事人將取得財務部門、本部門經(jīng)理或相關負責人簽署后的“費用報銷單”通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，報銷單是否有涂改、數(shù)字是否正確、后附的發(fā)票是否齊全，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能付款。第十一條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于陜西耀杰建設工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第四章現(xiàn)金借款制度為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務制度特制定此制度。一、借款條件公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經(jīng)部門負責人—主管副總—財務—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。二、借款原則實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。三、借款程序借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。四、還款期限1、借款人處理完業(yè)務回公司后三天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。2、差旅費報銷應于出差返回后三日內辦理。3、備用金借款結算時間為一月。特殊情況需總經(jīng)理批準。五、借款定額各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付沖銷原借款的費用報銷及款項支付應在填制憑證時注明“沖銷借款”。財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。七、其他借款公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。八、財務監(jiān)督財務部每月底應根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，在工資中扣繳。本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于陜西耀杰建設工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。財務管理制度第一章 總則第一條 為加強深圳市XX精密五金制造有限公司（以下簡稱）第二條本制度適用于深圳市XX精密五金制造有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第三條第四條第五條 公司財務部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章 主要會計政策第六條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為《會計法《企業(yè)會計制度《外商投資企業(yè)財務制度》等。第七條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。第八條 記賬原則和方法以權責發(fā)生制為原則實行借貸記賬法。第九條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十條 公司的固定資產按直線法計提折舊。第十一條 模具攤銷按五五攤銷法。第十二條 存貨按實際成本計價。第十三條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備存貨跌價準備和各項資產減值準備。第三章 固定資產管理第十四條固定資產核算方法：10)確定分類折舊率如下:類 別使用年限年折舊率房屋建筑物20年4.5機器設備10年9運輸工具5年18其他設備5年18第十五條 固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。外購固定資產應按年度計劃進行。第十六條 實行固定資產歸口管理。第十七條（一（二）公司機器設備全部由生產部門歸口管理。（三（四負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。（五（六（七對公司的電子設備及房屋建筑物進行統(tǒng)一管理。（八）負責公司房屋建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。（九）負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。第十八條 使用部門職責：（一）各固定資產使用部門（單位）負責本部門（單位）的設備（二（三（四）根據(jù)主管部門的要求定期和不定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。第十九條 主管部門（財務部）的職責：（一）隨時掌握固定資產的使用狀況。（二）負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。（三）負責固定資產的管理，做好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。（四（五）嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。第二十條 固定資產的購置、驗收、領用（一（單位必須填寫公司統(tǒng)一（二）購設備進廠后，由相關部門（單位）負責檢查、驗收合格后進入正常使用。除管理部門用固定資產外，其他涉及生產，檢測、研發(fā)的設備，由相關部門（單位）負責檢查、驗收，設備安裝完畢后填《設備安裝驗收單》報固定資產使用部門（單位）主管領導審批，由歸口管理部門（單位）建立固定資產卡片，進入正常使用。（三第二十一條 固定資產的調撥與轉移（一）凡列入公司的固定資產未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。（二（三（四第二十二條 固定資產的報廢與封存（一（二）凡符合下列條件可申請報廢：12、不能動遷的設備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。3、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。（三（四）凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。（五（六固定資產出售必須簽訂正式合同。（七）非正常報廢的固定資產分不同情況進行不同處理：1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。2、由于有關人員故意造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其按固定資產原值全額賠款，由于過失造成的固定資產報廢，（按造成報廢當期固定資產賬面凈值。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第二十三條 固定資產的清查第四章 存貨核算方法第二十四條 存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等第二十五條原材料以實際成本計價，發(fā)出原材料的成本按加權平均法計算確定。第二十六條第二十七條 低值易耗品于領用時采用“五、五攤銷法”核算。第五章 貨幣資產管理第二十八條公司在生產經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到第二十九條對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格第三十條公司只有經(jīng)總經(jīng)理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動資產。第三十一條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使10,00010,000第三十二條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定任第三十三條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第三十四條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第三十五條第三十六條對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。第三十七條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的，1,000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。第三十八條（或報銷。逾期不還者將從工資中扣除。第三十九條第四十條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。第四十一條 支票的領取及管理（一）支票領?。?（標明領用支票21,000。3、領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。4、對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。56、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。第四十二條 支票管理：（一（二（三（四）出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務負責人及公司領導。（五（六）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（七）公司財務專用章、法人章分開專人妥善保管。（八）銷。（九（十每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記第六章 財務檔案管理第四十三條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務報告